Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.
b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

 Objetivo y alcance
Realizar las auditorías internas con el fin de verificar si el sistema de gestión
institucional y el sistema de gestión de la calidad se está ejecutando
adecuadamente y se mantiene actualizado y está acorde con las políticas
administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de las
actividades, sobre la base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los
objetivos, planes, programas proyectos y procesos como también oportunidades de
mejora a la operación de las actividades, para la empresa (XYZ)
contempla desde la planificación programación ejecución y documentación, así
como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las
auditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad.
  Cronograma de la auditoria

ene-20
Actividad
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Establecer programa de auditoria
Realizar reunion inicial
Recolectar informacion
Analizar la informacion
Reunion final
Entrega de informe final
Seguimientos

 Criterios de la auditoria

Proveedores Sociedad Actividades Resultados Responsa

ble
 Alta  Progra  Establecer programa de  Evidencias de  Líder de
direcció ma de auditoria la auditoria grupo
n auditori  Realizar reunión inicial  Análisis de las auditor
 Respon a  Recolectar información evidencias  Jefe de
sable  Plan de  Analizar la información  Acciones control
del área auditori  Reunión final correctivas y interno
 Entidad a  Entrega de informe preventivas
es de  Proceso  Seguimiento  Informe de la
control s de la auditoria
entidad  Planes de
 Planes mejoramiento
de
mejora
miento
  Auditores seleccionados por procesos.

Actividad Nombre Cargo Fecha Firma

Elaboro Luis muños Ingeniero xxx xxx
Analiza Carlos mazo Director técnico xxx xx
Aprueba Jorge Gómez Jefe de calidad xxx xxx

 RECURSOS NECESARIOS
 RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno
Auditores de calidad de la entidad, viáticos, papelería y útiles
 TECNOLOGICOS: (Hardware) equipos de computadoras e impresoras
(Software) internet, aplicativos, office
 INFRAESTRUCTURA:
Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los
auditores en la oficina de control interno.

 IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE

AUDITORIA.

Riesgo Descripcion Consecuencias Impacto Probabilidad Manejo del riesgo Medidas

No
Defi ci enci a o
cumplimient
Incumplimie fa l ta de Asumir y enfrentar Seguimientos
o del Alto Alta
nto conoci mi ento de el riesgo constantes
programa de l a a udi tori a
auditoria

Informes no
Datos ajustados a la Asumir y enfrentar Seguimientos
Inezactitud Alto Medio
erroneos realidad de la el riesgo constantes
entidad
Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditoría.

b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.
e. Métodos de auditoría a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

 Objetivo y alcance
Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera y
deservicio de la empresa
Ejecución presupuestal correspondiente al 2020 por el concepto de gastos
generales y servicios de proveedores

 Procesos a ser auditados

Procesos estratégicos:
 Planeación estratégica
 Desarrollo del Plan estratégico
 Desarrollo de planes
 Procesos Misionales
 Proceso operativo
Procesos de apoyo conexos:
 Proceso de servicio al cliente
 PQR
Procesos de Apoyo
 Procesos estratégicos
 Proceso de contratación
 Proceso financiero
 Proceso de gestión humana
 Procesos administrativos
 Procesos de evaluación y control
  Criterio de auditoria y documentación de referencia.

 Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría

tales como:
 Determinación del tipo de auditoría.
 Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
 consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe.
 Asignación de tareas al equipo auditor, determinación de recursos
necesarios.

Definir:

 Objetivo
 Alcance
 Antecedentes

 Someter el plan de visita de auditoria a aprobación del jefe de la oficina de

control interno.
 Generar comunicaciones necesarias
 Abrir archivo documental de la auditoria

 Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades

de auditoria.

Cronograma: Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de

la auditoria.
Siguiendo la NTC 1911:2002 directrices para la auditoria de los SGC, así como
por las buenas prácticas institucionales, se considera que la secuencia
adecuada seria la siguiente:
  Preparación del plan de auditoria.
 Asignación de tareas al equipo auditor.
 Preparación de los equipos de trabajo.
 Realización de la reunión de apretura. Fecha prevista para su realización.
 Recopilación y verificación de la información
 Generación de hallazgos de la auditoría
 Preparación de las conclusiones de la auditoría
 Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración
 Preparación del informe de auditoría
 Aprobación y distribución del informe de auditoría.

 Método de auditoria a utilizar

 Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar.

 Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptación.
 Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.
 Aplicación de normas generales a situaciones específicas.
 Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

 Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito

asignado en coordinación con las unidades administrativas
correspondientes.
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes
programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y
relaciones interpersonales.
 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales
como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución número de
auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros.
  Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores con el
propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría
específica.
 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del
trabajo, la asistencia técnica necesaria para que estos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.
 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la
planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas
críticas.

 Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras

el desarrollo de esta actividad.

Las empresas día a día están en constante crecimiento y desarrollo para poder
ser competitivas y mantenerse en el mercado.
Por esta causa deben de estar en un mejoramiento continuo, y una de esas
herramientas es las auditorias permanentes para buscar falencias, corregirlas y
crecer
sin embargo, también es importante la creación de un órgano que vigile las
operaciones de ésta y la actuación de la propia administración.
La auditoría interna es de gran importancia para poder mantener un control
permanente y eficaz dentro de la empresa de esta manera se logra hacer más
eficiente y competitiva
La auditoría interna se ocupa fundamentalmente del sistema de control interno, es
decir, los procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo,
minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar
la calidad de la información económica financiera.