Es un proceso sistemático que evalúa, acorde con las normas de

auditoría generalmente aceptadas vigentes, la política pública y/o

la gestión y los resultados fiscales de los entes objeto de control
fiscal y de los planes, programas, proyectos y/o asuntos a auditar,
mediante la aplicación de los sistemas de control fiscal o
actuaciones especiales de vigilancia y control, para determinar el
cumplimiento de los principios de la gestión fiscal, en la
prestación de servicios o provisión de bienes públicos, y en
desarrollo de los fines constitucionales y legales del Estado, de
manera que le permita a la Contraloría General de la República
1¿Cómo se hace la fundamentar sus opiniones y conceptos.
planificación y
programación del Plan de El ejercicio del Control Fiscal practicado por la Contraloría
Vigilancia y Control Fiscal
(PVCF) en las General de la República, se orienta a la consecución de resultados
Contralorías? que permitan, establecer sí los recursos humanos, físicos,
financieros y tecnologías de información y comunicación puestos
a disposición de un gestor fiscal, se manejaron de forma eficiente,
eficaz, económica y de manera transparente en cumplimiento de
los fines constitucionales y legales del Estado.

Las Auditorías, enmarcadas dentro del control fiscal micro, se

traducen en la vigilancia sistemática y permanente sobre las
diversas entidades del Estado y aquellos particulares que
manejan recursos públicos que son sujetos de control de la CGR,
o que son objeto del control excepcional.
 Esta labor se concreta anualmente mediante la formulación y la
ejecución de un El Plan de Vigilancia y Control Fiscal (PVCF)*, que
contiene la programación de las entidades y los puntos de control
que se auditarán durante el año.

Siete contralorías delegadas sectoriales se encargan de manejar

los procesos relativos a la planificación y la realización de
auditorías.

El resultado final del control fiscal micro queda registrado en un

informe de auditoría, el cual se comunica a la entidad auditada y
que puede ser consultado por la opinión pública.

Como resultado de las auditorías, las entidades deben elaborar

un Plan de Mejoramiento que contenga las acciones correctivas
para subsanar las observaciones formuladas por la CGR.

Los hallazgos con incidencia fiscal, disciplinaria o penal se ponen

en conocimiento de la Contraloría Delegada para Investigaciones,
Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva, la Procuraduría y la
Fiscalía, respectivamente.

*El Plan de Vigilancia y Control Fiscal - PVCF, es la programación

anual del control fiscal micro, el cual se desarrollará en una única
fase y tiene como propósito articular y armonizar la vigilancia de
la gestión fiscal, a través de la aplicación de la Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral en sus diferentes
modalidades.

Una matriz de riesgos es una sencilla pero eficaz herramienta

para identificar los riesgos más significativos inherentes a las
actividades de una empresa, tanto de procesos como de
2¿Qué es la importancia fabricación de productos o puesta en marcha de servicios. Por lo
relativa en la evaluación tanto, es un instrumento válido para mejorar el control de riesgos
de Riesgos de las y la seguridad de una organización. A través de este instrumento
entidades del estado y se puede realizar un diagnóstico objetivo y global de empresas de
que es la Matriz de diferentes tamaños y sectores de actividad. Asimismo, mediante
Riesgos (MIR)? la matriz de riesgo es posible evaluar la efectividad de la gestión
de los riesgos, tanto financieros como operativos y estratégicos,
que están impactando en la misión de una determinada
organización.
 Alto = 3 Cuando se estima que existen factores importantes que
afectan la calidad de
la realización de la auditoría, por ejemplo, que los auditores
asignados en el equipo
sean insuficientes por la complejidad de la entidad auditada; que
los auditores sean
poco experimentados; que no se encuentren disponibles y
oportunos los recursos
necesarios para el desarrollo de la auditoría (por ejemplo, viáticos
oportunos para
realizar las visitas necesarias); debilidades en la supervisión, etc.
3¿Cómo se mide la Medio = 2 Cuando se estima que algunos factores afectan de la
determinación del riesgo en calidad de la auditoría
la CGR? pero que ello se puede manejar a través de diferentes estrategias
que se encuentren
al alcance del equipo y del nivel directivo, por ejemplo, si no se
incluyen los suficientes
auditores al equipo, podría considerarse un mayor tiempo de
realización de la
auditoría.
Bajo = 1 Cuando se estime que los factores presentes en la
planeación y durante la
ejecución de los procedimientos son suficientes para garantizar la
calidad y
oportunidad del trabajo de auditoría.

Las afirmaciones2 contenidas en las cifras financieras y

presupuestales se han
asociado a unos factores de riesgo, con el fin de facilitar la
identificación y valoración
4¿Qué es un macro
de los riesgos. El auditor debe asociar estos factores de riesgo a
proceso, que es un
los macro procesos
proceso y cuáles son los
y procesos que corresponda.
factores de Riesgos?
Los factores de riesgo son situaciones de eventual ocurrencia que
afectarían
negativamente la adecuada utilización del recurso público y el
cumplimiento de los fines constitucionales y legales del Estado
por parte de los entes objeto de control
fiscal. Estos han sido definidos de la siguiente manera: