Auditoría Financiera.

Taller.

David Felipe Jerez Meza

Octubre 02 del 2017.

Corporación unificada nacional de educación superior CUN.

Contaduría pública vii semestre
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Capítulo 1
TALLER.

Preguntas y respuestas.

 ¿Porque se dice que la auditoria no solamente se relaciona con el área

financiera y contable?

La auditoría necesita auxiliares de otras técnicas para poder formar un criterio sobre
determinados aspectos de su función antes de emitir un informe sobre cuestiones que
caen fuera de su competencia técnica, pero que tiene una relación directa con su trabajo.
Puede necesitar asesoramiento técnico sobre aplicación e interpretación de determinadas
disposiciones de carácter jurídico, fiscal, laboral etc. o de otras especialidades como la
informática, la ingeniería, la química o la agricultura.

 ¿Considera usted que las diferentes clases de auditoria son excluyentes entre
sí o tienen alguna relación?

Considero desde mi punto de vista que todas las auditorias tienen relación entre sí,
dado que cada auditoria debe estar regida bajo unos principios o fundamentos, los cuales
no suelen variar a la hora de ejecutar una auditoria, ya sea financiera, integral o de
cualquier otro tipo de auditoria.

 ¿Necesariamente cualquier auditoria debe cumplir con la totalidad de los

principios?

Si, dado que estos no suelen variar independientemente cual sea el tipo de auditoria
que se esté haciendo en la organización; pero cabe destacar que para algunos casos se
deben de considerar otras estimaciones o reglamentaciones que la ley o autoridades
establezcan para ello, es decir están sujetas a las disposiciones legales.

 ¿Cuáles cree usted que son las áreas del conocimiento con las que se
relacione más la auditoria y por qué?

La Auditoría tiene entre sus premisas la obtención y evaluación de evidencias que

presenten la realidad económica de las empresas, validando su capacidad para la
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realización de los procesos mercantiles tanto interno como externo; es por ello que esta
ciencia contable es tan importante aplicarla en las organizaciones, pero también se tiene
que decir que para poder desarrollar este trabajo la auditoria necesita de otras técnicas
para poder formar un criterio sobre determinados aspectos de su función antes de emitir
un informe sobre cuestiones que caen fuera de su competencia, pero que tienen una
relación directa con su trabajo. por eso decimos que se necesita de asesoramiento técnico
sobre aplicación e interpretación de determinados disposiciones de carácter jurídico,
fiscal, laboral, de informática, de ingeniería o de cualquier otra área que pueda aportar
para la correcta ejecución del trabajo como auditor.

 Mercantil del norte Ltda. Requiere con urgencia una auditoria externa y
Carlos molina contador público quien fuera hasta hace seis meses gerente de
ella, presenta su hoja de vida para optar por dicho cargo. ¿cuáles principios
cree que se estaría violando al aceptar a Carlos como auditor externo?

En este caso en particular lo recomendable y lo que la ley dispone es que en esta clase
de situaciones no se concrete a la persona postulada, dado que se estarían violando los
principios de auditoria como la INDEPENDENCIA, INTEGRIDAD, OBETIVIDAD
entre otros, afectando así el juicio profesional del auditor debido a que este no sería
objetivo en esta clase de situaciones.

 ¿Necesariamente para ejercer cualquier tipo de auditoria se debe tener la

calidad del de contador público?

Si, además debe tener estudios que lo avalen en materia de auditoria, ya sea
especialización o doctorado o diplomados en relación a la auditoria.

 ¿Hoy en día qué importancia se les da a las áreas de psicología,

administración, el derecho y los sistemas en la auditoria?

Hoy en día tienen una gran importancia las áreas antes mencionadas, ya que para la
correcta ejecución de una auditoria se debe tener en cuenta las áreas en donde se va a
realizar esta labor y es por eso que estas ciencias como el derecho se vuelven de gran
relevancia por lo que facilitan la labor del auditor brindándoles herramientas para la
correcta ejecución de la de auditoria.
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 ¿Cuál ha sido la evolución de la auditoria a través de la historia?

Desde comienzos de los años 90 hasta los albores del siglo XXI, la auditoría se ha
posicionado no sólo como el examen crítico de cifras y bienes materiales económicos,
sino como la relación psicosocial de seres humanos que aunque falibles, son los que
conforman las nuevas arquitecturas organizacionales de las empresas, que han sufrido
grandes cambios dentro del contexto económico mundial y local

 ¿De dónde se origina la palabra auditor?

El origen etimológico de la palabra es el verbo latino “AUDITORIUS”, que significa

“oír”. Esta denominación proviene de su origen histórico, ya que los primeros auditores
ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era sometido a su
verificación principalmente oyendo. el diccionario lo considera revisor de cuentas
colegiado pero se asume que esa virtud de oír y revisar cuentas está encaminada a la
evaluación de la economía, la eficiencia y la eficacia en el uso de los recursos, así como
al control de los mismos.
En términos generales, auditar es examinar y verificar información, registros, procesos,
etc. con objeto de expresar una opinión sobre su bondad o fiabilidad

 ¿Cuál es el objetivo de la auditoría financiera?

La auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados

financieros por parte de un auditor distinto del que preparo la información contable y el
usuario, con la finalidad de establecer su racionalidad, dando a conocer el resultado de su
examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee.
Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a
conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa, este proceso solo es
posible llevarlo

 ¿Cuál es el objetivo de la auditoría integral?

Un informe de Auditoria Integral emitido por un Contador Público representa un

mecanismo para disminuir el riesgo de errores, irregularidades y actos ilegales en el
manejo de cualquier entidad.
expresar una opinión si los estado financieros objetos del examen, están preparados en
todos los asuntos importantes de acuerdo con las normas de contabilidad y de
revelaciones que le sean aplicables.
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Dictaminar sobre si los Estados Financieros tomados en conjunto, se presentan de forma

razonable y de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Dictaminar sobre el cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables.
Dictaminar sobre el Control Interno.
Dictaminar sobre el desempeño y la gestión en los términos de eficiencia, eficacia y
economía.

 ¿Mencione y explique los principios a tener en cuenta en una auditoria?

Independencia. Está a salvo de presiones administrativas, por lo que su laborse puede

sustentar sin ningún impedimento, en la capacidad y buen juicio profesional
de sus representantes.

Objetividad. Este principio determina que tanto en las labores desarrolladas por laAud
itoria -incluida en forma primordial la obtención de evidencia-, así como en lo
atinente a la emisión del juicio profesional por parte del auditor, se deberá
observaruna actitud imparcial, sustentada en la realidad y en la conciencia social.

Cumplimiento de las Normas de Auditoria. Este principio determina que las labore
desarrolladas por la Auditoria,se deben realizar con respeto de las normas aplicables a
la Auditoria. El Auditor deberá conducir el control de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría y demás normas técnicas que se expidan a nivel
internacional y del país. Estas contienen principios básicos y procedimientos esenciales
junto con lineamientos relativos en forma de material explicativo o de otro tipo. Las
Normas de Auditoria vigentes en Colombia son las NAGA.

Integridad: El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e imparcial.
Presentación ecuánime: El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos
de la auditoría.

Debido cuidado profesional: El auditor debe darle la debida importancia a las

actividades de auditoría con diligencia y cuidado.

Confidencialidad: El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada

durante la auditoría.
Enfoque basado en la evidencia: El auditor debe procurar que la evidencia de la
auditoría sea verificable y está basada en muestras de la información disponible.
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 ¿En qué se diferencia la auditoria externa de la interna?

 ¿Cuál es la finalidad de la auditoria?

Su finalidad es el examen y análisis de los procedimientos administrativos y de los

sistemas de control interno de la compañía auditada. Auditoría económico−social: su
objetivo es evaluar la aportación que la empresa hace al progreso humano, o ponderar el
cumplimiento de su responsabilidad social

 ¿Mencione y explique las diferentes clases de auditoria?

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Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el análisis

de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un profesional auditor
externo por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro Mercantil.

Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la
política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en los
procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave para el control interno y una
vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del
equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados.

Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional

cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la productividad. No
tiene por qué desarrollarse por alguien interno de la empresa, sino que la propia
Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello. El auditor analizará el
sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.

Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de auditorías

dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso de la auditoría de
software, entre otros muchos.

Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas gracias a

las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.

Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información financiera,
estructura de la organización, los sistemas de control interno, cumplimiento de leyes y
objetivos empresariales para dar una visión global y certera del cumplimiento de la
empresa.

Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de

esclarecer los hechos ocurridos.

Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento
de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de
forma correcta.

Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de

examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a
normas contables establecidas.
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 ¿Con que áreas se relaciona la auditoria?

Con el derecho
La administración
La psicología
Lo fiscal
La informática
La agricultura
La química; etc

Teniendo en cuenta siempre que clase de auditoria se está aplicando o haciendo en la

entidad así mismo involucraremos a áreas que nos aporten herramientas y técnicas para la
correcta ejecución del trabajo.

 ¿Porque se dice que la revisoría fiscal se puede tomar como modelo de la

auditoria externa?

Por el papel que desempeña el revisor como agente delegatario de la asamblea de

socios o junta de accionista, La revisoría fiscal es uno de los instrumentos a través de los
cuales se ejerce la inspección y vigilancia de las sociedades mercantiles, en cuanto vela
por el cumplimiento de las leyes, de los estatutos sociales y de las decisiones de los
órganos de administración, y da fe pública al respecto; basado en lo anterior el revisor
fiscal debe Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la
sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea
general y de la junta directiva.
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