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INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DECLARACIÓN Y PAGO DEL

IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIÓN DE
SERVICIOS - IVA

INDICACIONES GENERALES
El sistema DET habilita las casillas que corresponden atendiendo a la normativa vigente al momento
de la realización de las operaciones, de acuerdo a:
l Tipo de contribuyente: (Persona Natural o Jurídica).
l Actividad económica
l Periodo tributario (mes/año)

* No se permite ingresar valores negativos

LUGARES DE RECEPCION
Electrónicamente:
Con o sin pago a través del Portal del Ministerio de Hacienda, si ya está registrado a los Servicios en
Línea (http://portaldgii.mh.gob.sv/ssc/home)
Nota: para el pago en línea debe contar con cuenta electrónica en cualquier banco del sistema
financiero.
Físicamente:
Sistema Financiero o Colecturías de la Dirección General de Tesorería, únicamente con pago;
Oficina Central, Centro de Servicios al Contribuyente, Centros y Minicentros Express en todo el país,
sin pago.
Ubicaciones:http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/PMH/Contactenos/Oficinas#centros
Nota: deberá presentar dos declaraciones impresas si la declaración no presenta impuesto a pagar y
tres declaraciones impresas si presenta valor a pagar.
SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
Complete las casillas con los datos del contribuyente.
SECCIÓN B: OPERACIONES DEL MES, COLUMNAS DE COMPRAS Y VENTAS:
Línea 5: Casilla 65, valor de las Compras Internas Exentas o No Sujetas; Casilla 85, valor de las
Ventas Internas Exentas.
Línea 6: Casilla 70, valor de las Importaciones Exentas o No Sujetas; Casilla 86, el valor de las
Ventas Internas No Sujetas (según consideración detallada en Art. 66 inciso séptimo de la Ley
del IVA).
Línea 7: Casilla 75, valor de las Importaciones Gravadas realizadas fuera del Área Centroamericana;
Casilla 88, el valor de las Ventas Gravadas por cuenta de Terceros No Domiciliados.
Línea 8: Casilla 76 el valor de las Internaciones Gravadas realizadas dentro del Área
Centroamericana y en la casilla 90, el valor de las Exportaciones fuera de la región
Centroamericana.
Línea 9: Casilla 80, valor de las Compras Internas Gravadas; Casilla 91, valor de las Exportaciones
dentro de la región Centroamericana.
Línea 10: Casilla 81, valor de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones
sobre compras gravadas; Casilla 93, valor de las Ventas efectuadas a Zonas Francas y a
Depósitos para Perfeccionamiento Activo (DPA).
Línea 11: Casilla 95, valor de las Ventas Internas Gravadas documentadas con Comprobantes de

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Crédito Fiscal.
Línea 12: Casilla 96, valor de las Ventas Internas Gravadas documentadas con Facturas.
Línea 13 Casilla 97, valor de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras Deducciones sobre
Ventas Gravadas.
Línea 14: SUMAS Casilla 100, total que resulte de sumar aritméticamente los valores de las casillas
65, 70, 75, 76, 80 y 81; Casilla 105 total que resulte de sumar aritméticamente los valores de
las casillas 85, 86, 88, 90, 91, 93, 95, 96 y 97.
Línea 15: Casilla 108, valor de las Ventas realizadas por cuenta de terceros domiciliados
(mandantes), el cual no debe incluirse en sumatoria de casilla 105 (comisionistas,
consignatarios, subastadores).
SECCIÓN C: IMPUESTOS DECLARADOS EN EL MES, COLUMNAS DE CRÉDITOS Y DÉBITOS
FISCALES:
Línea 16: Casilla 110, valor del Remanente de Crédito Fiscal, en declaración del periodo anterior
(casilla 155); Casilla 135, valor del Débito Fiscal, según Comprobantes de Crédito Fiscal (libro
de Ventas a Contribuyentes).
Línea 17: Casilla 115, valor del Reintegro del Crédito Fiscal por Exportaciones, solo podrá declararlo
en el período en que se notificó la Resolución; Casilla 140, valor del Débito Fiscal, según
Facturas (Libro de Ventas a Consumidores).
Línea 18: Casilla 125, valor del Crédito Fiscal por las Importaciones Gravadas; Casilla 141, valor del
Débito Fiscal, según Comprobantes de Liquidación por Ventas efectuadas con Comprobante
de Crédito Fiscal.
Línea 19: Casilla 126, valor del Crédito Fiscal por Internaciones (Importaciones del Área
Centroamericana); Casilla 142, el valor del Débito Fiscal, según Comprobantes de Liquidación
por Ventas efectuadas con Facturas.
Línea 20: Casilla 127, valor del Crédito Fiscal por las Importaciones de Servicios; casilla 143, valor
del Débito Fiscal provenientes de las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras
Deducciones.
Línea 21: Casilla 128, valor del Crédito Fiscal proveniente de Retenciones IVA realizadas a No
Domiciliados.
Línea 22: Casilla 130, valor del Crédito Fiscal por las Compras Internas Gravadas.
Línea 23: Casilla 131, valor del Crédito Fiscal por las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, u otras
Deducciones.
Línea 24: Casilla 132, valor del Ajuste Mensual del Crédito Fiscal, proveniente de la aplicación de la
proporcionalidad.
Línea 25: Casilla 133, valor del Ajuste anual del Crédito Fiscal resultante de la aplicación de la
proporcionalidad, cuando el valor sea mayor al efectivamente deducido. Aplica solo para
periodo enero (cualquier año).
Línea 26: Casilla 134, valor del Ajuste anual del Crédito Fiscal resultante de la aplicación de la
proporcionalidad, cuando el valor sea Inferior al efectivamente Deducido. Aplica solo para
periodo enero (cualquier año)
Línea: 27: Casilla 200, valor del saldo a favor disminuido por aplicación del Art. 74-A C.T.; Casilla
201, Referencia del documento que establece la reducción del saldo a favor.
Línea 28: SUMAS: Casilla 145, total que resulte de sumar aritméticamente los valores de las casillas
110, 115, 125,126, 127, 128 130, 131, 132, 133 134, y 200; Casilla 150 total que resulte de
sumar aritméticamente los valores de las casillas 135, 140, 141, 142 y 143.
SECCIÓN D: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
Línea 30: Casilla 155, resultado de restar la casilla 145 menos la casilla 150, siempre que el valor de
la casilla 145 sea mayor que la casilla 150; Casilla 160 resultado de restar la casilla 145
menos la casilla 150, siempre que el valor de la casilla 150 sea mayor que la casilla 145.
Línea 31: Casilla 163, valor de la Percepción IVA efectuada al Declarante.
Línea 32: Casilla 162, valor de la Retención IVA efectuada al Declarante.
Línea 33: Casilla 161, valor del IVA Anticipado a Cuenta, Percibido por los Emisores y/o
Administradores de Tarjetas de Crédito o Débito.

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Línea 34: Casilla 164, valor del excedente de impuesto IVA detallado en casilla 167 de la declaración
del período anterior.
Línea 35: Casilla 165, valor pagado de Impuesto por operaciones del período detallado en la casilla
168 de la declaración que está modificando.
Línea: 36: TOTAL SALDO A FAVOR: Casilla 166, sumatoria de las casillas 161 a la 165.
Línea 37: Casilla 202, Referencia del documento por medio del cual se disminuye el saldo a favor de
Percepción, Retención o Anticipo a Cuenta; casilla 203 valor de la sumatoria de las casillas
491, 492, y 493
Línea 38: Casilla 167, valor del Excedente de Impuesto para el Próximo Período si el valor
resultante de la operación aritmética de las casilla 160, 166 y 203 es negativo.
Línea 39: casilla 168, Total Impuesto por operaciones del Período si el valor resultante de la
operación aritmética de las casillas 160, 166 y 203 es positivo.
Línea 40: Casilla 520, valor del impuesto retenido para el Control de la Liquidez.
Línea 41: Casilla 521, total del impuesto por operaciones del periodo, resultado de restar a la casilla
168 la casilla 520.
Línea 42: Casilla 169, valor de la Percepción IVA efectuada (aplica solo para Grandes
Contribuyentes).
Línea 43: Casilla 170, valor del IVA Retenido según comprobantes de retención del periodo.
Línea 44: Casilla 171, valor del Anticipo a Cuenta de IVA percibido por parte de los Emisores o
Administradores de Tarjetas de Crédito / Débito.
Línea: 45: Casilla 187, resultado de sumar las casillas 169, 170 y 171.
Línea 46: Casilla 188, valor de la Percepción, Retención, Anticipo a Cuenta pagados en la
declaración que modifica (casilla 190).
Línea 47: Casilla 189, valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, siempre que el valor
de la casilla 188 sea mayor al valor de la casilla 187, (saldo debe ser solicitado por escrito).
Línea 48: Casilla 190, valor que resulte de restar a la casilla 187 la casilla 188, siempre que el valor
de la casilla 187 sea mayor al valor la casilla 188.
Línea 49: Casillas 192, 193, 194 y 199 valor correspondiente a la(s) multa(s) atenuadas que resulten
aplicables (deberá solicitar calculo); Casilla 195 resultado de la sumatoria de las casillas 192,
193,194 y 199.
Línea 50: Casilla 196, valor de los intereses (por el incumplimiento del pago dentro del plazo legal),
deberá solicitar cálculo.
Línea 51: Casilla 198, resultante de la sumatoria de las casillas 521, 190, 195 y 196, lo que
constituirá el TOTAL A PAGAR.
SECCIÓN E: AREA DE RECEPCIÓN DE DECLARACIONES.
Nombre y firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado, el que deberá firmar en calidad
de responsable de los datos declarados. En ningún caso deberán firmar personas que no tengan la
calidad de Contribuyente, Representante Legal o Apoderado.
SECCIÓN F: DETALLE DE DOCUMENTOS EMITIDOS EN EL PERÍODO QUE DECLARA
Anotar el rango de la numeración de los documentos legales emitidos durante el período que declara,
consignando los números de serie.
SECCIÓN G: DETALLE DE DOCUMENTOS ANULADO EN EL PERÍODO QUE DECLARA.
Anotar la numeración de los documentos legales que han sido anulados, consignando los números
de serie.
SECCIÓN H: DETALLE DE DOCUMENTOS EXTRAVIADOS EN EL PERÍODO QUE DECLARA.
Anotar de forma puntual la numeración de los documentos legales que han sido extraviados,
debiendo detallar un folio por cada casilla consignando los números de serie (también deberá
informar por escrito a la Administración Tributaria).
SECCIÓN I: DETALLE DE IMPRENTAS QUE LE HAN ELABORADO DOCUMENTOS LEGALES
EN EL MES
Anotar el Nombre del Propietario, Razón o Denominación Social de la Imprenta donde mandó a

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elaborar la Documentación Legal durante el período que declara, el Nombre Comercial, NIT y el
Número de Autorización de la Imprenta.

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