HALLASGOS DE AUDITORIA

AREA: AUDITOR:
PRESUPUESTO DE INVERSIONES VANESA MAGALY QUIPE
DELGADO

HALLAZGO 1
Las inversiones no fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del
Balance General

Las inversiones no fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa

Condicion en la fecha del Balance General

 Para la compra de los inventarios debe estar previamente por la

autoridad competente.
 Establecer un control claro y preciso de las entradas de
mercancías al almacén, informes de recepción para las
Criterio
mercancías compradas
 Tratar de responsabilizar al Jefe de Almacén de informar sobre la
existencia de mercancías que ingresan

 Perdida de inventarios
 Incumplimiento con la norma

Causa  Incremento de contrabando

 Clausura del negocio
 Mala administración en la empresa

 Falta de personal competente para dirigir la empresa

 Falta de un asesor legal
Efecto  Inexistencia de un Reglamento de Almacenes
 Falta de Supervisión y Control

 La documentación de la empresa debe estar al dia

Recomendacion  Que contrate un asesor legal
 Capacitar al personal
  El almacén debe contar con listados de los cargos y nombres del
personal con acceso al mismo y de los nombres

HALLAZGO 2
Todas las inversiones que posee la empresa no están incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
Todas las inversiones que posee la empresa no están incluidas en los saldos de
Condicion las cuentas correspondientes.

 Los inventarios deben ser resguardados, con la finalidad de efectuar un

eficiente control.

Criterio  Se debe restringir el ingreso de personal no autorizado, a las bodegas de

los Almacenes, con la finalidad de prevenir posibles pérdidas.
 Contabilizar todas las operaciones de la empresa

 no posee un control o administración adecuada

 Los empresarios dedican más su tiempo en cuestiones operativas que en

Causa labores de orden estratégicos.

 Falta de control en almacenes
 Falta de personal en el área contable

 provoca graves pérdidas a la empresa

 desconocemos lo que tenemos en existencias en almacén
Efecto  baje sus utilidades de forma brusca

 El acceso al almacén debe ser restringido a una o dos personas como

Recomendacion máximo, sólo debe entrar más personal cuando sea necesario llevar
acabo inventarios físicos
  Debe destinarse un área específica para guardar las mercaderías
 El costo del material faltante se reparte entre las personas que tengan
acceso al área de bodega
 comenzar a utilizar tecnología con la consecuente disminución de
gastos y aumentar la liquidez
 contratar a un contador

HALLAZGO 3
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros no son correctos
y están debidamente revelados.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados
Condicion Financieros no son correctos y están debidamente revelados.

 registrar oportunamente las operaciones realizadas en la empresa

 regirse de acuerdo a las normas de contabilidad y auditoria
Criterio  los estados deben ser preparados sobre la base del negocio
 el saldo de los estados financieros deben ser claramente
identificados

 Falta de aplicacion de la normative vigente

Causa  Falta de un personal competente

 resultados económicos de la empresa

 Exposición incorrecta de Estados Financieros
 Observaciones de unidades de la fiscalía
Efecto  Cierre de la empresa
 Perdida de clientes

 Para preparar los estados financieros, la gerencia debe hacer

Recomendacion una evaluación

 Capacitar al personal
 Proveer información adicional para presentar en los estados
financieros que es necesaria para una presentación razonable.

 Verificar los datos antes de presentar los estados financieros