SISTEMAS CONTABLES

SISTEMA / INFORMACION BASADAS EN NORMAS

Mantener la economía de una empresa es fundamental para que sea rentable y dure a lo
largo de los años. Es por eso que tener un sistema de contabilidad ordenado, adecuado
y administrable de manera rápida y sencilla es necesario para cualquier tipo de negocio.
Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual se recogen las
informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones.

¿CÓMO FUNCIONA EL SISTEMA DE CONTABILIDAD?

El análisis del sistema de contabilidad puede hacerse en distintos ámbitos: a través de
proveedor, cliente, empleados y personas; centros de negocio; conciliación bancaria y
moneda y tasa de cambio de referencia. Asimismo, permanentemente puedes consultar
informes que te ayudarán a realizar diagnósticos de la situación monetaria de la empresa.
PROCEDIMIENTOS PARA INSTALAR UN SISTEMA DE CONTABILIDAD
1- Tener conocimiento de la empresa (por medio de entrevistas, visitas, etc.)
2- Preparar una lista de chequeo.
3- Elaborar informes.
4- Preparar Catalogo de Cuentas y Manual de Procedimiento
5- Diseñar formularios para todas las operaciones.
6- Diseñar reportes
7- Preparar los libros. Balance inicial
SISTEMAS COMPUTARIZADOS
 software
 computadora contadores inteligentes
 monedas electrónicas
 bancarización
 contadores inteligentes
HISTORIA: LUCA PACIOLI– PARTIDA DOBLE
fue un fraile franciscano, matemático, contador, economista y profesor italiano, precursor
del cálculo de probabilidades y reconocido históricamente por haber formalizado y
establecido el sistema de partida doble1, que es la base de la contabilidad moderna.
SISTEMA DE GESTION EMPRESARIAL
es un conjunto de elementos que trabajan juntos con el mismo fin.

Principios básicos de gestión empresarial

GESTIÓN: La gestión es el proceso emprendido por una o más personas para

coordinar las actividades laborales de otras personas con la finalidad de lograr
resultados de alta calidad y que por lo mismo difiere de una simple administración.
Análisis de los procedimientos de trabajo administrativo y de gestión.

Elementos (subsistemas) de la empresa: Funciones Sistémicas de la empresa

 Marketing.
 Finanzas.
 Operaciones.
 Calidad.
 Recursos Humanos.
 Investigación y Desarrollo.
 Dirección.

La finalidad última de la Gestión de Recursos de Información es ofrecer

mecanismos que permitan a la organización adquirir, producir y transmitir, al
menor costo posible, datos e información con una calidad, exactitud y actualidad
suficientes para servir a los objetivos de la organización. Esta definición de la
Gestión de la Información aporta elementos importantes para la delimitación de sus
contenidos fundamentales.

Requisitos de los procedimientos adecuados.

Las siguientes características deben estar contenidas en todo Sistema de Control de

Gestión:

 Totalidad: El Control de Gestión cubre todos los aspectos de las actividades de la

Empresa, es decir, no se limita aspectos parciales, sino que todo lo mira desde
una perspectiva de conjunto.
 Equilibrio: Una cualidad del Control de Gestión es que cada aspecto en la empresa
tiene su peso justo, esto indica que cada variable tiene la importancia que
corresponde.
 Generalidad: Esta característica está asociada con la característica de Totalidad.
El Control de Gestión debe ser capaz de analizar cada situación que se presente
en términos generales, no centrándose en su detalle.
 Oportunidad: Plantea que el Control de Gestión debe tender a ser preventivo, lo
que implica que se debe establecer controles a través de todas las actividades que
conforman un proceso y no solamente al término de éste.
 Eficiencia: El Control de Gestión busca la consecución de los objetivos apuntando
el centro de los problemas.
 Integración: Para el Control de Gestión los diversos factores se contemplan dentro
de la estructura de la Empresa, para ver las repercusiones de cada problema en
su conjunto.
 Creatividad: Consiste en la búsqueda continua de indicadores significativos y de
estándares para conocer mejor la realidad de la Empresa y encaminarla en forma
más certera hacia sus objetivos.
 Impulso a la acción: El Control de Gestión incentiva a la participación de todo el
recurso humano que labora en la Organización.

EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO

1. CONCEPTO
El sistema financiero esta conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente
autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación
financiera (actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a
captar fondos del público y colocarlos en forma de créditos e inversiones.

Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya

tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer
inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman
“Intermediarios Financieros” o “Mercados Financieros”.

INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO

 Bancos.
 Financieras.
 Compañía se Seguros.
 AFP.
 Banco de la Nación.
 COFIDE.
 Bolsa de Valores.
 Bancos de Inversiones.

¿CUÁL ES LA FUNCIÓN PRINCIPAL DE UN SISTEMA

FINANCIERO? Funciones del sistema financiero. La función esencial del sistema
financiero consiste en canalizar los recursos de las unidades económicas con
superávit hacia las unidades económicas con déficit. Un intermediario es aquel que
realiza una labor de mediación.

EN CONTABILIDAD SE UTILIZA LAS IMPRESORAS MATRICIALES

¿QUE ES UN PROCESO CONTABLE?
Hecho contable son muchos, también son llamados, documentos sustentatorios, varios
hechos pueden terminar en un documento sustentatorio
HECHOS LIBROS
CONTAB DOCUMENTOS AUXILIARES
LES SUSTENTATORIOS

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR
BALANCE DE BAL. E INV
AJUSTES COMPROBACION

TOMA DE
ESTADOS AJUSTES DECISIONES
HOJA DE FINANCIEROS
TRABAJO
Los documentos sustentatorios se registran en los (libros auxiliares, primero al diario, la
mayorizacion) ES UNA BASE DE DATOS (análisis se cuenta 104 se llama conciliación
bancaria), balance de comprobación, ajustes (verificación) , hoja de trabajo ,estados
financieros, ajustes, toma de decisiones. libro de inventario y balance hay cuentas de 3
tipos de personas (12), resultados , de cosas (10), ES UN LIBRO PRINCIPAL, No es un
libro principal para sunat
CICLO CONTABLE
EL CONTADOR COMIENZA SU CONTABILIDAD CUANDO SE ACOPIA LA
INFORMACION DE LOS HECHOS ACONTESIDOS, SE CLASIFICA Y SE MIDE
PRIMERO SE:
 recopila, de los hechos contables que se ha de utilizar M
 luego se clasifica y se mide
 se contabiliza
 sistematiza la emisión de la información financiera de uso general
 proceso contable
 José muños le agrega ( toma de decisiones)
ASIENTO DE APERTURA
INICIA AL INICIO DE UNA OPERACIÓN,
PLAN CONTABLE GENERAL, EMPRESARIAL
ELEMENTO 0, SON CUENTAS DE ORDEN, CUENTAS DE ALGUIEN MAS QUE SE
DEBE DE CONTROLAR
10 es una cuenta de cosas
102 Fondos fijos, siempre tiene la misma cantidad de dinero.
La caja chica, siempre tiene el mismo salgo. ( es preferible), es difícil que te oculten
información, hay mas control.
103 Efectivos y cheques en tránsito, los dineros que están por llegar, cheques de otras
personas de terceros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras, Se debe dar detalle para cada
institución financiera, se debe separar en instituciones
105 Otros equivalentes de efectivo, Se encuentran los cheques de terceros, la mayoría
de los cheques son no negociables también se encuentra un Certificado bancarios.
106 Depósitos en instituciones financieras,
107 Fondos sujetos a restricción, el juez ha retenido dinero eso va a la 107, fondos
restringidos
11 inversiones financieras, es una cuenta de cosas,
12 cuenta por cobrar comerciales, una cuenta de personas_ TERCEROS, si no se
puede filtrar se va tener problemas
 121 facturas, boletas y otros, se necesita el nombre de personas, se necesita varios
dígitos para identificar tanto las facturas como boletas, se necesita cada local por
separado.
Nic 8, puedas tengas detalle de cada segmento de operación o separado, ejemplo:
hotel, habitación, peluquería.
122 anticipos de clientes, es una subcuenta pasivo
123 Letras por cobrar
13 CUENTAS POR COBRAR COMENRCIALES_RELACIONADAS
14 CUENTA POR COBRAR AL PERSONAL, PERSONAS
141 PERSONAL, software nos filtre por empleado
142 ACCIONISTAS, se necesita muchos accionistas para una empresa, se tiene
varios tipos de acciones, sin derecho a boto con derecho a boto, lo común es que
la empresa tengas mas de 2 acciones, cada accionista debe tener ruc.
NIC 9, no se puede tener como patrimonio de la empresa el saldo de la 50
143 DIRECTORES
149 DIVERSAS, El personal que se contrata
16 cuenta por cobrar diversas_ terceros, cuenta de personas, es una cuenta del
activo
161 PRESTAMOS,
165 VENTA DE ACTIVOS INMOVILIZADO, son cuentas por cobrar de elageracion
169, Ya no es necesario que solo sea para el personal
17 CUENTA POR COBRAR DIVERSAS, Es para personas relacionadas
18 CUENTAS DEL PASIVO, PERSONAS, ES PARTE DEL ACTIVO INSIGIBLE.
19 CUENTAS DE CASTIGO DE LA CUENTA 1, SON CUENTAS DE PERSONAS
ELEMENTO DOS: ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERIA,
Nic 2, si no se tiene al costo no se tiene al valor razonable hay un error .
21 productos terminados, son productos que nosotros acabamos, productos de
cosas
22, cuenta de cosAS
Subproducto es un producto que se produce de forma no inaudible, tiene un valor
económico.
Desechos y desperdicios, son algo que no te sirve, pero aun se puede sacar
beneficios, como la comida de chancho.
27, cuenta de cosas
 ELEMENTO 3, ACTIVOS INVOBILIZADOS
30 INVERSIONES MOBILIARIAS,
31, PROPIEDADES DE INVERSION, SON ACTIVOS QUE SON PROPIEDAD DE LA
IDENTIDAD, SON PROPIEDADES DE LA EMPRESA
NIC 16, LAS EMPRESAS TIENEN MUCHOS PROBLEMAS POR EL CAMBIO DE LA
LEY
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO ( NIC 17 A LA NIC 16) VARIAS EMPRESAS
TIENEN PERDIDAS POR EL CAMBIO DE LAS NICS
TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS ALQUILERES HACEN QUE MUCHAS
EMPPESAS CAMBIEN SUS RATIOS FINANCIEROS
323, SE REGISTRA COMO UN SIMPLE ACTIVO
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (límite de cuento tiene que valor, tiene que valer
¼ del uit
330 PLANTA PRODUCTORA, produce productos agrícolas, digamos, un naranjo, un
palto un producto que produce productos sin que se extinga su vida)
331 TERRENOS
332 EDIFICACIONES, la duración de la tubería dura 10 años según reglamento
334 UNIDAD DE TRANSPORTE
Tiene que ser para transportar a los de la empresa, si no transportan no es una
unidad de transporte.
337 HERRAMIENTAS, están las que son muy caras
36 DESVALORIZACION, LA PERDIDA DEL VALOR DEL MAL USO DE AQUELLOS
ACTIVOS
39 DEPRECIACION, LA PERDIDA DEL VALOR POR EL BUEN USO
ELEMENTO 4. PASIVO
40 TRIBUTO, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR (SON CUENTAS DE PERSONAS)
ELEMENTO 6: (CUENTA DE RESULTADOS)
EL ORIGEN DEL VALOR Y LOS PRECIOS
¿Qué es el valor?

Valor es la cualidad de las cosas que las hace objeto de precio. Se trata de una
cualidad subjetiva que expresa preferencias y de ninguna manera magnitudes o
cantidades. El precio, por su parte, es la expresión del valor, es decir, una síntesis
de las valoraciones tanto de la oferta como de la demanda expresada en una suma
de dinero. Valor y precio, por lo tanto, son dos cosas distintas.
El valor de una cosa cualquiera es el que nosotros le atribuimos, y el precio que
estaremos dispuestos a pagar por ella será siempre inferior a dicho valor.
Proviene de la …
Satisfacción de las necesidades
Marco Conceptual
¿Qué es el marco conceptual para la información financiera?
El Marco Conceptual para la información financiera con propósito general de las
entidades del sector público (el Marco Conceptual) establece y explicita los
conceptos que han de aplicarse en el desarrollo de Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Público (NICSP) y Guías de Prácticas Recomendadas (GPR)
Introducción
El objetivo de la información financiera con propósito general constituye el
fundamento del Marco Conceptual. Otros aspectos del Marco Conceptual el
concepto de entidad que informa, las características
cualitativas y las restricciones de la información financiera útil, los elementos de
los estados financieros, el reconocimiento, la medición, la presentación y la
información a revelar—se derivan lógicamente del objetivo.
El objetivo de la información financiera con propósito general es proporcionar
información financiera sobre la entidad que informa que sea útil a los inversores,
prestamistas y otros acreedores existentes y potenciales para tomar decisiones
sobre el suministro de recursos a la entidad. Esas decisiones con llevan comprar,
vender o mantener patrimonio e instrumentos de deuda, y proporcionar o liquidar
préstamos y otras formas de crédito.
Propósito y valor normativo
Este Marco Conceptual establece los conceptos que subyacen en la preparación y
presentación de los estados financieros para usuarios externos. El propósito del
Marco Conceptual es:
(a) ayudar al Consejo en el desarrollo de futuras NIIF y en la revisión de las
existentes;
(b) ayudar al Consejo en la promoción de la armonización de regulaciones, normas
contables y procedimientos asociados con la presentación de estados financieros,
mediante el suministro de fundamentos para la reducción del número de
tratamientos contables alternativos permitidos por las NIIF;
(c) ayudar a los organismos nacionales de emisión de normas en el desarrollo de
las normas nacionales;
(d) ayudar a las personas encargadas de preparar los estados financieros en la
aplicación de las NIIF y en el tratamiento de algunos aspectos que todavía no han
sido objeto de una NIIF;
(e) ayudar a los auditores a formarse una opinión acerca de si los estados
financieros están de acuerdo con las NIIF;
(f) ayudar a los usuarios de los estados financieros a interpretar la información
contenida en los estados financieros preparados de acuerdo con las NIIF; y
Rendimiento financiero reflejado por la contabilidad de acumulación (o devengo)
La contabilidad de acumulación (o devengo) describe los efectos de las
transacciones y otros sucesos y circunstancias sobre los recursos económicos y
los derechos de los acreedores de la entidad que informa en los periodos en que
esos efectos tienen lugar, incluso si los cobros y pagos resultantes se producen en
un periodo diferente. Esto es importante porque la información sobre los recursos
económicos y los derechos de los acreedores de la entidad que informa y sus
cambios durante un periodo proporciona una mejor base para evaluar el
rendimiento pasado y futuro de la entidad que la información únicamente sobre
cobros y pagos del periodo.
CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA ÚTIL
Características cualitativas fundamentales
Relevancia
La información financiera relevante es capaz de influir en las decisiones tomadas
por los usuarios. La información puede ser capaz de influir en una decisión incluso
si algunos usuarios eligen no aprovecharla o son ya conocedores de ella por otras
fuentes.
La información financiera es capaz de influir en las decisiones si tiene valor
predictivo, valor confirmatorio o ambos.
Representación fiel
Los informes financieros representan fenómenos económicos en palabras y
números. Para ser útil, la información financiera debe no sólo representar los
fenómenos relevantes, sino que también debe representar fielmente los fenómenos
que pretende representar.
Para ser una representación fiel perfecta, una descripción tendría tres
características. Sería completa, neutral y libre de error. Naturalmente, la perfección
es rara vez alcanzable, si es que lo es alguna vez. El objetivo del Consejo es
maximizar esas cualidades en la medida de lo posible.
Una descripción completa incluye toda la información necesaria para que un
usuario comprenda el fenómeno que está siendo representado, incluyendo todas
las descripciones y explicaciones necesarias.
Aplicación de las características cualitativas fundamentales
Para que sea útil, la información ha de ser relevante y representarse fielmente. Ni
una representación fiel de un fenómeno irrelevante ni una representación no
fidedigna de un fenómeno relevante ayudan a los usuarios a tomar decisiones
adecuadas.
Rentabilidad
Liquidez
3 FACTORES PARA IMPLEMENTAR UN PLAN CONTABLE
GIRO DE LA EMPRESA

A QUIENES LES INTERESABA LA INFORMACION FINANCIERA

PROVEEDOR
BANCO
EMPRESARIO
SOCIOS