Corporación Universitaria Minuto de Dios-UNIMINUTO

Asignatura:
Contabilidad Financiera I

Unidad 1
LA CONTADURIA PÚBLICA COMO PROFESION
Unidad 2
CONTABILIDAD ANTECEDENTES HISTÓRICOS, TEORÍA CONTABLE
Unidad 3
LA CONTABILIDAD Y EL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS

Presentado por:

Diana Fernanda Piragauta Martínez ID 720701

Heidy Paola Guzmán Carrascal ID 723513
Laura Bibiana Medina García ID 722198
Luis Eduardo Montenegro ID 719725
Deimer Andrés Márquez ID 722142

Docente:
Gustavo Serna Cuesta

NRC 9155

Colombia - Bogotá D.C. 21 Julio 2019

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CONTENIDO

CAPITULO 1: Contabilidad antecedentes históricos, teoría contable……………………. 3

Unidad 2 - ACT 3: Línea de Tiempo de la contabilidad………………………………….. 3
Unidad 2 - ACT 5: Reseña Principios y Normas de la Contabilidad.................................... 5

CAPITULO 2: Contabilidad y el entorno de los negocios. ………………………………. 7

Unidad 3 - ACT 7: Ilustración de Concepto y Características de la Empresa. …………… 7
Unidad 3 - ACT 7a: Plan de acción para solucionar y prevenir problemas en los Estados
Financieros………………………………………………………………………………… 7
Unidad 3 - ACT 7b: Vocabulario Contable y el lenguaje de los negocios adecuados……. 9
Unidad 3 - ACT 7c: Análisis de los Estados Financieros………………………………… 13

CAPITULO 3:
Unidad 5 – ACTIVIDAD 13: Ensayo, Actividades realizadas en Contabilidad
Financiera I………………………………………………………………………………. 16
Bibliografía………………………………………………………………………………. 17

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CONTABILIDAD ANTECEDENTES HISTORICOS, TEORIA CONTABLE

ACTIVIDAD 3: LINEA DE TIEMPO

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ACTIVIDAD 5: RESEÑA

PRICIPIOS Y NORMAS DE LA CONTABILIDAD

En la investigación realizada sobre las ley 43, ley 1314 y el decreto 2649, podemos

encontrar una cantidad de información que debe conocer toda aquella persona que maneje

la contabilidad, ya que es de gran importancia porque contiene reglamentos y normas que

debemos tener muy clara y unos objetivos precisos para mejorar la calidad de los

contadores y así poder ejercer la carrera y brindar beneficios de la mejor manera.

Estas leyes y este decreto fueron creados con el fin de mejorar la calidad de la

contabilidad, cada uno con un funcionamiento diferente pero con el mismo objetivo que es

brindar un mejor respaldo a la comunidad, la ley 43 de 1990 es la que rige a todos los

contadores, consiste en una inscripción para acreditar que somos contadores, la capacidad

del contador, las actividades que debe cumplir legalmente, ejemplo como la revisión,

control, organización, estados financieros, certificaciones y asesorías tributarias y

gerenciales, por otra parte la ley 1314 del 2009 es el proceso de convergencia de las

normas contables e información financiera cuyos objetivo principal era modernizar las

normas contables para que fuesen comprensibles para todos los países y muy útil al tomar

decisiones económicas, los responsables de la implementación y que se llevara a cabo esta

ley fueron las autoridades de regulación, normalización y de vigilancia. En el decreto 2649

de 1993 se enfoca en las normas aceptadas en Colombia, que es un conjunto de conceptos

básicos y reglas que se deben tener en cuenta al momento de registrar e informar

contablemente las actividades de las personas naturales o jurídicas, apoyados en ellos se

nos facilitara la identificación, la clasificación, el registro y la información entre otros y su

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objetivo es beneficiar de la mejor forma social económica de un ente representante a la

comunidad.

Para concluir todos los contadores debemos tener en cuenta estos aspectos importantes

porque son nuestras bases y los conceptos más claro para ser exitosos en esta carrera

además tendremos presentes nuestras obligaciones para hacer las cosas legalmente y así

colaborarles a la comunidad para que sea siempre sea la más beneficiada.

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UNIDAD 3: LA CONTABILIDAD Y EL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS

ACT. 7: Realiza una ilustración de la clasificación de las empresas en Colombia según

el código de comercio. Relaciona los tipos de negocios y características distintivas de
un negocio personal o propio.
La clasificación de las empresas en Colombia está enmarcada en los conceptos del código
de comercio, en las que se clasifican por actividad, tamaño, origen de capital, constitución
legal y función social. En el siguiente link se encuentra el video ilustrativo realizado para la
explicación de este tema:
https://app.vyond.com/videos/48155147-2b6b-4cde-90f4-7a5ab42a446e

ACT. 7ª: Diseña un plan de acción que permita solucionar y prevenir los problemas
encontrados en los estados financieros para evaluar el desempeño de una empresa.

PLAN DE ACCIÓN
Basándonos en el lenguaje de los negocios, es decir la contabilidad, podemos determinar
mediante un análisis a los estados financieros la problemática de la empresa en el presente
y a futuro. Con esta información podemos crear planes de acción o estrategias que nos
permitan superarlos y prevenirlos a futuro.
PLAN DE ACCIÓN PARA PROBLEMAS DE LIQUIDEZ:
Para prevenirlos debemos tener un fondo de emergencias o un ahorro de las ganancias
generadas, un porcentaje o una cuantía que nos permita tener un colchón financiero del que
podemos disponer cuando tengamos dificultades económicas y así evitar el endeudamiento.
Para solucionarlo, se podría optar por una o varias de las siguientes opciones:
* Préstamo a corto plazo, o un sobregiro al banco.
* Otra opción podría ser buscar un socio inversionista que nos inyecte efectivo para el pago
de nuestros acreedores y los costos de funcionamiento.
* Cuando nuestra iliquidez se debe a exceso de inventario, podríamos optar por poner en
oferta algunos productos, así disminuimos el inventario que tenemos excedido y
recuperamos liquidez.
* También podríamos ofrecer a nuestros clientes descuentos por pronto pago, así
garantizamos una entrada constante de dinero.

PLAN DE ACCIÓN PARA PROBLEMAS DE ENDEUDAMIENTO:

Cuando los problemas de nuestra empresa son por un excesivo endeudamiento podemos
elegir una o varias de las siguientes:

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  Recortar gastos: los gastos que debemos recortar son preferiblemente los excesos
que podemos presentar en el transcurso de la actividad de la empresa y los gastos
que no afecten directamente a la actividad de producción, comercialización o
prestación de servicios.
 Negociar las deudas: Podríamos negociar con nuestros proveedores acuerdos de
pago o intercambio de servicios o productos para subsanar este pasivo.
 Consolidar todas las deudas en un solo préstamo: esto nos permite tener un poco
más de liquidez, ya que solo tendría una sola cuota por pagar, que varias al mismo
tiempo, lo que haría colapsar la tesorería.

PLAN DE ACCIÓN PARA PROBLEMAS DE RENTABILIDAD:

Las dificultades en la rentabilidad la podemos analizar en los estados financieros, se dan
cuando nuestra actividad no está dando la utilidad necesaria o presupuestada y por ello
puede la empresa llegar a la quiebra. Para su solución se puede optar por una o varias de las
siguientes opciones:
 Controlar los gastos: Se debe tener un control en lo posible minucioso de cada gasto
incurrido y su impacto en el funcionamiento de la empresa. Con ello podemos
analizar cuáles son necesarios y los poco necesarios.
 Incrementar la ganancia: lo podemos lograr bajando costos de producción y
funcionamiento, lo podríamos lograr con nuevos proveedores de calidad con bajo
precio, incentivos de producción a trabajadores para que aumenten la producción
con la misma mano de obra, por ejemplo.
 Subir precios: Lo podemos determinar mediante un estudio de mercado y un análisis
de los costos de producción.
 Controlar inventarios: Este punto es muy importante, debido a que el control de los
stocks, nos permite determinar cuáles son los productos con mayor rotación y
menor rotación y así evitar gastar en un producto que nos vaya a representar una
iliquidez a futuro.
 Fidelización de clientes: debemos identificar cuáles clientes son los que representan
mayor rentabilidad a la empresa y disponer para ellos más recursos y mayores
esfuerzos para mantenerlos.
 Minimizar margen de error: estos nos permiten disminuir costos en reproceso o
correcciones, ya que estos además de representar un mayor costo, también nos
puede ocasionar la pérdida de clientes.

En conclusión, el mejor plan para que nuestra empresa tenga un buen funcionamiento, es la
planeación, si tenemos un buen manejo de nuestras utilidades, un buen control de
inventarios y gastos y fijamos estrategias para las convergencias, podremos hacer crecer
nuestra empresa.

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AC. 7b: Socializa el vocabulario contable y el lenguaje de los negocios adecuado, que
debe tener cada profesional y que ejerza la Contaduría Pública en una empresa.

1. Activo
Son el conjunto de bienes y derechos que pertenecen a la empresa. Engrosa, junto al pasivo
y el patrimonio neto, el balance de situación de una empresa. También llamado estructura
económica o destino de fondos. El activo se clasifica en:

 Activo fijo o no corriente: Son aquellos bienes que no pueden convertirse en líquido
a corto plazo. Son las inversiones que hace la empresa a medio y largo plazo. Las
instalaciones, el local o la maquinaria del mismo son activos fijos.

 Activo circulante o activo corriente: Corresponde a los bienes que pueden

convertirse en líquido en un plazo inferior a un año. En la actividad del autónomo o
la pyme, el activo circulante lo aporta, por ejemplo, las existencias o los clientes
pendientes de cobro.
En definitiva, el activo va a ser la masa patrimonial que aporte liquidez a la empresa.

2. Pasivo
Se refiere a todas las deudas y resto de obligaciones, habitualmente financieras, que contrae
y soporta la empresa, siguiendo la misma estructura que el activo (circulante y fijo). Desde
el punto de vista contable, hablar de pasivo es hablar también de capital financiero,
estructura financiera, fuente de financiación o de origen de los recursos. En consecuencia,
el pasivo es uno de los elementos patrimoniales nodulares del balance de situación, junto al
activo y el patrimonio neto. Un pasivo es préstamo que hemos adquirido de un banco o una
compra a crédito a un proveedor. También es un pasivo una deuda con cualquier
administración pública o una deuda con un socio de la empresa.

3. Patrimonio neto
Son todos aquellos elementos que constituyen la financiación propia de la empresa, y
que se obtiene restando al conjunto de activos (bienes y derechos) los pasivos (las deudas u
obligaciones). Por tanto, el patrimonio neto, que figura de forma obligatoria en el balance
de situación, representa el valor total de la empresa; un valor procedente del beneficio
generado, de lo aportado por los socios y las reservas de la empresa. Una ampliación de
capital o una aportación puntual de los socios por necesidades transitorias de financiación,
traerá consigo una variación en el patrimonio neto de nuestra empresa, al igual que el
resultado de cada ejercicio, que tendrá un peso específico en nuestros fondos propios, tanto
positiva como negativamente.

4. Cuentas anuales
Es conjunto de documentos que recopilan la información contable de la empresa y que
deben mostrar la imagen fiel de nuestra compañía siguiendo los preceptos contables,
fiscales y mercantiles vigentes. Las cuentas anuales, obligadas a presentarlas todas la
empresas al Registro Mercantil, están compuestas por el balance de situación, la cuenta de
pérdidas y ganancias, la memoria, el estado de cambios en el patrimonio neto y estado de
flujos de efectivo.

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5. Balance de situación o balance general
El balance de situación es el documento que contiene la información pormenorizada de los
activos, pasivos y el patrimonio neto que determina la situación de la empresa, en un
momento determinado. El balance de situación forma parte de las Cuentas Anuales que han
de presentar las empresas.

6. Cuenta de pérdidas y ganancias

También conocida como cuenta de explotación o cuenta de resultados. Viene a ser el
documento que resuma los ingresos y gastos del ejercicio contable. La diferencia entre
ingresos y gastos arroja el resultado contable de cada ejercicio.

7. Memoria
Es otro de los documentos de obligada presentación, junto al Balance de situación, cuya
formulación debe realizarse en un plazo de tres meses desde el cierre. En ella se recoge
tanto cualitativa como cuantitativamente toda la información que complementa lo incluido
en el balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias.

8. Estados contables
Conjunto de documentos elaborados de forma periódica que ofrecen información sobre la
situación contable, patrimonial y financiera de la empresa.

9. Libro diario
Es el documento que recoge el asentamiento contable de los hechos económicos producidos
durante el ejercicio económico por la empresa de forma cronológica. El libro diario,
obligatorio para toda sociedad mercantil conforme al Código de Comercio y al plan general
contable, ha de presentarse en el Registro Mercantil.

10. Libro Mayor

El libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las operaciones económicas
registradas cronológicamente en las distintas cuentas contables de la empresa. Existe un
libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizado en nuestra contabilidad.

11. Ingresos
Son partidas que suponen un incremento del patrimonio neto de la empresa, bien por el
aumento de activos o la disminución de un pasivo. En cualquier caso, los ingresos nunca
deben tener su origen en las aportaciones realizadas por los socios o propietarios. Es
importante saber diferenciar el ingreso del cobro, ya que el primero se produce en el
momento de la formalización de la venta, a fecha de devengo (fecha de factura), habiendo
de contabilizarlo en la cuenta de resultados, y el segundo tiene que ver con una entrada de
dinero físico en nuestra tesorería, que puede coincidir o no con la fecha de la venta.

12. Gastos
Suponen pérdidas de liquidez disminuyendo el patrimonio neto. De la misma manera que
en los ingresos, el gasto no puede estar derivado por la retirada de capital o de aportación
económica por parte de los propietarios. Igualmente, el gasto se produce a fecha de

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devengo del servicio recibido o compra del bien, siendo diferente del momento en que se
produzca el pago efectivo de esa compra o servicio.

13. Tesorería
Es el flujo de caja o cash-flow. En otras palabras, la tesorería es la liquidez de la empresa.
Si existe un departamento específico en la empresa, será el encargado de realizar los cobros
y pagos necesarios que requiere el día a día en una empresa.

14. Fondo de maniobra

El fondo de maniobra nos va a mostrar el grado de salud financiera de nuestra empresa, y se
constituye como el conjunto de recursos que se requieren a largo plazo para el desarrollo y
mantenimiento diario de la actividad económica, sirviendo para el control de la liquidez de
la empresa.
El fondo de maniobra relaciona el activo corriente (AC) y el pasivo corriente (PC). De
hecho, la fórmula para su cálculo es la diferencia entre ambos conceptos contables. Un
fondo de maniobra positivo (AC > PC) será siempre el objetivo a buscar, ya que en este
supuesto, la diferencia será el exceso de Activo después de que la empresa haya liquidado
sus deudas a corto plazo. Un fondo de maniobra negativo (AC < PC) indicará que la
empresa no tiene solvencia para afrontar sus obligaciones a corto plazo y por tanto, una
clara señal de alarma para el devenir de nuestro negocio.

15. Provisión
Las provisiones serán pasivos de la empresa cuyo importe o la fecha de cancelación no son
conocidas a priori y que se producen por disposición legal, contractual o por una obligación
implícita o tácita. Pueden tener que ver con retribuciones y prestaciones de personal
(indemnizaciones previstas), con impuestos, operaciones comerciales (clientes de dudoso
cobro), retiro o rehabilitación del inmovilizado y otros conceptos establecidos en el Plan
General Contable.

16. Amortización
En contabilidad, la amortización es la pérdida del valor de un activo a lo largo de su vida
útil. La amortización de los activos responde a la reserva de dinero destinada a recuperar la
inversión inicial de un bien y obtener el mayor beneficio para compensar esta reducción del
valor original.

17. Umbral de rentabilidad o punto muerto

Es el nivel que marca el importe de las ventas necesarias para sufragar tanto los gastos fijos
como los variables. Para su cálculo, que te explicamos de forma detallada en este artículo
sobre el umbral de rentabilidad, debes conocer el importe de los gastos fijos y el margen
sobre ventas.

18. Ratio de solvencia

Es la capacidad de una empresa para hacer frente a sus obligaciones de pago, es decir, a
sus deudas. La capacidad para liquidar estas deudas depende de los activos. Para calcular

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el ratio de solvencia hay que dividir el valor total de los activos entre el valor total de los
pasivos, sin incluir el Patrimonio Neto en la operación.

19. Ratio de liquidez

Aunque puede estar estrechamente ligado a la solvencia lo cierto es el ratio de liquidez es
un concepto diferenciado del primero. La liquidez se traduce en la capacidad de los activos
de la empresa para terminar siendo dinero. Generalmente, a mayor liquidez mayor
solvencia.

20. Conciliación bancaria

La conciliación bancaria el proceso por el que se cotejan los apuntes contables que realiza
la empresa para el registro de los movimientos de dinero de sus cuentas bancarias y con los
extractos bancarios que envía la entidad financiera sobre dichos movimientos.
Evidentemente, siempre deben coincidir.

ACT. 7c: Realizar el estado de la situación financiera (Balance) y explicar tres cuentas
del activo, tres del pasivo, tres de patrimonio las que usted considere, este análisis
debe ser con sus notas contables o revelaciones.

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 LA PERLA LTDA
NIT 890.400.206-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO A DICIEMBRE 31 DE 2018 Y DICIEMBRE 31 DE 2017
(Cifras en Pesos Colombianos)
RUBRO NOTA DICIEMBRE ANALISIS DE DICIEMBRE ANALISIS VARIACION VARIAC.
2018 ESTRUC. 2017 DE ESTRUC. ABSOLUTA PORC.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo Y Equivalentes del Efectivo 3 1.289.466.039 3,2% 1.365.765.425 3,0% -76.299.386 (5,6%)
Efectivo Restringido 4 0 0,0% 200.000.000 0,4% -200.000.000 (100,0%)
Inversiones 5 2.877.644.351 7,2% 2.860.324.821 6,2% 17.319.530 0,6%
Inventarios 6 5.602.566.469 14,0% 8.286.595.413 18,1% -2.684.028.945 (32,4%)
Créditos Comerciales Garantía Admisible 7 591.380.498 1,5% 1.449.228.264 3,2% -857.847.766 (59,2%)
Deudores por Venta de Bienes 8 9.619.834.726 24,0% 10.749.073.294 23,5% -1.129.238.568 (10,5%)
Gastos Pagados por Anticipado 9 48.529.870 0,1% 93.732.707 0,2% -45.202.838 (48,2%)
Anticipo de Impuestos 10 8.096.666 0,0% 48.037.315 0,1% -39.940.649 (83,1%)
Otras cuentas por cobrar 11 1.864.380.585 4,7% 2.503.830.470 5,5% -639.449.885 (25,5%)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 21.901.899.204 54,6% 27.556.587.709 60,1% -5.654.688.505 (20,5%)

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 12
Terrenos 8.320.990.000 20,8% 8.320.990.000 18,2% 0 0,0%
Construcciones en curso 0 0,0% 33.056.685 0,1% -33.056.685 (100,0%)
Edificaciones 8.734.210.442 21,8% 8.609.925.000 18,8% 124.285.442 1,4%
Muebles y Equipo de Oficina 345.883.679 0,9% 343.134.156 0,7% 2.749.523 0,8%
Equipos Computación-Comunicación 714.182.358 1,8% 670.514.629 1,5% 43.667.729 6,5%
Maquinaria y Equipo 835.401.327 2,1% 855.522.463 1,9% -20.121.136 (2,4%)
Depreciación Acumulada -2.227.806.099 -5,6% -2.014.868.127 -4,4% -212.937.972 10,6%
Propiedades de Inversión 1.492.275.000 3,7% 1.492.275.000 3,3% 0 0,0%
Deterioro Propiedades de Inversión -191.652.379 -0,5% -171.898.403 -0,4% -19.753.976 11,5%
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18.023.484.327 45,0% 18.138.651.402 39,6% -115.167.075 (0,6%)

OTROS ACTIVOS
Bienes y servicios pagados por anticipado13 23.040.761 0,1% 33.251.884 0,1% -10.211.123 (30,7%)
Activos intangibles distintos de la plusvalía
14 132.980.711 0,3% 101.725.072 0,2% 31.255.639 30,7%
TOTAL OTROS ACTIVOS 156.021.472 0,4% 134.976.956 0,3% 21.044.515 15,6%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18.179.505.799 45,4% 18.273.628.358 39,9% -94.122.559 (0,5%)

TOTAL ACTIVOS 40.081.405.003 100,0% 45.830.216.067 100,0% -5.748.811.064 (12,5%)

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Créditos Ordinarios Corto Plazo 15 2.058.180.282 5,1% 3.279.600.193 7,2% -1.221.419.910 (37,2%)
Costos y Gastos por Pagar 16 476.743.695 1,2% 612.958.714 1,3% -136.215.019 (22,2%)
Proveedores 17 10.414.757.607 26,0% 12.107.186.522 26,4% -1.692.428.915 (14,0%)
Impuestos Y retenciones por Pagar 18 293.111.603 0,7% 100.198.428 0,2% 192.913.176 192,5%
Valores por reintegrar 19 56.788.153 0,1% 63.944.245 0,1% -7.156.092 (11,2%)
Remanentes por Pagar 20 66.407.971 0,2% 90.242.075 0,2% -23.834.104 (26,4%)
Fondos Sociales, Mutuales y Otros 21 73.431.134 0,2% 7.758.357 0,0% 65.672.777 846,5%
Beneficios a Empleados 22 278.509.863 0,7% 251.801.876 0,5% 26.707.986 10,6%
Provisiones 23 55.000.000 0,1% 136.327.736 0,3% -81.327.736 (59,7%)
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13.772.930.307 34,4% 16.650.018.146 36,3% -2.877.087.839 (17,3%)

PASIVO NO CORRIENTE
Créditos Ordinarios largo plazo 15 8.796.411.251 21,9% 8.676.932.796 18,9% 119.478.455 1,4%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.796.411.251 21,9% 8.676.932.796 18,9% 119.478.455 1,4%

TOTAL PASIVO 22.569.341.559 56,3% 25.326.950.942 63,2% -2.757.609.384 (10,9%)

PATRIMONIO
Aportes mínimos no reducibles 24 11.050.035.346 27,6% 13.510.758.649 29,5% -2.460.723.302 (18,2%)
Fondos de Destinación Específicas 26 269.166.324 0,7% 269.166.324 0,6% 0 0,0%
Superávit por Donaciones y auxilios 27 7.419.000 0,0% 7.419.000 0,0% 0 0,0%
Excedentes o pérdidas acumuladas 28 -1.933.567.526 -4,8% -993.219.944 -2,2% -940.347.582 94,7%
Adopción por primera vez 29 8.604.544.480 21,5% 8.604.544.481 18,8% 0 (0,0%)
Resultado Presente Ejercicio -485.534.180 -1,2% -895.403.385 -2,0% 409.869.205 (45,8%)
TOTAL PATRIMONIO 17.512.063.444 43,7% 20.503.265.125 44,7% -2.998.318.608 (14,6%)

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 40.081.405.003 100,0% 45.830.216.067 100,0% -5.755.927.992 (12,6%)
0 0

ANDRES MARQUEZ LUIS MONTENEGRO HEIDY GUZMAN

Gerente General Contador Revisor Fiscal T.P. 119741-T
CC. 1.090.400.206 T.P. 195863-T Designado Kreston RM SA

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 LA PERLA LTDA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERIODOS TERMINADOS A DICIEMBRE
2018 y 2017

NOTA No. 06 INVENTARIOS

El sistema aplicado es el Inventario permanente. Los inventarios físicos al corte fueron valorizados a costo promedio. El saldo se discrimina así:

dic-18 dic-17

13 Inventario de Mercancía 5.602.566.469 8.286.595.413 -2.684.028.945 -32%

Se mantiene inventario para la venta distribuido en los siguientes centros de costo así:

Cedi Mosquera $ 5.118.356.675,94

Corabastos $ 465.126.314,88
Punto De Venta Mosquera $19.083.477,26
TOTAL $ 5.602.566.468,08

Como evento posterior se realizó el ajuste al inventario físico con una diferencia de $149.193.901, queda un valor de producto no conforme de $29.859.703.

NOTA No. 08 DEUDORES POR VENTA DE BIENES

Registra el valor de los derechos de la entidad como consecuencia de la venta de mercancías y de la prestación de servicios a sus asociados en desarrollo de su objeto social.
El saldo está conformado por el valor de las facturas adeudadas mas las notas débito y crédito por diferentes conceptos de servicios prestados.

dic-18 dic-17

16050501 Cartera Vencida entre 01 y 90 días 9.102.625.373 9.925.934.393 16050503 16050502

16051001 Cartera Vencida entre 91 y 180 días 237.876.837 428.129.430 16.051.002
16051501 Cartera Vencida entre 181 y 360 días 206.320.534 292.254.056
16052001 Cartera Vencida a mas de 360 días 73.011.983 187.706.725
TOTAL 9.619.834.726 10.834.024.604

DETERIORO DEUDORES POR VENTA DE BIENES

Vencida entre 91 y 180 días 16.051.002
Vencida entre 181 y 360 días
16059901 Vencida a mas de 360 días 0 -84.951.310
TOTAL 0 -84.951.310

NOTA No. 14 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALIA

Representa los activos que, careciendo de naturaleza material implican derecho o privilegio, de cuyo ejercicio o explotación pueden obtenerse beneficios económicos en varios
períodos determinables. El saldo al corte se discrimina así:

dic-18 dic-17

19100501 Marcas y Patentes 22.540.000 22.540.000

19103501 Programas de Computador 48.463.080 43.123.850
19102501 Licencias para Computador 342.548.716 199.334.310
TOTAL 413.551.796 264.998.159

191095 Amortización Intangibles -280.571.085 -163.273.087

19109501 Marcas y Patentes -15.670.666 -13.878.667
19109502 Licencias y Programas -264.900.419 -149.394.420

TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALIA 132.980.711 101.725.073

NOTA No. 15 OBLIGACIONES BANCOS Y OTRAS FINANCIERAS

Corto Plazo
Garantías dic-18 dic-17 Variación
Sobregiros Contables 0 0 0 23052501
Bancolombia -4 -275.600.002 275.599.998 23050505
Banco de Occidente -257.920 -450.000.000 449.742.080 23050508
PAGARE Davivienda DTF+ 4.19 -172.222.223 0 -172.222.223 23050510
PAGARE Crédito Liquido Banco de Bogotá DTF+5 -498.996.580 -796.360.845 297.364.266 23053001
PAGARE Bancoldex línea de crédito Asociados DTF+6.75 -1.386.703.556 -1.757.639.345 370.935.789 23250501
TOTAL -2.058.180.282 -3.279.600.192 1.221.419.910
Largo Plazo
dic-18 dic-17
Garantías 0

PAGARE- Crédito Bancoldex 2018 DTF+3.5 -1.109.294.000 0 -1.109.294.000 23080515

GARANTIAS (FINCA-
OFICINAS
DORADO) Leasing Banco de Occidente DTF+7.32 -5.227.239.726 -5.900.314.306 673.074.580 23080501

Leasing Bancoldex DTF+7.32 -2.459.877.525 -2.776.618.490 316.740.965

PAGARE-
GARANTIAS (FINCA-
OFICINAS TOTAL -8.796.411.251 -8.676.932.796 -119.478.455
DORADO)

TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS -10.854.591.533 -11.956.532.988 1.101.941.455

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NOTA No. 17 PROVEEDORES
Incluye los saldos pendientes de cancelar por concepto de suministro de mercancías.
dic-18 dic-17

2420 Proveedores -10.414.757.606 -12.107.186.522

TOTAL -10.414.757.606 -12.107.186.522

Proveedores con mayor saldo por Pagar

PROCTER & GAMBLE COLOMBIA -963.210.085,14
JOHN RESTREPO A. Y CIA S.A -686.867.178,96
LACTEOS LA ESMERALDA SAS -661.025.542,00
SOBERANA S.A.S. -555.079.833,00
DUQUESA S.A. -509.584.711,93
REPRESENTACIONES CONTINENT -489.202.776,50
QUALA S.A -460.630.436,21
ORGANIZACIÓN ROA FLORHUILA -443.009.178,00
PABON CAGUEÑAS JUAN AGUSTIN -232.889.460,26
SUDESPENSA BARRAGAN S.A. -231.619.053,46

NOTA No. 18 RETENCIÓN EN LA FUENTE: RENTA, IVA E ICA.

Se registra en estos rubros los valores recaudados retenidos a los respectivos contribuyentes de esos tributos en virtud del carácter de recaudador que las disposiciones
legales le han impuesto a la cooperativa dentro del giro normal del negocio.

dic-18 dic-17
2435 Retención en la fuente por pagar -25.574.351 -46.105.713
243560 Impuesto a las ventas retenido -4.311.984 -12.985.706
243575 Impuesto de ICA retenido -5.490.261 -9.365.856
-35.376.596 -68.457.276
IMPUESTOS POR PAGAR

Corresponde al valor adeudado a la dirección de impuestos Nacionales por concepto de IVA (Mayo Junio) sobre la actividad comercial . El saldo al corte se discrimina así:

dic-18 dic-17
244010 Impuesto a las ventas por pagar -227.474.581 12
TOTAL -227.474.581 12

INDUSTRIA Y COMERCIO
Corresponde al valor adeudado a los municipios de Bogotá (noviembre y diciembre) y Mosquera (diciembre) del gravamen establecido sobre la actividad comercial
desarrollada en cada uno de ellos. El saldo al corte se discrimina así:
dic-18 dic-17
24401501 Ica por Pagar -39.578.046 -53.902.000
TOTAL -39.578.046 -53.902.000
CUOTAS DE FOMENTO

Registra el valor de la cuotas de fomento recaudadas generadas en la adquisición de leguminosas y cereales de acuerdo a las normas legales vigentes.

dic-18 dic-17
24409501 Federación Nacional de Cerealistas -481.937 -190.721
24409502 Federación Panelera -2.688 0
TOTAL -484.626 -190.721

NOTA No. 24 APORTES SOCIALES

Representa el valor de los aportes efectivamente pagados por los asociados así como los incrementos posteriores efectuados mediante pagos según los estatutos.

como entidad perteneciente al sector solidario estableció en sus estatutos, el monto mínimo de aportes sociales no reducibles o irreducibles debidamente pagados que
mantendrá durante su existencia. El Aporte social no reducible o irreducible es aquel valor del aporte social que toda entidad debe tener como protección al patrimonio y que
en ningún momento podrá reducirse de dicho valor durante la existencia de la entidad. Con esto se pretende que en caso de que se den retiros masivos de asociados, la entidad
podrá solamente reintegrar aportes hasta el monto mínimo irreducible con el fin de no descapitalizarla o liquidarla.

el monto del Aporte mínimo no reducible es el equivalente al saldo a diciembre 31 del año inmediatamente anterior. Puntualmente: para 2017 los aportes mínimos no
reducibles fueron $13.510.758.648, para el año 2018 serán $11.050.035.346 monto con el que se cerró el año 2018.

NOTA No. 25 RESERVAS

Este grupo está conformado por los recursos retenidos por la entidad para su beneficio tomados de los excedentes, y los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga
la Asamblea General de Asociados con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos. Para el 2015 el saldo corresponde a la aplicación
durante ese año del saldo de esta reserva a la pérdida acumulada de los años 2012 y 2013.

NOTA No. 29 RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCION POR PRIMERA VEZ

Registra el efecto de la aplicación de los ajustes relacionados con la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera a los estados financieros de la
cooperativa.
dic-18 dic-17
Saldo al inicial del Periodo 8.604.544.480 7.856.320.588
- Valorización terreno finca Fusagasugá 196.285.000
- Valorización (-) edificación bodega Mosquera 545.290.950
- Valorización oficinas Dorado Plaza 122.885.000
36053005 - Ingresos de Ejercicios Anteriores 4.923.538
36053505 - Gastos de Ejercicios Anteriores -121.160.595
8.604.544.480 8.604.544.480

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 ACTIVIDADES REALIZADAS EN CONTABILIDAD FINANCIERA I

En la unidad 1 aprendimos la importancia de la contabilidad en el siglo XXI ya que todas

las personas tenemos la necesidad de llevar un control de nuestros ingresos y gastos tanto
personal como empresarial, sin este control nos arriesgamos a obtener perdidas y/o a gastar
más de lo que se tiene por no llevar la información contable debidamente. Aprendimos los
deberes y obligaciones del Contador Público por medio de la ley 43 de 1990 y el decreto
2649 de 1993 además de la ley 1314 de 2009, estas leyes nos ayudan a llevar un perfil
contable digno y sabiendo dichas reglas podremos llevar la contabilidad de las empresas
y/o personas de una forma clara y confiable.
En la unidad 2 aprendimos como ha avanzado en el tiempo la contabilidad como por
ejemplo en la Edad antigua a la civilización mesopotámica nace la necesidad de llevar
contabilidad de ahí que crearan la tablilla de barro para llevar de una manera organizada las
actividades realizadas mediante trueques, luego en el renacimiento gracias a Fray Luca
Paciolo crea el método contable de la partida doble dando inicio a la contabilidad moderna
y con ella la literatura contable impresa, luego en el año 1957 la American Accounting
Asociation (AAA) complementa los principios de la contabilidad.
El desarrollo de la unidad 3 nos permitió familiarizarnos con la contabilidad mediante su
importancia en los negocios y como estos conocimientos nos sirve para entender la
clasificación de las empresas y sus diferentes componentes según su clasificación, lo que
nos da una idea del funcionamiento y las directrices de cada negocio que nos vayamos a
encontrar en nuestra vida profesional. También adquirimos herramientas para analizar el
estado de una empresa al igual que adquirir la capacidad de proponer planes de acción o
estrategias para solucionar y prevenir los problemas que encontramos en los estados
financieros, como lo son los problemas de liquidez, endeudamiento y rentabilidad, los
cuales son muy importantes hasta para la aplicación de estas soluciones en nuestras
finanzas personal y mucho más aplicarlos para nuestro trabajo como contadores. Nos
permitió también enriquecer nuestro vocabulario contable y de negocios, ya que debido a
nuestra profesión es importante manejar diversos términos apropiados para manejar un
lenguaje más profesional. En el ejercicio del estado de la situación financiera aprendimos a
analizar algunas de las diferentes cuentas de la ecuación patrimonial: activo, pasivo y
patrimonio, junto con las revelaciones o notas a los estados financieros que son información
más específica del funcionamiento y la justificación de la cifra reportada en las cuentas, lo
que nos permitió analizar y mostrar la información de una manera más clara y comprensible
para las personas que los estén leyendo y así sea más eficaz una toma de decisiones para los
usuarios de la información contable.

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 BIBLIOGRAFÍA

https://niif.com.co/ley-43-1990/

https://es.slideshare.net/LiicethSanchez/ley-1314-de-2009-52814483

lomejordelacontabilidad.blogspot.com/2011/03/el-decreto-2649.html?m=1

http://puc.com.co/normatividad/decreto-2649-1993/

http://consultoresniif.com/documentos/ResumenLey1314.pdf

http://www.jcc.gov.co/normatividad/leyes

https://infoautonomos.eleconomista.es/contabilidad/conceptos-basicos-contabilidad-de-
pymes/

https://www.gestiopolis.com/razones-financieras-analisis-financiero/

https://www.gedesco.es/blog/actuar-endeudamiento-y-financiacion-empresa/

https://www.emprendedores.es/gestion/g52403/como-conseguir-liquidez-para-tu-negocio/

https://www.elfinancierocr.com/gerencia/tiene-problemas-de-rentabilidad-sepa-
reconocerlos-y-corregirlos/HORRRDUKSRDYVFVMZPEP77U57Y/story/

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