Escritorios, S.A. de C.V.

es una empresa que se dedica a la fabricación de dos tipos de escritorios

armables: “ejecutivo”, hecho totalmente de madera, y el “secretarial” fabricado con madera con
cubierta de plástico. Los precios de venta de sus escritorios son $7,500.00 y $5,000.00
respectivamente.

La firma adquiere sus materias primas principales (madera, plástico, herrajes y barniz) de
proveedores externos que maquilan las piezas de acuerdo con las especificaciones que el
departamento de diseño de la compañía les envía. A continuación se presenta información
relacionada con los costos primos de cada uno de los productos (costos por unidad):

Ejecutivo Secretarial
Madera $2,000 $1,250
Plástico 270 450
Herrajes 500 300
Barniz 120 100
MOD 1000 1000
$3,890 $3,100

Se sabe que para construir un escritorio “ejecutivo”, la compañía requiere 8m2 de madera y 1.5 kg
de plástico. Por otro lado, para construir un escritorio “secretarial”, se necesitan 5m2 de madera y
2.5 kg de plástico. Tanto la madera como el plástico son adquiridos a dos proveedores del
extranjero. En cuanto a los herrajes se adquieren como un kit el cual contienen todos los tornillos,
tuercas, manijas, etc., que se requieren para armar todo el escritorio. Del barniz, el requerimiento
por pieza es 2.4 litros para el ejecutivo y 2 litros para el secretarial.

El gerente de ventas y el de producción estuvieron de acuerdo en una demanda estimada de 3000

unidades del escritorio Ejecutivo y de 6000 unidades del escritorio Secretarial durante el año 20XX
+ 1,

La política de inventarios finales de materias primas que la empresa ha establecido para el año
20XX + 1 es de 10% extra del requerido para la producción; y para producto terminado se desea
mantener 30 escritorios ejecutivos y 50 secretariales.

Los inventarios reales con los que terminan el año 20XX son: materia prima, $0.00; producto
terminado, 80 escritorios ejecutivos a $4,000 c/u y 30 secretariales a $3,500 c/u.

Para satisfacer tal demanda se requieren de ciertos procesos y actividades que se describen a
continuación:

Ejecutivo Secretarial Costo total

Movimientos de material (núm. De mov.) 30 25 $39,600
Corte (horas – máquina) 300 250 81,000
Acabados (horas MOD) 750 750 18,000
Supervisión (horas de supervisión) 185 185 22,200
Energía (kilowatts) 7500 6250
Tamaño del lote de producción 250 500
La depreciación del edificio y equipo es de $50,000 y la del equipo de oficina es de $5,000. En el
caso del costo de energía, no se conoce a ciencia cierta cuál es la parte fija y la variable del gasto.
A continuación se presenta una muestra de los costos mensuales de electricidad durante los
últimos doce meses:

MES KILOWATTS COSTO

Enero 12,800 $19,913.40
Febrero 13,900 21,320.45
Marzo 10,500 17,000.75
Abril 9,900 16,090.45
Mayo 12,800 20,171.40
Junio 8,600 14,231.30
Julio 14,800 22,205.40
Agosto 15,500 22,779.25
Septiembre 10,600 17,245.30
Octubre 9,200 14,815.60
Noviembre 8,800 14,888.40
Diciembre 11,700 18,400.35
Todos los GIF fijos se aplican en función a las horas de mano de obra. Los GIF variables consisten
sólo en el costo variable de electricidad, cuya tasa se aplica en función al uso promedio de
kilowatts por unidad (30 kilowatts para el escritorio ejecutivo y 12.5 kilowatts para el escritorio
secretarial).

Los gastos de venta y administración fijos de la empresa ascienden a $100,000 mensuales y los
gastos de venta y administración variables son $150 por unidad.

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 20XX

ACTIVOS PASIVOS
Circulante: A corto plazo:
Efectivo $80,000 Proveedores $495,000
Clientes 450,000 Impuestos por pagar 45,000
Inv. de M.P. 0 Total a corto plazo $540,000
Inv. de Prod. Term. 425,000 A largo plazo:
Total circulante $955,000 Hipoteca por pagar $635,000
No circulante: Total a largo plazo $635,000
Terreno $800,000 Total pasivo $1´175,000
Edificio y equipo 2,380,000 Capital contable:
Dep. acum. Edificio y equipo -150,000 Capital aportado $2,500,000
Equipo de Oficina 120,000 Capital ganado 415,000
Dep. acum. Equipo de oficina -15,000 Total capital $2´915,000
Total no circulante 3´135,000 Total pasivo + capital $4’090,000
Activo Total $4´090,000

De las ventas para el 20XX + 1, el 85% se cobrará en el periodo, el resto en el siguiente.

La cuenta de clientes del 20XX se cobrará en su totalidad en 2019+ 1.

Se pagará de contado el 80% de la materia prima, el resto se pagará en el siguiente año.

La mano de obra, los GIF y los gastos de administración y venta se pagarán en el periodo en que se
incurrieron.

Se efectúa pagos mensuales a la hipoteca. Cada mes se realiza un pago de $7,000, de los cuales
solo se paga a capital $3,280, el resto son intereses.

El impuesto cobrado por hacienda es del 37%, el pago de éste se efectúa en el año siguiente.

Se pide que se elaboren los presupuestos de operación y financieros de esta empresa.