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“ACTIVIDAD DE TRANSFERENCIA
AAP4”
2019
“Actividad de transferencia AAP4"
Los Estados Financieros sobre el período 2013 para las Microempresas debe
realizarse bajo NIF, por lo tanto se deben hacer sus respectivos ajustes y
reclasificaciones.
RECLASIFICACIONES:
1- El nuevo marco normativo señala que el efectivo y sus equivalentes se deben revelar en
el Estado de Situación Financiera o en las Notas, razón en eso se le hace su
reclasificación:
2- Bajo la nueva normatividad el libro deudores debe revelarse “Cuentas por Cobrar” así
como las provisiones correspondientes a los mismos ( Reconocimiento del deterioro),
por tanto debe efectuarse las siguientes reclasificaciones:
3- De acuerdo al nuevo marco normativo, los beneficios obtenidos sobre las inversiones
realizada por la microempresa, pendientes por recibir, se deben reconocer y presentar
en el Estado de Situación Financiera como “Otras cuentas por cobrar” por tal razón se
deberá efectuar la reclasificación así:
6- Según la normatividad se establece, que dentro de los pasivos, debe efectuarse una
7- división entre las obligaciones a terceros, sean estas cuentas por pagar, otras cuentas
por pagar y las relacionadas con impuestos; por tanto la reclasificación sería:
AJUSTES:
2- El superávit por valorización no debe revelarse dentro de los estados financieros bajo
NIF, por tanto debe realizarse un ajuste a dicha cuenta, tanto en el patrimonio como en
el activo, reversando así los saldos en cada una de la siguiente manera.
5- Según avalúos técnicos, para la totalidad de las propiedades planta y equipo tomamos el
costo atribuido.
Activo Costo Depreciación Valor Avalúo Ajuste
libros
Terrenos
49.184,85 49.184,85 57.434,85 8.250,00
Construcciones -
74.250,00 10.725,00 63.525,00 63.525,00
Maquinaria y
equipo 21.450,00 2.475,00 18.975,00 18.150,00 (825,00)
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 19.019,55
Inversiones 41.250,00
Cuentas por cobrar 35.649,90
Inventarios 123.750,00
Intangibles 16.500,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 236.169,45
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades planta y equipo 139.109,85
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 139.109,85
TOTAL ACTIVO 375.279,30
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 207.207,00
Pasivos por impuestos 2.400,75
Obligaciones laborales 23.418,45
TOTAL PASIVOS CORRIENTE 233.026,20
TOTAL PASIVOS 233.026,20
PATRIMONIO
Aportes sociales 24.750,00
Reservas 8.906,70
Resultados del ejercicio 22.314,60
Resultados acumulados 78.325,50
Diferencias por adecuación a NIF 7.956,30
TOTAL PATRIMONIO 142.253,10
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 375.279,30