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1 INFORMACION GENERAL
a) Constitución y operaciones -
Compañía Goodyear del Perú S.A. (en adelante la Compañía) es una subsidiaria de The Goodyear
Tire & Rubber Company, domiciliada en los Estados Unidos de América, la que posee el 99.90% de
las acciones de su capital social. La Compañía se constituyó en Perú el 4 de setiembre de 1942. El
domicilio legal de la Compañía, donde se encuentran sus oficinas administrativas es Av. Argentina
No.6037, Carmen de la Legua - Reynoso, Callao, Perú.
Los estados financieros individuales por el año terminado el 31 de diciembre de 2016 fueron
aprobados por la Junta General de Accionistas de fecha 28 de marzo de 2017.
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a
continuación. Estas políticas se han aplicado uniformemente en todos los años presentados, a menos
de que se indique lo contrario.
Los estados financieros individuales de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International Accounting
Standard Board (en adelante “IASB”), e interpretaciones a las NIIF por el Comité de Interpretaciones
NIIF, vigentes a la fecha de los estados financieros.
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Los estados financieros surgen de los registros de contabilidad de la Compañía y han sido preparados
sobre la base del costo histórico. Los estados financieros se presentan en miles de soles (bajo el
encabezado S/000), excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados
contables críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de
las políticas contables de la Compañía. Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o
complejidad o áreas en las que los supuestos y estimados son significativos para los estados
financieros se describen en la nota 4.
Durante el 2016 entraron en vigencia ciertas NIIF y CINIFF que, sin embargo, no son aplicables a la
Compañía o no han tenido impacto significativo en los estados financieros en la Compañía.
Nuevas normas y modificaciones e interpretaciones emitidas y cuya aplicación para los estados
financieros individuales de períodos anuales que se inicien el o después del 1 de enero de 2017 no
son requeridas y no han sido adoptadas anticipadamente -
Con fecha 13 de enero de 2016, se emitió la NIIF 16 que reemplaza a las actuales normas
vinculadas al tratamiento de arrendamientos (NIC 17 “Arrendamientos” y CINIIF 4 “Contratos que
podrían contener un arrendamiento” y otras interpretaciones relacionadas). La NIIF 16 plantea una
nueva definición de arrendamiento y un nuevo modelo contable que impactará sustancialmente a
los arrendatarios. Como resultado del nuevo modelo, una entidad reconocerá en su estado de
situación financiera al inicio del arrendamiento un activo que representa su derecho de uso del
bien arrendado y una deuda por la obligación de efectuar los pagos futuros contractuales.
El activo y pasivo se medirán en el reconocimiento inicial por el valor presente de los pagos
mínimos del contrato. Con este cambio se espera que una cantidad importante de
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arrendamientos clasificados con las reglas actuales como “arrendamientos operativos” serán
reflejados en el estado de situación financiera desde el inicio del arrendamiento.
Este nuevo modelo aplica para todos los contratos que califiquen como arrendamientos con
excepción de contratos con plazo de duración menor a 12 meses (considerando para dicha
determinación la evaluación de qué tan probable es la posibilidad de prórroga) y contratos de
arrendamientos de bienes menores.
- Existe una diferencia temporal cuando el valor en libros de un activo es menor que su base
tributaria al final del periodo de reporte.
- Una entidad puede asumir que recuperará un monto más alto que el valor en libros de un
activo para estimar su utilidad gravable futura.
- Cuando las leyes tributarias restringen la fuente de las utilidades gravables contra las que
tipos particulares de impuestos diferidos activos pueden ser recuperados; la recuperabilidad
de los impuestos diferidos activos sólo pueden ser evaluada en combinación con otros
impuestos diferidos activos del mismo tipo.
- Las deducciones tributarias que resultan de revertir impuestos diferidos activos son excluidas
de la estimación de la utilidad gravable futura que será usada para evaluar la recuperabilidad
de esos activos.
La fecha estimada de entrada de vigencia de estos cambios es a partir del 1 de enero de 2017.
En adelante, se requerirá que las empresas expliquen los cambios en sus pasivos que surjan de
sus actividades de financiamiento. Esto incluye (i) cambios que surjan de operaciones que
generen flujos de efectivo como por ejemplo: desembolsos y pagos de préstamos; así como (ii)
cambios que surjan de operaciones que no generan flujo de efectivo como por ejemplo
adquisiciones, eliminaciones, acumulación de intereses y diferencias de cambio no realizadas.
Los cambios en los activos financieros deberán ser incluidos en esta revelación, si los flujos de
efectivo son o serán incluidos en los flujos de efectivo generado por actividades de financiamiento.
Este podría ser el caso, por ejemplo, de activos que coberturan pasivos resultantes de pasivos de
financiamiento.
Es posible que las entidades incluyan cambios en “otras partidas” como parte de esta nueva
revelación; por ejemplo, proporcionando una conciliación de la “deuda neta”. Sin embargo, en
este caso, los cambios en las “otras partidas” deben ser reveladas por separado de los cambios
de pasivos que surgen de sus actividades de financiamiento.
La información debe ser revelada en formato tabular como una conciliación de los saldos de
apertura y saldos finales pero no se obliga un formato en particular.
La fecha estimada de entrada de vigencia de estos cambios es a partir del 1 de enero de 2017.
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interpretaciones CINIIF que aún no están vigentes puedan tener un impacto significativo en los
estados financieros de la Compañía.
Las partidas en los estados financieros de la Compañía se expresan en la moneda del ambiente
económico primario donde opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros se presentan
en soles, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la Compañía.
Transacciones y saldos -
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional de la entidad usando los
tipos de cambio vigentes a la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios que se
denominan en una moneda diferente a la moneda funcional se traducen en tipos de cambio vigente a
la fecha de la transacción y el saldo pendiente al término del año se actualiza a los tipos de cambio
del último día del año fiscal. Las ganancias o pérdidas por diferencias en cambio se presentan en el
estado de resultados integrales.
Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten del cobro y/o pago de tales
transacciones y de la traducción de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera
al tipo de cambio de cierre del año, se reconocen en el estado de resultados integrales en el rubro
“Diferencia en cambio, neta”.
Clasificación -
La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: activos financieros a valor
razonable a través de ganancias y pérdidas, activos financieros a ser mantenidos hasta su
vencimiento, préstamos y cuentas por cobrar y activos financieros disponibles para la venta. La
clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. La Gerencia
determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.
Los préstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o
determinables que no son cotizados en un mercado activo. Surgen cuando la Compañía provee
dinero, bienes o servicios directamente a un deudor sin intención de negociar la cuenta por cobrar.
Se incluyen en el activo corriente, salvo por los de vencimiento mayor a 12 meses después de la
fecha del estado de situación financiera. Estos últimos se clasifican como activos no corrientes. Los
préstamos y cuentas por cobrar se incluyen en los rubros de efectivo y equivalente de efectivo,
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cuentas por cobrar comerciales, cuentas por cobrar a partes relacionadas y otras cuentas por cobrar
en el estado de situación financiera.
Reconocimiento y medición -
Los préstamos y cuentas por cobrar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente
al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, menos la previsión por deterioro.
La Compañía evalúa al final de cada período si hay evidencia objetiva de deterioro de un activo
financiero o grupo de activos financieros. Si existe deterioro de un activo financiero o grupo de activos
financieros, la pérdida por deterioro se reconoce sólo si hay evidencia objetiva de deterioro como
resultado de uno o más eventos que ocurrieron después del reconocimiento inicial del activo (un
“evento de pérdida”) y ese evento de pérdida (o eventos) tiene un impacto sobre los flujos de efectivo
estimados del activo financiero o grupo de activos financieros que pueden ser estimados
confiablemente.
El criterio que utiliza la Compañía para determinar si existe evidencia objetiva de una pérdida por
deterioro incluye:
Para la categoría préstamos y cuentas por cobrar el monto de la pérdida por deterioro corresponde a
la diferencia entre el valor en libros de los activos y el valor presente de los flujos de efectivo futuros
estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se ha incurrido) descontados a la
tasa de interés efectiva original del activo financiero (es decir: la tasa de interés efectiva calculada en
su reconocimiento inicial). El valor en libros del activo se reduce y el monto de la pérdida se reconoce
en el estado de resultados integrales.
Si, en un periodo posterior, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y dicha disminución se
relaciona objetivamente con un evento que haya ocurrido después de que se reconoció dicho
deterioro (como por ejemplo la mejora en la calificación de crédito del deudor), el extorno de la pérdida
por deterioro previamente reconocida se reconoce en el estado de resultados integrales.
• Los derechos para recibir flujos de efectivo del activo se han vencido;
• La Compañía mantiene el derecho a recibir los flujos de efectivo del activo pero ha asumido una
obligación de pagarlos en su totalidad, sin retraso importante, a un tercero bajo un acuerdo de
intermediación; o la Compañía ha transferido sus derechos a recibir los flujos de efectivo del
activo y ha transferido todos los riesgos y beneficios del activo, o no ha transferido ni ha retenido
todos los riesgos y beneficios del activo, pero ha transferido el control del activo.
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debe ser exigible en el curso ordinario del negocio y en algún evento de incumplimiento o insolvencia
de la Compañía o de la contraparte.
El efectivo incluye el efectivo disponible y los depósitos a la vista en instituciones financieras con
vencimientos originales de tres meses o menos.
Las cuentas por cobrar comerciales son los montos que adeudan los clientes por la venta de
mercadería en el curso normal de los negocios. Si se esperan cobrar en un año o menos, tiempo que
corresponde al ciclo operativo normal del negocio, se clasifican como activos corrientes. De lo
contrario, se presentan como activos no corrientes. Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen
inicialmente a su valor razonable y posteriormente se miden al costo amortizado utilizando el método
de interés efectivo, menos la estimación por deterioro (Nota 2.6).
2.11 Inventarios -
Los inventarios se registran al costo o a su valor neto de realización el que resulte menor. El costo se
determina por el método de costo promedio ponderado, excepto en el caso de las existencias por
recibir, cuyo costo se determina sobre la base del método de identificación específica. El costo de los
productos terminados y de los productos en proceso comprende los costos de la materia prima, la
mano de obra directa (sobre la base de una capacidad de operación normal), incluyendo también los
incurridos al trasladar los inventarios a su ubicación y condiciones actuales. El valor neto de
realización es el precio de venta estimado en el curso normal de las operaciones, menos los costos
estimados para poner los inventarios en condición de y para realizar su comercialización. Por las
reducciones del valor en libros de los inventarios a su valor neto de realización, se constituye una
estimación para desvalorización de inventarios con cargo a los resultados del año.
Los costos posteriores se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo
separado, según corresponda, solo cuando es probable que generen beneficios económicos futuros
para la Compañía, y el costo de estos activos se pueda medir razonablemente. Los gastos incurridos
para reemplazar un componente de una partida o elemento de inmuebles, maquinaria y equipo se
capitalizan por separado, castigándose el valor en libros del componente que se reemplaza. Otros
desembolsos por mantenimiento y reparación se cargan al estado de resultados integrales en el
período en el que se incurren.
Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los demás bienes del activo fijo se calcula por el
método de línea recta para asignar su costo menos su valor residual en el estimado de su vida útil
como sigue:
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Años
Las ganancias y pérdidas que surgen de la venta o retiro de una partida de inmuebles, maquinaria y
equipo corresponden a la diferencia entre el valor de venta y sus valores en libros y se reconocen en
el rubro “Otros ingresos” y “Otros gastos” del estado de resultados integrales.
Programas de cómputo -
Los costos asociados con el mantenimiento de programas de cómputo (software) se reconocen como
gastos cuando se incurren. Los costos de desarrollo que son directamente atribuibles al diseño y
prueba de programas de cómputo, únicos e identificables, que controla la Compañía se reconocen
como activos intangibles cuando cumplen con los siguientes criterios:
- técnicamente es posible completar el programa de cómputo de modo que podrá ser usado;
- la Gerencia tiene la intención de terminar el programa de cómputo y de usarlo o venderlo;
- se tiene la capacidad para usar o vender el programa de cómputo;
- se puede demostrar que el programa de cómputo probablemente generará beneficios económicos
futuros;
- se tiene los recursos técnicos, financieros y otros recursos necesarios para completar el desarrollo
del programa de cómputo que permita su uso o venta; y
- el gasto atribuible al programa de cómputo durante su desarrollo se puede medir de manera
confiable.
Los costos directamente atribuibles al costo incluyen: desarrollo de programas de cómputo, los costos
de empleados y una porción de costos indirectos relevantes. Otros costos de desarrollo que no
cumplan con estos criterios se reconocen en resultados conforme se incurren. Los costos de
desarrollo previamente reconocidos en resultados no se reconocen como un activo en períodos
subsiguientes.
Las licencias de programas de cómputo adquiridas son capitalizadas sobre la base de los costos
incurridos para adquirir y poner en condiciones de uso el programa de cómputo específico. Estos
costos son amortizados durante sus vidas útiles estimadas las que no exceden de 10 años.
El valor recuperable de los activos corresponde al mayor valor entre el monto neto que se obtendría
de su venta o su valor en uso. Para efectos de la evaluación por deterioro, los activos se agrupan a
los niveles más pequeños en los que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras
de efectivo).
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Si el valor en libros de un activo o unidad generadora de efectivo excede su valor recuperable, se
reconoce una pérdida por deterioro con crédito al valor del activo. Las pérdidas por deterioro se
reconocen en el estado separado de resultados integrales.
Las pérdidas por deterioro se revierten si se ha producido algún cambio en los estimados usados para
determinar el valor recuperable de los activos, ello sólo en la medida que el valor en libros del activo,
neto de depreciación y amortización, no exceda el valor razonable que se habría determinado si no se
hubiera reconocido pérdida alguna por deterioro. Al 30 de setiembre de 2017 y 31 de diciembre de
2016, la Compañía no ha identificado eventos o circunstancias que indiquen que sus activos no
corrientes puedan estar expuestos a un riesgo de deterioro.
Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones que surgen de la adquisición de bienes o
servicios en el curso normal de los negocios. Las cuentas por pagar se clasifican como pasivos
corrientes si el pago se debe realizar dentro de un año o menos, de lo contrario se presentan como
pasivos no corrientes.
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente, en la medida
que el efecto de su descuento a su valor presente sea importante, se remiden al costo amortizado
usando el método de interés efectivo, de lo contrario se muestran a su valor nominal.
La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por la participación legal de los trabajadores en las
utilidades de la Compañía de acuerdo con los requerimientos de la legislación peruana vigente. La
participación de los trabajadores en las utilidades se calcula aplicando la tasa de 10% a la materia
imponible determinada de acuerdo con la legislación del impuesto a la renta (Nota 16).
Gratificaciones -
La Compañía reconoce el gasto por gratificaciones y su correspondiente pasivo sobre la base del
devengado y lo calcula de acuerdo con las disposiciones legales vigentes en Perú. El gasto anual por
gratificaciones corresponde a dos remuneraciones que se pagan en julio y diciembre.
La compensación por tiempo de servicios del personal de la Compañía corresponde a sus derechos
indemnizatorios calculados de acuerdo con la legislación vigente la que se tiene que depositar en las
cuentas bancarias designadas por los trabajadores en los meses de mayo y noviembre de cada año.
La compensación por tiempo de servicios del personal es equivalente a media remuneración vigente a
la fecha de su depósito. La Compañía no tiene obligaciones de pago adicionales una vez que efectúa
los depósitos anuales de los fondos a los que el trabajador tiene derecho.
Vacaciones -
Las vacaciones anuales del personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la
obligación estimada por vacaciones anuales del personal resultante de servicios prestados por los
empleados se reconoce en la fecha del estado de situación financiera.
2.17 Provisiones -
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente legal o asumida
como resultado de eventos pasados, es más que probable que se requerirá de la salida de recursos
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para pagar la obligación y el monto ha sido estimado confiablemente. No se reconoce provisiones
para futuras pérdidas operativas.
El gasto por impuesto a la renta comprende el impuesto a la renta corriente y el impuesto a la renta
diferido, y se reconoce en el estado de resultados integrales excepto en la medida que se relaciona
con partidas cargadas o abonadas directamente en el patrimonio, en cuyo caso se reconoce
directamente en el patrimonio.
El gasto por impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de la legislación tributaria
promulgada a la fecha del estado de situación financiera. La Gerencia evalúa periódicamente la
posición asumida en las declaraciones de impuestos respecto de situaciones en los que las leyes
tributarias son objeto de interpretación. La Gerencia, cuando corresponde, constituye provisiones
sobre los montos que espera debería pagar a las autoridades tributarias.
El impuesto a la renta diferido se registra por el método del pasivo, sobre las diferencias temporales
que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores mostrados en los
estados financieros. El impuesto a la renta diferido se determina usando tasas tributarias (y
legislación) que han sido promulgadas a la fecha del estado de situación financiera y que se espera
serán aplicables cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la renta pasivo
se pague.
Los impuestos a la renta diferidos activos se reconocen en la medida que sea probable que se
produzcan beneficios tributarios futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporales.
Los saldos de impuestos a la renta activos y pasivos se compensan si existe el derecho legal de
compensar el impuesto a la renta corriente y siempre que los impuestos diferidos se relacionan con la
misma entidad y con la misma autoridad tributaria.
Los ingresos se reconocen por el valor razonable de la contraprestación cobrada o por cobrar por la
venta de bienes, neto de descuentos, devoluciones e impuestos a las ventas, realizadas en el curso
normal de las operaciones de la Compañía.
La Compañía reconoce sus ingresos cuando éstos se pueden medir confiablemente, es probable que
beneficios económicos futuros fluyan a la entidad y cuando la transacción cumple con criterios
específicos por cada una de las actividades de la Compañía, tal como se describe líneas adelante.
Venta de bienes -
Los ingresos por venta se reconocen dependiendo de los términos acordados con el comprador,
cuando la Compañía ha entregado los bienes en los almacenes del comprador o el comprador ha
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recogido los bienes en los almacenes de la Compañía y la cobranza de las cuentas por cobrar
correspondientes está razonablemente asegurada. Los fletes están incluidos en el precio del bien.
Las ventas de productos son reconocidas cuando se cumplen todas las condiciones siguientes:
Los ingresos por intereses se reconocen sobre la base de la proporción de tiempo transcurrido,
usando el método de tasa de interés efectivo.
El costo del servicio se reconoce en resultados en la fecha en que éste es brindado, simultáneamente
con el reconocimiento de los ingresos correspondientes.
Los otros costos y gastos se reconocen sobre la base del principio del devengo independientemente
del momento en que se paguen y, de ser el caso, en el mismo período en el que se reconocen los
ingresos con los que se relacionan.
2.23 Arrendamientos -
Los arrendamientos en los que una porción significativa de los riesgos y beneficios relativos a la
propiedad son retenidos por el arrendador se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos
efectuados bajo un arrendamiento operativo (neto de cualquier incentivo recibido del arrendador) se
cargan al estado de resultados integrales sobre la base del método de línea recta en el período del
arrendamiento.
Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgo de mercado
(incluyendo el riesgo de tipo cambio y riesgo de tasa de interés), riesgo de crédito y riesgo de liquidez.
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a) Riesgo de mercado -
30/09/2017 31/12/2016
US$000 US$000
Activos:
Efectivo y equivalente de efectivo 1,907) 5,905)
Cuentas por cobrar comerciales 16,372) 5,325)
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 11,687) 10,510)
29,966) 21,740)
Pasivos:
Cuentas por pagar comerciales 7,843) 8,369)
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 4,049) 3,480)
11,892) 11,849)
Activo neto 18,074) 9,891)
Al 30 de setiembre de 2017 los tipos de cambio utilizados por la Compañía para el registro de los
saldos en moneda extranjera han sido de S/3.263 y S/3.267 por US$1 para los activos y pasivos,
respectivamente (S/3.358 y S/3.352 por US$1 para los activos y pasivos al 31 de diciembre de
2016, respectivamente), los cuales son publicados por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP.
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
El siguiente cuadro muestra la sensibilidad en los resultados de los años 2017 y 2016 si el dólar
estadounidense hubiera tenido una devaluación/revaluación de 10% (variación que es
considerada razonable) respecto del nuevo sol, asumiendo a las demás variables constantes.
La Compañía no mantiene en el año activos significativos que generan intereses; los ingresos y
los flujos de efectivo operativos de la Compañía son independientes de los cambios en las tasas
de interés en el mercado.
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b) Riesgo de crédito -
El riesgo de crédito surge de los depósitos en bancos e instituciones financieras y de las cuentas por
cobrar a clientes. En relación a bancos e instituciones financieras, la Compañía sólo realiza
transacciones con entidades cuyas calificaciones de riesgo independientes sean como mínimo de 'A'.
En el caso de las cuentas por cobrar comerciales, el área de créditos y cobranzas evalúa la calidad
crediticia de cada cliente al momento de aceptar una transacción para lo cual evalúa su posición
financiera, la experiencia acumulada de la Compañía en el pasado respecto del cumplimiento
oportuno de sus obligaciones, así como otros factores. En función de esta información el área de
créditos y cobranzas establecen límites de crédito individuales respetando los fijados por el Directorio.
Los límites de crédito se revisan y modifican con regularidad y de acuerdo con las circunstancias. La
exposición de mayor información respecto del riesgo de crédito se ofrece en la Nota 5.
c) Riesgo de liquidez –
Los excedentes de efectivo y saldos por encima del requerido para la administración del capital de
trabajo se depositan en cuentas corrientes que generan intereses y en depósitos a plazo
estableciendo sus vencimientos sobre la base de sus proyecciones de necesidad de liquidez.
El siguiente cuadro analiza los pasivos financieros sobre la base del periodo remanente hasta la fecha
de su vencimiento contado desde la fecha del estado de situación financiera. Los montos expuestos
en el cuadro son los flujos de efectivo no descontados.
Menos de Entre 3 y
3 meses 12 meses Total
S/000 S/000 S/000
Al 30 de setiembre de 2017
Cuentas por pagar comerciales 32,471 4,017 36,488
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 16,913 - 16,913
Otras cuentas por pagar (a) 6,952 2,484 9,436
56,336 6,501 62,837
Al 31 de diciembre de 2016
Cuentas por pagar comerciales 38,002 5,363 43,365
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 15,347 - 15,347
Otras cuentas por pagar (a) 6,238 2,814 9,052
59,587 8,177 67,764
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Para mantener o ajustar la estructura de capital, la Compañía puede ajustar el importe de los
dividendos pagados a los accionistas, devolver capital a los accionistas, emitir nuevas acciones o
vender activos para reducir su deuda.
Los estimados y criterios contables críticos usados son continuamente evaluados por la Gerencia y se
basan en la experiencia histórica y en otros factores incluyendo la expectativa de ocurrencia de
eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.
La Compañía efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables
resultantes, por definición, muy pocas veces serán iguales a los resultados reales. En opinión de la
Gerencia, estas estimaciones se efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento de los hechos
relevantes y circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros; sin embargo, los
resultados finales podrán diferir de las estimaciones incluidas en los estados financieros. La Gerencia
de la Compañía no espera que las variaciones, si las hubiera, tengan un efecto importante sobre los
estados financieros.
Las estimaciones y supuestos que tienen riesgo de causar ajustes a los saldos de los activos y
pasivos informados se presentan a continuación:
La depreciación se calcula siguiendo el método de línea recta en función a la vida útil estimada del
activo. Esto resulta en cargos por depreciación y/o amortización proporcionales al desgate estimado
de los activos medido en número de años. La vida útil de los activos se evalúa sobre la base de: i) las
limitaciones físicas del activo, y ii) la evaluación de la demanda. Estos cálculos requieren efectuar
estimados y supuestos sobre el total de la demanda de la producción de la Compañía y sobre los
desembolsos de capital que se requerirá en el futuro.
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5 INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR CATEGORIA
Activos Pasivos
Financieros financieros
Préstamos Otros
y cuentas pasivos
por cobrar financieros
S/000 S/000
Al 30 de setiembre de 2017
Efectivo y equivalente de efectivo 8,133 -
Cuentas por cobrar comerciales, entidades relacionadas y
otras cuentas por cobrar (*) 313,109 -
Cuentas por pagar comerciales, empresas relacionadas y
otras cuentas por pagar (*) - 71,894
321,242 71,894
Al 31 de diciembre de 2016
Efectivo y equivalente de efectivo 22,741 -
Cuentas por cobrar comerciales, entidades relacionadas y
otras cuentas por cobrar (*) 288,886 -
Cuentas por pagar comerciales, empresas relacionadas y
otras cuentas por pagar (*) - 78,554
311,627 78,554
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
La Compañía evalúa la calidad crediticia de sus activos financieros, que no están ni vencidos ni
deteriorados, sobre la base de información histórica sobre el incumplimiento de sus contrapartes.
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30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
La Compañía clasifica a su cartera de activos financieros sobre la base de las siguientes categorías:
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
(a) Corresponde a un overnight mantenido con el Banco Citibank NY con vencimiento diario y de
renovación automática.
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
Las cuentas por cobrar comerciales son de vencimiento corriente y no generan intereses.
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La antigüedad de las cuentas por cobrar se resume como sigue:
30/09/2017 31/12/2016
Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar
Deterio- No deterio- Deterio- No deterio-
radas radas radas radas
S/000 S/000 S/000 S/000
Las cuentas por cobrar comerciales deterioradas principalmente corresponden a clientes que
atraviesan dificultades económicas. La Compañía estima que no recuperará el saldo de estas
cuentas, por lo que las ha provisionado en su totalidad.
2017 2016
S/000 S/000
Los valores en libros de las cuentas por cobrar comerciales menos la estimación por deterioro son
similares a sus valores razonables dado que el efecto de su descuento es irrelevante.
En el proceso de estimación para cuentas de cobranza dudosa, la Gerencia evalúa las condiciones de
mercado y realiza un análisis sobre la antigüedad de las cuentas por cobrar.
Concentración de clientes -
La Compañía ofrece sus productos a una amplia cartera de clientes, por lo que no está expuesta al
riesgo de concentración de crédito.
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8 ENTIDADES RELACIONADAS
a) Los saldos de cuentas por cobrar y pagar a entidades relacionadas al 30 de setiembre de 2017 y
31 de diciembre de 2016 son los siguientes:
30/09/2017 31/12/2016
Por cobrar Por pagar Por cobrar Por pagar
S/000 S/000 S/000 S/000
Matriz -
The Goodyear Tire &
Rubber Company - EE.UU 918) 7,111) 315) 7,417)
918) 7,111) 315) 7,417)
Otras partes relacionadas -
Comerciales:
Goodyear Colombia 7,515) 668) 12,134) 875)
Goodyear Brasil 1,838) 3,019) 151) 3,996)
Goodyear Chile 4,579) 987) 3,609) 97)
Goodyear Argentina 4,690) 192) 1,510) -
GIC Latin 18,666) - 17,572) -
Goodyear Dunlop - 876) - 52)
Goodyear Singapur/Orient - 3,408) - 1,916)
GIC Asia - - ) - 326)
Otros 105) 652) 117) 668)
37,393) 9,802) 35,093) 7,930)
No Comerciales:
Goodyear S.A. 218,399) - ) 231,813) - )
256,710) 16,913) 267,221) 15,347)
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a entidades relacionadas no generan intereses, no
tienen garantías específicas y son de vencimiento corriente.
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
Al 30 de setiembre de 2017, el saldo por cobrar a Goodyear S.A. ascendente a S/218,399 mil
correspondiente a cinco contratos de préstamos suscritos de acuerdo con el detalle siguiente: un
contrato firmado el 2 de julio de 2017, a una tasa de 4.60%; y cuatro contratos firmados el 16 de
agosto de 2017, a una tasa de 3.85%.
Los préstamos corresponden a operaciones realizadas en años anteriores y que han sido
renovados durante el año, de acuerdo con el siguiente detalle: (i) el préstamo por S/75,000 mil, de
renovación anual, fue renovado el 2 julio del 2017 siendo su vencimiento el 2 de julio del 2018; (ii)
los préstamos por S/55,378 mil, S/43,119 mil, S/25,060 mil y S/18,287 mil de renovación bimestral,
fueron suscritos el 16 de agosto siendo su vencimiento el 16 de octubre de 2017. El importe de los
intereses devengados totaliza S/7,914 mil y pendientes de cobro al 30 de setiembre de 2017
totaliza S/3,511 mil.
18
ii) Dividendos y regalías
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
La Compañía no tiene vínculos comerciales con los miembros de la Gerencia ni con el Directorio.
9 INVENTARIOS
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
19
10 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
a) Movimiento de la cuenta -
Año 2017
Valor neto en libros 65,702) 30,579) 97,236) - 2,240) 12,745) 208,502)
Adiciones - 111 1,077) - 348 3,512) 5,048)
Transferencias - 1,177) 7,773) - 250) ( 9,200) -
Ventas y/ o retiros - - - ( 229) - - ( 229)
Cargo por depreciación - ( 2,040) ( 10,697) - ( 496) - ( 13,233)
Ventas y/o retiros- depreciación - ) - ) - 229) - - ) 229)
Al 30 de setiembre de 2017 65,702) 29,827) 95,389) - ) 2,342) 7,057) 200,317)
Al 30 de setiembre de 2017
Costo 65,702) 62,701) 229,190) 129) 4,932) 7,057) 369,711)
Depreciación acumulada - ) ( 32,874) ( 133,801) ( 129) ( 2,590) - ) ( 169,394)
Valor en libros neto al cierre 65,702) 29,827) 95,389 - ) 2,342) 7,057) 200,317)
Año 2016
Valor neto en libros 65,702) 29,320) 93,613) - 1,570) 20,995) 211,200)
Adiciones - 1,373) 4,015) - 662) 7,606) 13,656)
Transferencias - 2,480) 12,857) - 519) ( 15,856) -
Ventas y/ o retiros - - - ( 154) ( 13) - ( 167)
Cargo por depreciación - ( 2,594) ( 13,249) - ( 506) - ( 16,349)
Ventas y/o retiros- depreciación - ) - ) - ) 154) 8) - ) 162)
Al 31 de diciembre de 2016 65,702) 30,579) 97,236) - ) 2,240) 12,745) 208,502)
31 de diciembre de 2016
Costo 65,702) 61,413) 220,339) 358) 4,334) 12,745) 364,891)
Depreciación acumulada - ) ( 30,834) ( 123,103) ( 358) ( 2,094) - ) ( 156,389)
Valor en libros neto al cierre 65,702) 30,579) 97,236) - ) 2,240) 12,745) 208,502)
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
20
11 ACTIVOS INTANGIBLES
El saldo al 30 de setiembre de 2017 por S/5,279 mil (S/5,954 mil al 31 de diciembre de 2016),
corresponde principalmente a gastos de desarrollo del sistema SAP. La amortización del año 2017
ascendió a S/1,088 mil, y se incluye en los rubros Costo de ventas y Gastos administrativos y de
distribución del estado individual de resultados integrales (Nota 18).
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
Activo por impuestos diferidos:
Activo por Impuesto diferido que se recuperará
después de 12 meses 2,100) 2,002)
Activo por Impuesto diferido que se recuperará
dentro de 12 meses ( 301) 15)
1,799) 2,017)
Pasivo por impuestos diferidos:
Pasivo por impuestos diferidos que se pagará
después de 12 meses 25,909) 27,998)
25,909) 27,998)
Pasivo por impuesto diferido (neto) 24,110) 25,981)
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
El movimiento de los impuestos diferidos activos y pasivos en el año, sin considerar la compensación
de saldos, es el siguiente:
Vacaciones Provisiones
no gozadas diversas Activo fijo Total
S/000 S/000 S/000 S/000
21
13 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
15 PATRIMONIO
a) Capital emitido -
22
Al 30 de setiembre de 2017, la estructura societaria de la Compañía es la siguiente:
b) Acciones de inversión -
La legislación vigente contempla que las acciones de inversión atribuyen a sus titulares el derecho a
percibir dividendos, incrementar su participación a través de aportes que les permita mantener su
proporción en la propiedad de la Compañía en el caso de aumento del capital por nuevos aportes,
incrementar la cuenta acciones de inversión por capitalización de cuentas patrimoniales, redimir sus
acciones en cualquiera de los casos previstos en la ley y participar en la distribución del saldo del
patrimonio en caso de liquidación de la Compañía. Las acciones de inversión no confieren acceso al
Directorio ni a las Juntas Generales de Accionistas.
Acciones de inversión
Cotización Frecuencia de
bursátil negociación
S/ %
De acuerdo con la Ley General de Sociedades, se requiere constituir una reserva legal con la
transferencia de no menos del 10% de la utilidad neta anual hasta alcanzar el 20% del capital pagado,
situación alcanzada al 30 de setiembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2016. En ausencia de
utilidades no distribuidas o reservas de libre disposición, la reserva legal podrá ser aplicada a la
compensación de pérdidas.
d) Resultados acumulados -
Los dividendos a favor de los accionistas distintos de personas jurídicas domiciliadas, están afectos a
la tasa del 6.8% por concepto de impuesto a la renta de cargos de estos accionistas; dicho impuesto
es retenido y liquido por la Compañía. La distribución de utilidades acumuladas hasta el 31 de
diciembre de 2014 continúa sujeta al 4.1% aun cuando la distribución de las mismas se efectúa en los
años siguientes.
23
16 SITUACION TRIBUTARIA
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
b) La Gerencia considera que ha determinado la materia imponible bajo el régimen general del
impuesto a la renta de acuerdo con la legislación tributaria vigente, la que exige agregar y deducir
al resultado mostrado en los estados financieros, aquellas partidas que la referida legislación
reconoce como gravables y no gravables, respectivamente. La tasa del impuesto a la renta es de
29.5%.
30/09/2017 31/12/2016
S/000 S/000
Más:
Provisión de vacaciones no gozadas 4,361) 8,927)
Provisiones diversas / Otros gastos no deducibles 1,188) 5,745)
Menos:
Provisión de vacaciones adicionales en años anteriores ( 3,159) ( 3,715)
Materia imponible 40,532) 78,158)
Participación de los trabajadores (10%) ( 4,053) ( 7,816)
Impuesto a las ganancias (29.5%) 10,761) 19,696)
c) El impuesto a la renta difiere del monto teórico que hubiera resultado de aplicar la tasa del
impuesto a los ingresos de la Compañía como sigue:
30/09/2017 31/12/2016
S/000 % S/000 %
24
Los años 2012 al 2016 están abiertos a fiscalización. Debido a que pueden surgir diferencias en la
interpretación por parte de la Administración Tributaria sobre las normas aplicables a la
Compañía, no es posible anticipar a la fecha si se producirán pasivos tributarios adicionales como
resultado de eventuales revisiones. Cualquier impuesto adicional, moras, recargos e intereses, si
se produjeran, serán reconocidos en los resultados del año en el que la diferencia de criterios con
la Administración Tributaria se resuelva. La Gerencia estima que no surgirán pasivos de
importancia como resultado de estas posibles revisiones.
El Impuesto Temporal sobre los Activos Netos grava a los generadores de rentas de tercera
categoría sujetos al régimen general del Impuesto a la Renta. La tasa del impuesto es de 0.4%
aplicada al monto de los activos netos que excedan S/1 millón.
El monto efectivamente pagado podrá utilizarse como crédito contra los pagos a cuenta del
régimen general del impuesto a la renta o contra el pago de regularización del Impuesto a la renta
del ejercicio gravable al que corresponda.
Con base a este análisis de las operaciones de la Compañía, la Gerencia estima que, como
consecuencia de la aplicación de esta norma, no surgirán contingencias de importancia para la
Compañía al 30 de setiembre de 2017.
17 VENTAS
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
25
18 GASTOS POR NATURALEZA
Los gastos por naturaleza por los años terminados el 30 de setiembre están conformados como sigue:
Gastos administrativos y
Costo de ventas Gastos de venta de distribución Total
2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016
S/000 S/000 S/000 S/000 S/000 S/000 S/000 S/000
26
A continuación se presenta la composición de los gastos de personal:
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
19 OTROS INGRESOS
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
27
20 OTROS GASTOS
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
21 INGRESOS FINANCIEROS
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
22 GASTOS FINANCIEROS
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
La utilidad básica por acción común y acción de inversión ha sido calculada dividiendo la utilidad neta
del ejercicio atribuible a los accionistas comunes y a los titulares de las acciones de inversión, entre el
promedio ponderado del número de acciones comunes y de inversión en circulación durante el
ejercicio. Las acciones que se emiten y no están relacionadas con un ingreso de recursos a la
Compañía se consideran como que siempre estuvieron emitidas. No se ha calculado utilidad diluida
por acción común y de inversión porque la Compañía no es contraparte en instrumentos financieros
con términos que les adjudiquen potencial diluyente, esto es, instrumentos financieros u otros
contratos que otorgan el derecho a acceder a acciones comunes o de inversión de su liquidación.
28
La utilidad del año se atribuye como sigue:
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
Utilidad neta atribuible: 24,986 33,970
30/09/2017 30/09/2016
S/000 S/000
Utilidad básica por acción común 0.2702 0.3673
Utilidad básica por acción de inversión 0.2702 0.3673
a) Contingencias -
Tributarias
De ellos, cuatro (4) se encuentran en etapa de apelación ante el Tribunal Fiscal y están relacionados
con un supuesto incremento del valor de importación declarado, lo cual origina, entre tributos, multas
e intereses, las siguientes sumas y en los siguientes ejercicios:
La diferencia (que ha sido impugnada judicialmente, entre tributos, multa e intereses, asciende a la
siguiente suma para el siguiente ejercicio:
29
Año 2007: US$ 993,392 (Pagado en julio 2017).
Es de indicar que, a los efectos de evitar la cobranza coactiva por parte de la Aduana, se procedió a
cancelar el monto antes señalado. Ello, sin perjuicio que continúe el proceso judicial en relación con
dicho monto.
Respecto a estos, la Gerencia considera que existen suficientes fundamentos de derecho y sustento
razonable que respaldan tales impugnaciones.
Laborales
b) Garantías otorgadas -
- Carta fianza con el Banco de Crédito del Perú por US$3 millones otorgada en favor de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con vencimiento el 31 de
diciembre de 2017.
- Carta fianza con el Banco Interbank por US$134 mil por el suministro de gas natural con
vencimiento el 19 de agosto de 2018.
Entre el 30 de setiembre de 2017 y la fecha de aprobación de los estados financieros individuales por
parte de la Gerencia, no han ocurrido eventos posteriores que requieran ser revelados en notas a los
estados financieros.
30