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AGREGADO
Transferencias Tarifa 12% y 14%
TRANSFERENCIA DE BIENES
El hecho generador de IVA se verifica en el momento de la
entrega del bien, o en el del pago total o parcial del precio
o acreditación en cuenta, lo que suceda primero.
TRANSFERENCIA DE SERVICIOS
El hecho generador es cuando se preste efectivamente el servicio, o en el
momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta, a
elección del contribuyente. Sea cual fuese la elección la misma deberá
corresponder al comportamiento habitual que ha venido aplicando en
periodos anteriores y deberá mantenerse en periodos futuros.
Art. 52 LRTI
Aclaración Reglamentaria Art. 140 y 141
TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA
Aportes en especie a sociedades;
Art. 54 LRTI
EXENTAS DE IVA
Efectos personales de viajero;
Tráfico Fronterizo;
Ferias Internacionales;
Art. 125, 158, 160, 166 DEL CÓDIGO DE PRODUCCIÓN – Incorporado por
la Ley de Incentivos a la Asociación Público Privada SRO 652 DE 18/12/2015
BIENES GRAVADOS CON TARIFA 0%
Fertilizantes, insecticidas,
pesticidas, fungicidas, herbicidas,
Semillas certificadas, Harina de pescado y los aceite agrícola utilizado contra la
bulbos, plantas, alimentos balanceados, sigatoka negra, antiparasitarios y
esquejes y raíces preparados forrajeros con
*Mandatoproductos veterinarios
Constituyente No.así16
como la
vivas. adición de melaza o azúcar, materia prima e insumos, para el
y otros preparados que se sector agropecuario, acuícola y
utilizan como comida de pesquero, importados o adquiridos
animales que se críen para en el mercado interno.
alimentación humana.
Decreto
Decreto 1232
1232
Art. 55 LRTI / Ley Fomento Ambiental y Optimización de Ingresos del Estado SRO583 –
24/11/2011 / Ley Incentivos a la Producción y Prevención del Fraude Fiscal SRO405 –
29/12/2014 / Decreto Ejecutivo RO. 448 del 28/02/2015 / Decreto N. 973 SRO 20/05/2016
BIENES GRAVADOS CON TARIFA 0%
Las baterías,
cargadores, cargadores Paneles solares y*Mandato
plantas paraConstituyente No. 16
Barcos pesqueros de
para electrolineras, el tratamiento de aguas construcción nueva de astillero
para vehículos híbridos residuales.
y eléctricos
Los religiosos;
Los funerarios;
Prestados por:
* Bolsas de Valores
* Casa de Valores
* Depósitos en Compensación y Liquidación
* Administradoras de Fondos y Fideicomisos
Producción
Crédito Tributario Parcial Com ercialización Bienes / Servicios (IVA 12% , 0% )
Prestación de Servicios
Producción
Crédito Tributario Cero Com ercialización Bienes / Servicios (IVA 0%)
Prestación de Servicios
Ventas 12% + Exportaciones + Turismo Receptivo + Venta directa a exportadores+Venta de los bienes
señalados numeral 17 del Art. 55 LRTI de producción nacional
FP =
Ventas 12% + Ventas 0% + Exportaciones + Turismo Receptivo + Venta directa a exportadores+Venta de los
bienes señalados numeral 17 del Art. 55 LRTI de producción nacional
Art. 66 Ley de Régimen Tributario Interno modificado por la Ley Orgánica para la
Reactivación Económica, Fortalecimiento de la Dolarización y Modernización de
la Gestión FInanciera SRO 150 de 29-dic.-2017
EJERCICIOS
1. Roberto Gomez Bolaños tiene una Tienda de Abarrotes, adquirió gaseosas y
chocolates por un valor de $300,00 mas IVA, registra una venta por un valor de
$500,00 mas IVA. Determine el Crédito Tributario.
Art. 67 LRTI
DECLARACIONES EN CERO
DECLARACIONES SEMESTRALES
DECLARACIONES MENSUALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
(Enero a Junio) (Julio a Diciembre)
9no Dígito Vencimiento 9no Dígito Vencimiento 9no Dígito Vencimiento
1 10 de julio 1 10 de enero 1 10 del mes siguiente
2 12 de julio 2 12 de enero 2 12 del mes siguiente
3 14 de julio 3 14 de enero 3 14 del mes siguiente
4 16 de julio 4 16 de enero 4 16 del mes siguiente
5 18 de julio 5 18 de enero 5 18 del mes siguiente
6 20 de julio 6 20 de enero 6 20 del mes siguiente
7 22 de julio 7 22 de enero 7 22 del mes siguiente
8 24 de julio 8 24 de enero 8 24 del mes siguiente
9 26 de julio 9 26 de enero 9 26 del mes siguiente
0 28 de julio 0 28 de enero 0 28 del mes siguiente
Art. 67 LRTI
DECLARACIÓN SEMESTRAL
Presentar una sola declaración semestral en • Agentes de percepción y
aquellos períodos en los que no se hubiere de retención del IVA y
efectuado actividad económica alguna. Renta.
b.
La declaración mensual consolidará las declaraciones mensuales correspondiente a los
períodos precedentes en los cuales no se hubiera registrado actividad.
Presentar una sola declaración por los mismos al finalizar el período semestral,
debiendo dar de baja los comprobantes.
NO CAUSA
IMPUESTOS 0,1% por mes o fracción de mes, de las ventas o ingresos brutos percibidos en el
periodo al cual se refiere la declaración sin exceder el 5% de dichas ventas o
ingresos
Cuantía en dólares de
TIPO DE CONTRIBUYENTE
los Estados Unidos
Contribuyente Especial $90.00
Sociedades APP
Exportadores Habituales
Contribuyentes Especiales
Sociedades
Personas Naturales Obligadas a llevar Contabilidad
1 Transferencia de bienes
Compañías de Aviación
Distribuidores de Combustible
Contribuyentes Especiales
Exportadores Habituales
El Exportador habitual retendrá a todos los contribuyentes el 100% del IVA, incluso a
contribuyentes especiales, excepto los mencionados anteriomente en el que se emitirá una
retención informativa del 0%.
Art. 148 RLRTI / Modificado por Reglamento Ley Incentivos a la Producción 3SRO
407 31/12/2014 / Art. Inumerado a continuación del art. 63 Incorporado por la
Ley de Incentivos para Asociaciones Público-Privadas SRO 652 de 18/12/2015
EXPORTADOR HABITUAL
Art. 72 LRTI - Art. 148 RLRTI / Agregado por Reglamento Ley Orgánica de
Incentivos a la Producción y Prevención del Fraude Fiscal 3SRO 407 31/12/2014.
NAC-DGECCGC15-00000284 RO.473; 6 de abril 2015
NAC-DGECCGC15-00000284 RO.473; 6 de abril 2015
DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO - DEVOLUCIÓN DE IVA
Los contribuyentes
Los operadores de que
Zonastengan actividad
Especiales de de transporte
Desarrollo terrestre
Económico
público
(ZEDE)de pasajeros
tienen en buses
derecho de servicio
a crédito urbano,
tributario, por elsujeto a un precio
IVA pagado en
fijado por las
la compra de autoridades competentes,
materias primas, insumostendrán derecho
y servicios a crédito
provenientes
tributario por nacional,
del territorio el IVA quequehayan pagado en al
se incorporen la proceso
adquisición local de
productivo
chasis y carrocerías,
de los operadores que sean utilizados
y administradores exclusivamente
de las ZEDE. dentro del
giro de su negocio.
Los contribuyentes
sujetos pasivos queque
tengan como giroadel
se dediquen la negocio el transporte
comercialización de
de carga al
paquetes deextranjero, que hayan
turismo receptivo, pagado IVA
facturados en o
dentro la fuera
adquisición de
del país,
combustible aéreo, naturales
brindados a personas tienen no derecho a encrédito
residentes tributario
el Ecuador, a la
exclusivamente
venta directa deporbienes
dicho pago.
y servicios gravados con tarifa cero por
ciento de IVA a exportadores tendrán derecho al crédito tributario
por la totalidad del IVA, pagado.
Art. Innumerado a continuación del Art. 72 de la LRTI Agregado por la Ley Orgánica
para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo, y
Estabilidad y Equilibrio Fiscal SRO 309 21-ago-2018
Actividades de producciones a audiovisuales,
televisivas y cinematográficas
DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO - DEVOLUCIÓN DE IVA
No están abarcadas en este incentivo, las sociedades que se dediquen a las actividades de
programación y transmisión aún cuando tengan a su cargo actividades de producción.
Art. Innumerado a continuación del Art. 74 de la LRTI Agregado por la Ley Orgánica
para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo, y
Estabilidad y Equilibrio Fiscal SRO 309 21-ago-2018
CRÉDITO TRIBUTARIO
Crédito Tributario IVA
Art innumerado a continuación del Art. 66 y Art. 69 LRTI Agregado por la Ley Orgánica
para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo, y
Estabilidad y Equilibrio Fiscal SRO 309 21-ago-2018
ENCUESTA DE SATISFACCIÓN ZONAL 9
Estimado Contribuyente,
https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLScwtFcn-
9awb7HSOunXAzfsD3mErTBdF_TqBftAz0VRrjfGyQ/viewform
Considerar que para realizar dicha encuesta debe:
Burgeois N34-48 y
Av. Ladrón de Guevara S/N y Av. América 1378 - Edificio Campus Universitario Av. Toledo y Madrid E11-253,
Rumipamba Diagonal al
12 de Octubre Asociación de Investigación y Postgrado General Rumiñahui S/N Edificio EARME PB. En la
Edificio Servicios
Escuela de Administración y PB Facultad de Ciencias Sangolqui Edificio Central Asociación General de
Universitarios de la UTE,
Contabilidad Administrativas Bloque A Subsuelo Trabajadores
junto al Banco Pichincha
Martes, Miércoles
Lunes a Viernes 08:30 a Lunes a viernes 13:00 a Lunes a Viernes 09:00 a Lunes a Viernes 12:00 a
11:00 a 15:00
17:30 17:00. 15:00 16:00
Viernes 13:00 a 15:00
Obligatoriedad de uso de Servicios en línea
Los contribuyentes deberán utilizar Disponibles las 24 horas del día,
exclusivamente los servicios en línea para los 365 días del año.
acceder a los siguientes trámites:
a Recuperación de claves,
D
FDF
CERO PAPEL
F
.s
Consulta tu comprobante en el
portal web del SRI
No más papel
Factur
a
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
“Siempre que sea sin fines de lucro, se mencione al Servicio de Rentas Internas como titular de
los derechos de propiedad intelectual y no se realicen modificaciones, se autoriza la
reproducción de los contenidos de esta publicación”