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Presentado 9 de jun en 17:41

Este intento tuvo una duración de 43 minutos.

Pregunta 1
3.5 / 3.5 ptos.
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con
mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace
referencia a:

Procedimientos de auditoría

Prueba sustantivas

Auditoría

Informe de auditoría

Pregunta 2
3.5 / 3.5 ptos.
Cual es la funcion del control interno:

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para
verificar los libros, registros o declaraciones.

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el

Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza
universitaria de la materia.

Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren

cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su

entorno.
Pregunta 3
3.5 / 3.5 ptos.
La auditoria operativa consiste en:

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal

cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el
cumplimiento de los objetivos.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una
empresa u organismo, Publico o privado.

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y
revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la NICC establece:

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y
revisiones de estados financieros

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios
de auditorías y revisiones de estados financieros

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan
certificarse.

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a
auditorías y actividades similares se refiere
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de
calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y
de otros servicios relacionados

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador
Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y
facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las
normas de auditoría y de ética:

LEY 43 DE 1990

LEY 1314 DE 1999

LEY 1429 DE 2012

LEY 222 DE 1995

Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las

operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por

parte de la administracion.

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente,

en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo
de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas
tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar
productos prescindibles, la eliminacion de medidas proteccionistas, etc.

Pregunta 7
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En
relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben:

Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la
necesidad de una revisión de control de calidad

Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin
excepción.

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes
establecidos.

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas
empresas que cotizan en bolsa.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse
todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos
para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una
revisión de control de calidad del trabajo

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con
las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas
de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas
de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento
sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 -

Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de
Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles

de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para
todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el
texto anterior, es responsabilidad de la firma:

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de

control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Pregunta 10
3.5 / 3.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:

De la moral Y el Destino

De la moral y de las obligaciones del hombre

Del bien y su Pensamiento

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y

procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la
finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente
libres de errores.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus
cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los
articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Pregunta 12
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los
ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la
firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la calidad depende de
acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración
de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y
el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y
requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las
circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa
el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no
limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales,
declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden
incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y
refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una
manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el
promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad:

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas
y procedimientos.

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos

de control de calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de
acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración
de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma
Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en
Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas completas y modernas sobre
control interno, haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica: cual
es está ley:

LEY 1314 DE 2009

LEY 87 DE 1993

LEY 222 1993

LEY 43 DE 1990

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de
considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:

(NIA 240)

(NIA 330)

(NIA 420)

(NIA 315)

Pregunta 15
3.5 / 3.5 ptos.
Que es la independencia Mental:

debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases del
trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.

Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su
contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la opinión o de su informe.

Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad

razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos
están consiguiendo los objetivos anteriores.

Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su
juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite
su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de
sus conclusiones..

Pregunta 16
3.5 / 3.5 ptos.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya
sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:

Revisoría fiscal

Control contable

Auditoría operativa

Auditoría financiera

Pregunta 17
3.5 / 3.5 ptos.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion
financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan las
autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento es:

Ley 43 de 1990

Ley 2160 de 1993

Ley 2449 de 1990

Ley 1314 de 2009

Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer
políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de
control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de
control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades
que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad del
trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe
del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas
de control de calidad.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación
objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el
esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad.
¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno, cuales son?

Control Interno y sorpresivo

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control inherente y Correctivo

Pregunta 20
3.5 / 3.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

6
4

Calificación de la evaluación: 70 de 70
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