Nombre del proceso: Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas

bancarias personales en la compañía Volare SAS.

Diagnóstico

Después de terminar el cuestionario de auditoria y de analizar cada una de las áreas

incluidas anteriormente, encontramos que la compañía cuenta con una estructura definida y

un plan estratégico en el que se definen los objetivos a alcanzar, la empresa actualmente

tiene procesos que generan información y datos reales, se recomienda que la información

sea también proporcionada a los diferentes departamentos y luego sea filtrada por gerencia

lo que permitirá minimizar riesgo y tomar acciones correctivas a tiempo si algún proceso de

la compañía no se está llevando acabo.

Como se reflejó en el cuestionario existe un monitoreo continuo a las áreas de la compañía

por parte del personal de gerencia y demas, importante seguir efectuando a diario controles

de den resultados efectivos a cada área de registro de ventas y recaudo.

Objetivo General:

Verificar que se estén registrando todas las ventas de la compañía bajo los parámetros

establecidos en la compañía.

Objetivos específicos:

 Identificar el proceso usado en el momento en que se formaliza cualquier venta en

la compañía.

 Verificar si actualmente existe en la compañía un plan de ventas a ejecutar.

 Revisar si existen estrategias de ventas.

  Identificar la idoneidad de la dirección de las ventas.

Alcance: Evaluar y revisar el total de las ventas registradas en los últimos estados

financieros emitidos por la compañía.

Responsables:

Auditor líder: Elaborar y comunicar el plan de auditoría y coordinar las actividades del

equipo auditor durante el ejercicio de la actividad.

Equipo auditor: Preparar y realizar la auditoría interna cumpliendo con el Código de Ética

para la profesión de Auditoría Interna, procedimientos y lineamientos establecidos por el

sistema.

Técnica a utilizar:

 Identificación de falencias en las distintas etapas del proceso de ventas.

 Detección de fallas en la conducta de ventas, en los métodos aplicados.

 Examinar los servicios no prestados a clientes particulares.

 Descubrimiento de nuevos clientes y nuevas necesidades.

Descripción del Procedimiento de Auditoria.

Elaborar el programa de Auditoria

Técnica De Tiempo Tiempo

Nº Descripción Responsable
Auditoria Estimado. Real
1 Recolección de información. Inspección 1 días 1 día Equipo Auditor

2 Solicitud información contable Comparación 1 día 1 día Equipo Auditor

3 Análisis de la información Comparación 1 día 1 día Auditor Líder

4 Análisis de los estados financieros. Comparación 1 día 1 día Auditor Líder

Auditoria de control interno: Cuestionario evaluación ambiente de control.

VOLARE SAS
Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas bancarias
personales
Programa De Auditoria De Control Interno
Evaluacion Del Componente Ambiente De Control
Respuesta
Descripción de acciones
Procedimiento Realizad
Si No de mejora
o por

Existe una estructura

organizativa definida para el
x Auditor
proceso de contabilizacion de
ventas?
Se realiza la asignacion de
autoridad y responsibilidad,
x Auditor
para los empleados a cargo del
registro de ventas?
Existen procesos de selección y
capacitacion continua en la x Auditor
funcion de resgitro de ventas?
De existir rotacion
Existe rotacion de personal en
continua de personal se
el area de registro y x Auditor
recomienda la adecuada
contabilizacion de ventas?
capacitacion.
Los perfiles y descripciones
de los puestos están definidos
x Auditor
y alineados con las funciones
de la unidad administrativa?
Se evalua constantemente el
desempeño del personal a cargo x Auditor
de registro de ventas?
 VOLARE SAS
Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas bancarias
personales
Programa De Auditoria De Control Interno
Evaluacion Del Componente Evaluacion De Riesgo
Respuesta
Descripción de
Procedimiento Realizado
Si No acciones de mejora
por
Existen objetivos especificos
para el departamento de x Auditor
registro de ventas
Se establecen objetivos para
cada actividad que realice el
x Auditor
departamento encargado del
registro de ventas?
Se recomienda
reevaluar los
Se efectua un seguimiento
objetivos inicialmente
especial a los objetivos que
x Auditor propuestos, y darle
constituyen factores criticos
previo seguimiento
de éxito?
para ver si se estan
llevando a cabo.
Son identificados los riesgos
potenciales en el momento
x Auditor
de no realizar un registro
adecuado?
Se toman medidas especiales
para asegurar que los
empleados nuevos entiendan x Auditor
la cultura de la entidad y
actuen corretamente?
 Importante evaluar si
todos los servicios
Existen mecanismos para prestados por la
evaluar el impacto del no x Auditor compañía estan
adecuado registro de ventas? siendo facturados y
debidamente
registrados.
Se recomienda tener
que el personal del
area de ventas, lleve
un control adecuado
Existen procesos de de los servicios
verificacion, que ayuden a prestados en la
determinar si todas las ventas x Auditor compañía, esto con el
de la compañía se estan fin de contrarestar
registrando. con el area de
registro, para validar
que todo se este
registrando en el
periodo que es.

VOLARE SAS
Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas bancarias
personales
Programa De Auditoria De Control Interno
Evaluacion Del Componente Actividades De Control
Respuesta
Descripción de
Procedimiento
Si No Realizado por acciones de mejora

La empresa cuenta con

procesos que permitan
generar informacion x Auditor
respecto al registro de las
ventas?
 Existe una persona
determinada para el
control de registro de
ventas y asi mismo
x Auditor
alguien encargado de
consignar lo recaudado a
las cuentas bancarias de
la compañía.

Cuenta la empresa con un

documento valido desde
gerencia comercial, por el x Auditor
cual se permita verificar
los viajes vendidos?

Existe un manual de
procesos para el area de
ventas, registro de ventas
x Auditor
y recaudo de las ventas
realizadas por la
compañía?

Se generan y se
distribuyen informes
x Auditor
sobre las ventas
realizadas?

Importante validar
desde el area de
Se generan o se
ventas, y de
distribuyen informes
contabilidad que
sobre las ventas
x Auditor efectivamente lo que
efectivamente
se esta vendiendo, se
recaudadasy registradas
este recaudando y
en el area contable?
registrando
adeacuadamete

Se registra en forma
completa y precisa el
efecto de todas las x Auditor
transacciones contables
de la compañía?
 VOLARE SAS
Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas bancarias
personales
Programa De Auditoria De Control Interno
Evaluacion Del Componente Informacion y Comunicación
Respuesta
Descripción de
Procedimiento
Si No Realizado por acciones de mejora

La empresa suministra
informacion como:
x Auditor
manuales, reglamentos,
programas, etc.?

Se identifica y presenta
con regularidad la
información, generada
x Auditor
dentro de la compañía
para el logro de
objetivos?
Se suministra al
personal la información
que necesiten para x Auditor
cumplir con sus
actividades?
Los flujos de
comunicación en la
x Auditor
compañía son los
adecuados?

VOLARE SAS
Ventas y Servicios no contabilizados depositándose a cuentas bancarias
personales
Programa De Auditoria De Control Interno
Evaluacion Del Componente Supervision
 Respuesta
Descripción de acciones de
Procedimiento Realizado
Si No mejora
por

Se realiza un monitoreo
continuo para el área de x Auditor
registro de ventas?

Los organismos de
control de la compañía
realizan auditorias
x Auditor
periódicas para validar
que todo se esté
llevando en orden?

Se hacen evaluación de
control al área de x Auditor
registro?

Recomendaciones:

Es importante elaborar un plan de acción para aplicar estas medidas, fijando objetivos y

plazos específicos, asignando responsabilidades y comprometiendo a todo el equipo en su

implantación.

Sin embargo realizar un seguimiento de los resultados alcanzados para valorar las mejoras

logradas y los aspectos en los que es necesario volver a incidir para alcanzar los objetivos

que te habías establecido.

Conclusiones:

Con base en la auditoría realizada, en cuanto a los procedimientos y cuestionarios, se

percibe que es importante confiar y aplicar cada uno de los procedimientos, como prueba
para obtener evidencia se procede a revisar y cruzar que todos los ingresos facturados se

encuentren debidamente registrados en las cuentas contables de la compañía.