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Contabilice las siguientes transacciones, utilizando correctamente Las cuentas su dinámica y estructura, realizando proceso de
retención en la fuente cuando sea el caso, tener en cuenta bases de retención según tabla, contabilizando Reteiva, y Reteica y
y llevar al FORMULARIO 350 DE RETENCION EN LA FUENTE.
Ustedes como asesores tributarios le envían correo al Represéntate legal de GLOBAL LTDA indicándole cuando se le vence los
Todo lo realizan en Excel utilizando la plantilla que les subí, todo debe estar formulado.
La compañía GLOBAL LTDA con NIT 830.614.399-2 Régimen común, cuya actividad económica es 4782 tarifa auto-retencion
vestir y calzado para lo cual Factura el IVA, realiza varias transacciones inherentes a su actividad:
1.
a. Compra a Mariam colección S.A 1000 pantalones de dama régimen común P.J. por valor de $ 7.050
b. Vende a GC 50 por valor de $ 1.100. 000.oo + IVA, cancela de contado.
2.
a. Compra a Zara SA 500 faldas RC Gran Contribuyente auto retenedor por valor de $1.850.000 + IVA, ab
b. Vende a Claudia Pérez Régimen Común Gran contribuyente Auto-retenedor 100 faldas por valor de $ 9
3.
a. Cancela arrendamiento de local por valor de 650.000 a Gran Contribuyente
b. Compra servicio de mantenimiento a Andres Muñoz por valor de $2.500.000 Persona Natural régimen
4.
a. Compra 100 Calzado de régimen común P.J. por valor de $1.800.000 + IVA, abona $900.000 y el saldo a
b. Vende a crédito a MYN Ltda 100 pares calzado, Gran Contribuyente Auto retenedor, por calor de $ 985
5.
a. Realiza un contrato de prestación de servicios Outsourcing contador para consultoría contable mensu
b. Vende 50 pantalones para para vestir modelos evento a modell Ltda. RC Gran contribuyente auto ret
6.
a. Compra 1000 chaquetas por valor de $ 5.000.000 Gran contribuyente auto retenedor con cliente paga
b. Vende 300 chaquetas cliente porta tinta LTda Régimen Común por valor de $ 3.500.000 más iva le ca
Exitos.
uctura, realizando proceso de causación y reconocimiento del echo económico, el IVA, correspondiente, y aplicando
lizando Reteiva, y Reteica y Retención de auto renta luego de realizar las transacciones, sacar los saldos y base gravable
4782 tarifa auto-retencion de renta 0.40%, se dedica a al Comercio al por menor de productos textiles, prendas de
onsultoría contable mensual por valor de $ 850.000, pago un mes de contrato por las actividades realizadas
Gran contribuyente auto retenedor por valor de $2.300.000 más Iva paga de contado.
3B
135515 MYN LTDA GC retencion en la fuente venta 2.5% 24,638
135518 MYN LTDA GC retencion ica tarifa 11.04/1000 10,880
3B 135517 MYN LTDA GC Reteiva 28,087
135505 MYN LTDA GC anticipo impuesto de renta 3,942
236575 MYN LTDA GC autorretenciones 3,942
130505 MYN LTDA GC clientes 1,109,141
130505 MYN LTDA GC clientes 1,109,141
PAGO 111005 MYN LTDA GC bancos 1,109,141
511005 OUTSOURCING CONTADOR Honorarios 850,000
240801 OUTSOURCING CONTADOR iva descontable 161,500
4A 23652501 OUTSOURCING CONTADOR retencion honorarios 11% 93,500
23680502 OUTSOURCING CONTADOR retencion ica honorarios 6.9/1000 5,865
111005 OUTSOURCING CONTADOR bancos 912,135
413524 MODELL LTDA GC Comercio al por mayor y menor 2,300,000
240802 MODELL LTDA GC iva generado ventas 437,000
135515 MODELL LTDA GC retencion en la fuente venta 2.5% 57,500
135518 MODELL LTDA GC retencion ica tarifa 11.04/1000 25,392
4B 135517 MODELL LTDA GC Reteiva 65,550
130505 MODELL LTDA GC clientes 2,588,558
135505 MODELL LTDA GC anticipo impuesto de renta 9,200
236575 MODELL LTDA GC autorretenciones 9,200
130505 MODELL LTDA GC clientes 2,588,558
PAGO 110505 MODELL LTDA GC caja 2,588,558
620505 GC AUTORETENEDOR mercancias no fabricadas 5,000,000
240801 GC AUTORETENEDOR iva descontable compra 950,000
5A 220505 GC AUTORETENEDOR proveedores 5,950,000
220505 GC AUTORETENEDOR proveedores 5,950,000
PAGO 110505 GC AUTORETENEDOR caja 5,950,000
413524 PORTA TINTA LTDA Comercio al por mayor y menor 3,500,000
240802 PORTA TINTA LTDA iva generado ventas 665,000
135515 PORTA TINTA LTDA retencion en la fuente venta 2.5% 87,500
135518 PORTA TINTA LTDA retencion ica 11.04/1000 38,640
130505 PORTA TINTA LTDA clientes 4,038,860
135505 PORTA TINTA LTDA anticipo impuesto de renta 14,000
5B 236575 PORTA TINTA LTDA autorretenciones 14,000
130505 PORTA TINTA LTDA clientes 4,038,860
PAGO 110505 PORTA TINTA LTDA caja 4,038,860
61,310,400 61,310,400
GLOBAL LTDA
830.614.399-2
MOVIMIENTO AUXILIAR PARA LIQUIDAR RETENCION
1 2###
### 4 ###
5. Número de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
Rentas de trabajo 27 0 51 0
Rentas de pensiones 28 0 52 0
Honorarios 29 850,000 53 94,000
Comisiones 30 0 54 0
Servicios 31 2,500,000 55 150,000
Rendimientos financieros e intereres 32 0 56 0
Honorarios 44 0 68 0
Comisiones 45 0 69 0
Ver la "hoja 2". A la fecha en que se hace esta
herramienta, los países con los cuales sí existe
Servicios 46 0 70 0 convenio para evitar la doble tributación son:
-España (Ley 1082 julio/2006), aplicable desde
Rendimientos financieros 47 0 71 0 octubre 23 2008).
-Chile (Ley 1261 diciembre 2008), aplicable desde
Otros conceptos 48 0 72 0 diciembre 22 de 2009.
-Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009), aplicable desde
Pagos o abonos en cuenta al exterior en paises sin convenio 49 0 73 0 enero 1 de 2012.
-Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011), aplicable
desde junio 12 de 2012.
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 50 0 74 0 -México (Ley 1568 de agosto de 2012). aplicable
desde enero 1 de 2014.
Menos: retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 75 0 -Corea (Ley 1667 de julio de 2013), aplicable desde
julio 3 de 2014.
Total retenciones renta y complementario (sume casillas 51 a 74 y reste 75) 76 501,000 -India (Ley 1668 de julio de 2013), aplicable desde
julio 7 de 2014.
Retenciones practicadas a titulo de impuesto sobre las ventas (IVA) -Portugal (Ley 1692 de diciembre 2013), aplicable
desde enero de 2015.
A responsables del régimen común 77 0
Menos: retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 79 0
Mas: Sanciones 83 0
Total retenciones más sanciones (82+83) 84 501,000
85. No. Identificación signatario 86. DV
Comentario
En muchos casos se observa que al elaborar las declaraciones mensuales de retención en la fuente en el formulario 350 lo único que se deja como "anexo" es un balance de
comprobación de saldos lleno de marcas confusas y difíciles de comprender en cuanto a los valores reflejados en dicho balance de prueba y la forma como se cruzan todos ellos con
los respectivos renglones del formulario 350.
Por tal razón, en el modelo de "anexo al formulario 350" que se presenta en esta hoja, sí se lograría contar con unos mejores anexos que expliquen las cifras llevadas a cada
renglón del formulario 350. Recuerde que el auxiliar o contador que hace la declaración de retención no siempre será el mismo que estará en la empresa el día en que la DIAN llegue
a auditar la declaración (pues se pudo haber ido de la empresa, o incluso haber muerto). Por tanto, si se acostumbra a dejar en cada declaración unos anexos más claros, esto será
lo mejor para el colega que llegue a reemplazarlo en el futuro.
Juan Perez 0 0
Rentas de trabajo (artículo 383 del ET)
27 51 David Luna 0 0
Rentas de pensiones
28 52
Comisiones
30 54
Total del Renglón 0 0
514515 ANDRES MUÑOZ 2,500,000 150,000
Servicios
31 55
Total del Renglón 2,500,000 150,000
Dividendos y participaciones
35 59
35 59
Total del Renglón 0 0
620,505 MARIAM COLECCIÓN S.A 7,050,000 176,250
620505 REGIMEN COMUN P.J 1,800,000 45,000
Compras
36 60
Total del Renglón 8,850,000 221,000
Contratos de construcción
38 62
Total del Renglón 0 0
Autorretenciones-Honorarios
44 68
Total del Renglón 0 0
Autorretencioenes-comisiones
45 69
Total del Renglón 0 0
Autorretenciones-servicios
46 70
Total del Renglón 0 0
Autorretenciones-rendimientos financieros
47 71
Total del Renglón 0 0
Autorretenciones-otros conceptos
48 72
Total del Renglón 0 0
0
Retención de IVA-A responsables del regimen común
no solicitan informar la base
77
0
Retención de timbre
81
Total del Renglón 0 No aplica
501,000 500,252
En el caso de las "devoluciones de
retenciones de períodos anteriores", el
formulario solo pedirá el valor de la
retención devuelta pero no su "base".
Además, cuando se lleguen a colocar
valores de retenciones en esta columna, y
aunque queden discriminadas por
concepto, lo único que importará es el
"total de las retenciones devueltas por
renta" (las cuales irán todas juntas, sin
importar el concepto, dentro del renglón
75). O el "total de las retenciones
devueltas de IVA" (las cuales irán todas
juntas, sin importar el concepto, dentro del
renglón 80).
Plantilla para elaborar borrador d
retención en la fuente por los períodos marzo
Fecha de elaboración: Marzo 26 de 2017
Declaración de Retenciones
1 2 3 3 4
89. A países SIN CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 171 100,000 15% $15,000
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
10 $0
11 $0
12 $0
13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
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### 4
89. A países SIN CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 171 100,000 34% $34,000
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
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10 $0
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13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
Declaración de Retenciones
### ######
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89. A países SIN CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
10 $0
11 $0
12 $0
13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
0 - -
0
Declaración de Retenciones
### ######
### 4
89. A países SIN CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
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12 $0
13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención por
95. Subtotal bases por concepto
concepto
0 - -
0
Declaración de Retenciones
Espacio reservado para la DIAN
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89. A países SIN CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
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11 $0
12 $0
13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
0 0 0
0
Declaración de Retenciones
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89. A países SIN CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
10 $0
11 $0
12 $0
13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
0 - -
0
Declaración de Retenciones
1 2 3 3 4
89. A países CON CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
10 $0
11 $0
12 $0
13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
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18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
0 - -
0
Declaración de Retenciones
0 - -
0
Declaración de Retenciones
1 2 3 3 4
89. A países CON CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
10 $0
11 $0
12 $0
13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
0 - -
0
Declaración de Retenciones
### ######
### 4
89. A países CON CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
10 $0
11 $0
12 $0
13 $0
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16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
0 - -
0
Declaración de Retenciones
0 - -
0
Declaración de Retenciones
### ######
### 4
89. A países CON CONVENIO
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0
2 $0
3 $0
4 $0
5 $0
6 $0
7 $0
8 $0
9 $0
10 $0
11 $0
12 $0
13 $0
14 $0
15 $0
16 $0
17 $0
18 $0
19 $0
20 $0
21 $0
22 $0
23 $0
24 $0
25 $0
26 $0
27 $0
28 $0
29 $0
30 $0
31 $0
32 $0
33 $0
34 $0
35 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto
0 - -
0
6
b) L
90. Código del concepto Enajenacion de activos fijos y otras retenciones pos
form
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención "div
inta
36 $0
37 $0 c) L
38 $0 sel
39 $0 pág
40 $0 pág
41 $0 "ret
42 $0 Ent
43 $0 "pa
44 $0 pág
45 $0 terc
46 $0 pág
se
47 $0
48 $0
49 $0
terc
pág
se
50 $0
51 $0
52 $0
53 $0
54 $0
55 $0
56 $0
57 $0
58 $0
59 $0
60 $0
61 $0
62 $0
63 $0
64 $0
65 $0
66 $0
67 $0
68 $0
69 $0
70 $0
350
de Retenciones en la Fuente 350
Página 2 de 12 Hoja 2
4. Número de formulario
###
90. Código del concepto Dividendos y participaciones
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
36 $0
37 $0
38 $0
39 $0
40 $0
41 $0
42 $0
43 $0
44 $0
45 $0
46 $0
47 $0
48 $0
49 $0
50 $0
51 $0
52 $0
53 $0
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55 $0
56 $0
57 $0
58 $0
59 $0
60 $0
61 $0
62 $0
63 $0
64 $0
65 $0
66 $0
67 $0
68 $0
69 $0
70 $0
###
90. Código del concepto Rendimientos financieros
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
36 $0
37 $0
38 $0
39 $0
40 $0
41 $0
42 $0
43 $0
44 $0
45 $0
46 $0
47 $0
48 $0
49 $0
50 $0
51 $0
52 $0
53 $0
54 $0
55 $0
56 $0
57 $0
58 $0
59 $0
60 $0
61 $0
62 $0
63 $0
64 $0
65 $0
66 $0
67 $0
68 $0
69 $0
70 $0
###
90. Código del concepto Explotación de intangibles
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
36 $0
37 $0
38 $0
39 $0
40 $0
41 $0
42 $0
43 $0
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45 $0
46 $0
47 $0
48 $0
49 $0
50 $0
51 $0
52 $0
53 $0
54 $0
55 $0
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90. Código del concepto Servicios
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
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90. Código del concepto Servicios técnicos
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
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90. Código del concepto Enajenaciones de activos fijos y otras retencioens
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
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90. Código del concepto Rendimientos financieros
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
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90. Código del concepto Explotación de intangibles
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
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90. Código del concepto Servicios técnicos
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
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