INSTRUCCIONES

El modelo debe tener en cuenta los siguientes supuestos:

1. Los precios tienen una tasa de crecimiento que inicia en el año 2.

2. Las ventas en unidades están sujetas a una tasa de crecimiento desde el año 2.
3. Los costos deberán ser indexados por el nivel de inflación anual a partir del año 2.
4. Los gastos deberán ser incrementados de acuerdo a la tasa de crecimiento de los gastos
desde el año 2.
5. El impuesto al valor agregado se calcula sobre los ingresos totales.
6. Los impuestos sobre la renta se aplican directamente sobre la utilidad antes de impuestos.
7. Si la empresa no obtiene utilidades en un período el impuesto debe ser cero.
8. El precio de venta incluye el impuesto al valor agregado.
de los gastos

de impuestos.
DATOS

Pronóstico de ventas 10,000

Tasa de crecimiento de ventas 10%

Precio (por unidad) 12

Tasa de crecimiento del precio 5%

Impuesto al valor agregado 15%

Costo de mano de obra unitario 3

Costo de materia prima unitario 2
Costo de mantenimiento unitario 1

Tasa de inflación 10%

Gastos de ventas anuales 3,000

Gastos administrativos anuales 2,000

Tasa de incremento de gastos 5%

Tasa impositiva 35%

unidades
%

$
%

$
$
$

$
$

%
MODELO

1 2 3
Ventas (unidades) $10,000 $11,000 $12,100

Ingresos Totales $120,000 $138,600 $160,083

Impuesto al Valor Agregado $15,652 $18,078 $20,880

Ingresos Netos $104,348 $120,522 $139,203

Costo de Mano de Obra $30,000 $36,300 $43,923

Costo de Materia Prima $20,000 $24,200 $29,282
Costo de Mantenimiento $10,000 $12,100 $14,641

Costos de Producción $60,000 $72,600 $87,846

Utilidad Bruta $44,348 $47,922 $51,357

Gastos de Ventas $3,000 $3,150 $3,308

Gastos Administrativos $2,000 $2,100 $2,205

Gastos de Operación $5,000 $5,250 $5,513

Utilidad Antes de Impuestos $39,348 $42,672 $45,844

Impuestos $13,772 $14,935 $16,045

Utilidad Neta $25,576 $27,737 $29,799

 4 5
$13,310 $14,641

$184,896 $213,555
$24,117 $27,855

$160,779 $185,700

$53,147 $64,308
$35,431 $42,872
$17,716 $21,436

$106,294 $128,615

$54,485 $57,084

$3,473 $3,647
$2,315 $2,431

$5,788 $6,078

$48,697 $51,007

$17,044 $17,852

$31,653 $33,154
RESULTADOS

1 2 3

Ingresos Netos $104,348 $120,522 $139,203

Utilidad Bruta $44,348 $47,922 $51,357

Utilidad Antes de
Impuestos $39,348 $42,672 $45,844

Utilidad Neta $25,576 $27,737 $29,799

ROI 25% 23% 21%

 4 5

$160,779 $185,700

$54,485 $57,084

$48,697 $51,007

$31,653 $33,154

20% 18% 7%
ESTRATEGIAS ECONÓMICAS

ESTRATEGIAS FINANCIERAS
Disminución MP En cuanto a la materia prima, se recomienda optar por una renegociar con l
proveedores que cotizen productos más económicos y que cumplan con los
Otra opción, es comprar materia prima sustituta económica, es decir, aquell
resultado, y que a la vez cuesten menos.

Disminución de Gastos Ventas

Se recomienda, disminuir el gasto en ventas, a través de la sustitución de a
una mayor cantidad de clientes, por ejemplo, redes sociales (facebook

Disminución de Gastos de Administración Se recomienda disminuir los gastos de administración, a través de una a
realización de ciertas actividades; disminuir el consumo y costes en papel,
en la Nu
Aumento de precio Se podría considerar un aumento del precio del producto
enda optar por una renegociar con los proveedores con precios más económicos, o buscar y seleccionar nuevos
económicos y que cumplan con los estándares de calidad requeridos por la empresa.
ustituta económica, es decir, aquellos materiales que se pueden utilizar de la misma forma y otorguen el mismo

ntas, a través de la sustitución de algunos medios de comunicación costosos por otros más baratos y que lleguen a
ejemplo, redes sociales (facebook ofrece la realización de campañas a un coste más económico) radio, internet.

e administración, a través de una automatización de procesos que requiera la utilización de menos personal en la
nuir el consumo y costes en papel, tóner, sellos en actividades innecesarias a través de la carga de documentación
en la Nube (Internet).
cio del producto