EJERCICIO 1

La Sociedad "Te invito un Café" S.A. dedicada a la fabricación de insumos de cafetería, le pide
a usted que le revise el cálculo de determinación de multas reajustes e intereses preparado
por su contador.

La Sociedad por error, no declaró el formulario N°29 de declaración mensual y pago simultáneo
de impuestos por el período comercial diciembre 2017. Para lo cual le entrega los siguientes
antecedentes:

Fecha de declaración y pago del formulario atrasado: Septiembre 2018

Ventas netas afectas del mes

Ventas exentas del mes
Ventas con boleta
Compras de activo fijo del mes
Compra de materia prima
Boleta de honorarios pagada
Tasa de PPM vigente para el mes

Se pide:

Completar la columna "Debe decir" con los valores que usted determine son correctos. En caso
que el valor determinado por usted sea el mismo valor determinado por el contador, deberá de
igual forma anotar dicho monto en el casillero dsipuesto para ello.

FORMULARIO 29

DATOS SOLICITADOS DICE DEBE DECIR

Período tributario a declarar Dec-17 Jan-18
Impuesto adeudado 2,276,013 3,015,046
Reajuste 58,076 57,286
Impuesto reajustado 2,334,090 3,072,332
Interés penal 368,680 414,765
Multas 737,360 798,806
Total impuesto a pagar 3,440,129 4,285,903
DESARROLLO EJERCICIO MULTAS
Valor Impuesto
Ventas netas afectas del mes 25,100,800 4,769,152
Ventas exentas del mes 3,200,000 0
Ventas con boleta 1,500,000 239,496 1,260,504 239,496
Compras de activo fijo del mes 7,000,100 (1,330,019)
Compra de materia prima con factura 8,200,900 (1,558,171)
Boleta de honorarios (con retención) pagada 1,400,000 155,556
Tasa de PPM vigente para el mes 2.5% 739,033
Impuesto determinado 3,015,046

Período comercial a declarar Dec-17

Período tributario a declarar Jan-18

Cálculo Reajuste Punto IPC

Mes de declaración y pago Sep-18 118.53 1.93 1.9%
Mes de vencimniento Jan-18 116.29

Cálculo Interés penal 9 meses 1.5% 13.5%

Multa Multa 1 (10% por no pago) 10%

Multa 2 (8 meses al 2%) 16%
Total Multa 26%
Tope Multa 30%

DESARROLLO CÁCULO MONTOS

Período tributario a declarar Jan-18
Impuesto adeudado 3,015,046
Reajuste 57,286
Impuesto reajustado 3,072,332
Interés penal 414,765
Multas 798,806
Total impuesto a pagar 4,285,903
EJERCICIO PPM

CALCULO DE TASA VARIABLE DE PPM

La Sociedad "Muevan las Industrias", dedicada a las asesorías en proyectos de descontaminación ambiental,
esta siendo fiscalizada y requiere de su asesoría para que revise el cálculo de la determinación de tasa del PPM
que determinó su departamento de contabilidad, el cual se está utilizando desde Abril de 2018 a la fecha.

Los antecedentes proporcionados por la Sociedad son los siguientes:

Tasa PPM aplicada entre enero a marzo de 2017 3.5%
Tasa PPM aplicada entre abril y diciembre de 2017 4.7%

Antecedentes obtenidos del form 22 AT 2018

Base imponible primera categoría 87,961,324
PPM pagados y actualizados 134,584,632
Tasa impuesto renta AT 2019 27%

Se pide:

Completar la columna "Debe decir" con los valores que usted determine son correctos. En caso que
el valor determinado por usted sea el mismo valor determinado por el cliente, deberá de igual
forma anotar dicho monto en el casillero dsipuesto para ello.

DATOS DICE DEBE DECIR

Tasa Promedio 4.04% 4.40%
Incremento / (Disminución) de tasa promedio -3.26% -3.62%
Tasa de PPM a aplicar entre Abril de 2018 y Marzo 2019 1.00% 0.78%
 DESARROLLO EJERCICIO PPM

Calculo Tasa Variable de PPM del periodo Abril 2018 a Marzo 2019

Calculo tasa promedio aplicada en el año comercial 2017

Tasa Meses Valores
Tasa PPM Enero a Marzo 2017 3.5% x 3 10.50%
Tasa PPM Abril a Diciembre 2017 4.7% x 9 42.30%
Suma de tasas 52.80%

Tasa Promedio con dos decimales 4.40%

Incremento de la tasa promedio

Antecedentes obtenidos del F22 AT 2018
Base Imponible de 1a Categoria, Linea 47 codigo [ 18 ] RLI 87,961,324
PPM pagados año 2017 - Form 22 Linea 71 codigo [ 36 ] PPM 134,584,632
0
Tasa Impuesto 1a Categoria AT 2019 27.0%
Impuesto de 1a categoria recalculado 23,749,557

FORMULA DE CALCULO INCREMENTO O DISMINUCION

[ (Impuesto de 1a Categoria recalculado - PPM actualizados ]

X 100
PPM actualizados

(110,835,075)
X 100 = -82.35%
134,584,632

Tasa promedio aplicada año anterior con dos decimales 4.40%

Más | Menos Incremendo | Disminucion -82.35% -3.62%
Tasa de PPM calculada para el periodo Abril 2018 a Diciembre 2018 con 2 decimales 0.78%
Tasa de PPM calculada para el periodo Enero - Marzo 2019 con 2 decimales 0.78%

TASA PPM DETERMINADA PARA ABRIL A DICIEMBRE 2018 CON 2 DECIMALES 0.78%

TASA PPM DETERMINADA PARA ENERO A MARZO 2019 CON 2 DECIMALES 0.78%
 Indice de
Precios al
Variación Porcentual
Consumidor
2017 UTM UTA (IPC)

Valor en puntos Mensual Acumulado 2017

Enero 46,229 554,748 114.49 0.5 0.5

Febrero 46,137 553,644 114.76 0.2 0.8

Marzo 46,368 556,416 115.2 0.4 1.2

Abril 46,461 557,532 115.48 0.2 1.4

Mayo 46,647 559,764 115.63 0.1 1.5

Junio 46,740 560,880 115.18 -0.4 1.1

Julio 46,787 561,444 115.45 0.2 1.4

Agosto 46,600 559,200 115.69 0.2 1.6

Septiembre 46,693 560,316 115.51 -0.2 1.4

Octubre 46,786 561,432 116.19 0.6 2

Noviembre 46,692 560,304 116.29 0.1 2.1

Diciembre 46,972 563,664 116.46 0.1 2.3

Indice de
Precios al
Variación Porcentual
Consumidor
2018 UTM UTA (IPC)

Valor en puntos Mensual Acumulado 2018

Enero 47,019 564,228 117 0.5 0.5

Febrero 47,066 564,792 117.05 0 0.5

Marzo 47,301 567,612 117.29 0.2 0.7

Abril 47,301 567,612 117.66 0.3 1

Mayo 47,396 568,752 117.99 0.3 1.3

Junio 47,538 570,456 118.11 0.1 1.4

Julio 47,681 572,172 118.53 0.4 1.8

Agosto 47,729 572,748

Septiembre 47,920 575,040

Octubre

Noviembre

Diciembre
ción Porcentual

Ultimos 12
meses
2.8

2.7

2.7

2.7

2.6

1.7

1.7

1.9

1.5

1.9

1.9

2.3

ción Porcentual

Ultimos 12
meses
2.2

2.0

1.8

1.9

2.5

2.7
 DATOS DICE DEBE DECIR
Tasa Promedio 4.04% 4.40%
Incremento / (Disminución) de tasa promedio -3.26% -3.62%
Tasa de PPM a aplicar entre Abril de 2018 y Marzo 2019 1.00% 0.78%

DESARROLLO CÁCULO MONTOS

Período tributario a declarar Jan-18
Impuesto adeudado 3,015,046
Reajuste 57,286
Impuesto reajustado 3,072,332
Interés penal 414,765
Multas 798,806
Total impuesto a pagar 4,285,903

Item 1 10 2 cada pregunta

Item 2 20 4 cada pregunta
Item 3 20 3 cada pregunta
Item 4 10 las dos primeras 3, la ultima 4
ada pregunta
ada pregunta
ada pregunta
dos primeras 3, la ultima 4