METODOLOGÍAS CUALITATIVAS Y SU RELACIÓN CON LA

REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

Presentado por: Lina Marcela Chaves Caro

Presentado a: María Elena Ortega Dondiza

Fundación Universitaria del Área Andina

Seminario de investigación I

Bogotá

2109
 INTRODUCCION

Mediante el presente trabajo se estará dando respuesta a la pregunta de nuestro eje principal
de la materia SEMINARIO DE INVESTIGACION I la cual nos dice: ¿qué aspectos
metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o el auditor forense para realizar un
proceso de análisis e investigación de fraude económico?

De igual manera definir los métodos, características y principales exponentes de esta

tipología de investigación con el fin de analizar y justificar cual es el mejor método para
desarrollarlo en la revisoría fiscal, y definitivamente cual es el que menos de adapta a la
profesión. Ya que actualmente los delitos económicos son una de las principales
preocupaciones de las organizaciones, por tal motivo las empresas han desarrollado
mecanismos para evitar y controlar estos fraudes ilícitos y minimizar el decrecimiento de la
economía.
 Desarrollo del trabajo

Los orígenes de la auditoría forense pueden ser probablemente tan antiguos como la
conocida ley de Harmurabi, primer documento conocido por el hombre que trata sobre
leyes; el cual en uno de sus fragmentos da a entender el concepto básico de los que es la
auditoria forense: Demostrar con documentación contable un fraude o una mentira y
también hace comentarios sobre cálculos de ganancias y pérdidas en los negocios para los
cuales se debe utilizar un contador; teniendo en cuenta que obviamente la contabilidad por
partida doble para esa época todavía no existía.

En los últimos años a raíz de las quiebras fraudulentas y escándalos contables en Estados Unidos,
como ejemplos el caso Enron y Worldcom, dieron como resultado que la Comisión de Valores de
los Estados Unidos SEC investigará a cientos de empresas, y que dentro de esta se creara un
organismo para supervisar los aspectos contables y de conflictos de interés; la promulgación de la
LEY USA PATRIOT en octubre 26 de 2001 para unir y fortalecer a Norteamérica mediante la
provisión de herramientas apropiadas para interceptar y destruir el terrorismo. La aprobación de
la LEY SARBANES OXLEY en julio 30 de 2002, la cual establece parámetros de auditoría como
control de calidad e independencia, servicios fuera del alcance de las prácticas del auditor
(actividades prohibidas), normas decontabilidad, responsabilidad corporativa, informes,
lineamientos para tratar el fraude corporativo y criminal, castiga con rigor los crímenes de cuello
blanco, la desconfianza del mercado bursátil a nivel mundial; hechos han dado como efecto la
especialización en cuestiones legales e investigativas de la profesión contable en cuanto a
Auditoria y el incremento de la Contaduría Forense en Estados Unidos. Es entonces como la
contaduría forense surge con los intentos de detectar y corregir los fraudes en los estados
financieros, su función inicial es estrictamente económico-financiera, y los casos inmediatos se
encuentran en las peritaciones judiciales y las contrataciones de contables expertos; actualmente
ha ampliado su campo de acción en la medida que ha desarrollado técnicas específicas para
combatir el delito y trabajar estrechamente con la aplicación de justicia.

Investigación cualitativa

En el paradigma de la investigación cualitativa se diferencian varios diseños de investigación, como

son el fenomenológico, etnográfico, la teoría fundamentada, la etnometodología, análisis del
discurso, la investigación acción y las biografías

Investigación fenomenológica

Surgió como un movimiento filosófico en el siglo XX, se caracteriza por:

 Enfatizar experiencias humanas como únicas.

 Afirmar que la experiencia no es previsible
 Pretender el descubrimiento de la esencia de un fenómeno en una línea de tiempo, para
lo cual es importante su trayectoria histórica.
  Utilizar el método subjetivo.
 Preocuparse por cómo está pasando el hecho, para ello mira las intenciones.

Entre las técnicas o instrumentos de recolección utilizados en este tipo de investigación, se

encuentra la grabación de conversaciones; así como escribir anécdotas de experiencias personales
.Otras fuentes de datos son la literatura fenomenológica, reflexiones filosóficas, poesía o el arte .

Investigación etnográfica

Surge como herramienta de los estudios antropológicos, esta técnica era utilizada para tener un
acercamiento a los objetos o sujetos observados y generar a partir de allí conocimiento social,
extendido luego al ámbito general de las ciencias sociales.

Se caracteriza por abordar la construcción del conocimiento revisando el comportamiento del

hombre en la sociedad, o en su contexto, reflexionando aspectos descriptivos interpretativos
como valores e ideas prácticas de los grupos culturales

Entre los instrumentos de este tipo de investigación, se encuentran:

 Entrevistas
 Observación participante
 Diagrama de redes sociales
 Documentos
 Registros
 Fotografías
 Mapas

Investigación de la teoría fundamentada

Es la forma como se comprende una realidad y se comprenden las problemáticas que consigo
pueden traer, busca las cuestiones de proceso, experiencia a lo largo del tiempo o el cambio que
puede tener etapas o fases de las personas, sus instrumentos son:

 Enfoque
 Método
 Diseño
 técnicas
 instrumentos de recolección
 análisis de datos
Investigación de acción

Se centra en resolver problemáticas cotidianas e inmediatas, este proceso es fundamental, ya que

aporta la información que guía a la toma de decisiones para diferentes programas y procesos. Ntre
este tipo de investigación, se destacan diversas visiones:

 Visión tecnicocientifica
 Visión deliberativa
 Visión emancipadora
 BIBLIOGRAFIA

 http://190.242.62.234:8080/jspui/bitstream/11227/2201/1/LA%20AUDITORIA%20
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CADAS%20EN%20LA%20DETECCI%C3%93N%20DE%20DELITOS%20ECO
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