CUADRO SINOPTICO

DARLY YAMEL MOLINARES BARROS

10C
CONTADURIA PÚBLICA

ADMINISTRACION DE EFECTIVO
 ADMINISTRACION DEL El efectivo es el circulante al c
EFECTIVO

RAZONES PARA MANTENER EFECTIVO

Y VALORES NEGOCIABLES

ESTRATEGIA DE LA ADMINISTRACION
EFICIENTE DEL EFECTIVO

ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

CICLO DE FLUJO DE CAJA La consideración principal en

INVERSION DE EXCEDENTES existen tesorerías que en form

que, por lo tanto

COSTO DE MANTENIMIENTO DEL

SALDO DE EFECTIVO

RELACIONES BANCARIAS Para definir con qué entidad

poner

El objetivo de esta Norma es exigir a

equivalentes al efectivo que posee, me
OBJETIVO ac

Una entidad que prepare y presente esta

ALCANCE efectivo, de acuerdo con los requisitos de

UTILIDAD DEL ESTADO DE La información sobre flujos d

FLUJO DE EFECTIVOS cumplimiento de la entidad
 BENEFICIOS DE LA La información sobre los flujo
INFORMACION SOBRE EL de la entidad, la capacidad de
FLUJO DE EFECTIVOS

suministra información que permite a los

INFORMACION solvencia) y su capacidad para modifi
SUMINISTRADA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EFECTIVOS Y Los equivalentes al efectivo se tienen con

EQUIVALENTES AL
EFECTIVO

GESTION
Los flujos de efectivo excluyen los movim
DEL
parte de la gestión de e
EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo debe i

COMPONENTES

METODOS DE Metodo Directo

PRESENTACION
Metodo Indirecto

Una entidad debe revelar en sus estad

INFORMACION A REVELAR cualquier importe significativo de sus saldo
l efectivo es el circulante al cual todos los activos líquidos pueden ser reducidos. Los valores negociables son instrumentos del mercado monetario qu
los cuales son usados por la empresa para obtener un rendimiento sobre fondos temporalmente ociosos

Algunas compañías acumulan grandes saldos de efectivo para preparar adquisiciones importantes. Por lo general las compañías deben
servicios del banco o bancos de los que son clientes. Esto se conoce como saldo de compen

Agilización de cobranzas; Retardo en los pagos; Concentración de efectivo.;

Crea una gran cantidad de fondos para hacer inversiones en efectivo a corto plazo;

La consideración principal en el manejo del ciclo del flujo de caja es garantizar que los ingresos y egresos estén sincronizados de manera apropiada, d
acuerdo con los propósitos de las transacciones.

existen tesorerías que en forma habitual mantienen situaciones de exceso de liquidez y tesorerías que únicamente de forma ocasional o casi nunca tie
que, por lo tanto, deben acudir a diversas líneas de financiación. Las primeras son denominadas tesorerías cash rich y las segundas cash

El costo de oportunidad son los saldos que les permiten evitar los costos de “escasez”,
asociados con saldos de activos líquidos
inapropiados.

Para definir con qué entidades trabajar, previamente se debe analizar cuáles son las necesidades actuales y futuras, y
ponerlas frente a las características propias de cada una de las entidades.

vo de esta Norma es exigir a las entidades que suministren información sobre las variaciones históricas del efectivo y
es al efectivo que posee, mediante la presentación de un estado de flujos de efectivo, clasificados según procedan de
actividades de operación, de inversión y de financiación.

que prepare y presente estados financieros según la base contable de acumulación (o devengado) debe elaborar el estado de flujos de
cuerdo con los requisitos de esta Norma, y debe presentarlo como parte integrante de sus estados financieros para cada periodo en que
se presenten.

La información sobre flujos de efectivo puede ser útil para los usuarios de los estados financieros al evaluar los flujos de efectivo de la misma, evaluar
cumplimiento de la entidad con las leyes y reglamentos (incluyendo los presupuestos, cuando proceda) y tomar decisiones relativas al suministro de
recursos o realización de transacciones con la entidad.
La información sobre los flujos de efectivo de una entidad es útil para ayudar a los usuarios a predecir las necesidades futuras de efectivo
e la entidad, la capacidad de ésta para generar flujos de efectivo en el futuro, y su capacidad para financiar los cambios que se produzcan
en el alcance y naturaleza de sus actividades.

formación que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos/patrimonio de la entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez
) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las
oportunidades que se puedan presentar.

ntes al efectivo se tienen con el fin cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para la inversión u otros
fines.

efectivo excluyen los movimientos entre partidas que constituyen efectivo o equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son
parte de la gestión de efectivo de la entidad más que de sus actividades de operación, de inversión o financiación.

o de flujos de efectivo debe informar de los flujos de efectivo del periodo clasificados por actividades de operación, de inversión y de
financiación.

d debe revelar en sus estados financieros, acompañado de un comentario por parte de la administración de la entidad,
orte significativo de sus saldos de efectivo y equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser utilizado por la entidad
económica a la que pertenece.
 instrumentos del mercado monetario que reditúan intereses a corto plazo,
re fondos temporalmente ociosos

tes. Por lo general las compañías deben conservar saldos de efectivo para compensar los
Esto se conoce como saldo de compensación.

Cuentas en ceros.

Inversión en valores negociables.

n sincronizados de manera apropiada, de

ente de forma ocasional o casi nunca tienen excedentes y

esorerías cash rich y las segundas cash poor.

orar el estado de flujos de

s para cada periodo en que

s flujos de efectivo de la misma, evaluar el

mar decisiones relativas al suministro de
sidades futuras de efectivo
cambios que se produzcan

ructura financiera (incluyendo su liquidez y

evolución de las circunstancias y a las

ue estos componentes son

nciación.

ción, de inversión y de