FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA

CLASE PRÁCTICA NO.2

I. Clasificar las siguientes cuentas de acuerdo a la fórmula contable y elabore los

respectivos Estados de Situación Financiera en forma de cuenta.

Empresa Patronsa, S.A

Del 1 de enero al 31 de enero del 2018
Edificio 1,500,000.00 Gastos de instalación 40,000.00
Clientes 956,750.00 Acreedores 815,310.00
Caja 310,000.00 Capital 4,000,000.00
Banco 1,000,300.00 Depreciación acumulada 270,000.00
Primas y seguro 110,000.00 Pérdida del ejercicio 128,120.00
Est. P/Cta. Incobrables 38,270.00 Impuesto y derecho por pagar 185,000.00
Propaganda y publicidad 120,000.00 Documentos por pagar a L/P 500,000.00
Rentas Cob. Por Ant. L/P 60,000.00 IVA ret. Por pagar 100,000.00
Documentos por pagar 640,690.00 Rentas Cob. Por Ant. 240,000.00
Proveedores 999,000.00 Impuesto y derecho Ret. Por enterar 210,000.00
Terrenos 2,200,000.00 Amortización acumulada 2,000.00
Acreedores L/P 800,000.00 Depósito en garantía 125,000.00
Utilidades Acumu. 250,000.00
Inventario 2,220,100.00
Equipo de reparto 600,000.00
Intereses Cob. Por Ant. 200,000.00
Aportaciones de socios 250,000.00

Empresa la Genial, S.A.

Del 1 de diciembre al 31 de diciembre del 2018

Proveedores 2,490,800.00 Documento por cobrar 932,460.00

Cliente 2,195,700.00 Papelería y útiles 97,000.00
Banco 2,987,000.00 Equipo de cómputo 85,000.00
Caja 975,000.00 Intereses cobrados por anticipado a L/P 125,000.00
Intereses cobrados por
anticipado 231,000.00 Documentos por pagar 809,000.00
Propaganda y publicidad 350,000.00 Acreedores 1,645,750.00
Inventario 2,841,000.00 IVA Ret. Por pagar 354,000.00
Deudores 303,290.00 Equipo de reparto 1,000,300.00
Depósitos en garantía 207,000.00 Intereses pagados por Ant. 88,000.00
Gastos de instalación 35,000.00 Documentos por pagar a L/P 800,000.00
Utilidad neta del ejercicio 2,020,650.00 Mobiliario y equipo 560,000.00
Capital 4,380,550.00 Derechos de autor 98,000.00
Marcas de fábrica 102,000.00

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 I. Clasifica las cuentas, de un nombre a la empresa y elabore los estados de
situación financiera en forma de cuenta.
A)

Marcas y patentes 40,000.00 Proveedores 18,000.00

Gastos de instalación 300,000.00 Otras cuentas por pagar 20,000.00
Cuentas por pagar a largo
plazo 220,000.00 Inventario 75,000.00
Maquinaria y equipo 150,000.00 Otras cuentas por cobrar 5,000.00
Caja 10,000.00 Bancos 40,000.00
Terreno 180,000.00 CAPITAL 542,000.00

B)

Clientes
21,422.00 Inventario 2,310.00
Otras cuentas por pagar 4,894.00 Otras cuentas por cobrar 1,905.00
Seguro pagado por ant. 1,413.00 Documentos por pagar 21,420.00
Utilidades acumuladas 210,159.00 Equipo de oficina 12,643.00
Edificio 275,000.00 Proveedores 32,420.00
Capital inicial 50,000.00 Gastos pagados por adelantado 4,200.00
C)

Caja 6,510.00 Banco 1,350.00

Flota vehicular 21,250.00 Cliente 950.00
Proveedores 11,450.00 Documentos por pagar a L/P 23,150.00
Inventario 42,350.00 Alquileres pagados por ant. 650.00
Otras cuentas por cobrar 250.00 Depreciación acumulada 19,000.00
Equipo de oficina 11,450.00 Capital ¿?

D)

Gastos de instalación 321,163.00 Equipos de oficina 131,200.00

Cuentas por cobrar a clientes 500,000.00 Acreedores diversos 21,178.00
Préstamos Bancarios L/P 200,000.00 Gastos acumulados por pagar 18,000.00
Documentos por pagar 18,620.00 Caja 24,200.00
Inventario 65,000.00 Capital ¿?

E)
Caja
17,100.00 Proveedores 130,020.00

2
Fondo de amortizaciones de
obligaciones
120,000.00 Capital 1,111,210.00
Préstamos Bancarios L/P 500,000.00 Gastos de instalación 620,000.00
Cliente 64,000.00 Inventario 260,080.00
Documentos por cobrar 9,400.00 Banco 590,000.00
Impuestos por pagar 24,600.00 Otras cuentas por cobrar 43,000.00
Retenciones por pagar 7,500.00 Equipos en oficina 49,750.00
Anticipo de clientes 60,000.00 Rentas cobradas por anticipo 30,000.00

Muestras médicas 20,000.00 Inversiones en proceso 70,000.00

F)

Caja 500,000.00 Mobiliario y equipo 1,800,000.00

Cliente 900,000.00 Documentos por pagar 1,000,000.00
Edificio 1,900,000.00 Mercancía 1,500,000.00
Retenciones por pagar 80,000.00 Retenciones por pagar 80,000.00
Flota vehicular 1,300,000.00 Proveedores 1,200,000.00
Gastos acumulados por pagar 800,000.00 Capital ¿?

G)

Descuentos en emisión de
obligaciones 50,000.00 Primas de seguros y fianza 50,000.00
Capital 1,575,000.00 Obligaciones a circulación 100,000.00
Maquinaria y equipos 1,000,000.00 Proveedores 2,500,000.00
Documentos por cobrar 1,000,000.00 Cuentas por pagar (L/P) 500,000.00
Inventario 1,500,000.00 Caja 80,000.00
Utilidad del ejercicio (60,000.00) Sueldos acumulados por pagar 65,000.00
Préstamos por pagar (C/P) 1,000,000.00 Edificios 2,000,000.00

H)

Caja
4,200.00 Capital ¿?
Bancos 28,000.00 Otras cuentas por pagar 16,000.00
Otras cuentas por cobrar 15,000.00 Documentos por pagar (L/P) 210,000.00
Utilidad del ejercicio (31,000.00) Edificios 290,000.00
Terrenos 180,000.00 Impuestos pagados por ant. 24,000.00
Proveedores 80,000.00 Equipos de oficina 120,000.00
I)

3
Terreno 1,300,000.00 Muestra médicas y literatura 50,000.00
Caja 50,000.00 Mobiliario y equipo 800,000.00
Cliente 900,000.00 Documentos por pagar 1,000,000.00
Edificio 1,900,000.00 Mercancía en tránsito 150,000.00
Retenciones por pagar 80,000.00 Retenciones por pagar 80,000.00
Flota vehicular 300,000.00 Proveedores 200,000.00
Gastos acumulados por pagar 120,000.00 Capital ¿?
30,000.00
Fondo de oportunidades 100,000.00 Rentas cobradas por anticipada

Intereses cobrados por 20,000.00

Dividendo por pagar 200,000.00 anticipado

K)

Gastos de instalación 21,163.00 Equipos de oficina 75,200.00

Cuentas por cobrar a clientes 50,000.00 Acreedores diversos 21,178.00
Préstamos Bancarios L/P 20,000.00 Gastos acumulados por pagar 18,000.00
Documentos por pagar 12,620.00 Caja 24,200.00
Inventario 95,000.00 Capital ¿?
Anticipo de clientes 45,000.00 Terreno 350,000.00
Intereses por pagar 6,000.00 Anticipo a proveedores 50,000.00

L)
Caja
45,700.00 Proveedores 130,020.00
Fondo de amortizaciones de
obligaciones
120,000.00 Capital ¿?
Préstamos Bancarios L/P 50,000.00 Gastos de instalación 170,000.00
Cliente 64,000.00 Inventario 260,200.00
Documentos por cobrar 63,400.00 Banco 590,000.00
Impuestos por pagar 24,600.00 Otras cuentas por cobrar 43,000.00
Retenciones por pagar 7,500.00 Equipos en oficina 49,750.00
Anticipo de clientes 60,000.00 Rentas cobradas por anticipo 30,000.00

Muestras médicas 20,000.00 Inversiones en proceso 70,000.00

4
5