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SALDO SALDO
DENOMINACIÓN ALTAS BAJAS TRASPASOS
INICIAL FINAL
Propiedad industrial 30.000,00 60.000,00 -10.000,00 80.000,00
Derechos de traspaso 40.000,00 40.000,00
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
NOTAS:
Que el nivel de investigación para las altas de inmovilizado sea de 50.000 u.m.
significa que habremos revisado todas las altas que superen esta cifra. Fruto de
nuestra revisión hemos detectado que la entidad ha activado 125.000 u.m.
correspondientes al mantenimiento de la página web corporativa, que de
acuerdo con las normas de registro y valoración no procede su activación por
no ser un gasto necesario de la adquisición, devengándose con posterioridad a
la puesta en condiciones de funcionamiento.
©
2. Registro y devengo correctos. 5. Revisado físicamente. 8. Inmovilizado afecto a la actividad
3. Reconocimiento del activo adecuado 6. Altas en registros oficiales
IMPORTE
1 2 3 4 5 6 7 8
Proveedor Elemento Nº Fra. Fecha S/Entidad S/Audit. Difer.
1
Marca “AAA” abc-001 1-1-x 60.000,00 60.000,00 0,00 N/A N/A
2 programación web
corporativa x-0001 30-6-x 125.000,00 125.000,00 0,00 N/A N/A
3
Diseño web corporativa 01/x 30-6-x 250.000,00 125.000,00 125.000,00 N/A N/A
CONCLUSIÓN:
- (Conforme)
SALDO SALDO
DENOMINACIÓN ALTAS BAJAS TRASPASOS
INICIAL FINAL
Propiedad industrial 12.000,00 8.000,00 -10.000,00 10.000,00
Derechos de traspaso 8.000,00 8.000,00
Aplicaciones informáticas 187.500,00 96.875,00 284.375,00
TOTAL 199.500,00 112.875,00 -10.000,00 302.375,00
NOTAS:
Las bajas del presente ejercicio estaban totalmente amortizadas al inicio del
©
ejercicio X.
No existen inmovilizados intangibles con vida útil indefinida, que no tengan que
amortizarse en el ejercicio.
SOLUCIÓN
Para analizar las dotaciones por amortización registradas por la entidad, lo más
eficiente es auditarlas mediante cálculo global, estimando la amortización en
función de los tipos de amortización obtenidos.
Para calcular esta estimación, los datos en los que se basa (saldo inicial,
entradas y salidas medias, deterioro,…) ya estarán previamente comprobados
mediante otros procedimientos de auditoría.
TIPO
CUENTA MEDIO VIDA UTIL
AMORTIZ.
Propiedad
10% 10,00
industrial
Derechos de
20% 5,00
traspaso
Aplicaciones
25% 4,00
informáticas
A B C D E F G H
A.A. Propiedad
30.000,00 60.000,00 -10.000,00 80.000,00 8.000,00
industrial
A.A. Derechos
40.000,00 40.000,00 8.000,00
de traspaso
H-I
DIFERENCIA 0,00
©
NOTAS:
SALDO SALDO
DENOMINACIÓN ALTAS BAJAS TRASPASOS
INICIAL FINAL
Terrenos y construcciones 1.000.000,00 1.000.000,00
Maquinaria 300.000,00 50.000,00 350.000,00
Elementos de transporte 50.000,00 10.000,00 60.000,00
Equipamiento informático 125.000,00 25.000,00 150.000,00
TOTAL 1.475.000,00 85.000,00 1.560.000,00
NOTAS:
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
En el ejercicio X-1 la entidad adquirió una nave industrial por 500.000,00 u.m. cuyo
valor neto contable al cierre del ejercicio es de 480.000,00 u.m.
SE PIDE: Realizar los papeles de trabajo para evaluar el deterioro de valor del
inmovilizado material.
SOLUCIÓN
¿Existen factores externos tales como la reducción significativa del valor del mercado
2 INSTALACIONES TÉCNICAS
3 MAQUINARIA
©
¿Están funcionando correctamente todas las máquinas?
4 UTILLAJE
¿Están siendo utilizados todos los elementos que la empresa tiene registrados como
“utillaje”?
5 OTRAS INSTALACIONES
6 MOBILIARIO
¿Se están utilizando todos los equipos para procesos de información que tiene la
empresa?
8 ELEMENTOS DE TRANSPORTE
¿Se están utilizando todos los elementos de transporte que la empresa tiene
registrados?
¿Se están utilizando todos los activos registrados como “Otro inmovilizado material”?
Marca de comprobación.
PRUEBA DE DETERIORO
VALOR
VALOR COSTES VALOR EN VALOR GASTO POR
PARTIDA ELEMENTO RAZONABLE (a) - (b)
CONTABLE VENTA (b) USO RECUPERABLE DETERIORO
(a)
Nave
REF: 7.000,00
SALDO SALDO
CUENTA ELEMENTO AÑO REVERSION DETERIORO
INICIAL FINAL
N.A. 0
©
Tasación realizada por experto independiente.
N.A. No aplicable
Procedim.:
Base:
©
5 últimos albaranes de entrada del ejercicio 5 primeros albaranes de salida del ejercicio
5 primeros albaranes de entrada del ejercicio 5 últimos albaranes de salida del ejercicio
CORTE DE ENTRADAS
CORTE DE ENTRADAS
ALBARÁN IMPORTE FACTURA CORTE
CONCEPTO NOTAS
Nº F. ENTRADA B.I. Nº F. REGISTRO CORRECTO
Compra de otros
5791 31-12-X 500,00 C-3224 31-12-X
aprovisionamientos
Compra de otros
5 02-1-X+1 1.000,00 C-4 02-1-X+1
aprovisionamientos
TOTAL 74.500,00
CORTE DE SALIDAS
ALBARÁN FACTURA
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
IMPORTE CORTE
CONCEPTO NOTAS
Nº F. SALIDA B.I. Nº F. REGISTRO CORRECTO
Venta de producto
2211 31-12-X 12.350,00 X/1424 31-12-X
terminado
Venta de producto
2212 31-12-X 10.000,00 X/1425 31-12-X
terminado
Venta de producto
2213 31-12-X 14.000,00 X/1426 31-12-X
terminado
©
Venta de producto
1 01-1-X+1 12.500,00 X+1/1 01-1-X+1
terminado
Venta de producto
2 01-1-X+1 19.750,00 X+1/2 01-1-X+1
terminado
Venta de producto
3 01-1-X+1 20.250,00 X+1/3 01-1-X+1
terminado
TOTAL 105.100,00
SOLUCIÓN
(Firma de auditoría)
Auditores de cuentas
Calle
CIUDAD
Nº Fax:
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
Correo electrónico:
Fdo.: EMPRESA