Preguntero TRIBUTARIO – 1º Parcial - Exportado al 31/10/18 - 13:35

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1 El derecho tributario es - : Conjunto de normas y principios jurídicos.

1.1 El tributo es una prestación patrimonial - : Obligatoria habitualmente

dineraria establecida por la ley.

1 Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir

unilateralmente tributos - : Potestad tributaria.

1.1 ¿Que se entiende por tributo? - : es toda prestacion patrimonial

obligatoria, habitualmente pecuniaria, establecida por la ley, a cargo de
las personas fisicas y juridicas que se encuentren en los supuestos de
hecho que la propia le determine, y que vaya dirigida a dar satisfaccion a
los fines que esten encomendados al estado y a los restantes entes
publicos

1.1.1 ¿Que se entiende por gasto publico? - : son las multiples

erogaciones de dinero que realiza el estado, en virtud de ley, para cumplir
con la satisfaccion de las necesidades publicas

1.1.1 Cuál es el modo por medio del cual se obtienen la mayor parte de los
ingresos estatales - : Son obtenidos mediante la extracción coactiva de
dinero que el Estado efectúa a los particulares a través de los tributos.

1.1.1 ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas
impositivas en especie? Selecciones 4 opciones correctas - : -Que la
valuación sea efectuada por organismos especializados y coincida con
los precios de mercado
-Que el pago mediante bienes este expresamente autorizado por ley pertinente
-Que se trate de situaciones realmente excepcionales
-Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente
necesarios para el Estado al momento del trueque. (foto)

1.1.2 ¿Cómo se clasifican los tributos? - : Impuestos, tasas y

contribuciones especiales.

1.1.2 El hecho imponible de una tasa esta integrada por - : la prestacion de

uno o mas servicios publicos realizados por el estado e individualizados
en el contribuyente

1.1.2 En la traslación económica de los impuestos, el efecto Noticia puede dar

lugar a la conducta de - : Todas las opciones válidas son correctas.

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1.1.2 El criterio de la CSJN sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de - :
Efectiva e individualizada prestación de un svc relativo a algo menos
individualizado (bien o acto del contribuyente).

1.1.2 Los impuestos ordinarios son aquello - : Cuya vigencia no tiene límite
de tiempo.

1.1.2 Los impuestos extraordinarios son aquellos - : cuya vigencia tiene

limite de tiempo

1.1.2 El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de - :

Una efectiva prestación del svc particularizado en el obligado.

1.1.2 Cuando el impuesto recae sobre el contribuyente de iure, o sea aquel que
por estar comprendido en el hecho imponible, debe pagar por designación y
coacción legislativa o sea que no hubo traslación del impuesto decimos que
opera el - : Percusión.

1.2 El impuesto es la prestacion exigida por el estado al obligado - :

independiente de toda actividad estatal relativa a su persona

1.2 El impuesto es - : Una especie del género tributo. (foto)

1.2 Impuesto: - : Son las prestaciones en dinero o especie, exigidas por

el Estado por medio de una ley y en virtud de su poder de imperio, a
quienes se hallen en las situaciones consideradas como hecho imponible,
siendo estos hechos ajenos a toda actividad estatal vinculada con la
obligación

1.2 Cuál de los siguientes elementos es propio del impuesto - : Todas las
opciones positivas son correctas. (foto)

1.2 El hecho imponible del impuesto está constituido por - : Negocios, actos,
hechos de naturaleza económica o jurídica.

1.2.1 Los impuestos reales son - : los que considera en forma exclusiva la
riqueza gravada, con prescindencia de la situacion personal del
contribuyente (foto)

1.2.1 Un impuesto es proporcional cuando - : Mantiene una relación

constante entre su cuantía y el valor de la cosa o actividad gravada.

1.2.1 Un impuesto es directo cuando - : No puede ser trasladado.

1.2.1 Según la traslación económica de impuestos los contribuyentes pueden

ser clasificados en: - : 1- Contribuyentes de Iure y Contribuyentes de
Facto. ( foto)

1.2.2 Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales

(seguridad social) - : Contribuciones parafiscales.

1.3 Conforme a la jurisprudencia de la corte suprema de justicia de la nación,

como debe ser la contraprestación realizada por el estado en las tasas - :
Concreta, efectiva e individualizada. (foto)

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1.3 El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de - :
Una prestación efectiva del servicio, aun sin participación, estricta.

1.3 La tasa es - : Es un tributo cuyo hecho generador está integrado por

una actividad del Estado, divisible e inherente a su soberanía. La
actividad está vinculada directamente con el contribuyente que ha
requerido un servicio.

1.3 ¿que se entiende por tasa? - : es un tributo cuya obligacion tiene

como hecho generador una prestacion efectiva o potencial de un servicio
publico individualizado en el contribuyente

1.3 La diferencia entre tasa y precio publico radica en que la primera es una
obligacion ex contractu, en cambio, la segunda es una obligacion ex lege - :
falso (foto)

1.4 Las contribuciones especiales son - : Tributos debidos en razón de

beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización
de obras o gastos públicos o de especiales actividades del Estado.

1.4 ¿Qué se entiende por contribuciones especiales? - : Es el tributo debido

en razón de beneficios individuales o colectivos Derivados de la
realización de obras o gas....

1.5 Que se entiende por contribuciones por mejoras - : Es la contribución

especial en la que el beneficio del obligado provienen de una obra pública
que presumiblemente beneficia a dicho contribuyente al incrementarse el
valor de su inmueble.-

1.5 ¿En qué momento existe obligación de pagar la contribución por mejoras? -
: En el momento en que se finaliza la obra. (foto)

1.6 El peaje es - : La prestación dineraria que se exige por circular en

una vía de comunicación vial o hidrográfica.

1.6 Peaje dentro de la Trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas,

impuestos y contribuciones especiales es - : La prestación dineraria que se
exige por circular en una vía de comunicación vial o hidrográfica (camino,
autopista, túnel, puente)

1.6 Para Villegas, una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea
inconstitucional, es que el quantum del gravamen sea lo suficientemente bajo y
razonable par los usuarios, ello implica respetar que garantía constitucional: - :
Libre circulación. (foto)

1.6 ¿Qué condiciones debe cumplir un peaje para ser constitucional su

aplicación? - : El "QUANTUM" del gravamen debe ser lo suficientemente
bajo y rzonable.se debe construir por la mera circulación de los ...
comunicación alternativa, que sea establecido por la ley especial previa.

1.7 En nuestro pais se da lo que se denomina parafiscalidad social - : a los

aportes de seguridad y prevision social que pagan patrones y obreros en
las cajas que otorgan beneficios, tanto a obreros, sean dependientes o
independientes como a empresarios

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1.7 ¿Cual de los siguientes ejemplos constituye una contribución parafiscal? - :
El tributo que paga el empleador tener empleados en relación de
dependencia (foto)

1.8 La doctrina mayoritaria Argentina, considera que los aportes y

contribuciones previsionales - : Constituyen verdaderos tributos.(foto)

1.8 ¿Qué se entiende por "contribuciones parafiscales"? - : Son las

exacciones recabadas por ciertos entes públicos para asegurar su
financiamiento autónomo, razón por la cual generalmente su producido
no ingresa a la tesorería estatal o a rentas generales, sino a los entes
recaudadores o administradores de los fondos obtenidos.

2.1 El derecho tributario es - : El conjunto normas jurídicas que regulan

los tributos en sus distintos aspectos

2.1 ¿Cual es la definicion del derecho tributario? - : es el conjunto de las

normas y principios juridicos que se refieren a los tributos. (foto)

2.1.2 El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las
características de la renta en función de - : Las personas que las obtiene
Además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes
de uso.

2.1.2 Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos

provenientes de una industria, obteniéndose una ganancia. La enajenación se
produjo dentro del término de 2 años computados desde la fecha de
adquisición. ¿Cuál es el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto
a las ganancias al resultado generado por dicha operación? - : Se tratará
como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa
y resulta de aplicación las disposiciones previstas en el apartado 2) art 2°
de la ley al impuesto a las ganancias.

2.1.2 La firma Argentina APPLE SHOP SA debe abonar a una compañía

extranjera $80.000 por fletes (netos) por el transporte de productos desde el
puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por
impuestos a las ganancias - : $2800.

2.1.2 Un matrimonio tiene un hijo de 14 años, que juega al futbol, el club

Barcelona de España decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque
sus padres como representantes del menor reciben la suma de $4.000.000 en
abril de 2000; sus padres intervienen tal importe en bonos del Tesoro Nacional
(BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses cada 6
meses de $200.000, el 1° vencimiento fue el 09/2000, el 2° en 02/2001, el 3° en
09/2001 ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias? -
: El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe
correspondiente a $4.000.000 recibidos, los intereses provenientes de la
colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de la
presentación y pago de la DDJJ.

2.1.3 La figura de la sucesión indivisa es una ficción legal admitida como sujeto
pasible del impuesto a las ganancias durante el periodo de su existencia. Dicho
lapso es el que se extiende - : Desde el fallecimiento del contribuyente
persona física (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de
herederos.

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2.1.4 El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física,
en su DDJJ - : Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido
como un concepto que justifica incrementos patrimoniales o de consumo.

2.1.4 En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas

físicas y sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen - : En
el último término y hasta el límite de las ganancias.

2.1.6 El Sr Armando Boero contribuyente del impuesto a las ganancias, ha

realizado un viaje de placer junto a su familia en julio del 2005, habiendo
incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comida y
alojamiento. Al respecto el Sr Boero le consulta si puede deducir dicho importe
de su liquidación del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2005 - : NO.
Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante
el periodo fiscal no son deducibles, ello, dado que la ley de impuestos le
permite descontar sumas en concepto de deducciones personales,
previstos en su art 23.

2.1.6 ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las
ganancias? - : Las sumas destinadas a la adquisición de bienes y
mejoras.

2.1.6 Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son - : Los
necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.

2.1.6 Las donaciones que un contribuyente "persona física" realiza al Estado

Nacional tiene el siguiente tratamiento - : Es deducible hasta el límite del
5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir el 5% se aplica antes de la
deducción de los quebrantos de ejercicios anteriores y de las
deducciones personales.

2.1.6 El 12/2005 Martin Baigorria debió abonar $7500 por svc de traslado de
ambulancias de hospitalización y de tratamiento Kinésico para su hijo menor
por accidente automovilístico, La obra social a la que Baigorrisa y su familia
están adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura médica de tales
prestaciones como tampoco el reintegrode la suma abonada por las mismas.
Determinar el impuesto a las ganancias del periodo 2005 - : Solo podrá
computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje
de ganancias netas establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre
y cuando las mismas estén debidamente facturadas.

2.1.6 El día 15/08/2005 la Sra Amelia López residente en el país y

contribuyente del impuesto a las ganancias, debió abonar $2500 de gastos
atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo esa fecha) acaecido en Colonia,
Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del periodo fiscal de
2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma - : NO podrá ser
deducido íntegramente en la DDJJ del periodo fiscal del 2005.

2.1.7 Jorge Estévez administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez,

abogada, presentan la siguiente situación - : Ambos trabajan en sus
profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno.
Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenzó a
trabajar en noviembre del 2000, por $300 por mes y el 3ro de 7 meses,
nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre, hasta el

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01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe podrán deducir
en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
El esposo podrá deducir $9795, y la esposa $10305, disminuido en el
porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art 231.

2.1.7 Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son - :
Menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, residente argentino y
que no haya recibido ingresos de cualquier tipo durante el año fiscal
superiores a $4800.

2.1.7 Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5.000 una

persona física que liquida su impuesto a las ganancias procede a descontar
sus deducciones personales que totalizan $18.500. - : Esta situación no
arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.

2.1.8 El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de

un contrato de locación de un bien inmueble es - : Ganancia de 1er
categoría, por ende se declara en funciona su devengamiento.

2.1.8 El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble

alquilado es deducible - : En todos los supuestos por tratarse de un gasto
necesario.

2.1.9 Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo que método

de deducción de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a
las ganancias - : Solo por el método de gastos reales.

2.1.9 La Sra Alba Suarez alquila al Sr Jorge Almeida un dpto. ubicado en la

zona céntrica de Cba a razón de $500 mensual. El contrato de locación
suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendiéndose por 24
meses. En el año 2005 el inquilino abono a su cargo el impuesto inmobiliario la
contribución municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas, y teléfono.
De los alternativos que se presentan a continuación, señale cual es la que
corresponde que la Sra Suarez aplicable por periodo fiscal 2005 - : Declarar
como ganancia bruta de 1° categ los alquileres devengados por 12 meses
($6.000) mas todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su
vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble (con
independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por su
condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la
ganancia gravada.

2.1.9 Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de

deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a
partir del periodo fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles, 3 dptos en
Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada uno, 1 dpto
en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizo durante los meses de ene, feb
y marzo del 2005 para dicho fin. Habiéndose mantenido desocupado el resto
del año, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a la Ciudad de San
Francisco. Dpto. de San Justo Cba, arrendado a un colono desde el 10/2003.
Señale la deducción que le corresponde tomar por tal concepto, para el periodo
fiscal de 2005 - : Le correspondió considerar gastos de mantenimiento
presuntos para los 3 dptos (3 alquilados en Cba y el utilizado para verano
en Mar del Plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.

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2.1.10 Son rentas de 2° categoría del impuesto a las ganancias - : Rentas
derivadas por la colocación de capitales, cualquiera sea su forma o
denominación, en tanto no pertenezcan a la 3° categoría.

2.1.10 Luisa Gómez es asociada de una cooperativa de créditos. Durante el

año 2005 ha percibido en concepto de interés accionario la suma de $5240.
Indique si por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y
en que categoría - : SI, El interés accionario que distribuyan a sus
asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2° categoría del impuesto a las
ganancias.

2.1.10 Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las
sociedades que lleven libros) en el impuesto a las ganancias son - :
Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes
impositivos en más o en menos, según corresponda.

2.3 Las normas jurídicas tributarias tienen: - : Carácter obligatorio y no hay

libertad de los administrados de acatarla o no. (foto)

2.3 La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas

- : El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago
tributario. (foto)

2.3 Cuál de las siguientes opciones son caracteres de las normas jurídicas
tributarias - : El conjunto de todas las respuestas configuran la opción
correcta. ( foto)

Se encuentra en que todos los caracteres mencionados son propios de la

norma jurídica Tributaria

2.4 El derecho tributario como autentica disciplina juridica se produjo con - :

la ordenanza tributaria alemana de 1919 (foto)

2.5 La teoría clásica sobre la naturaleza del derecho tributario tiene como eje
principal de su existencia - : La relación jurídica obligacional, que se traba
entre el Estado y los particulares cuando acaece el hecho imponible.

2.6 El acto unilateral autónomo que implica el no reconocimiento por parte de

un Estado de un derecho de otro Estado (y que significa por lo tanto una
reserva del propio) se denomina: - : Protesta.

2.6 Al decir, que el Derecho Tributario tiene terminología especial, nos

referimos: - : A qué se utilizan vocablos propios, tales como:
contribuyente, hecho imponible, alícuota, base imponible, fisco, etc. (foto)

2.7 El derecho tributario - : Tiene autonomía didáctica y funcional.

2.7 Según Garcia Belsunce, para que el derecho tributario goce de autonomía
científica debe tener: - : Autonomía teleológica, autonomía estructural u
orgánica y autonomía dogmática o conceptual (chequear)

2.8 ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes

del derecho tributario? Seleccione las 4 opciones correctas - : -Potestad
Tributaria

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-Normatividad Jurídica
-Finalidad Recaudadora
-Justicia en la Distribución de la Carga. (foto)

2.8 ¿Está permitida la analogía en el derecho tributario? - : No está

permitida. (foto)

2.9 La relación entre el derecho tributario y el derecho administrativo tiene su

fundamento en que - : El Estado cobra tributos para cubrir servicios
públicos y despliega su actividad mediante actos administrativos.

2.11 Según tiene aceptado la doctrina ¿Cuáles son las divisiones de la parte
general del derecho tributario? - : Derecho Constitucional Tributario,
Derecho Tributario Material, Derecho Tributario Formal, Derecho
Tributario Procesal, Derecho Penal Tributario, Derecho Internacional
Tributario. ( fotos)

2.11 Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿que division es la

encargada de delimitar y coordinar los poderes tributarios entre las diferentes
esferas estatales? - : el derecho constitucional tributario (foto)

2.12 Sobre la codificación del derecho tributario podemos afirmar que - :

Todas las opciones válidas son correctas

2.13 Son fuentes de Derecho Tributario Material: - : La costumbre

La jurisprudencia
La analogía
El conjunto de todas las otras respuestas configura la opción correcta
La ley ex lege.- (confirmar)

2.1.3 ¿Cuales de las siguientes opciones son fuentes extralegales del derecho
tributario? - : la doctrina, la jurisprudencia, los usos y costumbres y los
principios generales del derecho (foto)

2.14 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su accion y

poder regulador se extiende a hechos o circunstancias acaecidas con
anterioridad al inicio de su entrada en vigor - : verdadero (foto)

2.14 ¿Cuándo comienza la vigencia en el tiempo de la norma tributaria? - : Al

momento especificado en la misma norma; en caso que no se
especifique, después del octavo día de su publicación en el Boletín
oficial. (foto)

2.14 El principio general imperante en materia tributaria es que - : La ley

debe regir las relaciones jurídicas entre fisco y contribuyentes es aquella
que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.

2.15 El principio de interpretación de la realidad económica - : Permite

determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible, atendiendo a los
actos, situaciones, y relaciones económicas que efectivamente realicen,
persigan o establezcan los contribuyentes. (foto)

2.15 La norma jurídica tributaria debe ser interpretada, según Giuliani

Founrougue - : Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir
la función que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.

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2.15 La norma jurídica tributaria, cuenta con un método específico para su
interpretación - : Se encuentra regulado en el art 2 de la ley 11.683. ( foto)

2.15 La realidad economica es - : un instrumento legal que faculta a

investigar los hechos reales. (foto)

2.16 En cuanto a la utilización de la analogía en el Derecho Tributario la

doctrina mayoritaria: - : Acepta la integración de la norma tributario con
ciertas restricciones, no pudiendo crearse tributos mediante analogía (
foto)

3.1.1 Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre

bienes personales los debe declarar - : Los padres o tutores en
representación de los menores.

3.1.1 El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes
extranjeros, por los bienes en el país debe ingresarlo - : Excepto que se
trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país
de una tasa de 0.75 % sin considerar el mínimo exento.

3.1.1 Los sujetos residentes en el país tributa - : Sobre el ingreso de los

bienes en el país y en el extranjero.

3.1.1 Los contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes
personales las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y - :
Radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior.

3.1.1 Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes
personales las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliarias y - :
Radicadas en el país por los bienes en el país y en el exterior.

3.1.5 El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos por personas

incapaces corresponde - : Ninguna es correcta.

3.1.3 Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes
personales para el periodo fiscal 2001, del Sr Enrique Tornú, quien nos
proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01 encontrándose los
mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01;
AUTOMOTORES; BMW 525 i mod 1993 $28.000; Renault 11 mod 1996
$10.000; Inmuebles; Casa habitación en Villa Belgrano $150.000, dpto. en
Punta del Este $100.000; Disponibilidades; saldo en caja de ahorro Bco de Cba
$5500; saldo en CC de bco de Cba $15.000; Créditos; Dinero prestado a un
fliar $35.000; total de bienes en el país y en el exterior $344.000: - : $1941,75

3.2 El hecho imponible del impuesto a las ganancias mínima presunta se

determina sobre la base de los activos de - : Las empresas y de las
personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.

3.2 ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el

impuesto a la ganancia mínima presunta? - : Cuando así lo disponen las
leyes catastrales locales.

3.2 Roberto Sánchez posee un campo de su propiedad en la localidad de

Oncativo provincia de Cba, (zona rural) de 5000 has que a la fecha mantiene

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inexplorado, nos consulta dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún
gravamen nacional. - : Dicho inmueble se encuentra gravado por el
impuesto a la ganancia mínima presunta, al resultar Roberto Sánchez
sujeto del impuesto.

3.2 La potestad tributaria implica - : Supremacía a favor del Estado y

sujeción por parte de los contribuyentes.

3.2 ¿Que es potestad tributaria? - : Es la facultad que tiene el Estado de

crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos. ( fotos)

3.2 La potestad tributaria reconoce como límites - : Solamente a los que

derivan de los preceptos constitucionales.

3.2 La potestad tributaria es la facultad que tiene el - : Estado para crear

unilateralmente tributos cuyo pago será exigido a las personas sometidas
a su competencia tributaria espacial. ( foto)

3.3 ¿Qué es el poder tributario? - : Es la facultad o posibilidad jurídica del

estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía

3.4.1 ¿Cuál es el límite formal a la potestad tributaria? - : El principio de

legalidad. (foto

3.4.1 Para que una norma que establece (crea) un tributo respete el límite
formal del principio de legalidad debe - : Contener los elementos Básicos y
estructurales del tributo. (foto)

3.4.1 Los decretos reglamentarios dictados por el Poder Ejecutivo y las

resoluciones generales o interpretativas emitidas por la AFIP - : No pueden
crear tributos ni alterar sus aspectos estructurales. ( foto)

3.4.1 Conforme el principio de legalidad, ¿puede el Poder ejecutivo crear,

modificar o extinguir tributos? - : Tiene prohibido, con la salvedad de la
delegación legislativa.

3.4.1 El principio de legalidad como limite a la potestad tributaria, establece que

la ley debe contener: seleccione 4 opciones correctas - : -Los elementos
necesarios para la fijación del quantum
-La configuración del hecho imponible
-Las exenciones neutralizadoras del hecho imponible
-La determinación del sujeto pasivo. (foto)

3.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad

tributaria? - : Principio de Legalidad. (foto)

3.4.1 Conforme al principio de legalidad, ¿Puede el Poder Ejecutivo crear,

modificar o extinguir tributos? - : Tiene prohibido, con la salvedad de la
delegación legislativa. (foto)

3.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un limite material de la

potestad tributaria? - : Principio de capacidad contributiva. (foto)

3.4.2 El principio de capacidad contributiva tiene recepción constitucional en

nuestra CN - : En forma implícita.

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3.4.2 La capacidad contributiva tiene como implicancia - : Todas las citadas
son implicancias trascendentales de la capacidad contributiva. (foto)

3.4.2 ¿Cuál es el límite material de la potestad tributaria? - : La capacidad

contributiva (foto)

3.4.2 La capacidad contributiva es la aptitud - : Económica de los miembros

de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos públicos

3.4.3 Los derechos reglamentarios dictados por el poder ejecutivo y las

resoluciones generales o interpretativas emitidas por la Afip - : No pueden
crear tributos ni alterar sus aspectos estructurales.

3.5 ¿Cuales de las siguientes constituyen garantias materiales en el derecho

tributario? Seleccione las 3 opciones correctas - : 1- Principio de no
confiscatoriedad.
2- Principio de igualdad.
3- Principio de razonabilidad. (foto)

3.5.1 El principio de generalidad significa - : que cuando una persona se

halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar,
cualquiera sea su categoria social, sexo, nacionalidad, edad o estructura
juridica (foto)

3.5.2 El principio de igualdad fiscal implica que - : El legislador considera

físicamente como iguales a aquellos que tengan similar aptitud de pago
público.(Foto)

3.5.2 El principio de igualdad se refiere - : No a una igualdad aritmetica,

sino la igualdad de tratamiento frente a igualdad de situaciones o
circunstancias (foto)

3.5.3 El principio de proporcionalidad implica - : Que las contribuciones de

los ciudadanos se establecen en directa y razonable relación a sus
singulares manifestaciones de capacidad contributiva.

3.5.3 El principio de proporcionalidad significa que - : La fijación de tributos

debe hacerse en proporción a sus singulares manifestaciones de
capacidad contributiva.

3.5.4 El principio de equidad implica que - : La imposición de un tributo

debe ser regida por un fin justo.

3.5.4 La garantía constitucional de la equidad podría ser invocada por el

constitucionalismo como - : Un límite que se puede oponer a un tributo en
caso de que este por su falta de razonabilidad y equilibrio lo transforma
en una exacción injusta.

3.5.5 El principio de no confiscatoriedad - : Procura que los tributos no

absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta. (foto)

3.5.5 El principio de no confiscatoriedad protege: - : El derecho de

propiedad (foto)

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3.5.5 La confiscatoriedad originada por un tributo en particular se configura: - :
Cuando la aplicación del tributo excede la capacidad contributiva del
contribuyente, disminuyendo su patrimonio e impidiéndole ejercer su
actividad.

3.5.6 Un tributo se considera que ha cumplido la garantía material de

razonabilidad cuando - : Tiene un verdadero principio rector que
justifique su existencia.

3.5.6 La garantía constitucional de Razonabilidad es - : La exigencia de que

un tributo sea formalmente legal e intrínsecamente justo.

3.5.7 El control de constitucionalidad puede ser solicitado - : Solo por el

titular actual de un derecho que padezca agravio por las normas o actos
inconstitucionales.

3.5.7 La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva - : La

deja sin efecto únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y
respecto a las partes que sean parte del proceso.

3.5.7 El control de constitucionalidad puede ser ejercido: - : En una causa

judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su
resolución. (foto)

3.5.7 El Poder Judicial provincial juzga sobre la inconstitucionalidad de los

gravámenes - : Provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso
extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación. (foto)

3.5.7 El control jurisdiccional puede ser realizado por - : Todos los jueces
con competencia en el caso, sin perjuicio de la decisión que, en última
instancia, corresponda a la Corte Suprema de Justicia de la Nación.

3.5.7 El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez

de: - : Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso
concreto, por parte legitimada solo al titular del derecho que resulta
agraviado. (foto)

3.5.7 La garantía Constitucional de control jurisdiccional o también llamada

Tutela Judicial efectiva - : Implica el Derecho que poseen los
contribuyentes de recurrir a un tribunal Judicial a los efectos de evitar
que sus derechos de raigambre constitucional se vean vulnerados por
leyes o actos administrativos y velar por el resguardo y protección de
dichos derechos.

3.5.7 El control de constitucionalidad puede ser ejercido - : En una causa

judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su
resolución.

3.5.8 Seguridad jurídica es - : La posibilidad de previsión por los

particulares de sus propias situaciones legales.

3.5.8 La seguridad jurídica en materia tributaria debe contener - :

Confiabilidad, certeza y No arbitrariedad (foto)

12 de 30
3.5.8 Contenido del principio de seguridad jurídica está dado por tres aspectos
fundamentales, que son - : Confianza, certeza y no arbitrariedad. (foto)

3.5.9 En cuanto a la libertad de circulación territorial la Corte Suprema de

Justicia de la Nación ha declarado - : Invalido el impuesto provincial
cobrado por el sólo hecho de transportar bienes de una provincia a otra,
sin existir transferencia de dichos bienes.

4.1 Las provincias son preexistentes a la nación por lo cual - : Conservan

todo el poder no delegado al gobierno federal, y el que expresamente se
haya reservado por pactos especiales al tiempo de....

4.1.1 Señale si la siguiente operación esta alcanzada por el IVA; un

responsable inscripto que vende artículos del hogar a través de una sucursal
en Montevideo, durante el mes de febrero vendió una partida completa de tv a
un minorista de Punta del Este - : La operación no está alcanzada por no
darse el elemento territorial.

4.1.1 Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas

para que pinte la fachada de tres dúplex ¿la operación se encuentra alcanzada
por el IVA? - : Esta alcanzada por tratarse de una prestación de servicio
sobre inmueble ajeno.

4.1.1 De los actos que a continuación se detallan, mencione cual es el objeto

de imposición del IVA - : Venta de mostrador utilizado en el local de vta.

4.1.1 ¿Es correcta la siguiente afirmación? El IVA es un instrumento idóneo

para favorecer la integración económica internacional, si se utiliza la modalidad
de país de destino - : Si debido a que esta modalidad prevé que la
exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un
crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación
de productos alcanzado por el IVA.

4.1.2 ¿Indique de las siguientes operaciones cual no configura una venta

gravada por el IVA? - : Expropiación.

4.1.2 Talleres gráficos cejas SRL encuaderna libros que le traen 3° personas y
acondicionan libros viejos - : Respuesta correcta es la más larga.

4.1.2 Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada a la fabricación de

máquinas agrícolas efectuó las siguientes operaciones; venta de máquinas
¿Cuál es el tratamiento que debe dispensar a c/u de estos impuestos al valor
agregado? Operaciones alcanzadas por el impuesto - : la del inc. A) por
tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el país, por un
habitualista, la del inc B) autoconsumo, la del inc c) venta de un bien de
uso (inmueble por accesión) utilizado en la actividad gravada.

4.1.2 Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico.

Acceden a ella todo el personal de la fábrica y eventuales transeúntes ¿sus
ventas generan debito fiscal? - : Las ventas de la cantina están alcanzadas
por el IVA.

4.1.2 Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de

cocina y baño para instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos

13 de 30
consultan si la fabricación e instalación se encuentran gravados por el IVA - :
Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble.

4.1.2 ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA? - :

Estacionamiento en la vía pública, explotado por la municipalidad.

4.1.3 Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de

enseñanza oficial, durante el verano habilita su pileta de natación, cobrando
una entrada de $5 por día para el uso de la misma ¿están alcanzados por el
IVA los ingresos? - : No, se encuentran exentas por estar expresamente
gravadas en el inc 9 punto 13 del art 13.

4.1.3 Las particiones Extramatrimoniales de herencia - : Deben ser hechas

por escritura pública.

4.2 Puccio SA recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de

dormitorio que se encuentra disponible para el comprador. ¿Genera alguna
obligación para Puccio SA en el impuesto a l valor agregado? - : Un débito
fiscal en proporción a la seña recibida.

4.2 Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona,

vacunas para desparasitar la próxima cría de sus animales. Cancelará esta
operación entregando kg de carne (ganado en pie)... 1500 vacunas, 0.500 kg,
$2.50, 20/11701. ¿Cuándo nace el hecho imponible y cuanto es el importe en
c/u de ellos? - : Venta de vacunas y venta de carne producidas. En
ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el iva es de
$393,75.

4.2.1 En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentra
alcanzada por el impuesto al valor agregado, la base imponible se determina
sobre el precio - : Que convengan las partes, con el límite del avalúo
fiscal respecto de la proporción de la obra.

4.2.3 El 15/5/2006 el ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos

responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de 2 pulgadas
el diámetro por $15.000 por la venta-gravada con tasa del 21%... El Ferretero
SRL le consulta sobre el monto del crédito Fiscal que podrá computar en su
declaración jurada del 05/2006 - : Monto del crédito fiscal computado:
$3050.

4.2.5 El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre - : El
débito fiscal y el crédito fiscal.

4.3 Poder tributario es la facultad - : Jurídica del estado de exigir

contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.

4.3 EL poder tributario es definido como: - : La facultad o la posibilidad

juridica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometida a su
soberania. (foto)

4.4 El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las

siguientes obligaciones tributarias - : El IVA, el impuesto a las ganancias y
los aportes a la seguridad social de corresponder.

14 de 30
4.4 Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños
contribuyentes, entre otras son - : Cuando alguno de los parámetros
establecidos para la categoría en el régimen superen la última categoría
prevista.

4.5.1 Estado Argentino tiene poder tributario - : Sobre los Tributos

aduaneros y sobre aquellos respectos de los que tenga facultad
concurrente o le sea delegado por las provincias. (foto)

4.5.1 ¿Cómo es la distribución de las potestades tributarias establecidas en la

Constitución Nacional? - : Sistema Mixto. (foto)

4.5.2 Forma parte de la masa coparticipable - : El producido de la

recaudación de todos los impuestos nacionales existentes o a crearse, a
excepción de los derechos de importación y exportación; tributos cuya
distribución entre nación y provincias posean un régimen de
coparticipación especial; tributos con afectación específica; y tributos
que se creen en un futuro por leyes-convenio donde se establezca una
finalidad específica y que no serán coparticipables.

4.5.2 La ley de coparticipación federal es - : Una ley-convenio dictada por

el congreso y ratificada por las legislaturas provinciales.

4.5.2 La actual ley de coparticipación federal se dictó - : En el año 1988 por

ley 23.548.

4.5.2 ¿ Cual es la definición de coparticipación? - : Consiste en que la

autoridad central se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o
parte del producto entre las provincias. (foto)

4.5.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son requisitos establecidos en la

Constitución Nacional para la procedencia de las asignaciones específicas? - :
Que sean creadas por una ley especial aprobada por la mayoría absoluta
de la totalidad de los miembros de cada Cámara. (foto)

4.5.2 La coparticipación de impuestos se produce cuando - : La autoridad

nacional se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte de lo
recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que cada una le
corresponde por su contribución al fondo común.

4.5.2 En referencia al régimen de coparticipación: ¿Que son las leyes-

convenios? - : Son leyes dictadas por el Congreso Nacional, entendidas
como una propuesta a la cual las provincias deben adherirse por medio
de las legislaturas provinciales. (foto)

4.5.2 ¿Cuáles de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de
coparticipación por la Constitución Nacional? seleccione 4 opciones correctas -
: 1- Automatización de la remisión de los fondos.
2- Distribución primaria y secundaria.
3- Sistema basado en la equidad y la solidaridad.
4- Establecimiento de un organismo fiscal federal. (foto)

4.5.3 Los Municipios - : Son autónomos, pero acotados en su alcance y

contenido por las leyes y constituciones provinciales.

15 de 30
4.5.3Las provincias - : Conservan todo el poder tributario no delegado
por la CN al Estado Nacional.

4.5.3 Corresponden a la Nación en materia de impuestos - : Los derechos

aduaneros (exclusivamente y en forma permanente) los impuestos
indirectos (en concurrencia con las provincias y en forma permanente) y
los impuestos directos (con carácter transitorio y configurándose las
circunstancias del art 75 inc 2 parrafo 2° CN).

4.5.4 Conforme al ultimo criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nacion

los municipios son: - : Autonomos, pero limitados por las constituciones
y leyes provinciales (foto)

4.5.4 ¿Los municipios en Argentina, pueden crear impuestos? - : Sí, siempre

y cuando la Constitución provincial reconozca el poder tributario.

4.5.4 La Corte suprema de Justicia de la Nación sostiene que los municipios

son - : Entes autónomos respecto al poder provincial, encontrándose
sus facultades limitadas a las constituciones y leyes provinciales. (foto)

4.5.4 De acuerdo a lo establecido por el art. 9 inc. b) de la Ley de

coparticipación 23.548, las provincias se obligan a no aplicar por si, y por los
organismos municipales de su jurisdicción - : Gravámenes análogos a los
nacionales distribuidos por ley (foto)

4.5.4 ¿Cuál es la teoría que establece que los municipios pueden gravar
libremente teniendo como límite lo que les esta expresamente vedado? - :
Teoría de la permisión. (foto)

4.5.5 La doble o múltiple imposición de tributos se produce cuando - : Existe

superposición entre tributos nacionales, provinciales y municipales.

4.5.5 ¿Cuales de las siguientes opciones son formas de coordinacion

tributaria? Seleccione 2 opciones correctas - : 1- separacion de fuentes 2-
coparticipacion (foto)

4.5.5 ¿Cuál de las siguientes clausulas o principios constitucionales constituyen

un limite poderes tributarios locales? - : Clausula comercial. (foto)

4.5.6 Se reconoce como "inmunidad Fiscal" a - : La limitación internacional

a la potestad tributaria reconocida a los representantes internacionales,
por razones de cortesía internacional. (foto)

5.1 ¿Que se entiende por derecho tributario material? - : Es aquel que

estudia los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba
entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.

5.1 El derecho tributario material estudia - : El derecho tributario estudia

los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el
Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo. (foto)

5.1.1 Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la
Provincia de Córdoba, prevén actividades con ingresos no conmutativo ¿Cuál
de las siguientes operaciones están comprendidas en dicho tratamiento? - :
Los alquileres de inmuebles.

16 de 30
5.1.1 Los principales elementos que caracterizaban al objeto del impuesto
sobre los ingresos brutos son - : El ejercicio de una actividad habitual con
propósito de lucro y sustento territorial.

5.1.1 La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina - :

Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada
devengados en el periodo fiscal salvo en las cosas que se contemple
declaradas por la percibida.

5.1.2 Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los

ingresos brutos, cuando - : La actividad como proceso económico único e
inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas
jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.

5.1.4 Son modos originarios de adquisición de la competencia territorial: - :

5.2 La obligación jurídica tributaria principal es el vínculo jurídico - :

Obligacional que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que
pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que está obligado a su
pago

5.2 La obligación jurídica tributaria principal - : Surge con motivo del

ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.

5.2 Identifique la siguientes definición de hecho imponible con que tributo se

corresponde "el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de
servicios u otra a título oneroso y todo hecho o acción destinado a promoverla,
difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios
municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la
economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda
al bienestar gral de la población - : Contribución municipal que incide
sobre la actividad comercial, industrial, y de servicios.

5.2 ¿Cuáles son los elementos de la obligación jurídica tributaria principal? - :

Sujeto, Objeto y Causa. ( foto)

5.2 ¿Quién es el sujeto pasivo de la relación tributaria? - : Es quien debe

cumplir la prestación debida al Estado, objeto de la obligación jurídica
tributaria principal. (foto)

5.3 ¿Quién es el sujeto Activo de la relación tributaria? - : El Estado, titular

de la potestad tributaria, se transforma en sujeto activo de la relación
jurídica tributaria principal. ( foto)

5.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la

procedencia de la determinación de oficio? Seleccione las 4 (cuatro) opciones
correctas - : 1- Cuando dicho procedimiento está expresamente
establecido por la ley.
2- Cuando el sujeto pasivo no presenta la declaración jurada estando obligado
a hacerlo. 3- 3- Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es
impugnada por circunstancias inherente a los actos mismos.
4- Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada
por defectos o carencia de elementos de verificación. (foto)

17 de 30
5.3.1 ¿Qué entendemos por responsable solidario? - : Es aquel que no
excluye de la obligación jurídica tributaria principal al destinatario legal
tributario, pero se ubica al lado de éste en el carácter de deudor a titulo
ajeno (foto)

5.3.1 ¿Qué se entiende por agente de percepción? - : Es aquel que por su

profesión, oficio, actividad o función, está en una situación que le permite
recibir del contribuyente un monto tributario que posteriormente debe
depositar a la orden del fisco. (foto)

5.3.1 El destinatario legal tributario es - : La persona a quien está dirigida

la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su
capacidad contributiva

5.3.1 ¿Qué se entiende por agente de retención? - : Es el deudor del

contribuyente o alguien que por su función pública, se halla en contacto
directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que
éste debe recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte que
corresponde al Fisco en concepto de tributo. (verificar)

5.3.1 El sustituto es - : Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho

imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del
destinatario legal tributario.

5.3.1 La obligación jurídica tributaria se traba entre - : Sujetos, objeto,

causa, ver....

5.3.1 ¿Qué tipos de sujetos pasivos existen? - : Contribuyente,

responsable, solidario y sustituto.

5.3.1 ¿Que entendemos por contribuyente? - : Es el destinatario legal del

tributo quien debe pagar el tributo por sí mismo.

5.3.1 El contribuyente es - : El destinatario legal tributario a quien el

mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo. (foto)

5.3.1 El agente de retención es - : Un deudor del contribuyente o alguien

que por su función pública, actividad, oficio, o profesión se halla en
contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente
o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la
parte que corresponde al fisco en concepto de tributo. ( foto)

5.3.1 Los agentes de retención y de prescripción son - : Sujetos pasivos de

la obligación jurídica tributaria principal por deuda ajena.

5.3.1 ¿Cuales de las siguientes pociones son elementos comunes entre e

responsable solidario y el sustituto? Seleccione 2 opciones correctas - : 1-
son totalmente ajenos a la produccion del hecho imponible que realiza el
destinatario legal tributario
2-poseen un nexo economico o juridico en el destinatario legal tributario (foto)

5.3.1 Dentro de los sujetos pasivos de la relacion juridica esta el sustituto que
es - : aquel sujeto que se posiciona y paga un lugar del contribuyente
(foto)

18 de 30
5.3.2 Tiene capacidad jurídica tributaria - : Quienes poseen una autonomía
patrimonial tal que les posibilite... asumidas como hechos imponibles.

5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: - : La aptitud para ser parte pasiva
de la relacion juridica tributaria principal, con prescindencia de la
cantidad de riqueza que posea (foto)

5.3.2 ¿Qué se entiende por capacidad jurídica tributaria? - : Es la aptitud

para ser la parte pasiva de la relación jurídica tributaria sustancial con
prescindencia de la cantidad de riqueza que posea. (foto)

5.3.2 La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos

pasivos solidarios - : Tiene plena eficacia respecto a los otros sujetos
pasivos solidarios.

5.3.3 Los agentes de retención y de prescripción son - : Responsables

solidarios y sustitutos.

5.3.3 Los directores y demás representantes de sociedades o entidades son - :

Responsables solidarios.

5.3.3 Hay solidaridad tributaria - : Cuando dos o más sujetos pasivos

quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación.

5.3.3 Los escribanos son - : Responsables solidarios.

5.3.3 ¿Cuales de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad

tributaria? Seleccione 4 opciones correctas - : -Si la deuda tributaria se
extingue para uno de los sujetos pasivos solidarios la extensión se opera
para todos
-Si el fisco reclama el total de la deuda tributaria a uno de los sujetos pasivos
solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar esa deuda a los otros.
-La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos
solidarios perjudica a los otros.
-El fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad de la deuda tributaria a
uno cualquiera o a todos lo sujetos pasivos absolutos. (foto)

5.3.3 El responsable solidario es - : El tercero ajeno al hecho imponible a

quien la ley le ordena pagar el tributo derivado de tal acaecimiento.

5.3.3 La responsabilidad solidaria y la sustitución: - : Tienen como única

fuente una norma jurídica. (foto)

5.3.4 ¿Qué naturaleza tiene la acción de resarcimiento? - : Civil. ( foto)

5.3.4 ¿Qué es el resarcimiento? - : Es la acción que se entabla entre el

sujeto pasivo que pago el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del
tributo, acción que se entabla entre el sujeto pasivo que pagó el tributo al
Fisco sin ser destinatario legal del tributo, o que es destinatario legal
tributario en menor medida de lo que pago, por una parte, como acreedor,
y por la otra, el destinatario legal tributario, como deudor. No es de
naturaleza tributaria, sino civil. ( revisar)

5.3.4 El resarcimiento es: - : La relación jurídica, regulada por el derecho

privado, que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda tributaria

19 de 30
total o parcialmente ajena, por un lado como acreedor, y el destinatario
legal del tributo, por la otra parte como deudor. ( foto)

5.3.4 Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio

fiscal ante la AFIP, éste producirá en el ámbito administrativo y/o judicial los
efectos de - : Domicilio constituido ( foto)

5.3.5 Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio

fiscal ante la AFIP y decidiere efectuar su cambio - : Deberá denunciar a la
AFIP el cambio dentro de los diez días de producido. ( foto)

5.3.5 El domicilio tributario de las personas de existencia visible es el lugar - :

De su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus
actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales) ( foto)

5.3.5 En caso de establecerse una contienda administrativa y/o judicial entre el

fisco y un sujeto pasivo, prevalecerá: - : El domicilio constituido al solo
efecto procesal (confirmar)

5.3.5 El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es - : El lugar

donde está su dirección o administración efectiva y, subsidiariamente, en
caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro
principal de su actividad.

5.3.5 Por Resolución General de AFIP 2109/2006 en las resoluciones que la

administración fije por resolución fundada, domicilios fiscales alternativos, o
modifique el domicilio tributario, en los casos que el art. 3 de la ley 11. 683 la
autoriza, a dichas resoluciones son: - : Queda agotada la vía administrativa
y expedita de la vía judicial (confirmar)

5.3.5 El domicilio tributario de los contribuyentes o demás responsables que se

domicilien en el extranjero y no tengan responsables en el país es - : En la
República Argentina, el que dichos responsables tengan su principal
negocio o explotación o la principal fuente de recursos o
subsidiariamente, el lugar de la última residencia

5.3.5 Según el articulo 3 de la ley 11.683 que regula el domicilio fiscal ¿Cuál es
el domicilio fiscal para las personas jurídicas del Código Civil y otras personas
de existencia ideal en caso discordia de domicilios? - : El lugar donde esta
situada la dirección o administración principal o efectiva. (foto)

5.3.5 ¿Cuál es el domicilio fiscal de una persona física? - : El lugar de

residencia habitual o Subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus
actividades especificas. (foto)

5.3.5 ¿Qué ocurre si no hay ningún domicilio denunciado por parte del
contribuyente? - : Si la AFIP conociera alguno de los domicilios previstos
por el art 3 de la ley de procedimientos tributarios, este tendrá la validez a
todos los aspectos legales.

5.3.5 ¿Qué ocurre si no hay ningún domicilio denunciado por parte del
contribuyente? - : La AFIP, en caso de conocer, considerará domicilio
tributario el domicilio real o legal del contribuyente

20 de 30
5.3.5 Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia
entre el domicilio legal y el del lugar está situada la dirección o administración
principal o efectiva, prevalecerá - : El lugar donde está situada la dirección
o administración principal y efectiva.

5.3.5 ¿Cuál es el plazo para notificar la modificación del domicilio fiscal a la

A.F.I.P.? - : 10 días. (foto)

5.3.6 ¿Qué se entiende por objeto de la obligación tributaria? - : Es la

prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.

5.3.7 ¿Qué se entiende por causa de la obligación tributaria? - : Es la

circunstancia que la ley asume como razón necesaria justificativa para
que de un cierto hecho imponible derive una obligación tributaria. (foto)

5.3.7 La causa de la tasa es - : La contraprestación brindada por el

Estado.

5.4 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es - : La prestación

que debe cumplir el sujeto pasivo.

5.4.1 ¿Que se entiende por hecho imponible? - : Es el acto, conjunto de

actos, situación, actividad o acontecimiento que, una vez sucedido en la
realidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria y típica el tributo
que será objeto de la pretensión fiscal. ( foto)

5.4.1 El hecho imponible es - : El acto, conjunto de actos, situación, o

acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad, origina el
nacimiento de la obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto
de la pretensión fiscal. ( foto)

5.4.2 ¿Cual de las siguientes opciones es una diferencia entre los agentes de
retencion con respecto a los agentes de percepcion? - : Detraen un
importante dinerario del contribuyente que este debe recibir (foto)

(5.4.2) ¿Cual de las siguientes opciones constituye un elemento constitutivo del

hecho imponible? - : Elemento personal. (foto)

5.4.2 ¿Cual de las siguientes opciones son criterios de atribucion de potestad

trinutaria de pertenencia politica? - : Principio de nacionalidad. (foto)

5.4.2 ¿Cuáles son los aspectos del hecho imponible? - : Aspecto material,
personal, espacial y temporal.

5.4.2 El aspecto material del hecho imponible es - : La descripción objetiva

del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza, o la
situación en que se halla.

5.4.2 El aspecto espacial del hecho imponible es - : La indicación del lugar

en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se Encuadra en
la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el
cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación.

21 de 30
5.4.2 La siguiente definicion: "Aquellas personas que realizan el hecho o se
encuadra en la situacion que fue descripta al definir la ley el hecho
material". Corresponde a: - : El elemento personal. (foto)

5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible es - : La identificación de la

persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue
Descripta en la norma jurídica tributaria.

5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible se identifica con - : El

destinatario legal del tributo

5.4.2 El hecho imponible contiene los siguientes aspectos - : Material,

personal, espacial, y temporal.

5.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un elemento constitutivo del

hecho imponible? - : Elemento Personal. (foto)

5.4.3 El acaecimiento del hecho imponible genera como principal consecuencia

- : La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado.

5.4.4 En el código tributario de la provincia de Córdoba, en el impuesto de

sellos, se considera que las prórrogas o renovaciones de actos jurídicos sujetos
al impuesto - : Constituyen nuevos hechos imponibles.

5.4.5 Las actividades ilícitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva - :

Son gravables.

5.4.5 Según la doctrina mayoritaria, las obligaciones provenientes de

actividades ilícitas o inmorales - : Pueden constituir hechos imponibles y
como consecuencia gravables.

5.4.6 La exención tributaria - : Neutraliza totalmente la consecuencia

normal derivada de la configuración del hecho imponible

5.4.6 Los beneficios tributarios - : Neutralizan parcialmente la

consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.

5.4.6 Las exenciones tributarias son supuestos en los que - : Se neutraliza el

hecho imponible e impide su consecuencia de mandato de pago.

5.4.6 Las normas que establecen exenciones y beneficios tributarios - :

Constituyen límites al principio constitucional de generalidad.

5.4.7 Según la jurisprudencia de la CSJN, en el supuesto de que un

contribuyente esté gozando de un régimen de promoción, lo que es un acto
administrativo bilateral, si el Estado modifica unilateralmente ese régimen,
antes de que opere el término de vigencia del régimen, el Estado - : Debe
indemnizar al contribuyente por los perjuicios ocasionados.

5.4.8 La alícuota es progresista cuando - : El porcentaje se eleva a medida

que se incrementa la base imponible o ante otras circunstancias que el
legislador considera justificantes de tal aumento

22 de 30
5.4.8 El elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria - : Tiene por
finalidad determinar la porción de capacidad contributiva atribuible a cada
hecho imponible realizado

5.4.8 El elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria puede ser - :

El conjunto de todas las otras respuestas configura la respuesta correcta

5.4.8 La base imponible - : Es la magnitud, habitualmente pecuniaria,

sobre la cual se estima el importe tributario.

5.4.8 El importe tributario ad valorem - : Es un porcentaje que se calcula

sobre una base imponible numéricamente pecuniaria.

5.4.8 El importe tributario como elemento cuantificante de la relación jurídica

tributaria, se clasifica en - : Importe tributario fijo y variable (foto)

5.5 En materia fiscal, la regulación de privilegios es facultad - : Exclusiva de

la nación

5.5 El régimen de privilegios en materia fiscal se encuentra regulado en - : El

Código Civil.

5.5 La CSJN decidió que el crédito hipotecario - : Tiene preferencia sobre

los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constit del
gravamen.

5.5 La fuente de la obligación jurídica tributaria - : Es la ley.

5.6 En materia tributaria, la obligación jurídica tributaria principal puede ser

extinguida - : Mediante el pago, la compensación, la confusión, la
Novación y la prescripción.

5.6 La obligación tributaria se puede extinguir mediante - : El conjunto de

todas las otras respuestas configura la opción correcta.

5.6 La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente SE

HALLA inscripto en la AFIP o no estándolo, no tenga obligación de hacerlo, o él
mismo regulariza espontáneamente su situación, la prescripción de su
obligación sustancial se opera en el término de - : 5 años.

5.6 En materia fiscal, la prescripción - : Se configura cuando el deudor

queda liberado de su obligación por la inacción del estado durante cierto
periodo de tiempo (foto)

5.6 En materia fiscal, la confusión - : Se produce cuando el sujeto activo

de la obligación jurídica principal, como consecuencia de la transmisión a
su nombre de bienes o derechos sujetos a tributo, queda colocado en
situación de deudor.

5.6 La legislación tributaria Nacional establece que si el contribuyente NO está

inscripto en la AFIP, teniendo la obligación de hacerlo, la prescripción de su
obligación sustancial se opera por el término de - : 10 años.

5.6 La legislación tributaria Nacional establece que la fecha a partir de la cual

comienza a correr el término de prescripción es el día - : 1° de enero del año

23 de 30
siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la
presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe
tributario.

5.6.1 en materia fiscal, el pago - : **es el cumplimiento de la prestación

que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal.

5.6.1 ¿Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos - :

Tienen posibilidad de devengar intereses resarcitorios. (foto)

5.6.3 En material fiscal, la novación - : Se produce cuando una obligación

jurídica tributaria se transforma en otra, la cual sustituye a la primera y la
extingue.

5.6.3 En materia fiscal, la novación - : Se produce cuando una obligación

jurídica tributaria se transforma en otra, la cual sustituye a la 1ra y la
extingue.

5.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una causal de interrupción de la

prescripción de la acción para exigir el cobro de tributos? - : Presentación de
la declaración jurada del tributo. (foto)

5.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una causal de suspensión de la

acción de aplicar multas? - : Resolución por la que se aplique la multa.
(foto)

5.6.4 Supongamos que un contribuyente inscripto en el impuesto al valor

agregado, le consulta a usted cuando queda prescripto el impuesto al valor
agregado del periodo fiscal 08/2009, suponga que el vencimiento para
presentación de la declaración jurada e ingreso del tributo es en septiembre del
2009 y que no existió ninguna causal de suspensión ni interrupción de la
prescripción. la respuesta correcta sería - : 01/01/2015. (foto)

5.6.4 Supongamos que un contribuyente inscripto en el impuesto a las

ganancias cierre su ejercicio fiscal el 31 de diciembre de cada año, le consultan
a usted cuando queda prescripto el impuesto a las ganancias del año 2010,
suponga que el vencimiento para presentación de la declaración jurada e
ingreso del tributo es en mayo del 2011 y que no existió ninguna causal de
suspensión ni interrupción de la prescripción. la respuesta correcta sería - :
01/01/2017 (foto)

5.6.4 ¿cual de las siguientes opciones es una causal de suspensión de la

acción de aplicar multas? - : Resolución por la que se aplique la multa.
(foto)

5.6.4 El cómputo del término de prescripción puede ser interrumpido: - :

Mediante el reconocimiento expreso o tácito de la obligación impositiva
por el sujeto pasivo, la renuncia de dicho sujeto al tiempo corrido de la
prescripción en curso y a la promoción del juicio fiscal.

5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago
intimado: ¿Cuál es el plazo en que se suspende la prescripción por la
intimación administrativa de pago de tributo? - : por 1 año (foto)

24 de 30
5.6.4 ¿Cual es el computo del plazo de la prescripcion de la accion para aplicar
multas y clausuras? - : desde el 1 de enero siguiente al año en que haya
tenido lugar la violacion de los deberes formales o materiales legalmente
considerada como hecho u omision punible (foto)

5.6.4 ¿Cuál es el plazo de prescripción de la acción para repetir los tributos? - :

5 años. (foto)

5.7.1 ¿Cuál es el principal efecto de la falta de pago de la obligación tributaria?

- : La aplicación de intereses resarcitorios.

5.7.1 El interés resarcitorio se devenga - : De manera automática desde

que la obligación tributaria es incumplida.

5.7.1 Para el devengamiento de intereses en el incumplimiento de obligaciones

tributarias la mora - : Es automática.

5.7.4 Para que operen los intereses resarcitorios del artículo 37 de la ley
11683, solo basta el mero no ingreso en el termino legal, sin necesidad de que
ese retardo sea imputable del deudor - : Falso. (foto)

6 Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación

esta normado en - : El decreto Nac PEN 618/97

6.1 El derecho tributario formal estudia - : Las normas que el fisco utiliza
para comprobar si corresponde que cierta persona pague un determinado
tributo y cuál será su importe.

6.1 Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda
propia - : Personas de existencia visible, sus herederos, personas
jurídicas y sucesiones indivisas.

6.2 El CC presenta la seña, esta tiene carácter de - : Penitencial y esta

implica la posibilidad de arrepentirse.

6.2 En los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia
federal, ésta última procederá - : A remitir los antecedentes al organismo
recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente dé comienzo al
procedimiento de verificación y determinación de la deuda.

6.6.2 El valor de la determinación de oficio es: - : Simplemente declarativo.

6.2.2 Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones,

los infractores o responsables podrán interponer recurso de - :
Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales
Fiscales.

6.2.2 Contra las sentencias emanadas del tribunal Fiscal de la Nación, el

contribuyente debe - : Recurrir a la justicia.

6.2.2 El termino de prescripción establecido en la ley de procedimiento

tributario (ley 11.683) establece un - : Plazo límite para las acciones del
fisco y la demanda de repetición de los contribuyentes.

25 de 30
6.3 Dentro de las funciones y competencias que dispone la administración
federal de ingresos públicos, existe un área encargada de secundar al
administrador federal básicamente en el mantenimiento de la integridad de la
conducta del personal de la A.F.I.P., esta es - : El área del contralor (foto)

6.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la

procedencia de la determinación de oficio? seleccione las 4 (cuatro) opciones
correctas - : 1- cuando dicho procedimiento esta expresamente
establecido por ley, 2- Cuando el sujeto pasivo no presenta la declaración
jurada, estando obligado a hacerlo.3- Cuando el sujeto pasivo presenta la
declaración jurada, pero es impugnada por circunstancias inherentes a
los actos mismos, 4- Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración
jurada, pero es impugnada por defectos o carencias de elementos de
verificación (foto)

6.3 ¿Cuales de las siguientes opciones son formas de determinacion tributaria?

Seleccione 3 opciones correctas - : 1- Determinación mixta.
2- Determinación de oficio.
3- Determinación por sujeto pasivo. (foto)

6.3 Las sanciones previstas en la ley 11.683 se clasifican en - : Formales,

sustanciales, o material y formales agravadas.

6.3 ¿Cuál de las siguientes son las funciones más importantes a nivel operativo
de las facultades de investigación y fiscalización que posee el Administrador
Federal de Ingresos Públicos? - : De reglamentación; de interpretación; y
de juez administrativo. (foto)

6.3.1 La sanción por omisión prevista en la ley 11.683, se trata de una sanción
de tipo - : Material.

6.3.1 La sanción de clausura procede cuando - : Se encarguen o

transporten comercialmente mercaderías, sin el respaldo doc que exige la
Afip.

6.3.1 La falda de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la Afip

tendiente a finalizar a un contribuyente es sancionado con - : Multa.

6.3.1 Frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de

impuesto, el contribuyente tiene las siguientes opciones - : Aceptar la
diferencia determinada o no aceptarla.

6.3.1 Las infracciones de tipo formales que prevé la ley de procedimiento

Tributario son por - : Falta de presentación de DDJJ, demás deberes
formales y las situaciones previstas como causal de clausura.

6.4 Es función del Administrador Federal de Ingresos Públicos como juez

administrativos - : El conjunto de todas las otras respuestas es la opción
correcta.

6.4 Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su

delegación esta normado en - : El Decreto Nacional PEN 618/97.

26 de 30
6.4 La determinación tributaria - : Es el acto o conjunto de actos dirigidos
a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el
obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda.

6.5 ¿Cual de las siguientes opciones constituye un deber formal de los sujetos
pasivos? - : cumplir los requerimientos exigidos por el AFIP (foto)

6.5 En la ley 11.683: ¿Cual es el plazo fijado que los sujetos pasivos deben
conservar todos los documentos y duplicados de los comprobantes de
sus operaciones? - : 10 años. (foto)

6.6.1 La determinación tributaria es un procedimiento - : Íntegramente

reglado y no discrecional.

6.6.2 El acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio,

debe ser suscripto por - : Juez administrativo.

6.3 La Afip fue creada: - : Mediante el decreto PEN 618/97.

6.6.3 La determinación tributaria mixta es la que efectúa - : El fisco con la

cooperación del sujeto pasivo.

6.6.4 Las facultades de investigación de la A.F.I.P. implican la existencia de

una previa obligación tributaria sustancial con su hecho imponible detectado y
sus sujetos pasivos identificados - : falso (foto)

6.6.4 De todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las

tareas de fiscalización e investigación - : Deberá labrarse un acta, la cual
tendrá la calidad de instrumento público.

6.6.4 La labor de investigación por parte del fisco tiene como finalidad - :
Descubrir la existencia de hechos imponibles realizados, pero ignorados
por el ente recaudador...

6.6.5 En el comienzo de la determinación de oficio, el juez administrativo - :

Concede una vista al sujeto pasivo tributario, por el término de 15 días,
prorrogable por igual lapso y por única vez.

6.6.5 Una vez efectuada la determinación tributaria por parte del sujeto pasivo,
el fisco: - : Puede controlar si éste cumplió debidamente con los deberes
formales emanados de la determinación.

6.6.5 En la contestación de la vista el sujeto pasivo puede - : Formular un

descargo por escrito y ofrecer las pruebas que estime pertinente.

6.6.5 Evacuada la vista transcurrido el término concedido por la ley tributaria

sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el juez Administrativo debe - :
Dictar la resolución, la cual debe ser fundada.

6.6 La legislación tributaria nacional establece como regla general que quien
debe determinar la obligación tributaria es: - : El sujeto pasivo.

6.6.7 La determinación de oficio - : Es la que realiza el fisco cuando no se

hayan presentado declaraciones juradas o resulten impugnables las
presentadas.

27 de 30
6.6.7 La determinación de oficio puede ser realizada sobre: - : Base cierta y
presuntiva. (foto)

6.6.7 El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de

apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación contra la resolución que se dicta
en el proceso de determinación de oficio es de - : 15 días de notificada la
resolución.

6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el

recurso de apelación ante el Tribunal fiscal de la nación, el sujeto pasivo puede
- : Interponer un recurso de revisión y apelación ante la cámara federal
que corresponda, dentro los 30 días.

6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, la interposición de los recursos

de reconsideración o de apelación ante el tribunal fiscal de la Nación tiene
efecto - : Suspensivo.

6.6.7 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando - : El

fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con
exactitud si a obligación tributaria sustancial existe y cuál es su
dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios.

6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco - :

Dispone de los elementos necesarios para conocer, en forma directa y
certera, la existencia de la obligación tributaria sustancial como la
dimensión pecuniaria de dicha obligación.

6.6.7 ¿Cual es el plazo para que se produzca la caducidad del procedimiento

de la determinacion de oficio? - : Transcurridos 90 días hábiles desde la
evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha
vista, se debe requerir pronto despacho y si pasados otros 30 días más y
no se dictara resolución por el juez administrativo. (foto)

6.6.7 ¿Cual es el plazo para contestar la vista en el inicio de la determinacion

de oficio? - : 15 dias habiles prorrogables por igual plazo y por unica vez
(foto)

6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la

evacuación de la vista o del fenecimiento del termino para contestar Dicha vista
y el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede - :
Requerir pronto despacho.

6.6.7 En la resolución correspondiente a la determinación de oficio el juez

administrativo debe - : determinar el tributo a intimar el pago.

6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco - : Es

sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios
para conocer en forma directa y con certeza, tanto la existencia de la
obligación tributaria sustancial, como la dimensión pecuniaria de tal
obligación.

6.6.7 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando - : El

fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con

28 de 30
exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su
dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios.

6.6.7 ¿Cuales de las siguientes opciones son causales de modificacion

administrativa de la determinacion tributaria? Seleccione 4 opciones correctas -
: 1-Cuando surjan nuevos elementos de juicio
2-Cuando en la resolución respectiva se hubiere dejado expresa constancia del
carácter parcial de la determinación de oficio practicada
3-Error en la exhibición o consideración de los elementos que sirvieron de base
a la determinación.
4-Dolo en la exhibición o consideración de los elementos que sirvieron de base
a la determinación. (foto)

6.6.7 ¿Cuáles son los recursos que se pueden interponer ante la resolución
determinativa dictada por el juez administrativo? - : El recurso de
reconsideración ante el superior jerárquico y opcionalmente el recurso de
apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. (foto)

6.6.8 El carácter de la determinación tributaria es - : Administrativo y se

desarrolla en el ámbito de un procedimiento meramente administrativo.

6.6.9 Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque

no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP - :
Serán sancionados con una multa de $300 a 30.000 y clausura de 3 a 10
días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial,
agropecuario o de prestación de servicios.

6.6.9 Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al

proceso de determinación - : El juez administrativo debe aplicar la
correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo.

6.6.9 Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o

responsables ante la AFIP cuando estuvieron obligados a hacerlo - : Serán
sancionados con una multa de 300 a 30.000 y clausura de 3 a 10 días del
establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario
o de prestación de servicios.

6.6.9 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción

del art. 39 de la ley 11683? - : 5 días hábiles. (foto)

6.6.9 ¿Cuál es el plazo para realizar el descargo por la iniciación de un sumario

de la infracción del artículo 45 de la ley 11.683 (omisión de tributos)? - : 15
días hábiles prorrogables por igual plazo y por única vez. (foto)

6.6.10 El acta de comprobacion de la infraccion del articulo 40 de la ley 11.683

(multa y clausura) debe contener: Seleccione 4 opciones correctas: - : 1- la
razones y pruebas que desee incorporar el interesado 2-todo lo relativo a
la prueba del ilicito atribuido 3- el encuadramiento legal de la conducta
que se considerado punible 4- todas las circuntancias relativas a las
infracciones (foto)

6.6.10 En el supuesto de multa y clausura el Juez administrativo - : Dictara

resolución una vez terminada la audiencia o en un plazo no mayor a los
dos días.

29 de 30
6.6.10 Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art 40
de la ley 11.683 - : Deberán quedar expuestos en un acta de
comprobación

6.6.10 Contra las sanciones de multa y clausura podrá interponerse un recurso

de - : Apelación administrativa ante los funcionarios superiores que
designe la AFIP en un plazo de 5 días.

6.6.10 La resolución del recurso de apelación administrativa dictada en los

casos de multa y clausura - : Es apelable por vía de recurso de apelación,
con efecto devolutivo, ante los juzgados en lo penal económico de la
capital federal y los juzgados federales en el resto del territorio de la Rep
Arg, dentro del plazo de 5 días de notificada la resolución.

6.6.10 Un contribuyente le consulta a usted que le han notificado el inicio de un

sumario por una infracción del articulo 40 de la ley 11683 (multa y clausura),
¿Cual es el procedimiento a seguir ante esta situación? - : Deberá
comparecer a la citación de la audiencia fijada en el acta de
comprobación de la infracción, donde deberá exponer todas sus defensas
y ofrecer las pruebas de que se valga (foto)

6.6.10 La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de

multa y clausura en los Juzgados en lo Penal Económico de la Capital Federal
y los juzgados federales en el resto del territorio de la República Argentina - :
Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la
Cámara Federal de Apelaciones"

6.6.10 ¿Cual es el plazo para recurrir la resolucion administrativa dictada por el

juez administrativo que aplica la multa del articulo 40 de la ley 11.683? - : 5
días hábiles. (foto)

6.6.11 ¿Cual es el plazo que se debe esperar para que se produzca la

denegatoria tacita una vez presentado el reclamo administrativo previo de
repetición ante un pago espontáneo indebido o en exceso? - : 3 meses.
(foto)

6.6.12 Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos

previstos en la ley 11.683 - : NO es necesario pagar previamente la suma
de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y
multas.

(6.6.12) El recurso de reconsideración ante el superior jerárquico debe

presentarse: - : En el termino de 15 día hábiles ante la misma autoridad
que lo dicto y no hay necesidad de pago previo del tributo.. (foto)

6.6.13 El recurso de apelación ante el director general es un recurso especial

que esta establecido para recurrir - : La resolución que impugna la liquidación
de anticipos (foto)

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