PRIMERA PARTE

EL EMPRENDEDOR
BALANCE INICIAL AL 01 DE DICIEMBRE DE 2018
(Expresado en dólares de los Estados Unidos de América)

1 ACTIVO 2 PASIVO
11 ACTIVO CORRIENTE 21 PASIVO CORRIENTE
1101 Efectivo y Equivalente 21,450 2101 Beneficios a Empleados
110101 Caja 200 2102 Cuentas por pagar 10,000
110102 Bancos 21,250 210201 Proveedores Locales 10,000

1102 Cuentas por Cobrar 5,000 2105 Pasivos Financieros 25,000

110201 Clientes 5,000 210501 Prestamos Bancarios 25,000
110202 Accionistas
110203 Empleados 3 PATRIMONIO
31 Patrimonio Neto
1103 Inventarios 1,500 3101 Capital Social 15,000
110301 Mercaderia para la venta
110302 Materiales y Suministros

1104 Impuestos por recuperar 50

110401 IVA Credito Fiscal 50
110402 Pago a Cuenta

12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 Propiedades, Planta y Equipo 22000
120101 Terrenos
120102 Edificios
120103 Mobiliario y Equipo de oficina
120104 Mobiliario y Equipo de Restaurante 10,000
120105 Equipo de Transporte 12,000

TOTAL ACTIVO 50,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 50,000

______________________________ ______________________________ ______________________________

Representante Legal Auditor Contador
SEGUNDA PARTE

PARTIDAS CONTABLES

PARTIDA 1
EL 02 DE DICIEMBRE 2018, se hizo una unica compra de insumos o materia prima
para restaurante por el valor de $1,500 + el 13% de IVA, aplicando todo directamente
a los costos. La compra se hizo con cheque.

Codigo Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

4101 Costos de comida $ 1,500.00
410101 Materia Prima $ 1,500.00
1104 Impuestos por Recuperar $ 195.00
110401 IVA Credito Fiscal $ 195.00
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 1,695.00
110102 Banco $ 1,695.00
v/ Compra de Insumos para Restaurante
TOTAL $ 1,695.00 $ 1,695.00

PARTIDA 2
El 30 de diciembre 2018, se emitio un unico cheque para los siguientes pagos:

Codigo Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

4101 Costos de Comida $ 620.00
410102 Mano de Obra $ 600.00
410103 Gastos Indirectos $ 20.00
4102 Gastos de Venta $ 415.00
410201 Sueldos y Salarios $ 300.00
410206 Publicidad $ 100.00
410207 Energia Electrica $ 15.00
4103 Gasto de Administracion $ 150.00
410301 Sueldos y Salarios $ 150.00
1101 Efectivo y Equivalente $ 1,080.00
110102 Banco $ 1,080.00
2104 Retenciones $ 105.00
210401 Retenciones ISR $ 105.00
TOTAL $ 1,185.00 $ 1,185.00
PARTIDA 3
La sumatoria de todas las facturas por venta de alimentos del 02 al 30 Diciembre,2018
suman $4,000 + IVA, el cual fue depositado en Bancos.

Codigo Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber

1101 Efectivo y Equivalente $ 4,520.00
110102 Bancos $ 4,520.00
2103 Impuestos por pagar $ 520.00
210301 IVA debito Fiscal $ 520.00
5101 Ingresos por Ventas $ 4,000.00
510101 Venta de Alimentos $ 4,000.00
Total $ 4,520.00 $ 4,520.00
 MAYORIZACION EL EMPRENDEDOR
ACTIVO PASIVO
110101 CAJA 210201 PROVEEDORES LOCALES
DEBE HABER DEBE HABER
SI (Saldo inicial) $ 200.00 - SI (Saldo Inicial) $ 10,000.00
Total $ 200.00 Total $ 10,000.00

110102 BANCOS 210501 PRESTAMOS BANCARIOS

DEBE HABER DEBE HABER
SI (Saldo Inicial $ 21,250.00 SI (Saldo Inicial) $ 25,000.00
Partida 1 $ 1,695.00 Total $ 25,000.00
Partida 2 $ 1,080.00
Partida 3 $ 4,520.00
$ 25,770.00 $ 2,775.00 PATRIMONIO
Total $ 22,995.00 3101 CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER
110201 CLIENTES SI (Saldo Inicial) $ 15,000.00
DEBE HABER Total $ 15,000.00
SI (Saldo Inicial) $ 5,000.00
Total $ 5,000.00 4101 COSTOS DE COMIDA
410101 Materia Prima
110301 INVENTARIOS DEBE HABER
DEBE HABER Partida 1 $ 1,500.00
SI (Saldo Inicial) $ 1,500.00 Total $ 1,500.00
Total $ 1,500.00
4101 COSTOS DE COMIDA
110401 IVA CREDITO FISCAL 410102 Mano de Obra
DEBE HABER DEBE HABER
SI( Saldo Inicial) $ 50.00 Partida 2 600
Partida 1 $ 195.00 Total 600
Total $ 245.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 4101 COSTOS DE COMIDA
120104 RESTAURANTE 410103 Gastos Indirectos
DEBE HABER DEBE HABER
SI (Saldo Inicial) 10,000 Partida 2 $ 20.00
Total 10,000 Total $ 20.00

120105 EQUIPO DE TRANSPORTE 4102 GASTOS DE VENTA

DEBE HABER 410201 Sueldos y Salarios
SI (Saldo Inicial) 12,000 DEBE HABER
Total 12,000 Partida 2 $ 300.00
Total $ 300.00

4102 GASTOS DE VENTA 4102 GASTOS DE VENTA

410206 Publicidad 410207 Energia Electrica
DEBE HABER DEBE HABER
Partida 2 $ 100.00 Partida 2 $ 15.00
Total $ 100.00 Total $ 15.00

4103 GASTOS DE ADMINISTRACION 2104 RETENCIONES

410301 Sueldos y Salarios 210401 Retenciones ISR
DEBE HABER DEBE HABER
Partida 2 $ 150.00 Partida 2 $ 105.00
Total $ 150.00 Total $ 105.00

2103 IMPUESTOS POR PAGAR 5101 INGRESOS POR VENTA

210301 IVA Debito Fiscal 510101 Venta de Alimentos
DEBE HABER DEBE HABER
Partida 3 $ 520.00 Partida 3 $ 4,000.00
Total $ 520.00 Total $ 4,000.00
 EL EMPRENDEDOR
BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE 2018
(Expresados en dolares de los Estados Unidos de América)

1 ACTIVO 2 PASIVO
1 1 ACTIVO CORRIENTE 2 1 PASIVO CORRIENTE
1 1 0 1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 23,195.00 2 1 0 2 Cuentas por Pagar $ 10,000.00
1 1 0 1 0 1 Caja $ 200.00 2 1 0 2 0 1 Proveedores Locales $ 10,000.00
1 1 0 1 0 2 Bancos $ 22,995.00 2 1 0 5 Pasivos Financieros $ 25,000.00
2 1 0 5 0 1 Prestamos Bancarios $ 25,000.00

2 1 0 3 Impuestos por pagar 520.00

1 1 0 2 Cuentas por Cobrar $ 5,000.00 2 1 0 3 0 1 IVA Débito Fiscal 520.00
1 1 0 2 0 1 Clientes $ 5,000.00
2 1 0 4 Retenciones Legales 105.00
1 1 0 3 Inventarios $ 1,500.00 2 1 0 4 0 1 Retenciones Impuesto sob 105.00
1 1 0 3 0 1 Mercadería para la venta $ 1,500.00
1 1 0 3 0 2 2 2 PASIVO NO CORRIENTE
2 2 0 1 Pasivos Financieros
1 1 0 4 Impuestos por recuperar $ 245.00 2 2 0 1 0 1 Prestamos Bancarios
1 1 0 4 0 1 IVA Crédito Fiscal $ 245.00
3 PATRIMONIO
1 2 ACTIVO NO CORRIENTE 3 1 PATRIMONIO NETO $ 15,000.00
1 2 0 1 Propiedades, Planta y Equipo $ 22,000.00 3 1 0 1 Capìtal Social $ 15,000.00
1 2 0 1 0 4 Mobiliario y Equipo de Restauran$ 10,000.00 Utilidad ejercicio 2016
1 2 0 1 0 5 Equipo de Transporte $ 12,000.00
5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 5 1 Ingresos
4 1 COSTOS Y GASTOS 5 1 0 1 Ingresos por Ventas 4,000.00
4 1 0 1 COSTOS DE COMIDA $ 2,120.00 5 1 0 1 0 1 Ventas de Alimentos 4,000.00
4 1 0 1 0 1 Materia Prima $ 1,500.00
4 1 0 1 0 2 Mano de Obra $ 600.00
4 1 0 1 0 3 Gastos Indirectos $ 20.00

4 1 0 2 Gastos de Venta $ 415.00

4 1 0 2 0 1 Sueldos y Salarios $ 300.00
4 1 0 2 0 6 Publicidad $ 100.00
4 1 0 2 0 7 Energía Eléctrica $ 15.00

4 1 0 3 Gastos de Administración $ 150.00

4 1 0 3 0 1 Sueldos y Salarios $ 150.00

Total activo $ 54,625.00 Total Pasivo + Patrimonio $ 54,625.00

-

f: f: f:
Contador Propietario Auditor
 PARTIDAS DE CIERRE EL EMPRENDEDOR
Partida No. 4

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA Parcial DEBE HABER

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

5 1 Ingresos 4,000.00
5 1 0 1 Ingresos por Ventas
5 1 0 1 0 1 Ventas de Alimentos 4,000.00

6 CUENTAS LIQUIDADORAS 4,000.00

6 1 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS
6 1 0 1 Perdidas y Ganancias

TOTALES 4,000.00 4,000.00

Partida No. 5

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA Parcial DEBE HABER

6 CUENTAS LIQUIDADORAS
6 1 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS
6 1 0 1 Perdidas y Ganancias 2,120.00

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

4 1 COSTOS Y GASTOS
4 1 0 1 COSTOS DE COMIDA 2,120.00
4 1 0 1 0 1 Materia Prima 1,500.00
4 1 0 1 0 2 Mano de Obra 600.00
4 1 0 1 0 3 Gastos Indirectos 20.00

TOTALES 2,120.00 2,120.00

Partida No. 6

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA Parcial DEBE HABER

6 CUENTAS LIQUIDADORAS
6 1 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS
6 1 0 1 Perdidas y Ganancias 415.00
4 1 0 2 Gastos de Venta 415.00
4 1 0 2 0 1 Sueldos y Salarios 300.00
4 1 0 2 0 6 Publicidad 100.00
4 1 0 2 0 7 Energía Eléctrica 15.00

TOTALES 415.00 415.00

Partida No. 7

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA Parcial DEBE HABER perdidas y Ganancias

4,000.00 p4
6 CUENTAS LIQUIDADORAS p5 2,120.00
6 1 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS p6 415.00
6 1 0 1 Perdidas y Ganancias 150.00 p7 150.00

2,685.00 4,000.00
1,315.00
4 1 0 3 Gastos de Administración 150.00 p8 1,315.00
4 1 0 3 0 1 Sueldos y Salarios 150.00 1,315.00 1,315.00

TOTALES 150.00 150.00 Utilidad del ejercicio

1,315.00

Partida No. 8

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA Parcial DEBE HABER

6 CUENTAS LIQUIDADORAS
6 1 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS 1,315.00
6 1 0 1 Perdidas y Ganancias 1,315.00

3 PATRIMONIO
3 1 PATRIMONIO NETO
3 1 0 3 Utilidades 1,315.00
3 1 0 3 0 2 Utilidad ejercicio 2018
TOTALES 1,315.00 1,315.00
 EL EMPRENDEDOR
ESTADOS DE RESULTADOS DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2018
(Expresados en dolares de los Estados Unidos de América)

5 1 INGRESOS 4,000.00
5 1 0 1 Ingresos por Ventas 4,000.00

Menos:
COSTOS DE VENTA 2,120.00
4 1 0 1 COSTOS DE COMIDA 2,120.00

UTILIDAD BRUTA 1,880.00

Menos:
GASTOS DE OPERACIÓN 565.00
4 1 0 2 Gastos de Venta 415.00
4 1 0 3 Gastos de Administración 150.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,315.00

f: f: f:
Contador Propietario Auditor
 EL EMPRENDEDOR
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2018
(Expresados en dolares de los Estados Unidos de América)

1 ACTIVO 2 PASIVO
1 1 ACTIVO CORRIENTE 2 1 PASIVO CORRIENTE
1 1 0 1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 23,195.00 2 1 0 2 Cuentas por Pagar $ 10,000.00
1 1 0 1 0 1 Caja $ 200.00 2 1 0 2 0 1 Proveedores Locales $ 10,000.00
1 1 0 1 0 2 Bancos $ 22,995.00 2 1 0 5 Pasivos Financieros $ 25,000.00
2 1 0 5 0 1 Prestamos Bancarios $ 25,000.00

2 1 0 3 Impuestos por pagar 520.00

1 1 0 2 Cuentas por Cobrar $ 5,000.00 2 1 0 3 0 1 IVA Débito Fiscal 520.00
1 1 0 2 0 1 Clientes $ 5,000.00
2 1 0 4 Retenciones Legales 105.00
1 1 0 3 Inventarios $ 1,500.00 2 1 0 4 0 1 Retenciones Impuesto sob 105.00
1 1 0 3 0 1 Mercadería para la venta $ 1,500.00
1 1 0 3 0 2 2 2 PASIVO NO CORRIENTE
2 2 0 1 Pasivos Financieros
1 1 0 4 Impuestos por recuperar $ 245.00 2 2 0 1 0 1 Prestamos Bancarios
1 1 0 4 0 1 IVA Crédito Fiscal $ 245.00
3 PATRIMONIO
1 2 ACTIVO NO CORRIENTE 3 1 PATRIMONIO NETO $ 16,315.00
1 2 0 1 Propiedades, Planta y Equipo $ 22,000.00 3 1 0 1 Capìtal Social $ 15,000.00
1 2 0 1 0 4 Mobiliario y Equipo de Restauran$ 10,000.00 Utilidad ejercicio 2018 1,315.00
1 2 0 1 0 5 Equipo de Transporte $ 12,000.00

Total activo $ 51,940.00 Total Pasivo + Patrimonio $ 51,940.00

-

f: f: f:
Contador Propietario Auditor