Actividad 1:

Actividad financiera del Estado

Docente:
Roberto Campos Jimenez

Módulo 8:
Obligaciones fiscales

Unidad 1:
Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 1:
Principios constitucionales del Derecho Fiscal

Alumna:
Jenny G. Mendoza Medina
ES1821013322

Ciudad de México a 20 de agosto de 2019.

pág. 1
 Actividad Financiera del Estado

Conceptos Definición Explicación

Actividad Financiera Es el conjunto de La actividad financiera es

elecciones o decisiones la que regulariza los
económicas que se fondos para poder
materializan en la invertirse.
realización de ingresos y
egresos de un agente
económico. (México,
2019)
Actividad Financiera Estudia las actividades La actividad financiera
del Estado del estado del estado que del Estado es la
se encamina a crear regulariza los fondos,
instituciones, métodos y procurando los medios
principios necesarios necesarios para los
para el desarrollo gastos públicos
económico de una destinados para
nación. (México, 2019) satisfacer las
necesidades públicas y
Es la que desarrolla el posteriormente aumentar
estado a fin de obtener la riqueza nacional.
los ingresos necesarios
para realizar sus fines,
así como el control de la

pág. 2
 percepción del ingreso y
del gasto público. (Iriarte,
2008)
Derecho Financiero Se define como el El derecho financiero es
conjunto de normas que el que se encarga del
regulan la obtención, la aspecto jurídico de la
gestión y el empleo de los actividad financiera del
medios económicos Estado y regula los
necesarios para la vida recursos económicos del
de los entes públicos. estado, en este cado
(Juárez, 2012) sería el presupuesto
nacional.
Derecho Fiscal Es el que estudia y El derecho fiscal es el que
establece las normas regula y controla el gasto
fiscales que el Estado público, derivado de las
necesita para la contribuciones o
obtención y recaudación impuestos.
de ingresos. (Juárez,
2012)
Derecho Administrativo Es la rama del Derecho El derecho administrativo
Público que tiene por que regula la
objeto regular la actividad administración publica,
la actividad del Estado en cuanto a su
que se realiza en forma organización, sus
de función administrativa servicios y la relación que
para satisfacer las hay entre los ciudadanos.
necesidades esenciales

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 de la colectividad.
(México, 2019)
Derecho Es el conjunto de normas
Presupuestario que regulan la
elaboración, aprobación,
ejecución y control del
presupuesto. (México,
2019)

pág. 4
BIBLIOGRAFÍA

Iriarte, H. C. (Enero de 2008). Diccionario de Derecho Fiscal. Obtenido de

file:///D:/Users/jmendoza/Downloads/Carrasco%20Iriarte,%20Hugo,%20Diccionario
%20de%20derecho%20fiscal%20(3a.%20ed.),%20Oxford%20University%20Press%20M
%C3%A9xico%202008.pdf

Juárez, H. S. (2012). Derecho Fiscal. Obtenido de

file:///D:/Users/jmendoza/Downloads/LIBRO-6-Derecho-Fiscal.pdf

México, U. A. (2019). Obligaciones fiscales. Derecho. Obtenido de

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE
/M8_DEOF/U1/S1/Descargables/DE_M8_U1_S1_TA.pdf

pág. 5
 Actividad 2:
Evolución de las Contribuciones en los Estados Unidos Mexicanos

Docente:
Roberto Campos Jimenez

Módulo 8:
Obligaciones fiscales

Unidad 1:
Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 1:
Principios constitucionales del Derecho Fiscal

Alumna:
Jenny G. Mendoza Medina
ES1821013322

Ciudad de México a 20 de agosto de 2019.

pág. 6
 Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos
Mexicanos

Denominación Fundamentos
Características de
Momento histórico de legislación teóricos y/o
la contribución
fiscal doctrinarios
Época Prehispánica Derivado de lo que Las teorías de Las contribuciones
menciona la carácter doctrinario tienen las siguientes
Los primeros rasgos de fracción IV del que se elaboraron características:
tributación en México artículo 31de la para justificar el
aparecen en los códices Constitución Derecho del  Es un vinculo personal
aztecas, en los cuales se Política Federal, la Estado para entre Estado y
registró que el rey cual establece que imponer y percibir contribuyente.
Azcapotzalco, pedía un tributo es obligación de el producto de las  Tiene su origen en la
al pueblo Azteca, como una todo ciudadano la contribuciones, se Ley, como acto
balsa sembrada de flores y de contribuir para deriban las emanado del poder
frutos, una garza empollando los gastos sifuientes: legislativo (sin ella no
sus huevos y está debería públicos, de la Teoría de los puede existir relación
estar picando el cascaron y a federación del servicos públicos, jurídica).
cambio de esto recibían Distrito Federal o esta teoría  Nace al producirse el
beneficios en su comunidad. del Estaco y considera que las presupuesto de hecho
Los impuestos eran municipio en donde contribuciones (hecho imponible
impositivos. (Antecedentes y recidan. Deberá tienen como fin previsto en la ley)
actualidad de las ser manera primordial costear  Trae
de como
contribuciones en México, proporcional y los servicios consecuencia una
s.f.) (México, 2019) equitativa que públicos que el
Época colonial disponga la Ley. Estado presta,

pág. 7
Durante la época de la La ley fiscal, se estima lo que los serie de derechos y
Conquista se establecieron distinhue de las particulares pagan obligaciones.
nuevos tributos, estos podían demás leyes por por concepto de  La obligación principal
ser directos e indirectos, y que presenta los contribuciones, a cargo del
existían tres maneras de siguientes tambien se le contribuyente consiste
cobro las cuales eran la características., - conoce como en pagar impuestos o
administración directa por La ley fiscal teoría de la demás contribuciones.
funcionarios reales, impone equivalencia o (Contribuyente, s.f.)
arrendamiento a particulares esencialmente la teoría del
y ayuntamiento y consulados obligación de dar beneficio.
de comercio. (UNAM, s.f.) sumas de dinero al Teoría de la
Independencia Estado, -La ley relación de
fiscal tiene la sucesión, esta
Al lograr México su eficacia específica teoría considera
independencia su sistema propia, - La ley que la obligación
hacendariofue muy similar al fiscal, tiene un del contribuyente
que regía en la Nueva poder de ejercicio es de proporcionar
España, siguieron inmediato. recursos al Estado,
funcionando los estancos, la La ley fiscal tiene deriva de la simple
impocisión favorecía a las dos clases de calidad de ser
clases ricas que a los pobres. elementos: ciudadano de un
elemento de Estado.
Revolución Mexicana carácter Teoría de la
declarativo y el necesidad social,
Durante la Revolución elento de carácter ésta teoría estima
Mexicana no se hizo ningún ejecutivo. que la obligación
cambio fundamental, al (Computación, s.f.) de contribuir, es

pág. 8
contrario se optó con llevar el
sistema porfirista de tipo
regresivo. (UNAM F. d., s.f.)
Posrevolucionario
A partir dela revolución de
1910 y su sustento en la
Constitución Política de 1917,
el sistema tributario
modernizó en gran medida a
lo largo del siglo XX, durante
este tiempo se han realizado
varias rondas de reformas
tributarias, cuyo fin ha sido
adoptarlo a las necesidades
del país. (UNAM F. D., s.f.)
para satisfacer las
necesidades
sociales que están
a cargo del Estado.
Teoría del seguro,
los seguidores de
esta teoría estiman
que las cantidades
se que se pagan por
concepto de
contribuciones, es
como el pago de
una prima que los
particulares hacen
al Estado por la
protección de sus
vidas y su
patrimonio.
Teoría simplista,
esta teoría estima
que el pago de las
contribuciones es
un deber que no
necesita
fundamento
jurídico especial.
pág. 9
BIBLIOGRAFÍA

Antecedentes y actualidad de las contribuciones en México. (s.f.). Obtenido de

http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/rojas_o_v/capitulo1.pdf

Computación, I. S. (s.f.). Derecho Fiscal I. Obtenido de https://www.upg.mx/wp-

content/uploads/2015/10/LIBRO-45-Derecho-Fiscal-I.pdf

Contribuyente, P. d. (s.f.). Lo que todo contribuyente debe saber. Obtenido de

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64513/Lo_que_Todo_Contribuy
ente_debe_de_saber.pdf

Iriarte, H. C. (Enero de 2008). Diccionario de Derecho Fiscal. Obtenido de

file:///D:/Users/jmendoza/Downloads/Carrasco%20Iriarte,%20Hugo,%20Diccionario
%20de%20derecho%20fiscal%20(3a.%20ed.),%20Oxford%20University%20Press%20M
%C3%A9xico%202008.pdf

Juárez, H. S. (2012). Derecho Fiscal. Obtenido de

file:///D:/Users/jmendoza/Downloads/LIBRO-6-Derecho-Fiscal.pdf

México, U. A. (2019). Obligaciones fiscales. Derecho. Obtenido de

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE
/M8_DEOF/U1/S1/Descargables/DE_M8_U1_S1_TA.pdf

UNAM, F. d. (s.f.). Marco conceptual. Obtenido de

http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/BonillaLI/cap1.pdf

UNAM, F. D. (s.f.). Marco Conceptual. Obtenido de

http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/BonillaLI/cap1.pdf

Unión, C. d. (14 de Mayo de 2019). Ley Orgánica de la Administración Publica Federal .

Obtenido de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153_140519.pdf

pág. 10
 Actividad integradora:
El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos

Docente:
Roberto Campos Jimenez

Módulo 8:
Obligaciones fiscales

Unidad 1:
Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 1:
Principios constitucionales del Derecho Fiscal

Alumna:
Jenny G. Mendoza Medina
ES1821013322

Ciudad de México a 20 de agosto de 2019.

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 El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos

 Relación entre la actividad financiera del Estado y los campos de

Derecho que la tratan.

El Estado para la satisfacción de sus funciones propias de derecho público, requiere

de recursos económicos; éstos los puede obtener de su propio patrimonio o del
patrimonio de los particulares, quienes están obligados o proporcionárselos.

De la obligación anterior, surge lo que se denomina obligación jurídico-contributiva

o tributaria, que es aquella en virtud de la cual los particulares están obligados a
contribuir, en la forma y términos que las leyes señalen, a la integración del gasto
público y el Estado tiene el derecho de exigir tales contribuciones.

Tanto las aportaciones que hagan los particulares, así como los mecanismos que
se establezcan para su recaudación, administración, control y erogación de los
medios económicos que requiere el Estado, deben estar regulados por las normas
jurídicas que al efecto se expidan. Toda esta serie de mecanismos constituye lo que
se ha denominado la actividad financiera del Estado, cuyo estudio le corresponde a
la ciencia de las finanzas públicas.

La ciencia de las finanzas públicas es la que se ocupa de la actividad que realiza el

poder público, tendiente a la obtención, administración., fomento y aplicación de los
recursos públicos, para cuyo efecto deben considerarse los fenómenos
económicos, políticos, jurídicos y sociológicos imperantes que guarden relación con
dicha actividad. La selección de objetivos socioeconómicos, la obtención de los
medios para alcanzarlos, las erogaciones que realizan y la administración y gestión

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de los recursos económicos, son varias de las tareas más importantes que integran
la actividad financiera del Estado, los cuales una vez regulados por el derecho,
constituyen el derecho financiero.

El Derecho Financiero se ha definido como el conjunto de normas que regulan la

actividad económica del Estado, en sus diferentes aspectos, obtención, gestión y
erogación de los medios económicos que el Estado requiere para la satisfacción de
sus atribuciones.

El Derecho Financiero se divide a su vez en tres ramas que son el derecho

presupuestario en primer orden, le sigue el derecho fiscal y después el derecho
contributivo o tributario. ·

Por Derecho Presupuestario debemos entender el conjunto de normas jurídicas que

rigen la preparación; aprobación, ejecución y control de los presupuestos de
ingresos y de egresos, así como la rendición de cuentas y sobre responsabilidad de
los servidores públicos por los daños que le causen en el Estado.

El Derecho Fiscal, se define como el conjunto de normas y principios de derecho

que regulan la actividad jurídica del fisco y su relación con los particulares.

El Derecho Contributivo o tributario, se ha definido como el conjunto de

disposiciones jurídicas que determinan las contribuciones en cuanto a su objeto,
sujeto, base, tasa o tarifa y obligaciones principales, o sea rigen en sí a la
contribución o tributo.

pág. 13
En otras palabras, tenemos que el derecho financiero es el género, que regula toda
la actividad financiera del Estado y el derecho presupuestario, el fiscal Y el
contributivo o tributario, son ramas o especies del derecho financiero, puesto que
regulan en forma muy específica alguna actividad que corresponde a este derecho.
(Computación, s.f.)

 Indica los antecedentes directos del Artículo 31, fracción IV, vidente.

Antecedentes Constitución Policita de la República Mexicana (5 DE febrero de

1857) “Art. 31.- Es obligación de todo mexicano:

II. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como del Estado y
Municipio en que resida, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes…” (Computación, s.f.)

Constitución de 1917
“Art. 31.- Son obligaciones de los mexicanos:

II. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como del Estado y
Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que disponga las
leyes…” (Computación, s.f.)

Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

(1917):

“Son obligaciones de los mexicanos: … …

pág. 14
IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como el Distrito
Federal o del Estado o Municipio en que resida, de manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes”. (Computación, s.f.)

Época Prehispánica

Los primeros rasgos de tributación en México aparecen en los códices aztecas, en

los cuales se registró que el rey Azcapotzalco, pedía un tributo al pueblo Azteca,
como una balsa sembrada de flores y frutos, una garza empollando sus huevos y
está debería estar picando el cascaron y a cambio de esto recibían beneficios en su
comunidad. Los impuestos eran impositivos.

Época Colonial

Durante la época de la Conquista se establecieron nuevos tributos, estos podían ser

directos e indirectos, y existían tres maneras de cobro las cuales eran la
administración directa por funcionarios reales, arrendamiento a particulares y
ayuntamiento y consulados de comercio.

Independencia

Al lograr México su independencia su sistema hacendariofue muy similar al que

regía en la Nueva España, siguieron funcionando los estancos, la impocisión
favorecía a las clases ricas que a los pobres.

pág. 15
Revolución Mexicana

Durante la Revolución Mexicana no se hizo ningún cambio fundamental, al contrario

se optó con llevar el sistema porfirista de tipo regresivo.

Posrevolucionario

A partir dela revolución de 1910 y su sustento en la Constitución Política de 1917,

el sistema tributario se modernizó en gran medida a lo largo del siglo XX, durante
este tiempo se han realizado varias rondas de reformas tributarias, cuyo fin ha sido
adoptarlo a las necesidades del país.

 Señala autores y doctrina en la que se encuentra sustentado dicho

artículo.

Principios Teóricos de Adam Smith

El Principio de Economía

Este principio establece que toda contribución debe planearse de modo que la
diferencia de lo que se recauda sea superior lo que se gasta en su administración,
control y recaudación.

Señala como causas que convierten en antieconómica una contribución las

siguientes:

pág. 16
 El empleo de un gran número de. funcionarios, cuyos sueldos pueden absorber
la mayor parte del producto de la contribución, constituyendo dichos sueldos una
especie del impuesto adicional con cargo al contribuyente.

 Las contribuciones no deben ser tan elevadas, para que no desanimen la

inversión y producción individual.

 Las multas y otras penas, en que incurren ·voluntaria o involuntariamente Jos

contribuyentes, cuando son excesivas o confiscatorias, arruinan a los
particulares, desalentando el empleo productivo de sus capitales.

 Las frecuentes visitas y fiscalizaciones, que hacen los visitadores fiscales,

ocasionando molestias, vejaciones, operaciones, incomodidades innecesarias,
la mayor parte de las veces a los contribuyentes, las cuales lejos de favorecer
la recaudación la obstaculizan.

Se estima doctrinalmente que. los gastos de la administración fiscal, control y

recaudación no deben exceder de un dos por ciento del total de lo recaudado.

Todos los principios fundamentales o básicos, solo pueden realizarse a través de

un sistema fiscal debidamente organizado y sistematizado aprovechando los
adelantos científicos y tecnológicos, además de elevar fundamentalmente la
conciencia fiscal de los contribuyentes. (Computación, s.f.)

Principios Teóricos de las Contribuciones de Adolfo Wagner

Los principios teóricos de ·las contribuciones que expresa el tratadista Adolfo

Wagner, no varían substancialmente de los expresados por Adam Smith, sino que

pág. 17
los vienen a complementar o ampliar, desde otros puntos de vista y efectos,
tomando en cuenta las nuevas formas de administración que ha impuesto la época
moderna 'y las necesidades actuales.

Son nueve los principios de Adolfo Wagner, y los agrupa en cuatro categorías,
según Jos puntos de vista que Jos determinen, a saber:

 Principios de política financiera.

 Suficiencia de la imposición.
 Elasticidad de la imposición.

 Principio de económica pública.

 Elección de buenas fuentes de contribución.

 Elección de las contribuciones, tomando en cuenta sus efectos.

 Principios de equidad o repartición equitativa de las contribuciones.

 Generalidad.
 Uniformidad.

 Principio de administración fiscal, o de lógica en materia de imposición.

 Fijeza de la imposición.
 Comodidad de imposición.
 Reducción de Jos gastos de recaudación.

Principios de Política Financiera

Estos principios están enfocados al establecimiento de las contribuciones, las

cuales deben ser de acuerdo a las necesidades públicas y cubrir éstas con el
producto de las contribuciones.

pág. 18
El principio de suficiencia de la imposición. Consiste en que las contribuciones
deben poder cubrir las necesidades económicas de un período· financiero dado, en
la medida en que otras vías, o medios no pueden hacerlo o no sean admisibles.

El principio de elasticidad de la imposición. También llamado de movilidad, consiste

en que las contribuciones deban ser adaptables a las variaciones de las
necesidades financieras, de manera que en un sistema deben existir una o varias
clases de contribuciones, que, con un simple cambio de tarifas o tasas, sin provocar
trastornos, produzcan, en casos de crisis los recursos económicos necesarios para
hacerle frente a dicha situación. (Computación, s.f.)

Principios Teóricos de las Contribuciones de Harold M. Sommers

Los principios teóricos de las contribuciones que establece el tratadista de las

finanzas públicas Harold M. Sommers, al igual que los señalados por Adolfo
Wagner, no varían substancialmente de los expresados por Adam Smith, sino que
los vienen a complementar, ampliar o subdividir, tomando en cuenta las nuevas
formas de administración, de imposición y de control, que ha impuesto la época
actual. Los principios teóricos que considera este tratadista son:

 El principio de la capacidad de pago.

 El principio del beneficio.
 El principio del crédito por el ingreso ganado.
 El principio de la ocupación plena.
 E1 principio de la conveniencia.

pág. 19
Principio de la Capacidad de Pago

De acuerdo o en concordancia con este principio, se considera que los que poseen
el mayor. ingreso o riqueza pagan la mayor parte de la contribución,
independientemente de los beneficios que reciban del gasto de estos fondos. El
impuesto federal sobre los ingresos personales con sus tasas progresivas es un
ejemplo. La finalidad del principio de la capacidad de pago es la de gravar más con
el objeto de igualar la distribución del ingreso y la riqueza, puesto que a los ingresos
más altos se les grava más fuertemente. La· estructura de esta clase de
contribuciones por si sola tiene el efecto de igualar la distribución del ingreso o de
la riqueza. (Computación, s.f.)

LIGA:
https://create.piktochart.com/output/40523332-m8_u1_s1_jemm

Liga de Picktochart de la actividad integradora

pág. 20
BIBLIOGRAFÍA

Antecedentes y actualidad de las contribuciones en México. (s.f.). Obtenido de

http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/rojas_o_v/capitulo1.pdf

Computación, I. S. (s.f.). Derecho Fiscal I. Obtenido de https://www.upg.mx/wp-

content/uploads/2015/10/LIBRO-45-Derecho-Fiscal-I.pdf

Contribuyente, P. d. (s.f.). Lo que todo contribuyente debe saber. Obtenido de

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64513/Lo_que_Todo_Contribuy
ente_debe_de_saber.pdf

Juárez, H. S. (2012). Derecho Fiscal. Obtenido de

file:///D:/Users/jmendoza/Downloads/LIBRO-6-Derecho-Fiscal.pdf

México, U. A. (2019). Obligaciones fiscales. Derecho. Obtenido de

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE
/M8_DEOF/U1/S1/Descargables/DE_M8_U1_S1_TA.pdf

UNAM, F. d. (s.f.). Marco conceptual. Obtenido de

http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/BonillaLI/cap1.pdf

UNAM, F. D. (s.f.). Marco Conceptual. Obtenido de

http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/BonillaLI/cap1.pdf

Unión, C. d. (14 de Mayo de 2019). Ley Orgánica de la Administración Publica Federal .

Obtenido de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153_140519.pdf

P.D la bibliografía me lo dá en automático, puesto que utilizo la herramienta

para insertar citas y posterior a eso agrego la bibliografia y en automatico me
dan todas las citas que utilicé, y no se puede realizar los cambios a
minúsculas.

pág. 21