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ANDRES DARIO OLARTE
3. ¿Cuál es el índice que se utiliza para incrementar los gastos que se consideran fijos de un periodo a otro?
5. ¿En las grandes empresas quién tiene la responsabilidad de aprobar el presupuesto de gastos?
RESPUESTAS:
1. Los gastos fijos se pueden clasificar en fijo o en variables dependiendo de cuales sea, si son de tipo administrativo se consideran gastos
fijos y si son financieros son gastos variables.
2. La importancia de este presupuesto radica en su efecto en la utilidad operacional, ya que al tener presupuestada una utilidad bruta en
ventas, esta debe ser lo suficiente para que cubran los gastos operacionales y no operacionales y que quede un excedente para que sea
distribuido entre los socios.
3. El índice que se utiliza para incrementar los gastos que se consideran fijos de un periodo a otro es el IPC.
4. Son, los gastos operacionales de administración, ya que son más fijos que variables y permiten un mejor control, estos son fijados por la
gerencia.
5. La gerencia general es la encargada de aprobar el presupuesto de gastos, pero para ello cada área o departamento tiene a su cargo la
responsabilidad la planeación y e control de las operaciones del mismo.
AUTOEVALUACION
c) En una fábrica de calzado, los ingresos no operacionales corresponde a la producción y venta de zapatos para hombre. – FALSO.
a) Arrendamiento – FIJO
g) Publicidad -VARIABLE
i) Depreciación -FIJO
3. La empresa CJ limitada., a diciembre 31 del año 1, presenta su balance el saldo de la obligación financiera por $ 32.030.985, el cual fue
desembolsado el 2 de enero del mismo año a una tasa de interés del 5,88% semestral con un plazo de 5 años, y cuotas fijas pagaderas cada
semestre . el valor del crédito fue por $ 38.000.000. determine el valor para pagar por intereses en el primero y segundo semestre del año.
RTA: El valor de los gastos por intereses por pagar en el primer semestre del año 2 es $1.883.421 y el segundo semestre del año2, $
1.692.307.
Ejercicio No. 1
1. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasificar en fijos y
variables, para los dos primeros trimestres del año, de la empresa Caterpol, de la cual se producen 125.000 unidades de la pieza q y
140.000 de la pieza 2.
Materia prima indirecta: $90 por unidad para la pieza 1, y $ 85 por unidad para pieza 2.
Distribución de la producción: 20%, 35%, 28%, y 17% para cada uno de los trimestres respectivamente.
Nota: las horas máquina son 700 para el primero y 685 para el segundo trimestre. Las ventas del año suman 1,350 millones, con el 70% a crédito;
se distribuyen en el mismo porcentaje que la producción. Los muebles se deprecian a diez años a partir del mes de mayo.
Ventas Crédito
Trimestre VENTAS 70%
$
Trimestre-1 20% $ 270.000.000 189.000.000
Trimestre-2 35% $ 472.500.000 $ 330.750.000
$
Trimestre-3 28% $ 378.000.000 264.600.000
$
Trimestre-4 17 % $ 229.500.000 160.650.000
$
TOTAL $ 1.350.000.000 945.000.000
Trimestres
3% Cuentas incobrables
Trimestre-1 20% $ 5.670.000
Trimestre-2 35% $ 9.922.500
Trimestre-3 28% $ 7.938.000
Trimestre-4 17 % $ 4.819.500
TOTAL $ 28.350.000
Materia prima
Indirecta
PIEZA/ $ CIF $ CIF Unidad $ CIF Anual $ CIF Trimestre
PIEZA 1 $ 90 $ 11.250.000 $ 2.812.500
PIEZA 2 $ 85 $ 11.900.000 $ 2.975.000
TOTAL $ 23.150.000 $ 5.787.500
TRIMESTRA
DOTACION OBREROS L $ 408.000 FIJO
Ejercicio No. 2
Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y ventas, presupuestados para un año n de
operaciones:
Impuesto predial del edificio $ 7.820.000 al año (área total 28.000 m2; 19.800 m2 son de la fábrica, el resto de las oficinas)
Registro cámara de Comercio $ 2.520.000 (amortizar los primeros seis (6) meses)
Ventas totales por bimestre $ 49.500.000 para el primero y $ 98.750.000 para el segundo
Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y de gastos de administración y venta para los bimestres 1 y 2 del año n de operaciones.
Producción en unidades
PRODUCTO/BIMESTRE Bimestre 1 Bimestre 2
QUESO 12.500 8.500
CREMA DE LECHE 8.980 9.350
TOTAL 21.480 17.850
COSTO UNITARIO DE
QUESO $1.250
COSTO UNITARIO DE
CREMA $1.020
Producción en unidades y pesos
PRODUCTO/BIMESTRE Bimestre 1 Bimestre 2
QUESO $ 15.625.000 $ 10.625.000
CREMA DE LECHE $ 9.159.600 $ 9.537.000
TOTAL $ 24.784.600 $ 20.162.000
Servicios Públicos
Producción
Trimestre/horas 70% Oficinas 30%
Bimestre 1 882.000 $ 378.000
Bimestre 2 882.000 $ 378.000
1.764.0
TOTAL 00 $ 756.000
Depreciación Fotocopiadora
Valor Valor
depreciado depreciado
Depreciación Valor año mensual bimensual
PRODUCCION 20% $ 150.000 $ 12.500,0 $ 25.000
AL GASTO 80% $ 600.000 $ 50.000,0 $ 100.000
TOTAL $ 750.000 $ 62.500,0 $ 125.000
REPARACION MAQUINARIA
REPARACION
N° BIMESTRE MAQUINARIA
Bimestre 1 $ 700.000
Bimestre 2 $ 700.000
TOTAL $ 1.400.000
Impuesto Predial
Total año x
VALOR DEPRECIADO
área Total bimestre
AREA DE FABRICA MTS 2 $ 5.529.857 $ 921.642
AREA DE OFICINAS MTS 2 $ 2.290.143 $ 381.690
Cámara y comercio
$ ANUAL $ Bimestre-1 $ Bimestre-2
REGISTRO EN CAMARA DE
COMERCIO $ 2.520.000 $ 840.000 $ 840.000
Bonificación vendedores
$ Bimestre-1 $ Bimestre-2
BONIFICACION 8% $ 3.960.000 $ 7.900.000
Cedula Presupuestal.
Ejercicio No. 3
La empresa Calimío proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y venta, presupuestados para el año
próximo:
Ventas totales para enero $ 25, 800,000; para febrero: $ 18,950000; ventas a crédito enero: $ 18, 950,000 y febrero $ 15, 690,000
Elabore el presupuesto CIF y de gastos de administración y venta para los meses de enero y febrero.
Ventas mensuales
MES Ventas Ventas crédito
ENERO $ 25.800.000 $ 18.950.000
FEBRERO $ 18.950.000 $ 15.690.000
TOTAL $ 44.750.000 $ 34.640.000
Mantenimiento maquinas
$ CIF $ CIF
PAPELERIA/ $ CIF TRIMESTRE MENSUAL
$
PAPELERIA OFICINAS 270.000 $ 90.000
$
TOTAL 270.000 $ 90.000
$ CIF $ CIF
MATERIAL/ $ CIF TRIMESTRE MENSUAL
$
BOTONES E HILO 705.000 $ 235.000
$
TOTAL 705.000 $ 235.000
MES /$ $
ENERO $
235.000
$
FEBRERO 235.000
Predial anual
Comisión Ventas
FEBRER
CIF ENERO O
MANO DE OBRA $
INDIRECTA $ 3.723.109 3.723.109
DEPRECIACIONES $ $
EDIFICIO 125.000 125.000
$ $
SEGUROS(POLIZA) 235.000 235.000
$ $
SERVICIOS PUBLICOS 270.833 270.833
$ $
MANTENIMIENTOS 138.040 132.600
$ $
SUMINISTRO PAPELERIA
90.000 90.000
SUMINISTRO DE $ $
BOTONES E HILOS 235.000 235.000
$ $
IMPUESTO PREDIAL 132.083 132.083
$
TOTALES $ 4.949.066 4.943.626
CLASIFICACI
Gastos de administración RUBRO VALOR ON
SALARIO DEL $
ADMINISTRADOR MENSUAL 3.723.109 FIJO
$
SERVICIOS PUBLICOS ANUAL 3.250.000 VARIABLE
MANTENIMIENTO $
MAQUINARIA HORA 680 FIJO
DEPRECIACION $
MAQUINAS ANUAL 1.500.000 FIJO
TRIMESTR $270.000,
PAPELERIA OFICINA AL 00 FIJO
$235.000,
POLIZAS INTEGRAL MENSUAL 00 FIJO
$
IMPUESTO PREDIAL ANUAL 1.585.000 FIJO
SUMINISTRO BOTONES E TRIMESTR $
HILO AL 705.000 FIJO
GASTOS DE VENTAS
$
COMISION EN VENTAS MENSUAL 1.790.000 VARIABLE
FEBRER
Gastos de administración ENERO O TOTAL
SALARIO DEL $
ADMINISTRADOR $ 3.723.109 3.723.109 $ 7.446.219
$ $
SERVICIOS PUBLICOS 270.833 270.833 $ 541.667
MANTENIMIENTO $ $
MAQUINARIA 138.040 132.600 $ 270.640
DEPRECIACION $ $
MAQUINAS 125.000 125.000 $ 250.000
$ $
PAPELERIA OFICINA 90.000 90.000 $ 180.000
$ $
POLIZAS INTEGRAL 235.000 235.000 $ 470.000
$ $
IMPUESTO PREDIAL 132.083 132.083 $ 264.167
SUMINISTRO BOTONES E $ $
HILO 235.000 235.000 $ 470.000
Presupuesto gastos de ventas para los dos meses
FEBRER
GATOS DE VENTAS ENERO O TOTAL
$
COMISION EN VENTAS $ 1.790.000 1.790.000 $ 3.580.000
Ejercicio No. 4
Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasifíquelos en fijos y variables
para los dos semestres del año próximo.
La materia prima indirecta suma $ 48 por unidad (distribución primer semestre 47% y el segundo semestre 53%)
Nota: las ventas del año suman $ 1.428 millones y se distribuyen igual que la producción.
Producción
Pieza 1: 58.425 unidades
Mantenimiento maquinaria
SEMESTRE VALOR
Semestre-1 $ 360.000
Semestre-2 $ 360.000
TOTAL $ 720.000
SEMESTRE/ % $ $ semestre
Semestre 1(47%) $ 2.141.508
Semestre 2(53%) $ 2.414.892
TOTAL $ 4.556.400
Impuesto ICA
Gastos de administración
CLASIFICACIO
GASTOS DE ADMON RUBRO VALOR N
SALARIO DEL $
ADMINISTRADOR MENSUAL 3.065.947 FIJO
TRIMESTRA $
AMORTIZACION PAPELERIA L 165.000 FIJO
MATERIA PRIMA INDIRECTA UNIDAD $ 48 FIJO
MANTENIMIENTO
MAQUINARIA HORA $ 250 FIJO
$
IMPUESTO ICA SEMESTRAL 21.420.000,00 FIJO
$
IMPUESTO PREDIAL MENSUAL 2.803.500,00 FIJO
$
GASTOS DE ADMON ANUAL 52.425.000 FIJO
Ejercicio No 5
Se liquida sobre una base de costo de venta para cada trimestre así: $ 38, 8000,000, $ 58, 150,000, $ 45, 750,000 y $1, 200,000
respectivamente. Para cada trimestre los porcentajes son: suministros 4%, supervisión 3%, envases y empaques $ 7,5%.
Elabore los presupuestos de costos indirectos de fabricación y gastos de administración para los cuatro trimestres del año presupuestado.
TRIMESTRES VENTAS
Trimestre-1 $ 38.800.000
Trimestre-2 $ 58.150.000
Trimestre-3 $ 45.750.000
Trimestre-4 $ 51.200.000
TOTAL $ 1.350.000.000
Costos indirectos de fabricación por trimestre
Gastos administración