Modelo de Auditoria

MODELO DE INFORME AUDITORIA
(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

Contenido de la Portada
INFORME DE AUDITORÍA
AUDITADO - SIGLA
AÑO AUDITADO
CGR-CD_______- No XX
Fecha
1

Contenido de la Hoja de Presentación del Informe
Ente auditado
Contralor General de la República
Vicecontralor
Contralor Delegado para el Sector _______
Director de Vigilancia Fiscal
Supervisor
Equipo de auditores:
Líder de Auditoría
Integrantes del Equipo Auditor
Gerencias Departamentales (nombre de las gerencias y de los auditores que

examinaron puntos de control)
2
Contenido de la Hoja de Presentación del Informe
Tabla de Contenido del Informe
Página
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
2. DICTAMEN INTEGRAL (omitir numeración en la emisión final del dictamen

integral)
2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS
2.1.1. Gestión
2.1.1.1 Tema Evaluado

2.1.1.2 Tema evaluado
2.1.1.3
2.1.2. Resultados

2.1.3 Financiera
2.1.4 Legalidad
2.1.5 Sistema de Control Interno
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
3.1.1. Gestión

3

3.1.2. Resultados

3.1.2 Financiero
3.1.3 Legalidad
4. ANEXOS
Anexo 1. Estados Contables.
4
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
Este capítulo se incluye únicamente cuando en el período auditado o al momento de

realizarse la auditoría, el auditado haya sido o sea objeto de reestructuraciones,
variaciones de sus objetivos y que tengan incidencia en la estructura organizacional,
resultados, gestión, etc, del auditado, los cuales se relacionaran de manera sucinta y
puntual.
2. DICTAMEN INTEGRAL (Solo para auditorias donde se emite concepto

sobre la cuenta)
5

(Este titulo no se coloca en el documento)
Doctor (a)
_______________________
(Ministro, Presidente Director, Gerente, etc.)
Bogotá D. C.
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas

por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a
_____________(razón social de la entidad), a través de la evaluación de los principios
de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos
ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados
de su gestión en las áreas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance
General al 31 de Diciembre de ______ y el Estado de Actividad Financiera, Económica,
Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros
fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron (o no)
auditados por la Contraloría General de la República. (En caso de que en el año anterior no
hayan sido auditados por la Contraloría, se debe expresar “los estados contables terminados en
31 de Diciembre de ____, no fueron auditados y se presentan únicamente para fines
comparativos”).
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias
y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de Control Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad

y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente, es responsable por la
preparación y correcta presentación de estos estados financieros de acuerdo de conformidad con
las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad
universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. ( Este párrafo aplica cuando
en la autoría solo es a determinar la razonabilidad de los estados financieros)
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un

informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta,
con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de Gestión, de
Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados financieros),
Legalidad y Control Interno) obtenidos por la administración de la entidad en las áreas
y/o procesos auditados.
El representante legal de la entidad ______________________ (razón social de la

entidad), rindió (o no) la cuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal del
6

año _____, dentro de los plazos previstos en la resolución orgánica No _________ de
fecha _______ (resolución vigente rendición de cuenta). (Si para la presentación hubo
solicitud de prórroga debe hacerse referencia a la aprobación o no de la misma. Igualmente si
hubo extemporaneidad en la presentación)
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría – (NIA
´s) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener
una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores e
inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva,
la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados financieros los
documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento
de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento
del sistema de control interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del

auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados
financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del riesgo, el
auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus
propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en
las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad
utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así
como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la
auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinión.
La auditoria incluye el examen a la sede principal y a las seccionales o regionales

relacionadas seguidamente (puntos de control): (Listar los puntos de control).
Estos puntos de control representan el ____% del total de seccionales o regionales de

la entidad. El conjunto examinado representa el ______ % del presupuesto asignado a
la entidad.
En el trabajo de auditoría se presentaron las siguientes limitaciones que afectaron el

alcance de nuestra auditoría. (Describir las limitaciones si las hubo; en caso contrario, el
presente párrafo debe hacer expresa alusión de que no hubo limitaciones en el alcance ).
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de

la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
2.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS
7

La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control de: Gestión,
Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cuales contemplan las variables que son
verificadas y calificadas por el equipo auditor.
2.1.1 Gestión
Relacionar la calificación y la (s) conclusión (es) general (es) que surja (n) de la
evaluación y que sustentan la calificación del componente.
2.1.2 Resultados
evaluación y que sustenta (n) la calificación del componente.
2.1.3 Legalidad
2.1.4 Financiero
Relacionar la calificación y los aspectos o síntesis de los errores o inconsistencias,

salvedades, limitaciones o incertidumbres que sustentan la opinión sin salvedades, con
salvedades, negativa o con abstención.
Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas,

que afectan la razonabilidad de dichos estados financieros ascienden a
$_____________ millones de pesos, valor que representa el _________% del activo
total de la entidad.
2.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros
2.1.5 Evaluación del Control Interno.
8

2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la

Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República fenece (o no) la cuenta
de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año ______ (año auditado).
Para las entidades que no se les fenece la cuenta se debe incluir el siguiente párrafo:
El representante legal respectivo, debe suscribir un convenio de desempeño ante la

Contraloría Delegada Sectorial respectiva, dentro de los 15 días hábiles siguientes al
recibo del informe, en el cual se compromete a tomar las acciones administrativas y de
gestión necesarias para eliminar las causas que dieron origen al no fenecimiento, con el
propósito de minimizar los riesgos de que dicha situación se vuelva a presentar en la
vigencia siguiente.
2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron _______ (número de hallazgos

tanto del nivel central como desconcentrado) hallazgos administrativos, de los cuales
_________ (número de hallazgos tanto del nivel central como desconcentrado)
corresponden a hallazgos con alcance fiscal; ________ (número de hallazgos tanto del
nivel central como desconcentrado) tienen posible alcance disciplinario; ___________
(número de hallazgos tanto del nivel central como desconcentrado) con posible
incidencia penal y ___________ (número de hallazgos tanto del nivel central como
desconcentrado) con otras posibles incidencias, los cuales fueron (o serán) trasladados
ante la autoridad competente.
Bogotá, D. C,
______________________
Contralor Delegado Sectorial
DVF ________
Supervisor ________
9
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS (en los temas, áreas, actividades

o procesos auditados)
Se presentan los resultados detallados de la Calificación de la gestión y resultados de

acuerdo con la metodología prevista con los comentarios respectivos.
3.1.1. Gestión
Comentario general del tema y del alcance.
Relacionar los hallazgos del nivel central del auditado determinados y validados, bajo
la siguiente estructura:
• Criterio
• Condición (narración de la situación, desviación o el hecho determinado)
• Causa
• Efecto
• Comentario de la entidad (si procede)
Aquí se relacionan los hallazgos de los puntos de control que correspondan a este
tema. Cuando los hallazgos son repetitivos porque fueron detectados los mismos
hechos en diferentes puntos de control se fusionaran en uno solo detallando o
precisando los puntos de control donde se presentaron tales hechos, con las
situaciones o casos precisos.
La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de

auditoría, sin realizar distinción por cada uno de los componentes o acápites del
capítulo.
3.1.2. Resultados
10

Relacionar los hallazgos del nivel central del auditado determinados y validados, bajo
• Criterio
• Causa
• Efecto

capítulo.
3.1.3. Legalidad
3.1.1.1 Tema
Relacionar los hallazgos del nivel central del auditado, determinados y validados, bajo
• Criterio
• Causa
• Efecto
11


capítulo.
(Así sucesivamente para las demás componentes y/o temas evaluados)
4. ANEXOS
Anexo 1. Estados Contables.
12
(Esta carta solo aplica para auditorias diferentes a la descrita

anteriormente)
2. CARTA DE CONCLUSIONES
(Este titulo no se coloca en el documento)
Doctor (a)
_______________________
(Ministro, Presidente Director, Gerente, etc.)
Bogotá D. C.

por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a la entidad
(es)_____________(razón social de la entidad), a través de la evaluación de los
principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de
los costos ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición y los
resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos examinados.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias
y de procedimientos aplicables.

por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a la entidad o
proyecto_____________(razón social de la entidad), a través de la evaluación de los
principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de
los costos ambientales con que administró los recursos puestos a su disposición y los
resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos examinados, el examen
del Balance General al 31 de Diciembre de ______ y el Estado de Actividad Financiera,
Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados
financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales
fueron (o no) auditados por la Contraloría General de la República. (Este párrafo
Solamente aplica cuando el tema de auditoría sea para emitir opinión de estados financieros).
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por

la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente, es
13

responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y
prescritos por la Contaduría General de la Nación (o el Ente competente para tal
asunto). Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener mecanismos
de control interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional y para la
preparación y presentación de los estados financieros, libres de errores e
inconsistencias significativas, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las
políticas contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que
resulten razonables en las circunstancias. La responsabilidad de la Contraloría General
de la República consiste en producir un informe que contenga la opinión sobre los
estados financieros. (Este párrafo Solamente aplica cuando la línea de auditoría sea para
emitir opinión de estados financieros).
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por

la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. La responsabilidad de
la Contraloría General de la República consiste en producir un informe integral que
contenga el concepto sobre el examen practicado. ( Este párrafo Solo aplica para asuntos
evaluados diferentes a la opinión sobre estados financieros)
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría – (NIA
´s) y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General
de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría para
obtener una seguridad razonable para fundamentar nuestro informe.
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
(Nombrar el asunto auditado)
(Si el alcance en la evaluación del asunto, incluyó puntos de control del ente
auditado, incluir el listado de los mismos)
En el trabajo de auditoría se presentaron las siguientes limitaciones que afectaron el

alcance de nuestra auditoría. (Describir las limitaciones si las hubo; en caso contrario, el
presente párrafo debe hacer expresa alusión de que no hubo limitaciones en el alcance ).
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de

la auditoría
2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS DE EFECTUADO
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que la gestión en el (las) área (s), proceso (s), proyecto (s), programa (s) o
actividad(es) auditadas, cumplen o no con los principios evaluados (economía,
14

eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales). (Los conceptos
sobre los principios se incluirán de acuerdo con el alcance de la auditoría)
(Nombre del asunto evaluado)
Relacionar las conclusiones o hechos importantes:
evaluación y que sustentan el concepto o la calificación del asunto auditado.
(Nombre del asunto evaluado)
evaluación y que sustentan el concepto o la calificación del asunto auditado......
Si el asunto evaluado tiene como propósito la opinión sobre estados contables el numeral
2.1 es el siguiente:
2.1 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Relacionar los aspectos o síntesis de los errores o inconsistencias, salvedades,

limitaciones o incertidumbres que sustentan la opinión sin salvedades, con salvedades,
negativa o con abstención.
Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas,

que afectan la razonabilidad de dichos estados contables ascienden a $_____________
millones de pesos, valor que representa el _________% del activo total de la entidad.
Párrafo de la opinión, sin salvedades, con salvedades, negativa o abstención según los
resultados de la auditoría.
Bogotá, D. C,
______________________
Contralor Delegado Sectorial
DVF ________
Supervisor ______
15
El capitulo 3 “RESULTADOS DE AUDITORIA “ mantiene la estructura del modelo

anterior.
16
17

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(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

Contralor General de la República

Contralor Delegado para el Sector _______

Director de Vigilancia Fiscal

Integrantes del Equipo Auditor

Gerencias Departamentales (nombre de las gerencias y de los auditores que

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

Contenido de la Hoja de Presentación del Informe

Tabla de Contenido del Informe

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

2. DICTAMEN INTEGRAL (omitir numeración en la emisión final del dictamen

2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS

2.1.1.1 Tema Evaluado

2.1.2.1 Tema evaluado

2.1.5 Sistema de Control Interno

3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS

3.1.1.1 Tema evaluado

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

3.1.2.1 Tema evaluado

Anexo 1. Estados Contables.

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

Este capítulo se incluye únicamente cuando en el período auditado o al momento de

2. DICTAMEN INTEGRAL (Solo para auditorias donde se emite concepto

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

(Ministro, Presidente Director, Gerente, etc.)

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un

El representante legal de la entidad ______________________ (razón social de la

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del

La auditoria incluye el examen a la sede principal y a las seccionales o regionales

Estos puntos de control representan el ____% del total de seccionales o regionales de

En el trabajo de auditoría se presentaron las siguientes limitaciones que afectaron el

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de

2.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

2.1.1.1 Tema evaluado

2.1.2.1 Tema evaluado

Relacionar la calificación y los aspectos o síntesis de los errores o inconsistencias,

Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas,

2.1.4.1 Opinión de los Estados Financieros

2.1.5 Evaluación del Control Interno.

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA

Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la

El representante legal respectivo, debe suscribir un convenio de desempeño ante la

2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron _______ (número de hallazgos

Contralor Delegado Sectorial

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )

3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS (en los temas, áreas, actividades

Se presentan los resultados detallados de la Calificación de la gestión y resultados de

3.1.1.1 Tema Evaluado

Comentario general del tema y del alcance.

• Comentario de la entidad (si procede)

La numeración de los hallazgos será consecutiva en el capítulo de Resultados de

(Aplica para el auditado nivel central y desconcentrado )