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AÑO TRIBUTARIO 2018: UTA ESTIMADA A DICIEMBRE DE 2017: $582.

000

TABLA DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

MONTO DE LA RENTA LIQUIDA


IMPONIBLE ANUAL
FACTOR CANTIDAD A REBAJAR
DESDE HASTA
- 7,857,000 EXENTA -
7,857,000.01 17,460,000 0.04 314,280
17,460,000.01 29,100,000 0.08 1,012,680
29,100,000.01 40,740,000 0.135 2,613,180
40,740,000.01 52,380,000 0.23 6,483,480
52,380,000.01 69,840,000 0.304 10,359,600
69,840,000.01 Y MAS 0.35 13,572,240

LOS PORCENTAJES DE ACTUALIZACION Y LOS FACTORES DE ACUALIZACION SUPUESTOS. PARA LOS MESES DEL AÑ

MES % FACTOR
AÑO 2017 4.1 1.041
ENERO 3.9 1.039
FEBRERO 3.7 1.037
MARZO 3.5 1.035
ABRIL 3.2 1.032
MAYO 2.9 1.029
JUNIO 2.7 1.027
JULIO 2.4 1.024
AGOSTO 2.1 1.021
SEPTIEMBRE 2.0 1.020
OCTUBRE 1.8 1.018
NOVIEMBRE 1.2 1.012
DICIEMBRE - 1.000
PARA LOS MESES DEL AÑO 2017 Y QUE SERAN UTULIZADOS EN ALGUNOS DE LOS EJERCICIOS
EJERCICIO n°1 EMPRESARIO INDIVIDUAL ACOGIDO AL ARTICULO 14 A) NO ACUSA SALDOS
INICIALES REPECTO DE NINGUN REGISTRO. RETIROS NO EXCENDEN LA
RENTA ATRIBUIDA (RAP)

AÑO COMERCIAL 2017

ANTECEDENTES

EMPRESARIO: SR. PEDRO CASTRO - GIRO FERRETERIA - INICIO 01.01.2017

RETIROS DEL AÑO 2017

MES MONTO HISTORICO FACTOR REAJSTE MONTO REAJUSTADO


ENERO 9,846,006 1.039 10,230,000
MARZO 9,371,981 1.035 9,700,000
MAYO 6,608,358 1.029 6,800,000
SEPTIEMBRE 8,607,843 1.020 8,780,000
OCTUBRE 7,514,735 1.018 7,650,000
NOVIEMBRE 9,772,727 1.012 9,890,000
TOTALES 51,721,650 53,050,000

DESARROLLO

REGISTRO RAP ( RENTAS ARIBUIDAS PROPIAS)

RLI DE PRIMERA CATEGORIA AT2018

UTILIDAD SEGÚN BALANCE 51,750,000


AGREGADOS
PROVISION IDPC
25% $85.000.000 21,250,000
ESTIMACION CLIENTE INCOBRABLES 12,000,000
TRIBUTACION INC.3° ART.21 7,300,000

SUB-TOTAL 92,300,000
DEDUCCIONES
GASTOS PARTICULARES DEL EMPRESARIO -7,300,000

RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE 1°CATEGORIA 85,000,000 21,250,000

SALDO RAP AL 31/12/2017 ANTES DE RETIRO 85,000,000


MENOS
RETIROS REAJUSTADOS AÑO 2017 -53,050,000
SALDO RAP AL 31/12/2017 31,950,000

REGISTRO RAP: PRESENTACION TABULAR (RES.N°130/2016)

DETALLE CONTROL RAP


SALDO AL 01/01/2017 0 0
SE AGREGA:
RLI 1° CATEGORIA AT2018 85,000,000 85,000,000
MENOS: RETIROS DEL AÑO 2017 REAJUSTADOS -53,050,000 -53,050,000
SALDO RAP AL 31.12.2017 31,950,000 31,950,000

IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

DETALLE MONTO
RENTA ATRIBUIDA: RENTA AFECTA A G.COMPLEMETARIO 85,000,000
GASTOS PARTICULARES DEL EMPRESARIO: INC.3° ART.21 7,300,000

BASE IMPONIBLE ANUAL GLOBAL COMPLEMENTARIO 92,300,000

IMPUESTO GLOBAL COMPLEMNTARIO, SEGÚN TABLA 18,732,760


MAS: 10% TASA ADICIONAL SOBRE GASTOS PARTICULARES
INC. 3° ART. 21 730,000
MENOS: CREDITO POR IDPC: 25% DE $85.000.000 -21,250,000
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO DETERMINADO -1,787,240
IMPUESTO DE 1° CATEGORIA SR. PEDRO CASTRO 21,250,000
RESULTADO DECLARACION ANUAL IMPUESTO RENTA 19,462,760
21,250,000 63,750,000

35% global
32,305,000 13,572,240 18,732,760
REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 201
IMPUESTOS ANUALES A LA REN
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

CRÉDITO POR IMPUESTO DE


TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 Letra A ó 14 Letra B). 1024
2 Dividendos afectos a IGC o IA (14 A o 14 B) 1026
3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21.
Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 Letra C N° 2 y
4
Art.34.
5 Rentas atribuidas propias o de terceros Arts. 14 A) con contabilidad completa
Rentas atribuidas propias o de terceros por empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa, según
6
Art. 14 Letra C N° 1.
7 Rentas atribuidas propias o de terceros Arts. 14 Ter letra A)
8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1.
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter), Fondos Mutuos y Ganancias de
9
Capital (Art. 17 N°8), etc.
10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3).
11 Otras Rentas afectas al IGC ó IA (según instrucciones).
12 Rentas Extranjeras
Sueldos, pensiones y otras rentas similares,
13 161 Sueldos Gravados en el extranjero
según Art. 42 N° 1.
Incremento por impuestos pagados o
Incremento por impuesto de Primera
14 159 retenidos en el exterior, según Arts.
Categoría, según Arts. 54 N° 1 y 62.
41A y 41 C
Impuesto Territorial pagado en el año 2017, Donaciones, según Art. 7° Ley N°
15 166
según Art.55 letra a. 16.282 y D.L. N°45/73.
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 9 y 10 (Art. 54 N° 1 y 62).
REBAJAS A LA RENTA

17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 60 ó 61).


18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b).

Intereses pagados por créditos con garantía


19 750
hipotecaria, según Art. 55 bis.

20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas


20 antes del 04.06.93, según Art. 6 Tr. Ley N° 822
19.247.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva).
22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis).
23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis)
24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letra a) literal iv), b), c) y d).
Reliquidación Impuesto Global Complementario por término de giro empresas acogidas al Régimen Art. 14 letra A ó 14
25
ter, según N° 3 Art. 38 bis.
26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° xx, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780.
27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56.
MPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

28 10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21).
29 Crédito al IGC, según artículo 52 Bis.
Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17
30
31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701.
32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2.
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21.
OS AL IMPUESTO

34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712.
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMP

CREDITOS AL IMPUESTO
Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E
35
N°7 y 56 N°3.
36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter.
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885.
38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681.
39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3.
40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2.
41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° xx, según Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.78
42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3.
43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C.
44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444.
45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985.
46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO.
47 IMPUESTOS
Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según
48 18
contabilidad completa.
Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin
49 1037
contabilidad completa.
Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A)
50 963
del Art. 14 Ter.
Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra
51 1040
A) N° 5 y letra B) N° 3.
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma
52
indebida o en exceso, según Art. 14 letra F) N° 2.
53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824
54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8
55 1043
del Art. 17.
56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78. 77
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se
57 113
refiere el inciso 1° del Art. 21.
Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y
58 rentas atribuidas por incumplimiento por composición societaria, según 1045
(Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra b).
59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908
60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951
IMPUESTOS DETERMINADOS

61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753


62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133
63 Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 60 inciso 1°. 32

Diferencia de Impuesto Adicional por crédito


indebido por Impuesto de Primera Categoría
64 en el caso de empresas acogidas al régimen 911
de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4° N°4
Art. 74.

Retención de Impuesto sobre gastos


65 rechazados y otras partidas (Tasa 45%) 923
según Art. 79.
PUESTOS ANUALES A LA RENTA

Retención de Impuesto Adicional sobre


remesas al exterior por empresas acogidas
66 1048
al régimen del artículo 14 letra A), según
inciso 2° N° 4 Art. 74.
IMPUESTOS ANUALES A LA RE Retención del Impuesto Adicional sobre
rentas atribuidas por empresas acogidas al
67 1051
régimen del artículo 14 Letra C) N° 1 y/o 2 ó
14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74.

68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21

Impuesto Único por Retiros de Ahorro


69 Previsional Voluntario (según N° 3 inciso 1° 767
Art. 42 bis).
Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14
70 51
letra B, según N° 3 Art. 38 bis.

71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36

72 Crédito por Gastos de Capacitación. 82


DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

73 Crédito Empresas Constructoras. 83

Retenciones por rentas declaradas en línea 8


74 198
(Recuadro N°1).

Retenciones por rentas declaradas en líneas


75 832
7 y/o 67 código 767.

PPUA sin derecho a devolución, según Art.


76 31 N°3 (Arts. 20 N° 1 letra a) y 41 A letra E 912
N°7).
Remanente de crédito por Reliquidación del
Impuesto Único de Segunda Categoría y/o
77 por Ahorro Neto Positivo, proveniente de 119
líneas 38 y/o 39.

Créditos puestos a disposición de los socios


78 por la sociedad, con tope del total o saldo 58
del impuesto adeudado.

Pago Provisional Exportadores, según ex-


79 181
Art. 13 Ley N° 18.768.

80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500.


RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar
81
por Internet).

ROL UNICO TRIBUTARIO 01


03 . . -
82 SALDO A FAVOR. 85 0 +

83 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86 -

DEVOLUCIÓN SOLICITADA
REMANENTE DE CREDITO

84 Monto 87 0 =

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA


REMANENTE DE CREDIT
301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta.

Tipo de Cuenta. Cuenta Corriente


780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista
Cuenta de Ahorro

Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)

ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

### Nº
AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM. 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA


CON OBLIGACIÓN DE SIN OBLIGACIÓN DE RENTAS Y REBAJAS
RESTITUCIÓN RESTITUCIÓN
1025 104 +
1027 105 +
106 Err:501 +
603 108 +
1028 1029 Err:501
nta efectiva sin contabilidad completa, según
954 955
958 959
.A.), según Recuadro N°1. 110 +
quáter), Fondos Mutuos y Ganancias de
605 155 +
606 152 +
1031 1032
1103 1104

Sueldos Gravados en el extranjero 1030 161 +


Incremento por impuestos pagados o
retenidos en el exterior, según Arts. 748 749 +
41A y 41 C
Donaciones, según Art. 7° Ley N°
907 764 -
16.282 y D.L. N°45/73.
n líneas 9 y 10 (Art. 54 N° 1 y 62). 169 -
. 158 =
etra b). 111 -
Dividendos Hipotecarios
pagados por Viviendas
Nuevas acogidas al DFL 740 751 -
Nº2/59, según Ley
N°19.622.
Ahorro Previsional
Voluntario según inciso 1° 765 766 -
Art.42 bis.
es positiva). 170 92,300,000 =
2 bis). 157 18,732,760 +
54 bis) 1017 + 13,572,240
ún Art. 17 N° 8 letra a) literal iv), b), c) y d). 1033 +
as acogidas al Régimen Art. 14 letra A ó 14
1034 +
ral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. 201 +
ún inciso final Art. 56. 1035 +
declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 730,000 +
1036 -
6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17
1101 -
135 -
n Art. 56 N°2. 136 -
176 -
Ley N°19.712. 752 -
según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E
608 -
895 -
Ley N° 19.885. 867 -
gún Art.69 Ley N°18.681. 609 -
t. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 -
. 56 N° 2. 162 -
n Numeral VI Art. 3° Transitorio Ley N° 20.78 174 -
volución, según Art. 56 N° 3. 610 Err:501 -
gún Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 -
Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 -
N°18.985. 607 -
TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 = -1,787,240
BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

85,000,000 19 20
21,250,000
1038 1039

964 965
1041
1042
825 +
188 189 +
1044
74 79 +
1007 114 +

1046 1047 +

909 +
952 +
754 755 +
138 134 +
76 34 +

Tasa Adicional de 10%


Impuesto Adicional, sobre
cantidades declaradas en 913 914 +
línea 3, según Inc. 3°, Art.
21.

Retención de Impuesto
sobre activos subyacentes
924 925 +
(Tasa 20% y/o 35%) según
Art. 79.

Retención Impuesto
Adicional sobre rentas
atribuidas por empresas
1049 1050 +
acogidas al régimen del
artículo 14 letra A, según
inciso 6° N° 4 Art. 74.
Restitución Crédito por
Gastos de Capacitación
1052 1053 +
Excesivo, según Art. 6°, Ley
N° 20.326.

Impuesto Único Pescadores


43 756 +
Artesanales.

Restitución Crédito por


Gastos de Capacitación
862 863 +
Excesivo (Art. 6°, Ley N°
20.326).
63 71 -

Crédito Fiscal AFP, según


848 849 -
Art. 23 D.L. N° 3.500.

Crédito por Rentas Fondos


Mutuos con derecho a 768 769 -
devolución, según Art. 108

Crédito por Reintegro


Peajes, según Art.1° Ley N° 173 612 -
19.764.
Mayor Retención por
sueldos y pensiones 54 611 -
declaradas en línea 11.
Retenciones por rentas
declaradas en líneas 1, 3, 4, 833 834 -
5, 6, 12, 57 y 58.
PPUA con derecho a
devolución, según Art. 31 167 747 -
N° 3.

Remanente de crédito por


Impuesto de Primera
116 757 -
Categoría proveniente de
línea 40.

Crédito por Sistemas


Solares Térmicos, según Ley 870 871 -
N° 20.365.

Retenciones sobre intereses


881 882 -
según Art. 74 N° 7.

900 +
o es negativo o cero, deberá declarar
305 =

Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres

Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 69

85 Impuesto Adeudado. 90 19,462,760 +


IMPTO. A
PAGAR

86 Reajuste Art.72 línea 69 %39 194,628


TOTAL A PAGAR (Líneas
87
69+70).
91 19,657,388 =

RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO

MAS: Reajustes declaración


RECARGOS POR

88 92 +
MORA EN EL

fuera de plazo.
PAGO
RECARGOS POR
MORA EN EL
PAGO
MAS: Intereses y Multas
89 93 +
declaración fuera de plazo.

TOTAL A PAGAR (Líneas


90 94 =
71+72+73)
NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna,
Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.

EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

Internet en: www.sii.cl.

Válido con timbre y firma del cajero