Universidad Abierta y a

Distancia de México
Módulo 8. Obligaciones fiscales

Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 3. Protestad tributaria y competencia tributaria

Alumno:
Jairo Damián López Valle
División y/o Aula:
División de Ciencias Sociales (DCS)
Grupo:
(DE-DEOF-1902-M8-008)
Docente:
SHANDYBELL SEDEÑO ESTRADA
INTRODUCCIÓN

En esta sesión tendremos la facultad de identificar la potestad tributaria, en donde

lograremos comprender funciones normativas, administrativas y jurisdiccionales, como
actividades existen las acciones con las que cuenta el Estado para legislar, implementar
reglamentaciones y sus aplicaciones de sus facultades para sus ejecuciones de los poderes
Legislativos, Ejecutivos y Judiciales.

ACTIVIDAD 1. FACULTAD LEGISLATIVA DEL ESTADO EN MATERIA FISCAL.

1. Lee tu texto de apoyo.
2. Y responde las siguientes preguntas:

 ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
 Normativa, el Poder Legislativo es el único puede crear, modificar o suprimir
impuestos destinados a cubrir el gasto público.
 Administrativa, el poder ejecutivo con una funciona para aplicar leyes
tributarias y dictar reglamentos para en su caso tener cierta actualización o
mejoría de las mismas.
 Jurisdiccional, con el Poder Judicial su función que permite conocer las
controversias entre los particulares y los Poderes Ejecutivos y/o Legislativos

 ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

 El artículo 40 de la Constitución señala la voluntad del pueblo de constituirse
en Estado, mientras que el 41 establece que el pueblo ejerce su soberanía
por medio de los Poderes de la Unión, entre estos el Poder Legislativo, que
se integra por representantes del pueblo (diputados y senadores)
 Se materializa cuando el Congreso de la Unión, después de seguir el
proceso legislativo correspondiente, establece impuestos en ley, que
obligarán a las personas a su pago
 En el artículo 73, fracciones VII y XXIX de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, se encuentra el sustento legal sobre su facultad
legislativa El Congreso tiene facultad: VII. Para imponer las contribuciones
necesarias a cubrir el Presupuesto
 ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las
leyes fiscales?
  Publicada la ley y en vigor, los destinatarios; es decir, las personas obligadas
al pago de impuestos, así como las autoridades, quedan sometidas a su
mandamiento. Esto implica otras actividades del Estado para asegurar el
efectivo cumplimiento de la ley que establece el impuesto.
 ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?
Obligaciones de los patrones:
 Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social,
comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos,
dentro de los plazos no mayores de cinco días hábiles, conforme a las disposiciones
de dicha ley y sus reglamentos.
 Determinar las cuotas obrero-patronales a su cargo y enterar su importe al instituto.
 Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el instituto, las cuales
se sujetaran a lo establecido por la mencionada ley, el Código Fiscal de la
Federación y los reglamentos respectivos.
 El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) (artículo 5° de la Ley del Instituto
Mexicano del Seguro Social).
 El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)
(artículo 2° de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores).

3. Esquematiza tus respuestas a modo de borrador pues esta información te servirá para
desarrollar la actividad integradora.

ACTIVIDAD 2. AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS

FISCALES.
Completa la siguiente tabla:

Autoridades en materia tributaria por

Funciones
nivel de gobierno

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Supervisar a la CNBV, la CNSF, Banxico,

Condusef y Consar.
Proyectar y calcular los ingresos de la
Federación, del Departamento del Distrito
Federal y de las entidades paraestatales.
Políticas de orientación, regulación y vigilancia
de las actividades relacionadas con el mercado
de valores.
Autorizar y otorgar concesiones para la
constitución y operación de sociedades de
 inversión, casas de bolsa, bolsa de valores y
sociedades de depósito.
Formular el programa del gasto público federal
y ejercer el control presupuestal de los
servicios en materia de control de gasto.

Servicio de Administración Tributaria Tiene la responsabilidad de aplicar la

legislación fiscal y aduanera, con el fin de que
las personas físicas y morales contribuyan
proporcional y equitativamente al gasto
público; de fiscalizar a los contribuyentes para
que cumplan con las disposiciones tributarias y
aduaneras; de facilitar e incentivar el
cumplimiento voluntario, y de generar y
proporcionar la información necesaria para el
diseño y la evaluación de la política tributaria.

Secretaría de Finanzas Recauda los impuestos del Estado y vigila que

se cumplan las disposiciones fiscales.
Cada año propone a la Legislatura una
estimación de los ingresos y la forma cómo se
distribuirá el gasto público.
Controla la deuda pública del Estado.
Lleva la contabilidad gubernamental e informa,
a través de la Cuenta Pública, cómo se
gastarán los recursos.
Distribuye a los Municipios las participaciones
federales y estatales.
Emite las normas de operación de las unidades
informáticas de las dependencias; adquiere los
bienes y servicios necesarios para su
funcionamiento, y resguarda y da
mantenimiento al patrimonio.
Elabora el Plan Estatal, los planes regionales y
sectoriales de desarrollo, y vigila que los
programas de inversión de las dependencias y
sus organismos auxiliares se realicen conforme
a los objetivos trazados.
 Es la encargada del manejo de los recursos
públicos del Poder Ejecutivo del Estado.

Tesorería El Poder Judicial dirime controversias entre la

administración y el gobernado o entre el
Legislativo y el gobernado sobre la legalidad
constitucional en la actuación de dichos
poderes.

Tesorería municipal Coordinar la política hacendaria del

Municipio.
Ejercer las atribuciones que la legislación
hacendaria confiere a las autoridades fiscales
Municipales.
Dar cumplimiento a las leyes, convenios de
coordinación fiscal y demás que en materia
hacendaria celebre el Ayuntamiento con el
Estado.
 Recaudar y administrar los ingresos que
legalmente le correspondan al Municipio; los
que se deriven de la suscripción de convenios,
acuerdos o la emisión de declaratorias de
coordinación; los relativos a transferencias
otorgadas a favor del Municipio en el marco
del Sistema Nacional o Estatal de
Coordinación Fiscal, o los que reciba por
cualquier otro concepto; así como el importe
de las sanciones por infracciones impuestas
por las autoridades competentes, por la
inobservancia de las diversas disposiciones y
ordenamientos jurídicos, constituyendo los
créditos fiscales correspondientes.
Participar en los órganos de coordinación
fiscal y administrativa que establezcan las
leyes.
Llevar los registros y libros contables,
financieros y administrativos del
Ayuntamiento.
Conducir y vigilar el funcionamiento de un
sistema de orientación fiscal gratuita para los
contribuyentes municipales.
Elaborar el día último de cada mes, el balance
general, corte de caja y estado de la situación
financiera del Municipio, el cual deberá ser
aprobado por el Presidente Municipal y la
Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública
Municipal.
Etc.

Organismos autónomos Funciones

Instituto Mexicano del Seguro Social
Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores
Obligaciones de los patrones:
Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el
Instituto Mexicano del Seguro Social,
comunicar sus altas y bajas, las
modificaciones de su salario y los demás
datos, dentro de los plazos no mayores de
cinco días hábiles, conforme a las
disposiciones de dicha ley y sus reglamentos.
Determinar las cuotas obrero-patronales a su
cargo y enterar su importe al instituto.
Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias
que practique el instituto, las cuales se
sujetaran a lo establecido por la mencionada
ley, el Código Fiscal de la Federación y los
reglamentos respectivos.
El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
(artículo 5° de la Ley del Instituto Mexicano del
Seguro Social)
Proceder a inscribirse e inscribir a sus
trabajadores en el instituto y dar los avisos a
que se refiere el artículo 31 de la Ley del
Infonavit.
Determinar el monto de las aportaciones del
cinco por ciento sobre el salario de los
trabajadores a su servicio y efectuar el pago en
las entidades receptores que actúen por cuenta
y orden del instituto, para su abono en la
subcuenta de vivienda de las cuentas
individuales de los trabajadores previstas en
los sistemas de ahorro para el retiro, en los
términos de la Ley del Infonavit y sus
reglamentos.
Hacer los descuentos a sus trabajadores en
sus salarios, conforme a lo previsto en los
artículos 97 y 110 de la Ley Federal del
Trabajo, que se destinen al pago de abonos
para cubrir préstamos otorgados por el
Instituto.
Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias
que practique el instituto, las que se sujetarán
 a lo establecido por esta ley, el Código Fiscal
de la Federación y sus disposiciones
reglamentarias.
Etc.

Reflexiona entorno a lo siguiente

¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

Es porque tienen el carácter de autoridades fiscales. La principal función de estos

organismos es ayudar al Estado en el ejercicio de la recaudación y administración de
determinados ingresos, específicamente, aportaciones de seguridad social.

ACTIVIDAD INTEGRADORA. FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL

ESTADO

https://drive.google.com/file/d/1VzMp82cl3w3gvSWxqerj_f4XGBxsrNC4/view?usp=s
haring
CONCLUSIÓN

En estas actividades hemos de señalar que bajo los aspectos de estudios Fiscales,
aprendimos a como se establecen las contribuciones, en donde conocimos quienes son los
poderes encargados de crearlos, modificarlo y eliminar, esos aspectos que permiten
encarar o en su caso identificar el poder que permite ejercerlo como lo es el Legislativo, en
un aspecto importante es saber y conocer que la manipulación del derecho fiscal
establecido es más conocido como potestad tributaria, en donde los malos manejos de la
misma topara con el ejercicio del poder Judicial que se encargara de tomar y rendir cuentas
en los malos manejos.

REFERENCAS

 http://www.senado.gob.mx/comisiones/hacienda/docs/Magistrado_TFJFA/LENE_LeyTributaria.pdf
 http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/2005/contaduria/4/1452.pdf
 https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/LQTCDS-
2/files/downloads/folleto_final_26-02-1.pdf
 https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/junio6/files/downlo
ads/todo_loq_contribuyente_junio[2].pdf