CPEL

P-1

ACTIVO

Cuentas por cobrar

Efectivo
comerc.
Fecha Detalle de las transacciones
1/12/18 Inventario inicial 245,000.00 25,000.00
2/12/18 PAGO PUBLiCIDAD ADELANTADA -17,000.00
2/12/18 PAGO ALQUILER LOCAL UN AÑO -56,640.00
4/12/18 COMPRA MERCADERIAS
17/12/18 PRIMERA VENTA 238,950.00 26,550.00
19/12/18 COMPRA IME -27,000.00
29/12/18 PROVISION SERVICIOS BASICOS DEL MES
30/12/18 SEGUNDA VENTA 168,150.00 8,850.00
31/12/18 PROVISION vigilancia -4,500.00
31/12/18 PAGO PLANILLA SUELDOS -5,655.00
31/12/18 ESSALUD
31/12/18 PAGO 50% DEUDA PROVEEDORES -113,398.00
31/12/18 DEPRECIACION DEL MES
31/12/18 APORTE SOCIOS 150,000.00
31/12/18 COMPRA ACCIONES FERREREYROS SA -70,700.00
31/12/18 ajuste publicidad
SUMAS 507,207.00 60,400.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL
1,144,245.31

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/01/2018

ACTIVO PASIVO
Efectivo 507,207.00 Ctas por pagar
Ctas por cobrar comerc 60,400.00 Ctas por pagar div.
IGV a favor 43,373.59 Total Pasivo
Inventarios 0.00 PATRIMONIO
Servicios contratados por anticipado 55,203.39 Capital Social
Total activo corriente 666,183.98 Resultado acumulado
Inversiones financieras 70,700.00 Resultado del ejercicio
IME neto 450,734.92 Total patrimonio
Total activo 1,187,618.90 Total pasivo y patrimonio

0.00

FLUJO DE CAJA - ENERO AÑO 2018

SALDO INICIAL 245,000.00

MAS: ENTRADAS 557,100.00

Aporte socios 150,000.00
Cobro por ventas 238,950.00
Cobro 2da venta 168,150.00
Venta de acciones

MENOS: SALIDAS -294,893.00

PAGO PUBLiCIDAD ADELANTADA -17,000.00
PAGO ALQUILER LOCAL UN AÑO -56,640.00
COMPRA IME -27,000.00
PROVISION vigilancia -4,500.00
Pago a proveedores -113,398.00
Compra de acciones -70,700.00
Pago planilla sueldos -5,655.00

SALDO FINAL 507,207.00

Comentarios:
1 El negocio NO es solvente falso
2 La empresa ha FINANCIADO BIEN LAS INVERSIONES - VERDADERO
3 EL PASIVO CTE ES MAYOR. ES FALSO
4 FALSO EL NEGOCIO ES RENTABLE
 COMERCIAL AGRO CAÑETE SAC

ACTIVO PASIVO

= Ctas por pagar

Otros activos Existencias IME IGV
comerc

60,000.00 100,000.00 = 170,000.00

14,406.78 -2,593.22
48,000.00 -8,640.00
190,000.00 -34,200.00 224,200.00
-137,500.00 40,500.00
351,694.92 -63,305.08
-564.41
-112,500.00 27,000.00
-1,372.88

-198.00 -112,100.00
-960.00

70,700.00
-7,203.39
125,903.39 0.00 450,734.92 -43,373.59 282,100.00

= 636,356.41
1,144,245.31

0.00

1/2018 ESTADO DE RESULTADOS ENERO 2018

Ventas
282,100.00 Costo de ventas
397,630.00 Utilidad bruta
679,730.00 Gasto SSBB
Gasto de publicidad
350,000.00 Gasto de remuneraciones
acumulado 60,000.00 Gasto 9% Essalud
 del ejercicio 97,888.90 Gasto alquileres
507,888.90 Gasto de vigilancia
vo y patrimonio 1,187,618.90 Gasto depreciación
Gastos financieros

Resultado del ejercicio

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - ENERO AÑO 2018

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobro por ventas
PAGO PUBLiCIDAD ADELANTADA
FIN PAGO ALQUILER LOCAL UN AÑO
OP PROVISION vigilancia
OP Pago a proveedores
Pago planilla sueldos
Gastos financieros

OP Flujo neto activ. Operac.

OP
INV ACTIVIDADES DE INVERSION
OP Compra IME
OP Compra de acciones
INV
OP Flujo neto actividad inversion

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aporte socios

Flujo neto activ. Financ.

FLUJO NETO EFECTIVO

SALDO INICIAL
SALDO FINAL
ASIVO PATRIMONIO

Resultados
Ctas x pagar divers. +
Capital social Result Acumulado Gastos Ingresos
+ 200,000.00 60,000.00

-137,500.00 225,000.00
388,000.00
3,700.00 -3,135.59
-112,500.00 150,000.00
4,500.00 -7,627.12
845.00 -6,500.00
585.00 -585.00
-1,100.00
-960.00
150,000.00

-7,203.39
397,630.00 350,000.00 60,000.00 -277,111.10 375,000.00
97,888.90
,356.41 + 507,888.90

1,144,245.31

DE RESULTADOS ENERO 2018

375,000.00
-250,000.00
125,000.00
-3,135.59
-7,203.39
-6,500.00
-585.00
 0.00
-7,627.12
-960.00
-1,100.00

97,888.90 0.26 rentabilidad

AÑO 2018

2 puntos
407,100.00
-17,000.00
-56,640.00
-4,500.00
-112,298.00
-5,655.00
-1,100.00

209,907.00

-27,000.00
-70,700.00

-97,700.00

150,000.00

150,000.00

262,207.00
245,000.00
507,207.00
 10 puntos

Planilla de sueldos
haber bruto dscto ONP Neto
65,000.00 -8,450.00 56,550.00

4 puntos
9% Essalud
5,850.00
CPEL

P-1

COMERCIAL AGRO PERU SA

ACTIVO

Cuentas por
Efectivo Otros activos Existencias IME
cobrar comerc.
Detalle de las transacciones
Fecha
01/01/2018 Inventario inicial 245,000 25,000 60,000 100,000
02/01/2018 PAGO PUBLiCIDAD -17,000 14,407
02/01/2018 PAGO ALQUILER LO -56,640 48,000
04/01/2018 COMPRA MERCADER x 190,000
17/01/2018 PRIMERA VENTA 207,090 23,010 -87,500
19/01/2018 COMPRA IME -57,000 351,695
29/01/2018 PROVISION SERVICI x
30/01/2018 SEGUNDA VENTA 191,750 63,917 -162,500
31/01/2018 PAGO A CTA VIGILA -5,310
31/01/2018 PAGO PLANILLA SU -5,655
31/01/2018 ESSALUD
31/01/2018 PAGO 22% DEUDA -50,622
31/01/2018 DEPRECIACION DEL x -960
31/01/2018 APORTE SOCIOS 150,000
31/01/2018 COMPRA ACCIONES -70,700 70,700
31/01/2018 AJUSTE ALQUIER DEL MES -4,000
SUMAS 530,913 111,927 129,107 0 450,735
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL
1,222,681

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31/01/2018

ACTIVO PASIVO
Efectivo 530,913 Ctas por pagar 355,316
Ctas por cobrar comerc 111,927 Ctas por pagar div. 358,000
IGV a favor 37,021 Total Pasivo 713,316
Inventarios 0 PATRIMONIO
Servicios contratados por anticipado 58,407 Capital Social 410,000
Total activo corriente 738,267 Resultado del ejercicio 136,386
Inversiones financieras 70,700 Total patrimonio 546,386
IME neto 450,735
 Total activo 1,259,702 Total pasivo y patrimonio 1,259,702

FLUJO DE CAJA - ENERO AÑO 2018 ESTADO DE FLUJO DE EFECT

SALDO INICIAL 245,000 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobro por ventas
MAS: ENTRADAS 548,840 PAGO PUBLiCIDAD ADELANTADA
Aporte socios 150,000 FIN PAGO ALQUILER LOCAL UN AÑO
Cobro por ventas 207,090 OP PAGO A CTA VIGILANCIA
Cobro 2da venta 191,750 OP Pago a proveedores
Venta de acciones Pago planilla sueldos

MENOS: SALIDAS -262,927

PAGO PUBLiCIDAD ADELANTADA -17,000 OP Flujo neto activ. Operac.
PAGO ALQUILER LOCAL UN AÑO -56,640 OP
COMPRA IME -57,000 INV ACTIVIDADES DE INVERSION
PAGO A CTA VIGILANCIA -5,310 OP Compra IME
Pago a proveedores -50,622 OP Compra de acciones
Compra de acciones -70,700 INV
Pago planilla sueldos -5,655 OP Flujo neto actividad inversion

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
SALDO FINAL 530,913 Aporte socios

Flujo neto activ. Financ.

FLUJO NETO EFECTIVO

SALDO INICIAL
SALDO FINAL

O DECAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO antes de distribución renta

CAPITAL RESULTADO
CAPITAL SOCIAL RESERVAS TOTAL
ADICIONAL ACUMULADO
SALDO INICIAL 01-01-1 260,000 0 0 0 260,000
Aumento de capital 150,000 150,000
 Resultado del ejercicio 136,386 136,386

SALDO FINAL 31-1-1 410,000 0 0 136,386 546,386

Comentarios:
1 El negocio es solvente VERDADERO
2 La empresa ha FINANCIADO BIEN LAS INVERSIONES - VERDADERO
3 EL PASIVO CTE ES MAYOR. ES FALSO
4 FALSO EL NEGOCIO ES RENTABLE
AGRO PERU SAC

PASIVO PATRIMONIO

= Ctas por pagar Ctas x pagar + Resultados

IGV Capital social
comerc divers.
Gastos Ingresos
= 170,000 + 260,000
-2,593
-8,640
-34,200 224,200
35,100 -87,500 195,000
-63,305 358,000
-564 3,700 -3,136
39,000 -162,500 216,667
-1,620 5,310 -9,000
845 -6,500
585 -585
-198 -49,324 -1,100
-960
150,000

-4,000
-37,020.71 355,316 358,000 410,000 -275,281 411,667
136,386
= 676,295 + 546,386

1,222,681

ESTADO DE RESULTADOS ENERO 2018

Ventas 411,667
Costo de ventas -250,000
Utilidad bruta 161,667
Gasto SSBB -3,136
Gasto de publicidad 0
Gasto de remuneraciones -6,500
Gasto 9% Essalud -585
Gasto alquileres -4,000
Gasto de vigilancia -9,000
 Gasto depreciación -960
Gastos financieros -1,100.00

Resultado del ejercicio 136,386 33.13% rentabilidad

DE FLUJO DE EFECTIVO - ENERO AÑO 2018

E OPERACIÓN
398,840
AD ADELANTADA -17,000
LOCAL UN AÑO -56,640
-5,310
-50,622
-5,655

263,613

E INVERSION
-57,000
-70,700

ad inversion -127,700

E FINANCIAMIENTO
150,000

150,000

285,913
245,000
530,913
351,695.00
63,305.10

415,000.10

Planilla de sueldos
haber bruto dscto ONP Neto 9% Essalud
6,500.00 -845.00 5,655.00 585.00