Actividad 2

Cuestionario Papeles de Trabajo

Presentado por:

Ruth Milena Salcedo Morantes

Dayanith García Flórez

Leidy Ximena Acelas Muñoz

Claudia Yaneth Rondón Cala

Docente

Luis Alberto García Villamizar

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Contaduría Pública

Bucaramanga-Santander

2019
 Introducción

Conoceremos a continuación sobre los papeles de trabajo, dado que es un paso necesario

para un buen proceso de auditoría, ya que por medio de estos papeles podemos organizar

documentalmente todos los soportes, evidencias y demás elementos importantes de un

auditor.

Además conoceremos la manera como se estructura una cédula, las reglas que se deben

seguir y sus conceptos para conocer más a fondo para manejar eficientemente los

programas de auditoria requeridos para este proceso tan necesario en toda empresa.
 Facultad de Ciencias Empresariales

Programa: Contaduría Pública

Curso: AUDITORIA DE SISTEMAS

CUESTIONARIO

1. Definición el concepto que se le da a los papeles de trabajo en auditoria

Son los documentos necesarios para ejecutar un proceso de auditoría que incluye el diseño

de los formatos requeridos para la recolección de información.

Los papeles de trabajo son diseñados y organizados para cumplir con las circunstancias y

las necesidades del auditor para cada auditoría en particular, además por medio de los

papeles de trabajo el auditor deja evidencia de las tareas desarrolladas para poder llegar a

un juicio o dictamen final.

2. Mencione los requisitos de los papeles de trabajo según el tipo de organización

• Ser soporte suficiente para demostrar que los estados financieros u otra información

sobre los que el auditor está emitiendo su opinión profesional concuerdan con los registros

contables de la entidad, o han sido conciliados con los mismos.

• Demostrar la planeación del encargo de auditoría mediante el uso de los programas de

trabajo respectivos. Así mismo, en caso de contar con asistentes de auditoría, evidenciar

que su labor ha sido revisada y supervisada de forma coherente.

 •Presentar que la eficiencia del sistema de control interno de la entidad fue revisada y

evaluada, determinando el alcance de las pruebas y los procedimientos de auditoría

realizados.

•Evidenciar qué procedimientos de auditoría fueron aplicados, así como indicar qué

verificaciones fueron realizadas para obtener los elementos que respaldan la opinión

profesional. Para este efecto, el respaldo o soporte podrá tomar variadas formas incluyendo:

anotaciones, cuestionarios, programas de trabajo, planillas, entre otras, documentos que

deberán permitir la identificación razonable del trabajo efectuado por el auditor.

• Presentar la forma como se resolvieron las excepciones o los asuntos importantes que

resultaron de la aplicación de los procedimientos de auditoría.

•Contar con comentarios apropiados en los cuales se indiquen las conclusiones del

auditor respecto a aspectos importantes del trabajo.

Los papeles de trabajo deben observar los siguientes requisitos esenciales:

a) Posibilitar la ejecución de las tareas con un mínimo de esfuerzo;

b) Proporcionar el máximo de claridad (siendo entendidos con facilidad aún por las

personas que inicialmente se incorporan al equipo de auditoría);

c) Propender el mínimo costo;

d) Servir en cualquier momento de base permanente de consulta.

3. Clasificación de los papeles de trabajo

Con base en su utilización y contenido, los papeles de trabajo se clasifican en archivo

permanente o expediente continuo de auditoría y papeles de trabajo actuales

El archivo permanente constituye un legajo o expediente especial en que se concentran los

documentos relativos a los antecedentes, constitución, organización, operación,

normatividad jurídica y contable e información financiera y programático-presupuestal,

actas y documentos de entrega recepción de los entes fiscalizables. Esta información,

debidamente actualizada, servirá como instrumento de referencia y consulta en varias

auditorías.

Los papeles de trabajo actuales o del período se elaboran y obtienen en el transcurso de la

auditoría; en ellos se deja evidencia del proceso de planeación y del programa de auditoría;

del estudio y evaluación del control interno; del análisis de saldos, movimientos,

operaciones, tendencias y razones financieras; del registro de la naturaleza, alcance y

oportunidad de los procedimientos de auditoría; de la supervisión realizada; de la persona

que aplicó los procedimientos y de la fecha en que se realizó el trabajo; de las conclusiones

de la revisión; y del informe de auditoría en que se incluyan las recomendaciones

formuladas.

4. Cómo se estructura una cedula de auditoría?

Las cédulas que elabora el Auditor pueden tener variadas formas de acuerdo a su criterio,

pero en la práctica común se utilizan hojas multicolumnares manuales o electrónicas las

cuales llevan la siguiente estructura formal:

 Índice de la Cédula o Memorando: Ubicada en la parte superior derecha, permite

la localización rápida del papel de trabajo. Se acostumbra a marcar con lápiz de

Auditoría de color, rojo, verde o azul, de tal manera que sea visible y no quede

oculto cuando se pliega la cédula. Si se trata de una cédula cuya información ocupa
 más de una planilla, se indicará con una numeración en cada una así: 1 de 3 ; 2 de 3;

y 3 de 3, etc. En el caso de las hojas electrónicas como Excel, el índice se ubicaría

en la parte inferior del libro, en la pestaña que se utiliza para nominar las diferentes

hojas de dicho libro.

 Encabezamiento: Donde va el nombre de la compañía auditada, rubro de los

estados financieros examinados el cual da el nombre a la cédula, memorando u otro

tipo de papel de trabajo, con la fecha de Auditoría que es la misma de los estados

financieros examinados.

 Responsables: Se colocan los nombres, iniciales o rúbrica de los responsables por

la elaboración y supervisión de la cédula.

 Cuerpo del trabajo: En esta parte se desarrolla toda la Auditoría y se consignan los

datos obtenidos por el Auditor para allegar la evidencia suficiente y competente.

 Conclusión: Cada área de trabajo donde se ha desarrollado de una manera

completa un trabajo, debe tener conclusiones adecuadas, basadas en el trabajo de

Auditoría, respaldada por la evidencia contenida en los papeles de trabajo, que

corresponda a los objetivos que se persiguen en el trabajo. Las conclusiones deben

expresar en forma clara la opinión de la persona que efectuó el trabajo con lo cual se

responsabiliza del mismo.

  Significado de marcas: Al final de la Cédula a manera de convenciones, se coloca

el significado de las marcas de Auditoría utilizadas en el cuerpo del trabajo.

 Fuente de información: Si se amerita, se coloca la fuente donde se obtuvieron los

datos del desarrollo del trabajo.

5. Cuales reglas se deben seguir para elaborar una cedula de auditoría?

A. Adoptar, según el tipo de auditoría, sujeto fiscalizado y rubro (capítulo, concepto o

partida) o subfunción.

B. Decidir si es necesaria su formulación, en función del objetivo y procedimientos

aplicados.

C. Efectuar un diseño previo y elaborarlas preferentemente mediante computadora.

D. Aprovechar los elementos documentales proporcionados por el sujeto fiscalizado.

E. Anotar los datos en columnas.

F. Asentar en la cédula los datos suficientes y necesarios, y tener cuidado de que estén

completos.

G. Ordenar y anotar los datos de tal forma que el lector llegue al mismo conocimiento

de la información y a la misma conclusión que el auditor que elaboró la cédula.

H. Efectuar los cruces de cifras que sean necesarios para relacionar los datos

contenidos en la cédula con los asentados en otras cédulas.

I. Para efectos de corrección, en las cédulas elaboradas manualmente, las palabras o

números incorrectos se tacharan y los correctos se escribirán en la parte superior con la

rúbrica de quien elaboró o supervisó la cédula.

J. Una vez elaborada una cédula en forma manual, ésta no deberá desecharse ni

pasarse en limpio, por lo que se deberá trabajar siempre con limpieza y precisión.

K. Los datos y cifras de las cédulas que se elaboran manualmente, se escribirán con

letra legible o de molde y con tinta negra.

L. En caso de que las cédulas se elaboren mediante computadora, éstas se deberán

imprimir, preferentemente en papel de color, para agilizar su localización e identificación

en los legajos.

6. Que es la cedula sumaria?

En las cédulas sumarias se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del rubro

(capítulo, concepto o partida) o subfunción sujeta a examen; por ejemplo, ingresos,

deducciones o asignaciones presupuestarias.

Es conveniente que estas cédulas contienen los principales indicadores contables o

estadísticos de la operación, así como su comparación con los estándares del período

anterior, con el propósito de que se detecten desde ese momento desviaciones importantes

que requieran de explicación, aclaración o ampliación de algún procedimiento de auditoría,

antes de concluir la revisión.

7. Que es la cedula analítica?

En las cédulas analíticas, además de incluirse la desagregación o análisis de un saldo,

concepto, cifra, operación o movimiento del rubro (capítulo, concepto o partida) o

subfunción por revisar, mediante la aplicación de uno o varios procedimientos de auditoría,

se detallan la información con la que se contó, las pruebas realizadas y las observaciones

formuladas.

Es conveniente que la información y documentación recabada se clasifique de tal forma que

permitan detectar fácilmente desviaciones o aspectos sobresalientes de las operaciones, y

que en ellas se incluyan los comentarios o aclaraciones que se requieran para su debida

interpretación.

8. Que es la cedula de informes y de que se compone?

Son documentos o hojas de papel en que el auditor consigna el trabajo realizado sobre una

cuenta, rubro, área u operación.

Las cédulas que elabora el Auditor pueden tener variadas formas de acuerdo a su criterio,

pero en la práctica común se utilizan hojas multicolumnares manuales o electrónicas las

cuales llevan la siguiente estructura formal:

- Índice de la Cédula o Memorando: Ubicada en la parte superior derecha, permite la

localización rápida del papel de trabajo.

- Encabezamiento: va el nombre de la compañía auditada, rubro de los estados

financieros examinados el cual da el nombre a la cédula, memorando u otro tipo de papel

de trabajo, con la fecha de Auditoría que es la misma de los estados financieros

examinados.

- Responsables: Se colocan los nombres, iniciales o rubrica de los responsables por la

elaboración y supervisión de la cédula.

- Cuerpo del trabajo: En esta parte se desarrolla toda la Auditoría y se consignan los

datos obtenidos por el Auditor para allegar la evidencia suficiente y competente.

- Conclusión: Las conclusiones deben expresar en forma clara la opinión de la persona

que efectuó el trabajo con lo cual se responsabiliza del mismo.

- Significado de marcas: Al final de la Cédula a manera de convenciones, se coloca el

significado de las marcas de Auditoría utilizadas en el cuerpo del trabajo.

- Fuente de información: Si se amerita, se coloca la fuente donde se obtuvieron los datos

del desarrollo del trabajo.

9. Que son los índices y las marcas de auditoria?

ÍNDICES DE AUDITORIA: son claves de identificación que permiten localizar y

conocer el lugar exacto donde se encuentra una cédula dentro del expediente o

archivo de referencia permanente y el legajo de auditoría.

MARCAS DE AUDITORIA: son aquellos símbolos convencionales que el auditor

adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas

que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria.

Son los símbolos que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor

facilidad una auditoria.

10. Cuáles son los tipos de marcas de auditoría aplicables a la auditoría de

sistemas.

Existen dos tipos de marcas de auditoría

Marcas de auditoria estándar.

Las marcas estándar se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se

aplican constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por todos

los auditores que las emplean. Son de utilización y aceptación general.

Marcas de auditoria específicas.

Las marcas específicas no de uso común; en la medida en que se adopten deberán

integrarse al índice de marcas correspondiente y señalarse con toda claridad al pie o calce

de los papeles de trabajo. Estas dependen de cada auditoria específica y según el usuario.

11. Que métodos probabilísticos para seleccionar muestras de auditoría o técnicas

existen?

-muestreo aleatorio simple

-muestreo aleatorio sistematico

-muestreo estratificado

- muestreo por cuotas

12. Que programas de auditoría de sistemas existen?

RTA: para definir los programas de auditoría podemos decir que es un conjunto

documentado de procedimientos diseñados para alcanzar los objetivos de auditoría

planificado. En este caso encontraremos temas de auditoría, objetivos, alcances,

procedimientos de auditoría.

13. Cómo funciona el programa de auditoría de sistemas COBIC?

RTA: es un modelo para auditar la gestión y control de los sistemas de información y

tecnología, orientado a todos los sectores de una organización, es decir, administradores IT,

usuarios y por supuesto, los auditores involucrados en el proceso.

Su función es vincular la tecnología informática, las practicas de control consolidando y

armonizando los estándares de fuentes globales prominentes de los recursos críticos para la
gerencia, Profesionales de control y auditores. Este se aplica al sistema de información de

la empresa, incluyendo los computadores personales y redes que esta tenga basándose en la

filosofía TI administrados por un conjunto de procesos naturalmente agrupados para

proveer la información pertinente y confiable que requiere la organización para lograr sus

objetivos.

14. Hallazgos de auditoría en sistemas informáticos.

RTA: Teniendo en cuenta la aplicación de los instrumentos para recolección de

información, los objetivos planteados con anterioridad y los riesgos definidos en la Matriz.

En si son las diferencias significativas encontradas en el trabajo de auditoría con relación a

lo normado o a lo presentado por la gerencia. Entre estos están:

 Condición: la realidad encontrada

 Criterio: como debe ser (la norma, la ley, el reglamento, lo que debe ser)

 Causa: que origino la diferencia encontrada

 Efecto: qué efectos puede ocasionar la diferencia encontrada

15. Que son las Políticas de seguridad informática y mencione algunas

RTA: Es una descripción de los que deseamos proteger y el porqué de ellos, pues cada

política de seguridad es una invitación a cada uno de sus miembros a reconocer la

información como uno de sus principales activos, así como un motor de intercambio y

desarrollo en el ámbito de sus negocios. Por tal razón, las políticas de seguridad deben
concluir en una posición consciente y vigilante del personal. Algunos aspectos para crear

políticas de seguridad son:

• Agendar reunión con los coordinadores o jefes de departamentos.

• Destacar en que nos afecta a todos la perdida de información.

• Asumir el compromiso de las buenas prácticas en la manipulación de datos de la red

informática.

• Establecer en la reunión las propuestas para definir las medidas de seguridad aplicadas a

los coordinadores y personas a su cargo.

• Medidas de seguridad

• Acceso a Internet

• Respaldo de la información

• Creación de grupos de usuarios de acurdo a su perfil

• Definir los permisos de acceso, escritura, lectura de archivos y carpetas de acuerdo al

cargo asignado.
 Bibliografía

gspot.com/p/papeles-de-trabajo.html. (s.f.).

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse124.html. (s.f.).

http://juliaenauditoria.blogspot.com/p/papeles-de-trabajo.html. (s.f.).

http://www.centroinca.com/centro_inca/documentos/politica_seguridad_informatica.pdf.

(s.f.).

Ubillus, M. L. ( REVISTA 12 OCT –DIC). REVISTA INTERNACIONAL LEGIS DE

CONTABILIDAD & AUDITORÍA – *** .

http://legal.legis.com.co/document/Index?obra=rcontador&document=rcontador

2a5c953dd9a44f74bc2ddd1ebda3b5a1.