Guia de Aprendizaje 4

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Versión: 02
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
Código: GFPI-F-019
GUÍA DE APRENDIZAJE
GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 4
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

Programa de formación: Código: 122601
Especialización Tecnológica en Planeación Tributaria. Versión: 01

Nombre del proyecto:
Código: 1482985
Gestión tributaria y aduanera para el cumplimiento
normativo de algunas Mipymes de la región.
Fase del proyecto:
Fase: Ejecución.
Materiales de formación
Actividad (es) Actividad (es) Ambiente de
del proyecto: de aprendizaje: formación
Devolutivo Consumible
escenario
Diseñar el plan Determinar las
(Herramienta - (Unidades
tributario de obligaciones LMS.
equipo). empleadas
las Mipymes tributarias y Computador y
durante el
seleccionadas aduaneras conexión a
programa).
de acuerdo vigentes de las internet.
con la Mipymes Instalación del
normatividad seleccionadas, software: Adobe
vigente. teniendo en Reader y Adobe
cuenta los Flash Player.
recursos Paquete de
tecnológicos ofimática.
disponibles y la Webcam.
normatividad Parlantes.
fiscal vigente. Diadema.
Blackboard
Formular la Collaborate.
planeación
tributaria de
acuerdo a la
caracterización
de las Mipymes.
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Resultados de aprendizaje: Competencias:
210301070-04: Aplicar cargas 210301070: Presentar la planeación tributaria de

impositivas en los registros de acuerdo con la normatividad y políticas
hechos económicos de los organizacionales.
contribuyentes de acuerdo con la
normatividad fiscal vigente.
210301070-05: Liquidar
declaraciones tributarias
contemplando hechos económicos
del contribuyente y
salvaguardando información, de
acuerdo normatividad y
reglamentación tributaria.
210301070-06: Presentar
información exógena nacional y
local de la organización
atendiendo requerimientos de la
normatividad legal vigente.
210301070-08: Presentar informe

de acciones correctivas al proceso
de planeación tributaria de los
contribuyentes, de acuerdo con el
informe de verificación y
normatividad fiscal vigente.
Duración de la guía (en horas): 280 horas.
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Código: GFPI-F-019
2. INTRODUCCIÓN
La carga impositiva es la suma o cantidad de dinero que una persona natural o jurídica
debe pagar en impuestos, por lo anterior, el propósito principal de esta actividad de
proyecto es instruirlo en la aplicación de dichas cargas, por lo que se hace necesario
elaborar y presentar las declaraciones tributarias y cambiarias a nivel nacional,
departamental y local.
También se profundizará en la manera de utilizar herramientas de internet y aplicativos

para el manejo de la información tributaria nacional y local, conforme con la política del
contribuyente y la normatividad fiscal vigente. Así mismo, el aprendiz aplicará procesos y
procedimientos en el uso de sistemas de información, con el fin de generar declaraciones
y reportes tributarios de los contribuyentes, de acuerdo con la normatividad fiscal vigente;
utilizando sistemas de información en declaraciones y reportes tributarios tales como la
información exógena nacional y local.
Al finalizar esta actividad de proyecto, estará en capacidad de elaborar declaraciones

tributarias manuales y electrónicas, haciendo uso de la información exógena validada en
los archivos correspondientes y con las herramientas disponibles para tal fin. De igual
forma, estará capacitado para verificar la planeación tributaria y posteriormente proponer
acciones correctivas a los errores o falencias encontradas.
La duración de esta actividad de aprendizaje es de 280 horas, correspondientes a un

20% de horas Directas (D), que se refieren al trabajo a realizar con acompañamiento del
instructor y 80% de horas Independientes (I), que hacen referencia a trabajo autónomo a
realizar por parte del aprendiz.
Para realizar las evidencias correspondientes a esta actividad de proyecto, es necesario

revisar los materiales de formación y materiales complementarios en la siguiente ruta:
Materiales del programa / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto
4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad
vigente; igual que realizar diversas consultas en internet.
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3. ESTRUCTURACIÓN DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de reflexión inicial
• Evidencia: Impuestos
Antes de comenzar con este proceso de formación se le invita a reflexionar acerca de

lo siguiente:
Las personas que cumplen con los requisitos para ser contribuyentes con
responsabilidades fiscales, deben liquidar, presentar y pagar al Estado los impuestos
nacionales, locales, aduaneros y cambiarios, de acuerdo con la normatividad fiscal
vigente.
Para su enriquecimiento personal y con el fin de que conozca la importancia de los

impuestos, la presentación de los documentos soportes y la información exógena, lo
invito a que reflexione y resuelva los siguientes interrogantes:
o ¿Por qué es importante liquidar, presentar y pagar las declaraciones tributarias,

aduaneras y cambiarias, en tiempo y forma?
o Cuando usted realiza una compra ¿reconoce los impuestos que le cobran?
o ¿Por qué se deben conservar los documentos soporte?
o ¿Cómo se entera la DIAN de cuáles fueron sus ingresos en un periodo gravable?
Nota: esta actividad de reflexión inicial pretende identificar sus conocimientos previos
para el desarrollo de la actividad de proyecto 4, por ende no es calificable.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios

para el aprendizaje
• Evidencia 1: Blog “Información tributaria”
Según los conocimientos profesionales y la experiencia previa que posee sobre la

información tributaria del contribuyente, así como los adquiridos hasta el momento en
este programa de formación, participe de esta evidencia elaborando una infografía de
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manera creativa, donde represente gráficamente los siguientes cuestionamientos:
o ¿Qué datos y basado en qué, la DIAN puede solicitar información a un

contribuyente?
o ¿Quiénes y qué deben reportar?
o ¿Cómo y quién debe presentar la información?
o ¿Qué se necesita para efectuar la presentación de la información exógena?
o ¿Cuándo se hace?
Si lo considera necesario y con la finalidad de profundizar sobre la manera de realizar

infografías, consulte los siguientes enlaces:
http://www.ofifacil.com/ofifacil-infografias-que-es-definicion-como-se-hacen.php
https://www.youtube.com/watch?v=dPnxQfiPn70
Posteriormente publique su infografía en el blog, luego explore las infografías

expuestas por sus compañeros y comente respetuosamente lo que piensa de estas.
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades /

Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan
tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente /
Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 1: Blog “Información tributaria”.
Total horas: 15, 3(D) y 12(I).
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y teorización)
• Evidencia 2: Liquidación de impuestos nacionales
Apreciado aprendiz, usted se encuentra en la fase de ejecución de este programa de

formación, esto quiere decir que va a entrar de lleno en la praxis de la planeación
tributaria; para iniciar con dicha práctica, debe realizar la liquidación de los impuestos
nacionales, distritales, aduaneros y cambiarios, con la causación de los hechos
económicos de la Mipyme o empresa sobre la cual viene desarrollando las evidencias
desde la actividad de proyecto 1, y como resultado, los saldos deben corresponder a
las declaraciones. Al momento de hacerlo, no olvide usar los recursos tecnológicos
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disponibles y la normatividad fiscal vigente para cada liquidación.
Recuerde que para realizar esta evidencia es necesario leer el siguiente material de
formación:
o Aplicación y reconocimiento de los impuestos de aduanas y el impuesto cambiario.
o Retención en la fuente, impuesto de timbre y Gravamen a los Movimientos

Financieros.
o Impuesto de renta.
Basado en lo anterior, elabore las actividades que se describen a continuación; tenga

en cuenta que se requiere adjuntar los soportes: documentos en PDF, cuadros en
hoja de cálculo y formatos prediseñados, para este proceso de liquidación también
puede apoyarse en las plataformas de la DIAN y/o la Secretaría de Hacienda.
1. Elabore las siguientes declaraciones:
a. Impuesto al Valor Agregado (IVA).

b. Retención en ICA.
c. Impuesto al consumo.
d. Retención en la fuente.
e. Impuesto de timbre.
f. Impuesto de delineación urbana.
g. Gravamen a los Movimientos Financieros.
h. Formulario electrónico de impuesto unificado de fondo de pobres, azar y
espectáculos.
i. Publicidad.
j. Formulario de retenciones del impuesto unificado de fondo de pobres, azar y
espectáculos.
k. Y demás declaraciones que el instructor le solicite de acuerdo con la normativa
legal vigente .
2. Cause los hechos económicos, reconociendo los impuestos y aplique las tarifas
correspondientes a cada una de las liquidaciones del punto 1 de esta evidencia.
Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al

instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje.
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Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 2: Liquidación de impuestos
nacionales. Total horas: 50, 10(D) y 40(I).
• Evidencia 3: Declaración de renta
La DIAN va a iniciar un diagnóstico con todas las Mipymes y empresas sobre el

correcto diligenciamiento de las declaraciones de renta; por tanto su empresa ha
decidido encomendarle la tarea de desarrollar algunas declaraciones de renta para
ser enviadas posteriormente a dicha entidad y verificar que tan capacitado se
encuentra en este importante trámite.
Por lo anterior, elabore la declaración de renta como persona natural a dos de los
empleados que trabajan en la Mipyme o empresa para la cual viene desarrollando las
evidencias, ya que por sus ingresos están obligados a declarar; dichas personas son:
o Gerente general.
o Director administrativo y financiero.
Recuerde que las declaraciones deben ser diligenciadas en los correspondientes

formatos y estar de acuerdo con la clasificación IMAN, IMAS y ordinario, según las
condiciones para cada contribuyente.


Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 3: Declaración de renta. Total
horas: 40, 8(D) y 32(I).
• Evidencia 4: Los impuestos distritales
Con el fin de continuar enriqueciendo este proceso de aprendizaje y proseguir con la

tarea encomendada por parte de su empresa para saber el grado de conocimiento
que tiene sobre el tema tributario, a continuación debe dirigirse a la página de la
Secretaría de Hacienda Distrital y liquidar las declaraciones que seguidamente se
enumeran para las personas naturales sobre las cuales realizó la declaración de renta
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en la evidencia anterior.
Recuerde que debe adjuntar a esta evidencia los soportes contables y anexos que
utilice en las siguientes liquidaciones:
1. Impuestos de industria y comercio, avisos y tableros.

2. Impuesto predial unificado.
3. Impuesto sobre vehículos automotores.


Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 4: Los impuestos distritales. Total
horas: 30, 7(D) y 23(I).
• Evidencia 5: Ejercicio práctico “Liquidación y precios de transferencia”
En la presente evidencia, debe diligenciar los formularios prediseñados por la DIAN

para las declaraciones de importación 510, de exportación 600 y declaración de
precios de transferencia individual, para la Mipyme o empresa seleccionada; recuerde
adjuntar en esta evidencia los soportes: documentos en PDF, cuadros en hoja de
cálculo y formatos prediseñados que haya utilizado.


Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 5: Ejercicio práctico “Liquidación
y precios de transferencia”. Total horas: 30, 7(D) y 23(I).
• Evidencia 6: Presentación “Información exógena”
Para una empresa colombiana que piense siempre en la legalidad, es muy importante
la presentación de la información exógena ante la DIAN, por lo tanto, usted es la
persona indicada al momento de facilitar este proceso en la Mipyme o empresa en la
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que está desarrollando las evidencias.
Por lo anterior, en una hoja de cálculo entregue la presentación de medios

magnéticos e información exógena a nivel nacional y distrital, para esto es necesario
que tenga en cuenta la resolución vigente y consulte el material de formación
“Información exógena”.
Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe el archivo al


Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 6: Presentación “Información
exógena”. Total horas: 30, 7(D) y 23(I).
• Evidencia 7: Evaluación “Información e impuestos”
Resuelva esta evaluación con el propósito de poner en evidencia sus conocimientos

con relación a los conceptos y teorías sobre impuestos, clasificación de las empresas,
normas tributarias, entre otros temas abordados en los materiales de formación y
complementarios.
Esta evaluación consta de treinta (30) preguntas, responda correctamente cada una
de ellas, esto le permitirá demostrar los conocimientos aprendidos durante la actividad
de proyecto 4.
Recuerde que para realizar esta evidencia es necesario leer el material de formación
y complementario perteneciente a esta actividad de proyecto.

Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 7: Evaluación “Información e
impuestos”. Total horas: 20, 2(D) y 18(I).
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Código: GFPI-F-019
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento
• Evidencia 8: Taller “Oportunidades y estrategias fiscales”
De acuerdo con la Evidencia 8: Informe “Planeación y cronograma tributario”,

presentada en la actividad de proyecto 3 y teniendo en cuenta todo lo aprendido en
esta actividad de proyecto 4, desarrolle el siguiente taller:
o Plantee mínimo tres acciones correctivas de la planeación tributaria desarrollada

en la evidencia mencionada.
o Realice un diagnóstico de las oportunidades y estrategias fiscales que benefician al

contribuyente y que cumplan con la planeación tributaria elaborada.


Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 8: Taller “Oportunidades y
estrategias fiscales”. Total horas: 35, 7(D) y 28(I).
• Evidencia 9: Conservación de documentos
Para finalizar esta actividad de proyecto y basándose en los conocimientos adquiridos

a través de la lectura y análisis del material de formación y complementario, y
teniendo en cuenta la normatividad vigente, desarrolle una propuesta para la Mipyme
o empresa con la que viene trabajando, que contenga 10 recomendaciones para la
conservación de documentos.
Para llevarlo a cabo revise las siguientes normas:
o Ley 594 de 2000.

o Ley 527, Art. 12.
o Ley 962, artículos 26, 28 y 46.
o Ley 1437 de 2011.
o Decreto 2609 de 2012.
o Los artículos 58 y 632 del Estatuto Tributario.
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Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 9: Conservación de documentos.
Total horas: 30, 5(D) y 25(I).
3.5 Actividades de evaluación
Técnicas e
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluación instrumentos de
evaluación
• Identifica régimen
tributario dispuesto en la
legislación fiscal
colombiana de acuerdo
a características del
contribuyente.
Evidencias de
conocimiento: Cuestionario:
• Revisa causaciones
tributarias en los hechos
Evidencia 7: Evaluación Evaluación.
económicos del
“Información e impuestos”.
contribuyente y
razonabilidad de la
situación contable, de
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
Evidencias de
• Identifica formatos para
desempeño: Lista de chequeo:
presentación de la
información exógena
Evidencia 1: Blog Blog.
nacional y local, según
“Información tributaria”.
la obligación del
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contribuyente y
normatividad fiscal
vigente.
• Diligencia formatos de la
utilizando las
herramientas
tecnológicas de acuerdo
con normatividad fiscal
vigente.
• Envía información
exógena nacional y
local, utilizando medios
electrónicos de acuerdo
con la normatividad
fiscal vigente.
legislación fiscal
colombiana de acuerdo
contribuyente.
Evidencias de producto:
Lista de verificación:
Evidencia 2: Liquidación de tributarias en los hechos
Documento escrito.
impuestos nacionales. económicos del
contribuyente y
razonabilidad de la
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
Evidencias de producto: • Diligencia declaraciones
tributarias aplicando Documento escrito.
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Código: GFPI-F-019
Evidencia 3: Declaración de herramientas

renta. tecnológicas, según
disposiciones legales
vigentes.
• Conserva información
con soportes físicos,
magnéticos o digitales
de información contable
y tributaria, de acuerdo
con normatividad
vigente.
• Diligencia declaraciones
tributarias aplicando
herramientas
tecnológicas, según
Evidencias de producto: vigentes.
Evidencia 4: Los impuestos • Conserva información
Documento escrito.
distritales. con soportes físicos,
con normatividad
vigente.
legislación fiscal
colombiana de acuerdo Lista de verificación:
Evidencia 5: Ejercicio
contribuyente. Ejercicio práctico.
práctico “Liquidación y
precios de transferencia”.
tributarias en los hechos
económicos del
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Código: GFPI-F-019
contribuyente y
razonabilidad de la
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
• Identifica formatos para

presentación de la
nacional y local, según
la obligación del
contribuyente y
normatividad fiscal
vigente.
• Diligencia formatos de la
información exógena Lista de verificación:
utilizando las
Evidencia 6: Presentación
herramientas Presentación.
“Información exógena”.
tecnológicas de acuerdo
con normatividad fiscal
vigente.
• Envía información
exógena nacional y
local, utilizando medios
electrónicos de acuerdo
con la normatividad
fiscal vigente.
Establece acciones
correctivas al plan tributario
de los contribuyentes, de
Evidencia 8: Taller
acuerdo con el informe de
“Oportunidades y Taller.
verificación y normatividad
estrategias fiscales”.
fiscal vigente.
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Código: GFPI-F-019
• Diligencia declaraciones
tributarias aplicando
herramientas
tecnológicas, según
Evidencias de producto: vigentes.
Evidencia 9: Conservación • Conserva información
Propuesta.
de documentos. con soportes físicos,
con normatividad
vigente.
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Código: GFPI-F-019
4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formación Materiales de Ambientes de
Talento humano
devolutivos: formación aprendizaje
(instructores)
(equipos/herramientas) (consumibles) tipificados
Escenario (aula,
laboratorio, taller,
Actividades Duración
unidad productiva)
del proyecto (horas)
y elementos y
Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad
condiciones de
seguridad industrial,
salud ocupacional y
medio ambiente.
LMS.
Computador y
Diseñar el plan
Instructor conexión a internet.
tributario de
técnico en el Instalación del
las Mipyme
área de software: Adobe
seleccionadas
280 ciencias 1 Reader y Adobe
de acuerdo
económicas o Flash Player.
con la
contaduría Paquete de ofimática.
normatividad
pública. Webcam. Parlantes.
vigente.
Diadema. Blackboard
Collaborate.
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Código: GFPI-F-019
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Actividad económica: es cualquier proceso donde se adquieren productos, bienes y

servicios que cubren las necesidades de las personas o de los que se obtienen
ganancias.
Administración de los impuestos: la Administración de los impuestos

comprende su recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro,
devolución, sanción y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento
de las obligaciones tributarias.
Aduana de partida: es aquella donde se inicia legalmente un tránsito aduanero.
Aduana de paso: es cualquier aduana por donde circulan mercancías en tránsito

sin que haya finalizado la modalidad.
Agencias de aduanas: son las personas jurídicas cuyo objeto social principal es
el ejercicio del agenciamiento aduanero, para lo cual deben obtener autorización
por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Aprehensión: es una medida cautelar consistente en la retención de mercancías

respecto de las cuales se configure alguno de los eventos previstos en el Artículo
502 del Decreto 2685 de 1999. (DIAN, 2013)
Arancel: impuestos que deben pagar los productos que se importan o exportan. Es un
sinónimo de impuesto de aduanas.
Archivo XML: es un conjunto de registros magnéticos en un estándar específico.

Se basan en documentos de texto plano en los que se utilizan etiquetas para
delimitar los elementos de un documento .XML, define estas etiquetas en función
del tipo de datos que está describiendo y no de la apariencia final que tendrán en
pantalla o en la copia impresa, además de permitir definir nuevas etiquetas y
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Código: GFPI-F-019
ampliar las existentes. (DIAN, 2007)
Autoevalúo: corresponde al valor estimado como base gravable de un bien inmueble

para la liquidación del impuesto.
Autorización de embarque: es el acto mediante el cual la autoridad aduanera

permite la salida de las mercancías que han sido sometidas al régimen de
exportación.
Base gravable: es el valor o unidad de medida sobre el cual se aplica la tarifa,

con el fin de establecer la cuantía del tributo.
Carta de porte: documento de transporte por vía férrea o por vía terrestre que
expide el transportador y que tiene los mismos efectos del conocimiento de
embarque.
Competencia de la DIAN en materia de impuestos: a la Dirección de Impuestos

y Aduanas Nacionales le compete en primer término, la administración de los
impuestos nacionales de renta y complementarios, de timbre nacional y sobre las
ventas; los derechos de aduana, los derechos de explotación y gastos de
administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades
públicas del nivel nacional y los demás impuestos internos del orden nacional
cuya competencia no esté asignada a otras entidades del Estado. (DIAN, 2013)
“Contribuyente: es el responsable directo del pago del tributo, respecto de quienes se

realiza el hecho generador de la obligación tributaria” (Davivienda, 2014).
Deceval: entidad intermediara que custodia los títulos valores que hacen parte de
operaciones bursátiles.
Declaración de mercancías: es el acto efectuado en la forma prevista por la

legislación aduanera, mediante el cual el declarante indica el régimen aduanero
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Código: GFPI-F-019
que ha de aplicarse a las mercancías y consigna los elementos e informaciones

exigidos por las normas pertinentes.
Declarante: es la persona que suscribe y presenta una declaración de

mercancías a nombre propio o por encargo de terceros. El declarante debe
realizar los trámites inherentes a su despacho. Persona natural o jurídica en quien
se dan los presupuestos o requisitos establecidos por la Ley para cumplir con la
obligación formal de declarar.
DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Entidad pública organizada

como una Unidad Administrativa Especial del orden nacional de carácter técnico y
especializado, con personería jurídica, autonomía administrativa y presupuestal y
patrimonio propio, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (DIAN,
2013)
“Elusión tributaria: consiste en la utilización de medios que utiliza el deudor tributario

para obtener una reducción de la carga tributaria, sin transgredir la Ley” (Sosa, s.f.).
Esquema XSD: es la descripción de la estructura de la información contenida en un

archivo XML y de sus reglas, por ejemplo: longitud, tipo y obligatoriedad; se requiere
para que los sistemas que transmiten o reciben archivos XML puedan validar la
conformación de los mismos.
“Exención de impuestos: es una liberación legal en el cumplimiento de realizar la

prestación tributaria producida por un hecho imponible” (Sosa, s.f.).
Gravar: imponer un gravamen, el pago efectuado sobre un impuesto.
“Hecho generador: es el presupuesto establecido en la Ley para tipificar el tributo y

cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria” (DIAN, 2013).
Identificación: número de identificación de la DIAN.
Impuesto sobre sucesiones y donaciones: es el que grava toda transmisión de
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bienes, muebles e inmuebles, por causa de muerte o donación, ya sea por efecto
directo de la Ley o por última voluntad del causante o donante, sin importar que
dichos bienes, muebles e inmuebles se encuentren dentro o fuera del país. (Sosa,
s.f.)
“Impuesto: es el tributo que establece la ley a favor del Sujeto Activo, y a cargo de los
sujetos a quienes se les atribuya la realización del hecho imponible de la obligación
tributaria” (DIAN, 2013).
Impuestos específicos: son aquellos que se aplican tomando en cuenta la

cantidad del bien sujeto al pago del impuesto.
Impuestos indirectos: son aquellos tributos que recaen sobre la producción,

transferencias y consumo de bienes o servicios y se caracteriza por ser
trasladable.
Impuestos progresivos: cuando el porcentaje de ingresos que se destina al pago

de los impuestos aumenta en la medida en que aumenta el nivel de ingresos.
Impuestos proporcionales: cuando el nivel de ingresos destinado al pago del

impuesto es constante o independientemente del nivel de ingresos.
Impuestos regresivos: es cuando el porcentaje de ingresos destinados al pago

del impuesto disminuye en la medida en que aumenta el nivel de ingresos de los
contribuyentes. (Sosa, s.f.)
Insumos o materiales especializados: son los materiales tangibles y consumibles

utilizados únicamente para el servicio que presta o desarrollo de la actividad económica.
Manifiesto de carga: es el documento que contiene la relación de todos los

bultos que comprende la carga, incluida la mercancía a granel, a bordo del medio
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Código: GFPI-F-019
de transporte y que va a ser cargada o descargada en un puerto o aeropuerto, o

ingresada o exportada por un paso de frontera, excepto los efectos
correspondientes a pasajeros y tripulantes, y que el representante del
transportador debe entregar debidamente suscrito a la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales. (DIAN, 2013)
Password: contraseña del acceso a la DIAN.
Predio: es un espacio de tierra delimitado en la cual se tiene posesión de un inmueble.
“Prevalidador: es una herramienta construida sobre Excel para facilitar la presentación

de la información y la conformación de los archivos, cumpliendo con las especificaciones
técnicas dispuestas para cada uno de los formatos establecidos” (DIAN, 2006).
Profesión liberal: es el servicio personal en el cual predomina el ejercicio intelectual,

requiere un título académico de educación superior. Registro en el cual las autoridades
controlan el ejercicio de la profesión y establecen los procesos disciplinarios.
Propietario: es la persona que ante la Ley soporta que el predio o bien le pertenece.
“Reimportación: es la introducción al territorio aduanero nacional de mercancías

previamente exportadas del mismo” (DIAN, 2013).
Renta bruta: incluye todos los ingresos brutos de cualquier fuente que se
originen, ajustados, teniendo en cuenta el costo fiscal de los bienes o servicios.
Renta neta imponible: es la renta bruta reducida por las deducciones sobre la
cual se aplicará el impuesto. (Sosa, s.f.)
“Renta presuntiva: constituye a un método alterno para determinar el impuesto de

renta, de modo que este, no será inferior a determinado porcentaje del patrimonio fijado
por la Ley obtenido durante el respectivo período gravable” (Corte constitucional de
Colombia, 1996).
“Responsable: es el obligado por mandato de la Ley al cumplimiento de las

obligaciones materiales y formales de la obligación tributaria” (DIAN, 2013).
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Servicio personal: servicio o labor prestada directamente por una persona natural, en
cumplimiento de funciones específicas que generan una contraprestación en dinero o
especie independientemente de la forma de contratación.
“Tarifa: es la unidad de medida o porcentaje que se aplica a la base gravable para

determinar la cuantía del tributo.
Tributos aduaneros: esta expresión comprende los derechos de aduana y el impuesto

sobre las ventas” (DIAN, 2013).
WS-Security: es el mecanismo de seguridad para el envío y recepción de los mensajes

SOAP, este mensaje deberá estar firmado digitalmente.
6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
• Actualícese. (2013). Retención a título del CREE, aplica a partir de mayo 1 de 2013 y
con múltiples tarifas. Consultado el 12 de febrero de 2016, en
http://actualicese.com/actualidad/2013/05/01/retencion-a-titulo-del-cree-aplica-a-partir-
de-mayo-1-de-2013-y-con-multiples-tarifas/
• Chavarro, J. (2013). Carilla 2013 retención en la fuente. Bogotá, Colombia: Grupo

Editorial Nueva Legislación.
• Chavarro, J. y Cortés, G. (2014). Cartilla 2014. Retención en la Fuente y CREE.

Bogotá, Colombia: Nueva Legislación.
• Chavarro, J. y Cortés, G. (2016). Cartilla 2016 retención en la fuente y

autorretenciones en la fuente del CREE. Bogotá, Colombia: Grupo editorial Nueva
legislación SAS.
• Consejo Nacional Electoral. (2001). Resolución 965 de 2001. Consultado el 22 de

febrero de 2016, en
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• Por el cual se dictan medias para la debida recaudación y administración de las

rentas y caudales públicos tendientes a reducir el gasto público (1998, 21 de agosto).
Diario oficial, 43371, 1998, 25 de agosto.
• Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la

Dirección General de Impuesto Nacionales (Decreto 624 de 1989). (1989, 30 de
marzo). Diario oficial, 38756, 1989, 30 de marzo.
• Por el cual se modifica la legislación aduanera (Decreto 2685 de 1999). (1999, 28 de

diciembre). Diario oficial, 43834, 1999, 30 de diciembre.
• Por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario (Decreto 1070 de 2013).

(2013, 28 de mayo). Diario oficial, 48804, 2013, 28 de mayo.
• Por la cual se compendia el régimen de cambios internacionales (Resolución externa

No 8 de 2000). (2000, 19 de enero). Banco de la República, 2000, 19 de enero.
• Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones

(Ley 1607 de 2012). (2012, 26 de diciembre). Diario Oficial, 48855, 2012, 26 de
diciembre.
• Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 220 del 31 de octubre del 2014
y se solicita la información prevista en el Decreto 2733 de 2012 (2015, 29 de octubre).
Diario oficial, 49160, 2015, 29 de noviembre.
• Por la cual se reglamenta la Publicidad Exterior Visual en el Territorio Nacional (Ley

140 de 1994). (1991, 23 de junio). Diario Oficial, 41406, 1994, 23 de junio.
• Por la cual se toman medidas para formalizar el sector del espectáculo público de las
artes escénicas, se otorgan competencias de inspección, vigilancia y control sobre las
sociedades de gestión colectiva y se dictan otras disposiciones (Ley 1493 de 2011).
(2011, 26 de diciembre). Diario Oficial, 48294, 2011, 26 de diciembre.
• Por medio del cual se reglamenta parcialmente el sistema de retenciones del

Impuesto de Industria y Comercio (Decreto 271 de 2002). (2002, 28 de junio).
Registro Distrital, 2665, 2002, 28 de junio.
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febrero de 2016, en http://www.shd.gov.co/shd/sistema-de-retenciones
• Sosa, E. (s.f.). Glosario tributario. Consultado el 8 de diciembre de 2013, en:

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febrero de 2016, en https://www.youtube.com/watch?v=dPnxQfiPn70
7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)
Autores
Expertas técnicas
Alexandra Malagón
Centro de Servicios Financieros
Regional Distrito Capital
Julio de 2014.
Sonia Liliana Tejedor Reyes

Página 27 de 28
Versión: 02
Código: GFPI-F-019

Julio de 2014.
Jasbleidy Contreras Beltrán

Julio de 2014.
Melba Castañeda
UTI
Julio de 2014.
Asesora pedagógica
Gloria Amparo López Escudero
Centro Agroindustrial
Regional Quindío
Febrero de 2016.
Guionista
Paola Andrea Bobadilla Gutiérrez
Centro Agroindustrial
Regional Quindío
Febrero de 2016.
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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

Especialización Tecnológica en Planeación Tributaria. Versión: 01

Resultados de aprendizaje: Competencias:

210301070-04: Aplicar cargas 210301070: Presentar la planeación tributaria de

210301070-08: Presentar informe

Duración de la guía (en horas): 280 horas.

También se profundizará en la manera de utilizar herramientas de internet y aplicativos

Al finalizar esta actividad de proyecto, estará en capacidad de elaborar declaraciones

La duración de esta actividad de aprendizaje es de 280 horas, correspondientes a un

Para realizar las evidencias correspondientes a esta actividad de proyecto, es necesario

3. ESTRUCTURACIÓN DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de reflexión inicial

Antes de comenzar con este proceso de formación se le invita a reflexionar acerca de

Para su enriquecimiento personal y con el fin de que conozca la importancia de los

o ¿Por qué es importante liquidar, presentar y pagar las declaraciones tributarias,

o ¿Por qué se deben conservar los documentos soporte?

o ¿Cómo se entera la DIAN de cuáles fueron sus ingresos en un periodo gravable?

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios

• Evidencia 1: Blog “Información tributaria”

Según los conocimientos profesionales y la experiencia previa que posee sobre la

manera creativa, donde represente gráficamente los siguientes cuestionamientos:

o ¿Qué datos y basado en qué, la DIAN puede solicitar información a un

o ¿Quiénes y qué deben reportar?

o ¿Cómo y quién debe presentar la información?

o ¿Qué se necesita para efectuar la presentación de la información exógena?

Si lo considera necesario y con la finalidad de profundizar sobre la manera de realizar

Posteriormente publique su infografía en el blog, luego explore las infografías

Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades /

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y teorización)

• Evidencia 2: Liquidación de impuestos nacionales

Apreciado aprendiz, usted se encuentra en la fase de ejecución de este programa de

disponibles y la normatividad fiscal vigente para cada liquidación.

o Aplicación y reconocimiento de los impuestos de aduanas y el impuesto cambiario.

o Retención en la fuente, impuesto de timbre y Gravamen a los Movimientos

Basado en lo anterior, elabore las actividades que se describen a continuación; tenga

1. Elabore las siguientes declaraciones:

a. Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al

Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades /

Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan

• Evidencia 3: Declaración de renta

La DIAN va a iniciar un diagnóstico con todas las Mipymes y empresas sobre el

Recuerde que las declaraciones deben ser diligenciadas en los correspondientes

Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al

Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades /

• Evidencia 4: Los impuestos distritales

Con el fin de continuar enriqueciendo este proceso de aprendizaje y proseguir con la

1. Impuestos de industria y comercio, avisos y tableros.

Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al

Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades /

• Evidencia 5: Ejercicio práctico “Liquidación y precios de transferencia”

En la presente evidencia, debe diligenciar los formularios prediseñados por la DIAN

Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al

Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades /

• Evidencia 6: Presentación “Información exógena”

que está desarrollando las evidencias.

Por lo anterior, en una hoja de cálculo entregue la presentación de medios

Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe el archivo al

Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades /

• Evidencia 7: Evaluación “Información e impuestos”

Resuelva esta evaluación con el propósito de poner en evidencia sus conocimientos

Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades /

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento