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ACTIVIDAD HOTELERA
I. DEFINICIÓN.-
CIIU DESCRIPCIÓN
5510-4 Hoteles, campamentos y otros
6304-0 Agencias de viajes y Guías Turísticas
II. CARACTERÍSTICAS.-
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Algunos servicios internos de hotel genera una venta indirecta.
Dentro del concepto hotel podemos distinguir al menos tres tipos de negocio:
Empresa de prestación de servicios (alojamiento y otros).
Empresa transformadora (cocinas y otros).
Empresa comercial (bares y otros).
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La categorización de hoteles está tipificado en el Reglamento de
establecimientos de hospedaje D.S. nº 029-2004-MINCETUR, que en
resumen se presenta a continuación:
Clase Categoría
Hotel Una a cinco estrellas
Apart-Hotel Tres a cinco estrellas
Hostal Una a tres estrellas
Resort Tres a cinco estrella
Eco Lodge -
Albergue -
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completamente independizados, constituyendo sus dependencias una
estructura homogénea.
g) Resort.- establecimiento de hospedaje ubicado en zonas vacacionales, tales
como playas, ríos y otros de entorno natural, que ocupa la totalidad de un
conjunto de edificaciones y posee una extensión de áreas libres alrededor del
mismo. Los resort pueden ser categorizados de 3 a 5 estrellas
h) Ecolodge.- establecimiento de hospedaje cuyas actividades se desarrollan en
espacios naturales, cumpliendo los principios del ecoturismo. Debe ser
ordenado y administrado de una manera sensible, en armonía con el respeto
y protección del medio ambiente que forma parte integrante del presente
reglamento.
i) Albergue.- Establecimiento de hospedaje que presta servicio de alojamiento
preferentemente en habitaciones comunes, a un determinado grupo de
huéspedes que comparten unos o varios intereses y actividades afines, que
determinan la modalidad del mismo.
j) Huésped.- persona natural a cuyo favor se presta el servicio de hospedaje.
k) Habitación o departamento.- Ambiente privado del establecimiento de
hospedaje, amoblado y equipado para prestar facilidades a fin de que los
huéspedes puedan pernoctar, según su capacidad, el cual debe cumplir con
los requisitos mínimos previstos en los anexos correspondientes del presente
reglamento.
l) Ecoturismo.- Modalidad turística ambientalmente responsable, consistente en
viajar o visitar áreas naturales con el fin de disfrutar, apreciar, estudiar los
atractivos naturales y las manifestaciones culturales, promoviendo y
contribuyendo a la protección y conservación de las zonas naturales. Tiene un
bajo impacto ambiental y cultural y propicio una participación activa y socio –
económicamente beneficiosa de las poblaciones locales.
m) Sala de interpretación.- Ambiente destinado a impartir conocimientos acerca
de las características naturales, culturales y sociales del lugar.
n) Calificador de establecimientos de hoteles.- Persona natural o jurídica
designada por la dirección nacional de desarrollo turístico para emitir informes
técnicos respecto a las solicitudes de reconocimiento oficial del estatus del
establecimiento de hospedaje clasificado y/o categorizado, de acuerdo a los
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requisitos establecidos en el presente reglamento. La designación del
clasificador de establecimientos de hospedaje, se otorga de acuerdo a la
clasificación y/o categorización de establecimientos de hospedaje que se
solicite a la dirección nacional de desarrollo turístico.
o) Informe técnico.- Es el documento emitido por el calificador de
establecimientos de hospedaje, en el que se da fe que el establecimiento
cumple rigurosamente los requisitos exigidos por el reglamento de
establecimientos de hospedaje para ostentar la condición de establecimiento
de hospedaje clasificado y/o categorizado.
p) Registro de calificadores de establecimientos de hospedaje.- Registro a
cargo de la dirección nacional de desarrollo turístico en el que deberá constar
la siguiente información:
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huésped, sexo, nacionalidad, documento de identidad, fecha de ingreso, fecha
de salida, el número de la habitación asignada, y la tarifa correspondiente con
indicación de los impuestos sobrecargadas que se cobren, sea que estén o no
incluidos en las tarifas.
s) Día hotelero.-Periodo de 24 horas dentro del cual el huésped podrá
permanecer en uso la habitación, de acuerdo al registro de ingreso y hora límite
de salida fijada por el establecimiento de hospedaje, a efecto cobrar, sin
recargo, la tarifa respectiva por el alojamiento.
t) Recepción y consejería.- Área de establecimiento de hospedaje, en cual se
reciben y registran los huéspedes, se facilita información sobre los servicios
que presta el establecimiento, se presta los servicios de traslado de equipaje,
correspondencia, información y otros servicios similares. Deberá ser
suficientemente espaciosa para permitir la presencia de no menos del 10% del
número total de huéspedes que puede albergar el establecimiento del
hospedaje.
u) Servicios higiénicos.- es el ambiente que cuenta como mínimo con un
lavatorio, inodoro, tina y/o ducha (lo último no necesario en caso se trate de
medio baño), iluminación eléctrica, toma corriente y un espejo. Las paredes
deben estar revestidas con material impermeable de calidad comprobada de
acuerdo a lo establecidos en los anexos adjuntos al presente reglamento.
v) Personal calificado.- Persona capacitada o con experiencia demostrada para
trabajar en un establecimiento de hospedaje.
w) Inspector.- Servidor público autorizado por el órgano regional competente
para efectuar visitas a los establecimientos de hospedaje a fin de verificar el
cumplimiento de las disposiciones del presente reglamento.
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V. REGLAMENTO DE RESTAURANTES
Ámbito de aplicación
Están sujetos a las normas del presente Reglamento, todos los establecimientos
que prestan el servicio de restaurante. Los establecimientos de hospedaje que a
su vez prestan el servicio de restaurante, en forma integrada, tanto a sus
huéspedes como al público en general, están sujetos al presente Reglamento, en
cuanto concierne, a la prestación del servicio de restaurante. En este caso, el
restaurante ostenta una categoría equivalente a la del establecimiento de
hospedaje.
Para los efectos del presente Reglamento y sus Anexos, se entiende por:
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HOSTAL EL KIN KIN
JOAQUIN HERMANOS S.A.C
RUC 20111253521
Calle Anton Sanchez Nº 215 - San Borja
6969693
REGISTRO DE HUÉSPEDES
De conformidad con el inc. P) del art. 3 del D.S. 029-2004-MINCETUR
DATOS DE HUÉSPED
APELLIDOS Y NOMBRES : Beuzeville Champenoise, Gian Luca
NACIONALIDAD : Francia
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Costo directo
Costo indirecto
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3. El hospedante no puede negarse a recibir en custodia o a que se introduzcan
los bienes, sin justos motivos. Se consideran tales, el excesivo valor de los
bienes en relación con la importancia del establecimiento, así como su
naturaleza en cuanto constituya obstáculo respecto a la capacidad del local.
1. Impuesto a la renta
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Se podrán inscribir los contribuyentes que cuenten con uno o más
establecimientos de hospedaje ubicados en el territorio nacional.
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Obligaciones del Régimen
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En caso del servicio de alimentación prestado al sujeto no domiciliado
que opte por un paquete turístico, se deberá detallar los alimentos y/o
bebidas proporcionados o puestos a disposición, así como su
valorización en la factura o en el documento auxiliar (es) denominado(s)
"detalle (s) de consumo(s) – paquete turístico".
IMPORTANTE:
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documentación nacional de identidad que de conformidad con los
tratados internacionales celebrados por el Perú sean válidos para
ingresar al país, de acuerdo con las condiciones, registros, requisitos y
procedimientos que se establezcan en el reglamento aprobado mediante
decreto supremo refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas,
previa opinión técnica de la SUNAT.
Selva alta
Selva baja
X. BANCARIZACION
El monto a partir del cual se deberá utilizar Medios de Pago es de Tres Mil
Quinientos Nuevos Soles (S/. 3,500) o Mil Dólares Americanos (US $ 1,000).
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La tasa es del 18% sobre el monto de las ventas.
El agente de retención es el adquirente del bien mueble o usuario del servicio .El
monto de la retención es del 6% del importe de la operación. No procede efectuar
la retención del IGV, en las operaciones en las cuales opere el Sistema de Pago
de Obligaciones Tributarias.
Régimen según el cual los sujetos del IGV deben efectuar un pago por el impuesto
que causarán en sus operaciones posteriores cuando importen y/ o adquieran
bienes, el mismo que será materia de percepción.
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El nuevo porcentaje se aplicará sobre el valor de la operación que afecta, y a
partir del 1 de abril de 2011, cuando las modificaciones entren en vigencia, la
alícuota será del 0,005%.
En virtud del Decreto Legislativo, a partir del 01.01.2009 la alícuota del ITAN es
del 0.4%, que se calcula sobre la base del valor histórico de los activos netos de
la empresa que exceda S/. 1’000,000.00, según el balance cerrado al 31 de
diciembre de cada ejercicio gravable.
Alícuota:
La nueva Ley MYPE, aprobada por Decreto Legislativo Nº 1086 (El Peruano:
28/06/08) es una ley integral que no sólo regula el aspecto laboral sino también
los problemas administrativos, tributarios y de seguridad social que por más de 30
años se habían convertido en barreras burocráticas que impedían la formalización
de este importante sector de la economía nacional, expresa el gremio empresarial.
La nueva ley será de aplicación permanente para la MYPE, en tanto cumplan con
los requisitos establecidos. Este régimen especial no tendrá fecha de caducidad
que contemplaba la Ley Nº 28015, limitación que constituía una barrera para la
formalización empresarial y laboral de los microempresarios.
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TABLA COMPARATIVA: RÉGIMEN ANTERIOR Y NUEVA LEY MYPE
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ASIGNACIÓN 10% de la RMV
No aplica No aplica No especifica
FAMILIAR
De acuerdo al D. De acuerdo al D. LEG
No aplica No aplica
UTILIDADES LEG 892 892
Régimen General
Régimen General (a
PÓLIZA DE No aplica (a partir de los 4 No aplica
partir de los 4 años)
SEGURO años)
Empleador
Empleador aportará el 50% Empleador 9% (más
SEGURO SOCIAL Empleador 9% 9% (más seguro seguro de riesgo de
de riesgo de ser el El Estado ser el caso )
caso ) aportará el 50%
Empleador
aportará el 50%
PENSIONES Facultativo 13% ONP o AFP 13% ONP o AFP
El Estado
aportará el 50%
Impuesto a la
RER 1.5 Renta 30%
REGIMEN RUS, RER o mensual
TRIBUTARIO RER o Régimen
Régimen General IGV 18%
General (mas
(el acogido al RUS DJ Anual, (IGV
IGV)
no paga IGV) de 18% de ser Depreciación
el caso) acelerada 3 años,
desde el 2009
Libro de reclamación
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Los establecimientos abiertos al público deben aperturar este libro donde
los consumidores podrán anotar sus quejas y reclamos contra los
proveedores de bienes y servicios.
Están obligados a este libro los que vendan a los consumidores, siempre
que la actividad se desarrolle en establecimientos abiertos al público
(supermercados, bancos, hoteles, restaurant, clínicas, colegios).
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CASO PRÁCTICO
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Cuentas por cobrar comerciales 27,300.00 Impuesto Renta(*) 77,229.00
- terceros
Gastos pagados anticipados 5,200.00 ESSALUD 17,000.00
1,135,969.00 Sueldos por pagar 92,300.00
Activo no corriente AFP Integra 48,900.00
Inversiones de accionistas 24,500.00 Beneficios Sociales 120,000.00
Terrenos(*) 214,500.00 Ctas. Por pagar 236,800.00
diver.terc
Edificios y Construcciones(*) 789,400.00 797,189.00
Maquinaria y equipo(*) 300,520.00
Muebles y enseres(*) 38,100.00 Patrimonio neto
Deprec. Edificios y otras -192,000.00 Capital Social 904,000.00
construcciones(*)
Depre. Maquinaria y -27,600.00 Reservas(*) 355,000.00
equipo(*)
Depre. Muebles y enseres(*) -7,200.00 Utilidad no 220,000.00
distribuida(*)
1,140,220.00 1,479,000.00
2,276,189.00 2,276,189.00
Los sueldos y salarios también incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP PRIMA.
La compensación de tiempo de servicio (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende
a
2 / 12 * 499,860.00 = 83,310.00
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Lavandería 15% 80,890.34 12,496.50
restaurante 7% 37,748.83 5,831.70
Bar 8% 43141.52 6,664.80
Costos de los servicios 350,524.83 54,151.5
Administración 20% 107,853.70 16,662.00
Ventas 15% 80,890.34 12,496.50
100% 539,268.96 83,310.00
La remuneración neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorro que tiene
cada trabajador en una entidad bancaria.
AÑOS 0 1 2 3 4 5
Pago 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00
Porcentaje 60% 50% 30% 20% 0%
de
recuperación
Flujo de caja 6,540.00 5,450.00 3,274.00 2,180.00 0.00
probable
Factor valor 1.0000 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
presente
VP del pago 6,228.57 4,943.31 2,824.75 1,793.49 0.00
VP de todos 15, 790.12 >VALOR ACTUAL O PRESENTE
los pagos
Deterioro 38,709.88
del valor
Valor 15,790.12
razonable
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La prestación de los servicios de alojamiento y alimentación del hotel se efectúan a
sujetos domiciliados y no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete
turístico. Los clientes no domiciliados permanecen hospedados por períodos menores a
60 días.
Alojamiento y alimentación
Cobrado y Saldo por
MESES Depositado cobrar a
No Bco. clientes
Domiciliados IGV Total
domiciliados
Los Suministros Diversos Adquiridos ylos Gastos de Servicios públicos (luz, agua y
teléfono e internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuación:
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La distribución de los gastos a los diferentes centros de costos se realiza de la siguiente
manera:
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Abril 13 500.00 21 359.00 14 239.00 9 329.00 58 427.00
Mayo 15 000.00 9 672.00 6 448.00 5 913.00 37 033.00
Junio 14 200.00 9 236.00 6 158.00 5 623.00 35 217.00
Julio 13 400.00 21 382.00 14 254.00 9 317.00 58 353.00
Agosto 12 600.00 12 012.00 8 008.00 6 198.00 38 818.00
Septiembre 11 800.00 17 160.00 11 440.00 7 676.00 48 076.00
Octubre 16 000.00 9 929.00 6 619.00 6 184.00 38 723.00
Noviembre 17 100.00 25 740.00 17 160.00 11 400.00 71 400.00
Diciembre 18 200.00 24 882.00 16 588.00 11 337.00 71 007.00
169 300.00 203 785.00 135 855.00 96 699.00 605 639.00
4. Los pagos de las obligaciones del Impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con
cheque de la forma siguiente:
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24 476.00 (19 880) 4 596 8 900.00
-La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportador. Véase numeral 6 del
enunciado.
-Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularización del ejercicio x5.
-El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficientes por los
pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260.
5. La obligación de Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Así como la
compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la renta en el
ejercicio se realiza de la siguiente manera:
(*) Los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor del
exportador del IGV sobre estos importes se pueden seguir compensándose o
pedir su devolución al 31/12/06 es por s/ 13 445.00.
7. La depreciación del ejercicio fue calculado de la siguiente manera:
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Áreas Porcentajes Distribución
Alojamiento y 90% 27 450.00
alimentación
Gastos Administrativos 5% 1 525.00
Gastos de Ventas 5% 1 525.00
100% 30 500.00
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CONTABILIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO
HOTEL “SAN FRANCISCO EIRL”
Diario general de enero a diciembre del año 200X
1 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30 000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15 000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825 000.00
331 Terrenos 100 000.00
332 Edificaciones 600 000.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 100 000.00
335 Muebles y enseres 25 000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
173 750.00
393 Depre de inmueb.
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR P. 11 457.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 500.00
4017 Impuesto a la renta 8 900.00
403 Contribu.
4031 essalud 2 057.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1 904.00
41 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2 510.00
468 AFP
50 CAPITAL 650 000.00
501 Cpital Social
58 RESERVAS 30 000.00
581 Reinversión
59 RESULTADOS ACUMULADOS 379.00
591 Utilidad Acumuladas
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones del
ejercico 20..
2 S/ S/
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250 700.00
32
621 Remuneraciones 230 000.00
627 Seguridad y previsión social y otras
contribuciones 20 700.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR 20 700.00
403 Instituciones públicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 204 746.00
411 Remuneraciones por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 25 254.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por la contabilización de las planilla de sueldos
3 S/ S/
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 4 167 969.00
S/ S/
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5019
140.00
167.00
95686
GASTOS DE VENTAS
Provisiones 32 591.00
4179REMUNERACIONES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y PARTICIPACIONES POR PAGARY GASTOS 250 19
700.00
167.00
415
PorBeneficios
el destinosociales de los
de cargas de trabajadores por pagar
personal del periodo a la cta de costos
Por la provisión de las CTS de la empresas
5 S/ S/
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 12 842.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3 833.00
95 GASTOS DE VENTAS 2 492.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 19 167.00
Por el destino de los gastos de las CTS.
6 S/ S/
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19 800.00
PAGAR
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223 079.00
411 Remuneraciones por pagar 204 746.00
33
415 Beneficios sociales de los trabajadores 18 333.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24 156.00
468 AFP
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 267 035.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por pago de planilla de remuneraciones en ejer. se pagan con
cheque
7 S/ S/
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 867 821.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P. 67 314.00
401 Gobierno central
70 VENTAS 800 507.00
8 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 856 553.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
856
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 553.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la venta del servicio de alojamiento y alimentación del hotel
9 S/ S/
60 COMPRAS 169 300.00
603Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339 640.00
631transporte, correos y gastos de viaje 135 855.00
636servicios básicos 203 785.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 96 699.00
PAGAR
401 Gobierno central
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605 639.00
34
Por la adquisición de suministros diversos y los servicios Luz, agua y teléfono del
ejercicio.
10
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTRROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Por el destino de los gastos de suministros diversos
11
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 305,676
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16,982
95 GASTOS DE VENTAS 16,982
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 339,640
Por el destino de los servicios prestados por terceros
12
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
Por el consumo de los suministros diversos del período
13
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 152,370
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,465
95 GASTOS DE VENTAS 8,465
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 169,300
Por el destino del consumo de suministros diversos del período
14
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605,639
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 605,639
104 Cuenta Corriente
Por la cancelación con cheque de los suminist. Luz, agua y
teléfono
15
35
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 13,496
PAGAR
4017 Impuesto a la Renta
10 CAJA Y BANCOS 13,496
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IR en el ejercicio (pagos a cta.) y regulariz. ejerc.
anterior
16
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
Por la Compensación de Saldo a favor Exportador con el IR
17
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 4,440
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 4,440
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IGV en el ejercicio
18
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinarias y Equipo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 30,500
ACUMULADO
393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo
Por la determinación de la depreciación del período
19
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 27,450
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,525
95 GASTOS DE VENTAS 1,525
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 30,500
36
Por el destino de gastos de la provisión por depreciación del
ejercicio
20
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 809,307
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 666,307
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 80,945
95 GASTOS DE VENTAS 62,055
Por la cancelación de las cuentas de la clase 9
21
70 VENTAS 800,507
701 Mercaderías
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
60 COMPRAS 169,300
606 Suministros Diversos
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 250,700
621 Remuneraciones
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POE TERCEROS 339,640
631 Transporte, correos y gastos de viaje
636 Servicios Básicos
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 49,667
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Por la transferencia de las cuentas de la clase de la clase 6 y 7
para la determinación del resultado del ejercicio.
22
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800
592 Pérdidas Acumuladas
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
Por la transferencia de pérdida neta del período a Resultados
Acum.
23
10 CAJA Y BANCOS 4,057
104 Cuenta Corriente
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 204,250
393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,608
469 Otras cuentas por pagar diversas
37
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,738
411 Remuneraciones por pagar
50 CAPITAL 650,000
501 Capital Social
58 RESERVAS 30,000
589 Otras Reservas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 26,268
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825,000
331 Maquinaria y equipos de Explotación
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 34,964
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421
591 Utilidades no distribuidas
Por el cierre de operaciones del presente ejercicio
8 8
080,844 080,844
38
10 CAJA Y BANCOS 12 CTAS. POR COBRAR
COMERCIALES-TERCEROS
30,000 267,035
15,000 856,553
856,553 605,639
867,821
13,496
4,440
886,553 890,610
882,821 856,553
4,057
26,268
890,610 890,610
882,821 882,821
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y
26 SUMINISTROS DIVERSOS
EQUIPO
169,300 169,300
825,000
39
41 REMUNERACIONES Y 42 CUENTAS POR PAGAR
PARTICIPACIONES POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
18,333 1,904 605,639 605,639
19,167
0 650,000
24,156 27,764 650,000
3,608 650,000 650,000
27,764 27,764
59 RESULTADOS
58 RESERVAS ACUMULADOS
30,000 379
0 30,000 0 379
30,000 8,800
30,000 30,000 8,800 8,800
60 COMPRAS 61 VARIACION DE
169,300 EXISTENCIAS
169,300 169,300
169,300 0
169,300 169,300 169,300
169,300 169,300
169,300 169,300
40
62 GASTOS DE PERSONAL 63 GASTOS DE SERVICIOS
DIRECTORES Y GERENTES PRESTADOS POR TERCEROS
250,700 339,640
250,700 0 339,640 0
250,700 339,640
250,700 250,700 339,640 339,640
0 800,507
49,667 0
800,507
49,667
800,507 800,507
49,667 49,667
89 DETERMINACION DEL
79 CARGAS IMPUTABLES A RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
250,700
19,167
339,640
169,300
30,500 0 0
0 809,307 800,507 800,507
809,307 800,507 800,507
809,307 809,307
94 GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
92 COSTO DE PRODUCCION
167,969 50,140
12,842 3,833
16,982
305,676
8,465
152,370
1,525
27,450
666,307 0 80,945 0
666,307 80,945
666,307 80,945 80,945
666,307
41
95 GASTOS DE VENTAS
32,591
2,492
16,982
8,465
1,525
62,055 0
62,055
62,055 62,055
42
CONCLUSIÓN
43
BIBLIOGRAFIA
www.monografias.com
www.google.com.pe
www.perucontable.com
www.sunat.gob.pe
44