Según el manual de normas y procedimientos en cuanto a la rendición de
cuentas de los fondos operativos en centros asistenciales, oficinas administrativas y centros de educación inicial, aprobado por resolución n° 931, acta n° 15 de fecha 03-10-2005.
Normas generales del manual de procedimiento:
1) Los centros asistenciales, oficinas administrativas y centros de educación
inicial, se regirán en materia de rendición de cuentas y reintegros, de acuerdo a lo establecido en la base legal y normativa de este manual, en caso contrario se considera incumplimiento de funciones tipificadas y sancionadas en el estatuto de la función publica, así como en la resoluciones internas n° DGA 001 de fecha 07-05-04 (deberes de la dependencia en materia contable), n°p2004-002 de fecha 14-06-04 (declaración jurada de patrimonio ante la contraloría general de la república), p2004-003 de fecha 14-06-04 (adquisiciones de bienes, contratación de obras y servicios y rendición de cuenta), resolución n°004 (responsabilidades de los funcionarios) emanadas de la presidencia del Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, circular n° 100 de fecha 16- 06-05 emanado de la Dirección general de Administración y servicios; sin menoscabo de las sanciones dispuestas en otras normas que rigen la materia. (anexo n°1)
2) Las máximas autoridades de los centros asistenciales, oficinas
administrativas y centros de educación inicial, del IVSS, tiene la obligación de rendir cuentas de los gastos efectuados por el presupuesto operativo, ante la administración central (contabilidad y presupuesto) 3) La dirección general de administración y servicio será la unidad autorizada para apertura las cuentas bancarias que utilizara los centros asistenciales, oficinas administrativas y centros de educación inicial para el manejo de dozavos las cuales serán de acuerdo al número de partida que requiera utilizar.
4) La rendición de cuentas deberá hacerse los primeros cinco (5) días
continuos posteriores al corte de cuenta mensual, considerando la fecha en que se recibe el dozavo y ejecutándolo desde el mismo momento en que se recibe, permitiéndose en ese periodo de tiempo organizar los registros y cumplir con los lapsos establecidos y así garantizar que la contabilización central (fiscal y presupuestaria) se efectué oportunamente.
5) Todos los documentos o recaudos que conforman la rendición de cuenta,
deberán tener óptimo estado de presentación, sin enmendadura o remarcaje; así mismo las copias deberán ser nítidas, legibles, que no sean susceptibles de confusión.
6) La relación de los gastos para la rendición de cuentas deberá ser elaborada
en los formularios “relación de gastos por fondos en avance” forma n°
7) Los asientos diarios deberán ser elaborados en los formularios de “asiento
diarios” forma n° 17-124 y forma n° 17-124-a
8) La rendición de cuentas presentada por los centros asistenciales oficinas
administrativas y centros de educación inicial, deberá estar aprobada por el director o jefe de oficina, el administrador y el contable de la dependencia.
9) El administrador o contador del centro asistencial, oficina administrativa y
centros de educación inicial será responsable de consignar la rendición y la documentación exigida por la división de contabilidad ante el departamento de registros contables piso n° 2, ubicado en el sede central del IVSS.
10) Los gastos deberán ser clasificados para la rendición de cuentas, de
acuerdo a las partidas especificadas en el plan único de cuentas y presupuesto operativo anual aplicado en el instituto venezolano de los seguros sociales, como se mencionan a continuación:
partida: 400.00.00 egresos
partida: 401.00.00 gastos de personal partida: 402.00.00 materiales y suministros partida: 403.00.00 servicios no personales partida: 404.00.00 activos reales.