Liquidación de prestaciones sociales

María Cristina Arango Fonnegra

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Educación Virtual y a Distancia – Contaduría Pública

Nota de la autora

Taller presentado al docente Jaime Alberto Tobón Osorio en la asignatura Legislación

Laboral, en octubre de 2019. La correspondencia con relación a este trabajo debe dirigirse al
correo electrónico maria.arango@uniminuto.edu.co
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LEGISLACIÓN LABORAL

TALLER PRÁCTICO: Liquidación de prestaciones sociales

UNIDAD 5

Liquidación de prestaciones sociales con fundamento en la terminación del contrato de trabajo

Cuando un contrato de trabajo finaliza, es necesario proceder a liquidar diferentes conceptos que el
empleador le adeuda al trabajador. A continuación, todos los conceptos que se deben liquidar, ya sea que
el contrato de trabajo terminó por una justa causa o sin justa causa.
El contrato de trabajo se liquida en los Conceptos que se deben liquidar en la
siguientes casos terminación del contrato de trabajo
1. -Finalización el tiempo pactado en el caso de los -Salarios adeudados.
contratos de trabajo a término fijo. 1. -Prestaciones sociales.
2. -Retiro del trabajador por jubilación. 2. -Aportes parafiscales a que haya lugar.
3. -Terminación unilateral por cualquiera de las partes
3. -Aportes a seguridad social.
en cualquier momento. Aplica para contratos a 4. - Indemnizaciones si hubiere lugar a ellas.
término fijo y para indefinidos. 5.
4. -Terminación del contrato por mutuo acuerdo. 6.
Nota: una vez terminado y liquidado el contrato de trabajo, el empleador debe quedar a paz y salvo por
todo concepto con el trabajador.
Análisis de caso
Ejemplo de liquidación del contrato de trabajo
Para comprender mejor el proceso de liquidación, se trabajará un ejemplo que contendrá valores
hipotéticos, teniendo en cuenta que anualmente se deben liquidar casi todos los conceptos relacionados
con la nómina, en el ejemplo supondremos la liquidación de una fracción de año.
Supuestos a considerar en la liquidación
La señora María, vinculada mediante contrato de trabajo a término fijo con duración de 2 años, con un
sueldo de $1 200 000 termina su contrato el 31 de octubre de 2015. Al 31 de diciembre de 2014 se le
 liquidaron correctamente todos los conceptos de nómina correspondientes, por lo que solo se le deben
liquidar los correspondientes al año 2015.
Desarrollo

Días a liquidar 01 de enero de 2015 a 31 de octubre de 2015 = 300 días

Liquidación de las prestaciones sociales
Prima de servicios ($1.200.000*120) /360 = $400.000
Vacaciones ($1.200.000*300) /720 = $500.000
Cesantías ($1.200.000*300) /360 = $1.000.000
Intereses sobre cesantías ($1.000.000*300*.12) /360 = $100.000
Nota: la prima de servicios corresponde a la prima de diciembre, puesto que la de junio ya debió haberse
pagado.

Liquidación de los aportes parafiscales

Los aportes parafiscales, cuando hay lugar a su pago, se deben pagar mensualmente, por lo que solo es
necesario calcular los del último mes.
Cajas de compensación familiar $1.200.000*0.04 = $48.000
ICBF $1.200.000*0.03 = $36.000
SENA $1.200.000*0.02 = $24.000

Liquidación de los aportes a seguridad social

La seguridad social, igual que los aportes parafiscales se deben pagar cada mes, por lo que se asume que
en este caso solo de adeuda el último mes.
Pensión $1.200.000*0.12 = $144.000
Salud $1.200.000*0.085 = $102.000

Nota
1. Solo se ha calculado la parte que le corresponde al empleador, lo que le corresponde al empleado se le
deduce de su salario.
2. A partir del mes de febrero del 2007, el aporte a salud es del 12.5%, de los cuales el empleador debe
pagar el 8.5%.
3. A partir del 2008 el aporte de pensión es del 16% de los cuales el empleador aporte un 75% [12%].

Liquidación de la indemnización por despido injusto

Para aplicar la liquidación de la indemnización por despido injustificado supondremos dos escenarios,
uno en el que el contrato es a término fijo y otro en el que el contrato es a término indefinido.
Contrato a término fijo. Contrato a término indefinido.
Ahora supongamos que el contrato Suponiendo un contrato indefinido, la indemnización en este
vencía el 31 de diciembre (contrato a caso será igual a:
término fijo), pero la empleada fue a). Para trabajadores que devenguen un salario inferior a diez
despedida sin justa causa el 31 de (10) salarios mínimos mensuales legales:
octubre. treinta (30) días de salario cuando el trabajador tuviere un
En este caso, como se trata de un tiempo de servicio no mayor de un (1) año.
contrato a término fijo, la 2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio
indemnización corresponde al valor continuo se le pagarán veinte (20) días adicionales de salario
de los salarios faltantes para la sobre los treinta (30) básicos del numeral 1, por cada uno de
terminación del contrato. los años de servicio subsiguientes al primero y
Despido del trabajador: 31 de octubre. proporcionalmente por fracción.
Fecha de vencimiento del contrato: 31 b) Para trabajadores que devenguen un salario igual o superior
de diciembre. a diez (10), salarios mínimos legales mensuales.
Meses que faltan para finalizar el 1. Veinte (20) días de salario cuando el trabajador tuviere un
contrato: 2 tiempo de servicio no mayor de un (1) año.
Valor de la indemnización: $1 200 2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio
000*2 = $2 400 000. continuo, se le pagarán quince (15) días adicionales de salario
sobre los veinte (20) días básicos del numeral 1 anterior, por
cada uno de los años de servicio subsiguientes al primero y
proporcionalmente por fracción.
En nuestro supuesto, el contrato de Tatiana se inició el 01 de
enero de 2010, es decir, que a 31 de octubre llevaba 22 meses
laborando. Se aplica el literal (a) por ganar menos de 10
 salarios mínimos. Del literal (a), se le aplica el numeral 2 por
llevar más de un año laborando.
Entonces, 30 días del numeral 1 + 17 días correspondientes al
numeral 2 (fracción de 10 meses). = 47 días.
Indemnización ($1 200 000/30)*47 = $1 880 000.

EJERCICIO PRÁCTICO

Estudiante, con base en la información anterior, resuelva el siguiente caso:

Supuestos a considerar en la liquidación
La señora Ana, vinculada mediante contrato de trabajo a término fijo con duración de 2 años, con un
sueldo de $976.000 termina su contrato el 30 de noviembre de 2017. Al 31 de diciembre de 2016 se le
liquidaron correctamente todos los conceptos de nómina correspondientes, por lo que solo se le deben
liquidar los correspondientes al año 2017.
Desarrollo
Días a liquidar 01 de enero de 2017 a 30 de noviembre de 2017= 330 días
Liquidación de las prestaciones sociales
Prima de servicios 976.000*150/360=406.667
Vacaciones 976.000*330/720=447.333
Cesantías 976.000*330/360=894.667
Intereses sobre cesantías 894.667*330*0.12/360=98.413
Liquidación de los aportes parafiscales
Los aportes parafiscales, cuando hay lugar a su pago, se deben pagar mensualmente, por lo que solo es
necesario calcular los del último mes.
Cajas de compensación familiar 976.000*0.04=39.040
ICBF 976.000*0.03=29.280
SENA 976.000*0.02=19.520
Liquidación de los aportes a seguridad social
La seguridad social, igual que los aportes parafiscales, se debe pagar cada mes, por lo que se asume que
en este caso solo se adeuda el último mes.
Pensión 976.000*0.12=117.120
Salud 976.000*0.085=82.960
Liquidación de la indemnización por despido injusto
Para aplicar la liquidación de la indemnización por despido injustificado, supondremos dos escenarios,
uno en el que el contrato es a término fijo y otro en el que el contrato es a término indefinido.
Contrato a término fijo. Contrato a término indefinido.
Ahora supongamos que el contrato Suponiendo un contrato indefinido, la indemnización en este
vencía el 31 de diciembre (contrato a caso será igual a:
término fijo), pero la empleada fue a). Para trabajadores que devenguen un salario inferior a diez
despedida sin justa causa el 30 de (10) salarios mínimos mensuales legales:
junio. Treinta (30) días de salario cuando el trabajador tuviere un
En este caso, como se trata de un tiempo de servicio no mayor de un (1) año.
contrato a término fijo, la 2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio continuo
indemnización corresponde al valor se le pagarán veinte (20) días adicionales de salario sobre los
de los salarios faltantes para la treinta (30) básicos del numeral 1, por cada uno de los años de
terminación del contrato. servicio subsiguientes al primero y proporcionalmente por
Despido del trabajador: 30 de junio. fracción.
Fecha de vencimiento del contrato: 30 b) Para trabajadores que devenguen un salario igual o superior
de noviembre. a diez (10) salarios mínimos legales mensuales.
Meses que faltan para finalizar el 1. Veinte (20) días de salario cuando el trabajador tuviere un
contrato:_5_ tiempo de servicio no mayor de un (1) año.
Valor de la indemnización: 2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio
976.000*5=4.880.000 a noviembre continuo, se le pagarán quince (15) días adicionales de salario
Fecha de vencimiento del contrato: 31 sobre los veinte (20) días básicos del numeral 1 anterior, por
de diciembre. cada uno de los años de servicio subsiguientes al primero y
Meses que faltan para finalizar el proporcionalmente por fracción.
contrato:_6_ En nuestro supuesto, el contrato de Ana se inició el 01 de
Valor de la indemnización: enero de 2016, es decir, que al 31 de noviembre llevaba 23
976.000*6=5.856.000 a diciembre meses laborando. Se aplica el literal (a) por ganar menos de 10
salarios mínimos. Del literal (a), se le aplica el numeral 2 por
llevar más de un año laborando.
Entonces, 30 días del numeral 1 + 18 días correspondientes al
numeral 2 (Fracción de 10 meses). = 48 días.
Indemnización= 976.000/30*48=1.561.600