La empresa “Automóvil S.A.

”, es una organización cuya actividad se orienta a

la comercialización de repuestos para vehículos automotores, con un
volumen de ventas obtenido en el año 2018 de S/. 30’550,110

Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el

Directorio por disposición de acuerdo de Junta General de Accionistas,
autoriza contratar los servicios de Auditoria de la empresa “Perú S.A.”
practique el examen a las cuentas por cobrar de los EE.FF correspondiente al
referido periodo fiscal.

Como auditor, le encargo a mi ayudante la realización de una confirmación

de saldos de los deudores por ventas de dicha empresa al 31 de diciembre de
2018, fecha de cierre del ejercicio objeto de la auditoría de los estados
contables de dicha empresa.

Antes de comenzar cib la auditoria debemos tener en cuenta:

Trabajo hecho por el ayudante del auditor:

MISION:

Ser una Despacho que brinde a sus clientes, seguridad y confianza,

conforme a sus necesidades particulares, mediante servicios y soluciones de
excelencia y calidad que permitan a las empresas su fortalecimiento y
desarrollo.

VISIÓN:

Ser un despacho con calidad en nuestros servicios para consolidar

económicamente a nuestros clientes. Un despacho acreditado, con una
cartera de clientes basta y estable que siga creciendo y mejorando de forma
permanente.

Que incorpore a un mayor número de profesionales que compartan la

visión de ser parte del despacho para desarrollarse y servir de mejor forma a
nuestros clientes y extenderse aotros lugares extranjeros..

VALORES:
 Confianza: Convicción de que actuaremos con veracidad e
incorruptibilidad, ofreciendo resultados óptimos, protegiendo los interés de
nuestros clientes.

Integridad: Cada socio esta mentalizado y enfocado con base en nuestra

misión, objetivos y propósitos para lograr nuestras metas.

Respeto: Es nuestra base para sustentar la ética y la moral dentro y fuera

de nuestras instalaciones para brindarle a nuestro personal, clientes y socios
un ambiente de cordialidad, escuchando y respetando su manera de pensar
dirigiendo mediante el dialogo cualquier controversia que busque el acuerdo
sensible a las ideas que nos sean Externadas redundando en el respeto de la
forma de ser y pensar de los demás

Honradez: Aplicar nuestra moral y criterio para abrir un adecuado canal

de comunicación entre socios, empleados y clientes, que vaya relacionado
con la veracidad.

Profesionalismo: Aplicar las normas del despacho en un ambiente cordial

con aptitudes profesionales y con actitudes positivas, morales y éticas.
 a) Sobre la base del listado de integración de la cuenta Deudores por ventas,
suministrado por “Automóvil S.A”, seleccionó los quince clientes con mayor
saldo, a quiénes les envió una circular con el propósito de confirmar los
importes adeudados.

b) Solicitó a la empresa el franqueo de las circulares enviadas y el franqueo

de los sobres para las respuestas. Indicó en las notas que las respuestas
debían ser dirigidas a la gerencia administrativa de Automóvil SA.

c) Cuando la gerencia de Automóvil SA le informó que había recibido

respuestas de diez clientes, le solicitó que le aclarara, en su caso, las
diferencias habidas entre los saldos informados y los saldos según los
registros contables.

d) Revisó, para los clientes circularizados, los cobros posteriores asentados

en el subdiario de ingresos, desde el 01-01-17 al 31-01-17, para detectar
omisiones.
 e) Para los cinco clientes que no contestaron, seleccionó los dos más
significativos y les hizo enviar un segundo pedido.

f) No propuso ningún asiento de ajuste, por entender que las aclaraciones a

las diferencias presentadas por la Compañía, eran un adecuado justificativo.

g) La fecha del informe del auditor es el 28/02/06.

La composición de la cuenta deudores por ventas se expone a continuación y

ha sido elaborada por la empresa a través del subsistema de ventas y
créditos por ventas, que se encuentra relacionado en forma automática con el
sistema contable.

Cliente Saldo Acumulado

01 6.500 6.500
02 800 7.300
03 11.200 18.500
04 10.400 28.900
05 16.300 45.200
06 500 45.700
07 28.100 73.800
08 7.700 81.500
09 12.800 94.300
10 9.000 103.300
11 1.200 104.500
12 13.000 117.500
13 8.000 125.500
14 10.100 135.600
15 6.900 142.500
Total 142.500
PLANTILLA DE ENCUESTA DE COMPROMISO DE LOS
EMPLEADOS
1.- ​Se informa al departamento de contabilidad acerca de los reclamos.
o N/A
o Si
o No
o M/C

2.- Las ventas CDO (pago contra entrega) o con tarjeta de crédito, se
controlan en forma similar a las ventas a crédito registrándolas en una
cuenta de control, manejada por personal independiente de la función
de cobro?
o N/A
o Si
o No
o M/C

3.- Las funciones del departamento de despacho son independientes de

las de:
o Recibo
o Contabilidad
o Facturación
o Cobranza

4.- Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el

departamento de crédito antes de su aceptación, o por otras personas
que no tengan intervención alguna en:
o Despachos
o Facturación
o Manejo de cuentas de clientes

5.- Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes

debidamente aprobadas?
o N/A
o Si
o No
o M/C

6.- Después del envió de los artículos, una copia de la ordenes

debidamente aprobadas?
o N/A
o Si
o No
o M/C
7.-Todas las ordenes de despachos son controladas numéricamente por
el departamento de cuentas por cobrar?
o N/A
o Si
o No
o M/C

8.- El departamento de facturación envió copias de las facturas

directamente al departamento de cuentas por cobrar?
o N/A
o Si
o No
o M/C

9.- Se hacen resúmenes de las facturas y los totales se pasan al

departamento de contabilidad, independientemente de los departamento
de cuenta por cobrar y caja?
o N/A
o Si
o No
o M/C

10.- Las facturas de ventas son controladas numéricamente de

contabilidad?
o N/A
o Si
o No
o M/C