FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACION DEL CONTROL INTERNOEN EL AREA DE

INVENTARIOSCASO: EMPRESA AGROFERTIL SRL DEL DISTRITO DE
IMPERIAL-CAÑETE 2018

PROYECTO PARA ELABORAR EL INFORME DE FIN DE CARRERA

AUTORA:

LUCANA REYESVANESSA ADELA

ORCID:0000 0003 1449 0154

ASESORA:

MG. CPC. LOZANO GUERRAESPIRITU CENCIA

ORCID: 0000 0002 2962 6408

2018
 EQUIPO DE TRABAJO

AUTORA
LUCANA REYES, VANESSA ADELA
ORCID: 0000 0003 1449 0154

Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote, Estudiante De Pregrado,

Cañete, Perú

ASESORA
MG. CPC.LOZANO GUERRA, ESPIRITU CENCIA
ORCID:00000002 2962 6408

Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote, Facultad de Ciencias

Contables, Financieras y Administrativas, Escuela Profesional de
Contabilidad, Cañete, Perú

JURADO

MG. TAMAYO LY CARLA

ORCID: 0000-0000-0000-0000

MG. QUISPE DE LA CRUZ ISABEL

ORCID: 0000-0000-0000-0000

MG. OCHOA AQUIJE VICTOR

ORCID: 0000-0000-0000-0000

2
 HOJA DE FIRMA DEL JURADO Y ASESOR

………………………………………..
MG. TAMAYO LY CARLA
PRESIDENTE

………………………………………….
MG. QUISPE DE LA CRUZ ISABEL
MIEMBRO

………………………………………..
MG. OCHOA AQUIJE VICTOR
MIEMBRO

…………………………………………………
MG. CPC. LOZANO GUERRA ESPIRITU CENCIA
ASESORA

3
 AGRADECIMIENTO

La presten tesis es un gran reto personal y académico, establece un proceso de

investigación, en la que personas importantes en mi vida han contribuido de una manera
concreta y práctica, cercanía y apoyo laboral.

Es por eso que quiero expresar mi profundo agradecimiento a:

En primer lugar, a la profesora Espiritu Cencia Lozano Guerra por su gran apoyo para la
realización de esta tesis.

Asimismo a compañeras y compañeros que redundan en amistad:

Lucero simón Sánchez y Julio Tasayco Saravia

4
DEDICATORIA

La presente tesis esta dedica a mi Dios todopoderoso,

ya que gracias a él, he logrado concluir
satisfactoriamente mi carrera, a mis padres por su
gran apoyo y consejos para hacer de mí una gran
persona, también a mis hermanos y también a mis
amigos Lucero y José a quienes aprecio y estimo
mucho por haber contribuido para el logro de mis
objetivos.

5
 CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE
INVENTARIOS: CASO EMPRESA AGROFERTIL SRL DEL DISTRITO DE
IMPERIAL DE CAÑETE-2018.

6
 RESUMEN

Esta investigación ha sido realizada con el objetivo de realizar una investigación sobre la
Caracterización del Control -Interno en el área de inventarios de la Empresa
AGROFERTIL SRL, que se dedica a la compra y venta de productos agrícolas para los
agricultores de toda la zona de la provincia de cañete.

El diseño de la investigación fue no experimental, con enfoque descriptivo, bibliográfico,

ya que el estudio fue describir las variables principales con la aplicación de un cuestionario
realizado a los trabajadores de la Empresa AGROFRRTIL SRL, se pudo obtener los
resultados para poder realizar la investigación respectiva, para así detectar las deficiencias
por falta de la implementación del Sistema del Control Interno en área de inventarios.

Es por esta razón que es preciso realizar mejores en los Procedimientos del Control Interno
en el área de inventarios ya que es muy importante tener una buena organización
permitiendo de manera práctica y oportuna un buen funcionamiento del área de inventarios.

Finalmente esta investigación concluye pretender implementar el sistema de Control

Interno en el área de Inventarios de la empresa AGROFERTIL SRL.

Palabras claves: Mercadería, Inventario, Control Interno

7
 ABSTRAC

This research has been carried out with the objective of conducting a research on the
Characterization of Control -Internal in the área of inventories of the AGROFERTIL SRL
Company, which is dedicated to the purchase and sale of agricultural products for farmers
throughout the area of the province of Cañete.

The design of the research was non-experimental, with a descriptive, bibliographic

approach, since the study was to describe the main variables with the application of a
questionnaire made to the workers of AGROFRRTIL SRL, the results could be obtained in
order to carry out the research respective, in order to detect deficiencies due to lack of
implementation of the Internal Control System in the inventory area.

It is for this reason that it is necessary to perform better in the Internal Control Procedures
in the area of inventories since it is very important to have a good organization allowing in
a practical and timely manner a good operation of the inventory area.

Finally, this research concludes to try to implement the Internal Control system in the area
of Inventories of the company AGROFERTIL SRL.

Keywords: Merchandise, Inventory, Internal Control

8
 CONTENIDO

I.TITULO DE LA TESIS……………………………………………….…...…. ..…..5

II. CONTENIDO………………………………………………………...…….…..... ..9

III. INTRODUCCION…………………………………………………….…..….….12

IV. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACION……………………….…….13

4.1 Planteamiento de problema…………………………………………….……….…13

4.1.1 Caracterización del problema…………………………………………............13

4.1.2 Enunciado del problema……………………………………………..………..14

4.2 Objetivos de la investigación……………………………………….……..……... 14

4.2.1 Objetivo general……………………………………………………................14

4.2.2 Objetivos específicos………………………………………………..………...14

4.3 Justificación de la investigación…………………………………...………………14

V. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL………………………………………...15

5.1 Antecedentes………………………………………………………………............15

5.1.1 Internacionales…………………………………………………………..............15

5.1.2 Nacionales………………………………………………………….……………17

5.1.3 Locales…………………………………………………………………...............20

5.2 Bases Teóricas……………………………………………………………..............22

5.2.1 Informe COSO……………………..……………………………………………22

5.2.2 Teoría del control interno………………………………………………………..23

5.2.3 Tipos de control interno…………………………………………….…………...24

5.2.4 Sistema de control interno...……………………….………………….................29

9
5.2.5 Teoría de almacenamiento………………………….........................................29

5.2.6 Teoría de inventarios……………………………………………………..…...30

5.2.7 Principios de Inventarios……………………………………………………...31

5.3 Marco conceptual……………………………………………………………….33

5.3.1 Control interno………………………………………………………...............33

5.3.2 Organización no gubernamental…………………………………….…...........33

5.3.4 Seguridad razonable…………………………………………...………………33

5.3.5 Riesgo empresarial……………………………………………...……………..33

VI. HIPOTESIS……………………………………………………………………..33

6.1 Pregunta e hipótesis……………………………………………………………..33

6.2 Hipótesis………………………………………………………………………...33

VII. METODOLIGIA…………………………...……………..……………………34

7.1 Tipo de investigación……………………………………………......…………..34

7.2 Nivel de investigación………………………………………………..………....34

7.3 Diseño de la investigación…………………………………………..……..........34

7.4 Población y muestra……………………………………………………..……....34

7.4.1 Población…………………………………………………….…………..........34

7.4.2 Muestra………………………………………………………….……….........34

7.5 Definiciones conceptuales y operacionales de las variables….…………… …...35

7.6 Técnicas e instrumentos………………………………………….………...........36

7.6.1 Técnicas………………………………………………………………….........36

7.6.2 Instrumentos……………………………………………………….…….........36

7.7 Plan de análisis……………………………………………………….…………36

10
7.8 Matriz de consistencia……………………………..……………………….…….........37

7.9 Principios éticos………………………………………………………….………...…..38

VIII.CUESTIONARIO………………………………………………………………..…...40

IX. RESULATADO DE LA INVETIGACION……………………………….…..............42

X Análisis de los resultados…………………………………………………….………….47

XI Conclusiones………………………………………………………………….………..49

XII Recomendaciones………..…………………………………………………….............50

XIII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS…………...……………….……..…………...51

XIV ANEXOS………………………………………….……………..…….......................55

14.1 Anexo 01: Modelos de fichas bibliográficas…...………………………......................55

14.2 Anexo 02: Cronograma de actividades……………………………….........................55

14.3 Anexo 03: Presupuesto………………………………………………………………..56

14.4 Anexo 04: Matriz de consistencia……………………………………………….……57

14.5 Anexo 05: Cuestionario……………………………………..…………………..…….58

11
III. INTRODUCCION:

Este proyecto de investigación tiene la finalidad de implementar el sistema del control

interno que es una herramienta fundamental para el desarrollo de las actividades
económicas, la adecuada administración de los inventarios, puede ser un factor de éxito o
fracaso de una empresa.

El control interno en una organización, es de suma importancia porque apoya la conducción

de los objetivos de una organización, como el control y la información de las operaciones,
ya que permite el manejo el adecuado manejo de bienes, funciones e información de una
empresa , con la finalidad de generar una indicación confiable de su situación y de sus
operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos disponibles, sean utilizados en forma
eficiente, que se basan en criterios técnicos que permitan asegurar la integridad, custodia y
registro oportuno, ensusrespectivos sistemas. Es por ello que el título de la tesis es:
Caracterización del Control interno en el área del inventario caso de la empresa Agrofertil
S.R.L del Distrito de Imperial 2018.

La gran importancia de tener un sistema de control interno en las pequeñas y medianas

empresas, en los últimos años ha ido incrementando, siendo este la parte que se encarga de
la organización de los procedimientos y necesidades del negocio, como de resguardar y
proteger los activos, verificar la eficiencia, productividad y custodia en la operaciones,
tiene como objetivo proteger los recursos de la empresa o negocio evitando perdidas por
fraudes o negligencias, también como detectar las desviaciones que se presenten en la
organización y que afecten al cumplimiento de los objetivos de la empresa ( Aguilar, 2015).

El contenido del proyecto de investigación es el siguiente: Titulo, planteamiento de la

investigación, caracterización y enunciado del problema, objetivos generales y objetivos
específicos.

12
IV. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACION

4.1 Planteamiento del problema

4.1.1 Caracterización del problema

El sistema de control interno es el proceso mediante el cual varias organizaciones

mantienen entornos que fomenten la incorruptibilidad y a la vez impiden las
actividadesengañosas por la gerencia y los empleados; diseñado para proporcionar una
seguridad razonable con miras a la consecución, confiabilidad en la información financiera
y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Comprende un plan de organización y un conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro

de una entidad para resguardar sus recursos, verificar la exactitud y fiabilidad de su
información financiera y administrativa, promueve la eficiencia de las operaciones,
estimular la observación de las políticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y
objetivos programados ( Torres,2014).

Revisando la literatura pertinente a nivel internacional se ha encontrado los siguientes

trabajos de investigación tales como:

En la tesis denominada “El sistema de Control Interno para el manejo de inventarios en

pequeñas y medianas empresas en el Municipio de Soacha con base en la
herramientaExcel- Colombia” (Camacho y Martínez 2008)

En el proyecto titulado “Evaluación de control interno en el Área de inventario de la

Empresa JG Repuestos industriales de la ciudad de Guayaquil de Ecuador. (Flores y rojas
2015).

Revisando la literatura a nivel nacional se ha encontrado el siguiente trabajo de

investigación:

En su tesis denominada “Sistema de control Interno operativo en almacenes, para mejorar

la gestión de inventarios de la empresa agropecuaria Chimu SRl” Trujillo. ( Coragua 2016)

13
Revisando la literatura pertinente a nivel local se han encontrado los siguientes trabajos de
investigación tales como:

En su tesis titulada “Incidencia del Control Interno en la Gestión del área de compras de la
empresa Ettusa de la provincia de Cañete-Cañete (Lozano 2015)

4.1.2 Enunciado del problema

¿Cuáles son las características del control interno en el Área de inventario de la empresa
Agrofertil S.R.L del Distrito de imperial de Cañete-2018?

4.2 Objetivos de la investigación

4.2.1 Objetivo general

Determinar y describir las características control interno en el área de inventario de la

empresa Agrofertil SR.L del distrito de Imperial de Cañate-2018.

4.2.2 Objetivos específicos

o Describir las características del control interno en el área de inventarios.

o Describir las características del control interno de la empresa Agrofertil S.R.L del
Distrito d Imperial de Cañete-2018
o Hacer un análisis comparativo de las características del control interno en el área de
inventario de la empresa Agrofertil S.R.L del Distrito de Imperial de Cañete-2018.

4.3 Justificación de la investigación

Esta investigación se justifica porque a través de su desarrollo permitirá conocer de manera

más profunda, concreta y precisa las características del control interno en las empresas
permitiendo alcanzarlos objetivos y metas establecidas así como también promover un
buendesarrollo organizacional logrando la eficiencia, eficacia y transparencia en las
operaciones. Asimismo, la presente investigación busca obtener resultados sobre el manejo
de la mercadería en el área de inventarios, y se justifica porque esta direccionado
afortalecer el conocimiento y los procesos del tema expuesto, asimismo se aplicara en la
empresa Agrofertil S.R.L, obteniendo calidad de su resultado, afrontando y evaluando la
situación del control en sus diversos aspectos.

14
Atribuye a la gerencia mayor información sobre el correcto manejo de sus operaciones y
stock de mercadería, con la información reunida, siendo probable determinar y también de
precaver los controles propuestos, bajo un régimen científica para aclarar con éxito la
implementación del sistema de control interno.

La implementación del sistema permitirá a la empresa mantener el control oportunamente,

así como también conocer al final del periodo un estado confiable de la situación
económica de la misma y un incremento de sus ventas.

Finalmente la presente investigación servirá para obtener mi título de Contador Público, lo

que a su vez servirá para que la Universidad CatólicaLos Ángeles de Chimbote, Facultad de
Ciencias Contables, Financieras y Administrativas, Escuela Profesional de Contabilidad.

V. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL

5. Antecedentes

5.1.1 Internacionales

Los antecedentes internacionales es entendido como todo trabajo de investigación realizado

por algún investigador en cualquier ciudad del mundo, menos Perú: sobre aspectos
relacionados con nuestra variable de estudio y unidades de análisis.

Camacho y Martínez (2008) en su tesis titulada: el sistema de Control Interno para el

manejo de inventarios en pequeños y medianas empresas en el Municipio de Soacha con
base en la herramienta Excel”, Colombia, cuyo objetivo general fue adaptar e implementar
un sistema de control de inventarios para las pequeñas y medianas empresas en el
municipio de Soacha, que permita medir la eficiencia y confiabilidad de las operaciones
realizadas. Esta investigación utilizo la metodología de investigación descriptiva
bibliográfica, con una muestra de 19 empresas pymes de una población de 7418 empresas
en el sector comercio de acuerdo con el consenso económico de Cundinamarca en Soacha,
llegando a los siguientes resultados:

 La mayoría de las empresas tienen un nivel de proceso de inventarios aceptable.

Esto indica que a las empresas les hace falta crear mayores estrategias para mejorar

15
 los procesos con respecto a los inventarios, por esta razón se requiere aplicar un
plan de mejora implementando un sistema de control de inventarios.
 El mayor problema a la hora de realizar, los pequeños empresarios es que no tienen
el tiempo suficiente para dicha actividad, ya que supreocupación está enfocada en
las ventas de su empresa.
 Los pequeños empresarios ven la importancia de las capacitaciones, para poder
ampliar su formación acerca del control de inventarios, para crear nuevas
estrategias, lo cual generaría mayores utilidades para sus negocios.

Flores y Rojas (2015) en el proyecto denominado “Evaluación del Control Internó en el

Área de Inventario de la Empresa JG Repuestos Industriales de la ciudad de Guayaquil”-
Ecuador, cuyo objetivo general fue Evaluar el Control Interno en el área se Inventarios
mediante la aplicación de técnicas de auditoria interna para garantizar el manejo del
proceso de la cuenta de inventario en la empresa JG Repuestos Industriales de la ciudad de
Guayaquil. Y los objetivos específicos fueron:

a) Realizar un conteo de las existencias en bodega para determinar el valor real de las
unidades con las que cuenta la empresa y verificar si los saldos son razonables.

b) Evaluar la situación de planificación estratégica de la empresa e identificar la posición

del proceso de control interno específicamente de la cuenta de inventarios.

c) Establecer el valor real del inventario que no tenga rotación desde hace 5 años mediante
una inspección física para dar tratamiento contable como inventario obsoleto. Esta
investigación utilizo la metodología de investigación descriptiva llegando a los siguientes
resultados:

 Los procedimientospara el control de inventarios de la empresa JG Repuestos

Industriales no están asentados por escrito ni difundidos al personal pertinente,
actualmente se lo realiza empíricamente. Además la empresa no tiene distribuidas
las funciones a sus empleados y no cuenta con un manual de procesos y
responsabilidades definidas paracada área, lo que ha ocasionado faltaen los
controles al igual que diferencias continuas en sus saldos contables.

16
  Para tener un control eficaz de las entradas y salidas de la mercadería, la empresa
JG Repuestos Industriales debe establecer políticas, técnicas paracada proceso del
control de los inventarios, con el fin de asignar responsabilidades y segregar
funciones a las personas encargadas del proceso.
 La empresa JG Repuestos Industriales no cuenta con la adecuada segregación de
funciones para el área de bodega, por esta razón presenta problemas en los procesos
críticos en la recepción, ingreso, acomodo, salvaguarda y salida de los inventarios.

5.1.2. Nacionales

Este proyecto de investigación se entiende por antecedentes nacionales todos aquellos

trabajos de investigación realizados por otro investigadores en cualquier ciudad del Perú,
menos de la región Lima, sobre nuestra variables de estudio y unidades de análisis.

Rosario (2016) en su tesis titulada: “Influencia del Control Interno de las Existencias en la
rentabilidad económica de la Empresa GAS Antonio SAC – Trujillo- 2015. Y los
objetivos específicos fueron: a) Analizar la influencia del control interno de las existencias
en la rentabilidad económica de los años 2014 y 2015 de la empresa Gas Antonio S.A.C.
b) Demostrar el grado de incidencia del control interno en la rentabilidad de la Empresa
Gas Antonio SAC. Esta investigación utilizo la metodología de investigación descriptiva no
experimental, llegando a los siguientes resultados:

 Se recomienda la aplicación de un sistema de control interno de las existencias para

las organizaciones que no cuentan con un sistema de control adecuado, tomando
con referencia a la empresa Gas S.A.C, ya que este permite evitar pérdidas de los
bienes y existencias, favoreciendo la rentabilidad y contribución a su crecimiento.
 Tiene una rentabilidad periódicamente evaluaciones a las áreas de la empresa, en
especial de las existencias y poder resolverlas a tiempo para no afectar la
rentabilidad.

17
  Deben contabilizar todos los egresos correctamente y calcular la rentabilidad anual
de cada centro de pago de manera que puedan tener la información a tiempo y tomar
las decisiones correctas.
 La persona que trabaja en el área de compras tiene que ser capacitado permanente,
con la finalidad que pueda cumplir con el desempeño de sus funciones.
 Siempre se debe llevar un proceso de compras ordenado, con sus previas
cotizaciones y ordenes de compras que permiten a la empresa reducir sus gastos y
mejorar su rentabilidad siempre.

Villanueva (2017) en tesis titulada: “Propuesta de mejora de Control de Inventarios y su

incidencia en la gestión de la Empresa Good Book. S.A.C” – Trujillo, cuyo general objetivo
fue determinar la incidencia que tiene la mejora de mecanismos del sistema de control de
inventarios en la gestión de la empresa. Y los objetivos específicos fueron:

a) Describir las políticas del Sistema de Control de inventarios aplicadas actualmente por la
empresa.

b) Diagnosticar las políticas del sistema de control de inventarios aplicadas actualmente por
la empresa.

c) Proponer mecanismos de control de contribuyan a mejorar la adecuada administración de

los inventarios de la empresa. Esta investigación utilizo la metodología de investigación
descriptiva con una muestra de 20 colaboradores de la empresa entre los cuales se
encuentran personales del área de logística, área de ventas, área contable y caja, llegando a
los siguientes resultados:

 Falta de conocimiento acerca del Manual de Organizaciones y Funciones, debido a

que dicho manual no ha sido difundido entre nuevos colaboradores, basándose la
realización de las actividades diarias de los colaboradores en la experiencia de los
jefes de área y no en los lineamientos propuestos en este manual.
 No hay capacitación específica por parte de la empresa en cuanto a gestión de
inventarios. A firman que no hay metas en cuanto a la rotación de mercaderías, es
por ello que se detecta mucha mercadería estoqueada.

18
  No existen políticas de evaluación o parámetros establecidos para la evaluación de
gestión de la gestión de las diferentes áreas de la empresa.
 Existe un descuadre entre los reportes por toma de inventarios físicos y los saldados
que se muestran en el sistema informático debido a la discontinuidad en que se
realiza la toma de diversos inventarios físicos.

Hemeryth Sánchez (2013) en su tesis denominada:” Implementación de un Sistema de

Control Interno de Almacenes, para mejorar la gestión de Inventarios de la Constructora
A&A S.A.C”- Trujillo, cuyo objetivo general fue que con la implementación de un sistema
de control interno operativo en los almacenes mejorara la gestión de los inventarios de la
constructora A&A S.A.C. de la ciudad de Trujillo – 2013. Asimismo los objetivos
específicos fueron:

a) Diagnosticar la situación actual del sistema de control interno operativo de los almacenes
para identificar los puntos críticos de la empresa constructora A&A S.A.C de la ciudad de
Trujillo – 2013.

b) Proponer un sistema de control interno operativo en los almacenes en la constructora

A&A S.A.C. de la ciudad de Trujillo – 2013. Esta investigación utilizo la metodología de
investigación bibliográfica, descriptiva, obteniendo los siguientes resultados:

 El personal de almacenes tiene un nivel de educación bajo para el trabajo que

realiza, por lo que están en proceso de aprendizaje gracias a capacitaciones
otorgadas por la empresa, existiendo un alto grado de compromiso con la labor que
desempeña dentro de la misma.
 Con la inversión en equipos y maquinarias se lograra optimizar los tiempos en los
procesos realizados en los almacenes; además, que permitirá estar al día con la
información dando oportunidad a tomar buenas decisiones o medidas preventivas
para mejorar la gestión de los inventarios y hacer un seguimiento al trabajo que
realizan los almaceneros que se contratara con los inventarios físicos mensuales.
 Se encontraron deficiencias en los procesos dentro de los almacenes, por lo que se
definieron y documentaron, teniendo claro la consecuencia de actividades a realizar
por cada uno y permitiendo un mejor control de inventarios.

19
Ramírez (2016) en su tesis denominado: “Caracterización del Control Interno de
Inventarios de las Empresas Comerciales de Ferretería del Perú: Caso Malpisa E.I.R.L”-
Trujillo, cuyo objetivo general es: Diseñar los procedimientos de control interno para la
gestión de inventarios de la comercializadora J&F. Asimismo los objetivos específicos son:

 Los métodos usados para la recolección de información, como la observación de

todo el proceso en la visita hecha a la comercializadora y la entrevista realizada al
gerente, fueron el medio directo para la elaboración del mapa y flujo de grama del
proceso actual de la comercializadora J&F.
 También se observó que la comercializadora maneja un control de inventarios
informal basado en la intuición y la experiencia del gerente, por ende no se aplican
modelos y/o políticas de inventario, por la falta de conocimiento de técnicas y
procedimientos de los mismos.
 Se puede establecer que al no existir unos procesos claros, tanto en el área de
compras como de inventarios, es de vital importancia la sistematización de los datos
y la implementación de políticas claras de inventario, pues por falta de estas
ocasionan la poca planeación a la hora de realizar la compra de la mercancía.

5.1.3 Locales: en este trabajo se entiende por antecedentes locales a todo trabajo de
investigación realizado por cualquier investigador en cualquier parte de la provincia de
Cañete, sobre aspectos relacionados con nuestra variable y unidades de análisis.

Lozano (2015) en su tesis titulada “Incidencias del Control Eterno en la Gestión del área de
compras de la empresa Ettusa de la Provincia de Cañete – Cañete, cuyo objetivo general es
determinar y describir la incidencia del control interno en la gestión del área de compras de
la empresa ETTUSA de la provincia de Cañete. Y sus objetivos específicos fueron:

a) Identificar y describir las principales características de la gestión del área de compras de

la empresa ETTUSA de la provincia de Cañete.

b) Identificar y describir las principales características del control interno en la gestión del
área de compras de la empresa ETTUSA de la provincia de Cañete.

20
c) Determinar si el control interno incide en una gestion del area de compras de la empresa
ETTUSA de la provincia Cañete. Esta investigación utilizo la metodología de investigación
bibliográfica, descriptiva como una encuesta a 20 trabajadores de la empresa ETTUSA Y al
jefe de área de compra, llegando a los siguientes resultados:

 Se pudo identificar y describir las principales características del control interno en

la gestión del área de compras de la empresa ETTUSA de la provincia de cañete,
2015, aplicando un cuestionario de los cinco componentes del interno según la
resolución 458-2008-GC ( Manual de implementación del sistema de control
interno), en la que se concluye que los componentes del control interno no están
operando eficientemente, pues los resultados encontrados no son favorables y por lo
tanto, requiere de una implementación formal del sistema que asegure el buen uso
de los recursos de empresa.
 Se pudo determinar que el control interno es deficiente en la gestión del área de
compras de la empresa ETTUSA de la provincia de Cañete, según la información
recolectada de la empresa.
 Se concluye que la implementación de un control interno incide de manera negativa
en un 14.27 % en la gestión del área de compras de la empresa ETTUSA de la
provincia de Cañete por lo que los directivos deben de evaluar los riesgos en
relación a los objetivos de la empresa.

Medina, Saldaña y Sánchez (2016) y su tesis denominada: “Control interno de Inventario

y su Incidencia en la Rentabilidad de las Empresas comerciales del Régimen General del
Distrito de San Vicente” – Cañete, cuyo objetivo general esdetenida la incidencia del
control interno de inventarios en la rentabilidad de las empresas comerciales pertenecientes
a régimen General del Distrito de San Vicente de Cañete. Y sus objetivos específicos
fueron: a) Analizar la incidencia de la rotación de inventarios en la rentabilidad económica
de las empresas comerciales remanecientes al Régimen General del distrito San Vicente de
Cañete. b) Analizar la incidencia del periodo promedio de permanencia del inventario en la
rentabilidad patrimonial de las Empresas Comerciales pertenecientes al RégimenGeneral
del distrito de San Vicente de Cañete. Esta investigación utilizo la metodología descriptivo

21
correlacionar, con una muestra de 53 empresas, la población estuvo constituida por 1123
empresas comerciales de abarrotes que pertenecen al régimen general del distrito de San
Vicente de Cañete, llegando a los siguientes resultados:

 El control interno de inventario incide positivamente en la realidad de las empresas

comerciales del distrito de San Vicente de Cañete esto es debido a que optan por un
adecuado manejo de inventario ya que el correcto orden y administración de
inventario es uno de los principales factores que inciden en el desempeño de las
empresas y en las ganancias que se obtienen.
 Por lo cual es de vital importancia para las compañías contar con un inventario bien
administrado y controlado. Los métodos de control intimo inciden demanda positiva
en la toma de inventario ya que permite a la empresa reflejar sus costos del acuerdo
a la situación actual de la economía, para eso hay que conocer cada uno de ellos,
saber sus ventajas y desventajas que marcara la pauta para una buena decisión que
beneficie a la empresa.
 Las normas de control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la
herramienta más importante para obtener la productividad deseada, además de
prevenir fraudes, errores a principios y normas contables, fiscales y tributarias.

5.2 Bases teóricas

5.2.1 Informe COSO

Informe COSO

“El resultado de la investigación de un grupo de trabajo integrado por la comisión treadway

tiene por objetivo u finalidad crear un nuevo marco conceptual de Control Interno capaz de
integrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan sobre este tema capaz de
integrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan sobre este tema.”

“En Estados Unidos de Americe, el informe COSO ha permitido que académicos,

legislativos, directores de empresas, auditores internos y externos y líderes empresariales
tengan una referencia conceptual común de lo que significa el Control Interno, no obstante
las diferentes definiciones y conceptos que sobre este tema existen.”

22
“El constante estudio ha tenido gran aceptación y difusión en los medios financieros y en
los Consejos de Administración de las organizaciones, resaltando la necesidad de que los
administradores y altos directores presenten atención al control Interno.””

Estructura del informe COSO

1. Estructura

“El informe COSO se estructura en cuatro partes.”

 “Resumen ejecutivo”:“Representa la visión de alto niveles sobre la estructura

conceptual del Control Interno, dirigido a ejecutivos, miembros de consejos de
administración, y legisladores.”
 “Estructura conceptual”: El concepto del Control Interno, se describe sus
componentes y proporciona criterios para gestores, consejeros y otros puedan
evaluar sus sistemas de control.””
 “Reportes a partes externas”:“Es un documento de segunda opción que
proporciona orientación a aquellas entidades que publican informes sobres Control
Interno, además de la preparación u elaboración de estados financieros.”
 “Herramientas de evaluación”:“Proporciona materiales que se pueden emplear en
la evaluación de cualquier sistema de control interno empresarial. (Mantilla, 2005).”
5.2.2 Teoría de Control interno

El control interno

Bravo (2009) señala que el control interno comprende el plan de la organización y todos los
métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.”

“Según la Contraloría General en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de control y de la

Contralorías General de la Republica (2013), indica que:”

“El control interno comprende las acciones de cautela, simultánea y de verificación

posterior que realiza le entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus
recursos, bienes y operaciones se efectué correcta y eficientemente.” “Su ejercicio es
previo, simultáneo y posterior.”

23
“Luna (2008) manifiesta que el control interno comprende un gran plan de organización y
todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adopta en un negocio para
salvaguardar sus activos, verifica la exactitud y la confiabilidad de su información
financiera, promueve la eficiencia y fomenta la a las políticas prescritas por la
administración.”

Importancia del control interno

Ambuludi (2011) señala que es importante el control interno contribuye a la seguridad del
control del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los
procedimientos administrativos contables y financieros que ayudan a que la empresa realice
sus objetivos. Detecta las irregularidades y errores propugna por la solución factible
evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal los métodos y
sistemas contables para que si el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y
manejos empresariales.”

“De lo citado anteriormente, el control interno es importante porque ayuda a obtener una
información confiable, y permite controlar las actividades para lograr los objetivos de la
empresa.”

“Objetivos del control interno”

“Paima y Villalobos (2013) nos mencionan que los objetivos del control interno son:”

 “La búsqueda de una información financiera, veraz y oportuna la cual constituye un

elemento importante para la toma de decisiones en las organizaciones.”
 “Brindan la seguridad e recursos empresarios e institucionales, contando para ello
con adecuado plan de seguro o efectos de salvaguardar los activos y patrimonios de
una empresa.”
 “Promueve y hace la fomentación eficiente de las operaciones.”

“En relación a lo expuesto, los objetivos del control interno permiten presentar de forma
oportuna la relación financiera, salvaguardar los activos de la empresa, la prevención y
detención de fraude y promover la eficiencia al personal.”

5.2.3 Tipos de control interno

24
Según Rodríguez (2010), existen dos tipos de Control Interno las cuales son:”

 “Control interno contable”

 “Control Interno Administrativo”

“Comprende el plan de la organización y los procedimientos y registros que se refieren al

proceso de decisiones contundentes a la autorización de transacciones por la
gerencia”“Asociada con la responsabilidad d de realizar los objetivos de la organización y
es el punto de partida para establecer el control contable

Componentes del Control Interno”

“El informe COSO I (2013) señala que el control interno consta de 5 componentes internos,
los cuales son:

A. “Entorno de Control”

“Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre sobre la
que desarrollar el control interno de la organización.”

B. “Evaluación de riesgos”

“Cada entidad se enfrenta a una gama diferente la gran variedad de riesgos procedentes de
fuentes externas e internas.”

C. “Actividad de riesgos”

“Las actividades de riesgos de control son las acciones establecidas a través de políticas y
procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la
dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos.”

D. “Información y comunicación”

“La valiosa información que sea necesaria e útil para que la entidad pueda llevar acabo sus
responsabilidades de control interno y soportar el logro de sus objetivos.” “

“La dirección necesita información relevante u de calidad, tanto de fuentes internas como
externas para apoyar el funcionamiento de los otros componentes del control interno.”“La

25
comunicación es el proceso continuo e iterativo de proporcionales, compatitividad y
obtener la información necesaria.”

“Esto hace posibles que los personales pueda recibir de la alta dirección un mensaje claro
de que las responsabilidades de control deben ser tomadas seriamente, la comunicación
externa persigue dos finalidades: comunicar, de fuera hacia el interior de la organización,
información externa relevante a las necesidades y expectativas de grupos de interés
externos.”

E. “Actividades de supervisión”

“Las constantes evaluaciones hacen que se realicen, las evaluaciones independientes o una
combinación de ambas se utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del
control interno incluidos, incluidos los controles para cumplir los principios de cada
componente, esta presentes y funcionan adecuadamente.”

“Las evaluaciones continuas, que están integradas en los procesos de negocio en los
diferentes niveles de la entidad, suministran información oportuna. “Las evaluaciones
independientes, que se ejecutan periódicamente, pueden variar en alcance y frecuencia
dependiendo de la evaluación de riesgo, la efectividad de las evaluaciones continuas y otras
consideraciones de la dirección.”

“Principios del Control Interno”

“Según informe COSO I y II (2014) menciona que está compuesto por 17 principios que la
administración de toda organización debería implementar, las cuales son:”

1. “Demuestran con prioridad compromiso con la integridad y los valores.”

2. “Realización de la responsabilidad de supervisión.”
3. “Establece estructura, autoría y responsabilidad.”
4. “Demuestra compromiso para la competencia.”
5. “Realización del cumplimento con la responsabilidad.”
6. “Especificaciones de los objetivos relevantes.”
7. “Identifica y analiza los riesgos.
8. “Evalúa el riesgo de fraude.
9. “Identifica y analiza cambios importantes.
26
10. “Selecciona y desarrolla actividades de control.
11. “Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología.
12. “Implementa a través de políticas y procedimientos.
13. “Usa información relevante.
14. “Comunica internamente.
15. “Comunica externamente.
16. “Conduce evaluaciones continuas y/o independientes.
17. “Evalúa y comunica deficiencias.

“Mientras que Ambuludi (2011), solo considera 15 principios básicos del control interno
los cuales son:

1.- Responsabilidad limitada

Es identificar y asignar por escrito las funciones, deberes, obligaciones, rol y atribuciones
de cada una de las personas que trabajan en la compañía o institución.”

2.-“Separación de funciones de carácter incompatible

“Se debe evitar que una persona realice funciones que pueden conducir a fraudes o errores
porque son procesos o transacciones consecutivas y que se complementan para terminar un
proceso.”

3.-“Ninguna persona debe ser responsable por una transacción completa

“Puesto que facilita la consecución de fraudes y su fácil ocultamiento.”

4.-“Selección del personal hábil y capacitado

“La aptitud del personal es cada vez más electiva al momento de la contratación, pues con
el avance de la tecnología se necesita personal entrenado, conocimientos más exactos y
variados.”

5.-“Pruebas continuas de exactitud.

Todas las funciones que realiza una persona deben ser revisadas por otra en forma
aritmética, contable y administrativa.”

27
6.- “Rotación de deberes

Debe el personal coger sus vacaciones anuales y periódicamente ser cambiado d puesto de
trabajo. Esto evita que se produzcan fraudes por conocimiento de las debilidades del control
de existencias.”

7.-“Finanzas

“Es recomendable que las personas que manejan fondos, inversiones, dinero o documentos
de fácil convertibilidad en efectivo, mantengan firmado una fianza o garantía a favor de la
compañía para cubrir eventuales casos de fraude, mal versión o uso indebido.”

8.-“Instrucciones por escrito.

“Toda institución debe ser sometida por escrito y tener firma de acuse de recibo del
receptor, de este modo se evitan problemas posteriores por malos entendidos al dar
instrucciones verbales.”

9.-“Control uso de formularios pre enumerado.

“Deben ser usados para respaldar transacciones financieras, pre enumerados significa con
numeración consecutiva hecha en la imprenta; con esto se logra un control trasnacional de
los documentos y el archivo cronológico.”

10.-“Evitar el uso de dinero en efectivo.

Excepto para gastos de caja chica, el uso del dinero efectivo facilita en gran medida el
aparecimiento de fraudes por deviaciones de dinero de este recurso.”

11.-“Contabilidad por partida doble.

“Para dar cumplimiento del principio de partida doble, que consiste en la igualdad de
créditos y débitos en cualquier operación contable.”

12.-Depósitos intactos e inmediatos

28
“Diariamente deben ser depositadas todas las recaudaciones, si no se pueden hacer en
horario el mismo día de la recepción del dinero, deberá hacerse máximo al siguiente día,
permitirá el cruce de información y control de transacciones.”

13.- Uso y mantenimiento del mínimo de cuentas bancarias.

“Es recomendable para el control mantener una sola cuenta corriente o máximo dos, una
para el giro normal del negocio y otra para las diferentes actividades o transacciones que
pudieran realizarse.”

14.-Uso de cuentas de control

“Se refiere al libro mayor general. Sub cuentas y cuentas auxiliares que permitan el control
individual de determinadas transacciones.”

15.-Uso de equipo mecánico con dispositivos de control y prueba.

“Todo sistema debe tener validaciones de la información para cuales y controles

concurrentes y preventivos, esto es cada vez más común con el avance de la tecnología.”

5.2.4 “Sistema de control Interno”

“Según la Norma Internacional de Auditoria 400 evaluaciones de Riesgo y Control Interno

(2011) lo que define:”

“Las políticas y procedimientos adaptados por la administración de una entidad para ayudar
a lograr el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción
ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración,
la salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y de error.”

5.2.5 “Teoría de Almacenamiento”

1. “Almacenamiento

“Esta necesidad surge para poder equilibrar la producción con la demanda, puesto que esta
última suele, en muchos casos, presentar unas curvas irregulares y en otros casos puede ser
estacional, mientras que la producción suele efectuarse atendiendo a los ritmos de grandes
series.”

29
2. “Principios de almacenaje”

“Al margen de que cualquier decisión de almacenajes que se adopte tenga que estar
enmarcada con el conjunto de actividades de la distribución integrada, se deben tener
siempre en cuenta las siguientes reglas generales o principios de almacenaje:”

“El almacén NO es un ente aislados, dependiente del resto de las funciones de la empresa”.
“En consecuencia, su planificación deberá ser acorde con las políticas generales de esta e
insertarse en la planificación general para participar de sus objetivos u empresariales.”

“Las cantidades almacenadas se calcularan para que los costos que originen sean mínimos;
siempre que se mantenga los niveles de servicios deseados.”

“La disposición de almacén deberá ser tal que exija los menores esfuerzos para su
funcionamiento; para ello deberá maximizarse.”

“El espacio empleado, utilizando al máximo el volumen de almacenamiento disponible.”

5.2.6 “Teoría de los inventarios”

1. “Control interno de inventarios”

“Según Ferrán (2013) manifiesta que el control de inventarios es una herramienta

fundamental en la administración moderna, ya que esta permite a las empresas y
organizaciones conocer las cantidades existente de productos variedad disponibles para la
venta, en un lugar y tiempo determinado, así como las condiciones de almacenamiento
aplicables en las industrias.”

“Es una de las actividades más complejas, su planeación y ejecución implican la

participación de varios segmentos de la organización a tales como”: “ventas, finanzas,
producción, compras y contabilidad, cuyo resultado final se incluye en la posición
financiera competitiva de la organización, ya que afecta directamente a la clientela, a los
costos de fabricación, utilidades y a la liquidez del capital de trabajo.”

2. Gestión de Inventarios”

( Goldratt, Nelson 1990) “señala que la gestión es una mezcla de decisiones locales con
objetivos globales de la compañía, siendo el control una parte del sistema de información

30
que responde a una de las preguntas gerenciales más candentes:” ¿Cómo medir objetiva y
constructivamente el desempeño local pasado?

(Amatt D, 1992). “Manifiesta que es el conjunto de mecanismos que puede utilizar la

dirección que permite aumentar la probabilidad de que el comportamiento de las personas
que forman parte de la organización sea coherente con los objetivos de esta.”

“La Gestión de Inventarios es muy entendida, como todo lo relativo al control y manejo de
las existencias de determinado bienes, en la cual se aplican métodos y estrategias que
pueden hacer rentable y productivo la tenencia de estos bienes y a la vez sirve para evaluar
los procedimientos de entradas y salida de dichos productos.”

3. “Inventarios”

“Son aquellos bienes que se tienen para la venta en el curso ordinario del negocio o para ser
consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior o comercialización.”

4. “La Función de los inventarios”

 “Es importante mencionar que los inventarios son vitales al para la salud de la
empresa, por lo tanto su función es vital ya que:”
 “Ayuda a la independencia de la relación operación – continua de las variaciones de
demanda.”
 “Determina condiciones e económicas de aprovisionamiento.”

6. Inventario físico

Se puso el nombre de inventario de mercancía a a la verificación o confirmación de la

existencia de los materiales o bienes patrimoniales de la empresa. En realidad, el inventario
es una estadística física o conteo de los materiales existentes, para confrontarla con la
existencia a anotada en los ficheros de existencias (FE) o en el banco de datos sobre
materiales.”

5.2.7 Principios de inventarios

“Los principios básicos de los inventarios como las razones para mantener y utilizar dichos
inventarios en una empresa”. Estos principios son los siguientes:”

31
  “Podemos considerar los inventarios como un colchón entre la oferta y la
demanda.”
 “La oferta y la demanda tiene una situación muy distinta, prácticamente en todas
las empresas; es decir, las etapas por r las que ambas pasan no coinciden
totalmente, salvo en algunos puntos.”
 “El utilizarse como un medio para la planificación y el control de la producción: la
empresa debe poseer un inventario de productos terminados para atender loa
demanda.”

Importancia de los Inventarios

“Los inventarios generalmente constituyen el activo circulante más importante de una

empresa y son más susceptibles de errores mayores y de manipulaciones que cualquier otra
categoría del activo.”

 “Numerosos métodos alternos para la evaluación de los inventarios.”

 “La determinación del valor del inventario afecta directamente el costo de las
mercaderías vendidas y tiene un gran efecto en la utilidad.”
 “Resulta verdaderamente significativo, la verificación de las cantidades de
inventario, sus condiciones y su valor.”

Métodos de evaluación de inventario”

 “P.E.P.S”: “Es uno de los métodos de evaluación que supone que los primeros
artículos que entran al inventario son los primeros en salir x; de allí que el
inventario en existencia este valorado a las ultimas entradas.”
 “Promedio ponderado”:“Por medio de este método de evaluación de inventario, el
costo unitario se obtiene multiplicando el número de unidades por su respectivo
costo sumándose luego los resultados y dividiendo este saldo entre el número de
unidades en existencia.”
 “U.E.P.S”: “Este método supone que las últimas mercaderías que entran al
inventario son las primeras en salir lo cual indica que el inventario en existencia

32
 estará evaluado a los costos más antiguos, correspondientes a los primeros artículos
adquiridos.”

5.3 Marco Conceptual

5.3.1 El control interno”

“Es un proceso efectuado realizados por la junta directiva, la gerencia y otro personal
designado, diseñado para proporcionar seguridad razonable respecto al logro de los
objetivos independientemente de la actividades a la que se dedique a través del
planteamiento de políticas y procedimientos.”

5.3.2 Organizaciones No Gubernamentales

Constituye como el tercer sector económico ya que funciona como intermediarias entre el
estado y la sociedad, el cual figura como el primer sector o sector público y el segundo
sector privado de dicha sociedad”. “Las ONG’ se define como instituciones de carácter no
lucrativo, que promueve el desarrollo económico, social, cultural y ambiental de un país.”

5.3.3 Seguridad razonable”

“Es un nivel alto de seguridad sobre la información útil”. “Es igual a un nivel
satisfactoriamente de confianza bajo consideraciones dado de costos, beneficios y riesgo.”

5.3.4 “Riesgo empresarial”

“Se produce riesgo cuando hay probabilidadismo de que algo negativo suceda o que algo
positivo no suceda, la ventaja de una empresa es que conozca claramente los riesgos
oportunamente y tenga la capacidad de afrontarlos.”

VI. HIPOTESIS

6.1 Pregunta e hipótesis:

¿Cuáles son las características del control interno en el Área de Inventario de la empresa
Agrofertil S.R.L del Distrito de imperial de Cañete-2018?

6.2Hipótesis:

33
Las características del Control Interno en el Área de Inventario influyen significativamente
en la rentabilidad de la empresa Agrofertil S.R.L del Distrito de imperial de Cañete-2018.

VII. METODOLOGIA

7.1. Tipo de Investigación

El tipo de investigación será cuantitativo, porque se limitara solo a describir la variable de

estudio, en base a la revisión bibliográfica documental, utiliza la recolección de datos sin
medición numérica para descubrir o afinar preguntas de investigación en el proceso de
interpretación.

7.2. Nivel de investigación

El nivel de investigación será descriptivo, ya que solo se limita a describir y analizar la

variable de acuerdo a lo que dice la literatura.

7.3. “Diseño de investigación”

“El diseño de esta investigación será no experimental descriptivo, bibliográfico,

documental y de caso porque no está sujeto a ninguna comprobación científica”.

7.4. Población y muestra

7.4.1 Población

“Para Hernández, Fernández y Batista (2010), población es:”

“Es el conjunto de todos los casos que concuerden con una serie de
especificaciones”.“También menciona que es la totalidad del fenómeno a estudiar, donde
las entidades de la población poseen una característica común la cual se estudia y da origen
a los datos de la investigación.”

“En base a lo expuesto podemos decir que la población está conformada por la Empresa
Agrofertil S.R.L.”

7.4.2. Muestra

34
“Carlos Ochoa (2015)”, “menciona que la muestra es una técnica usada comúnmente.”
“Consiste en seleccionar una muestra de la población por el hecho de que sea accesible.”

“Por lo tanto se puede decir que la muestra de esta investigación es por conveniencia y está
formado por 6 trabajadores de la empresa Agrofertil S.R.L.”

7.5. “Definición y operacionalización de variables”

Título: Caracterización control interno en el área de inventario de la empresa Agrofertil

S.R.L del Distrito de Imperial de Cañete – 2018”

“VARIABLE”“INDEPENDIENTE” “DEFINICIÓN”“CONCEPTUAL” “DEFINICIÓN”“OPERAC

“El control interno de inventarios es 1. “¿Cree usted que

el método que una empresa utiliza realiza un inventario físico d
para mantener la información precisa 2. “¿Cree usted que se
relacionada con sus existencias, salidas de la Mercadería?”
incluidas las materias primas, 3. “Se controlan las
“Control Interno de trabajos en curso y terminados.” existencias?”
4. “¿El almacén es adec
5. “¿La mercadería está
Inventario”

35
7.6. Técnicas e instrumentos

“7.6.16.6.Técnicas empleadas Para la recolección de datos”

 “Encuesta”:“Se aplicaron las encuestasa todo el personal de la empresa

Agrofertil S.R.L, para poder analizar la incidencia del Sistema de Control Interno
en el área de inventarios.”
“Mediante la técnica aplicada se obtuvieron diversos datos de varias fuentes, que
fueron resumidas y analizadas.”
 “Observación: “Mediante ésta técnica, se hizo muchas observaciones para
recopilar la información de la empresa y ver los procedimientos de control interno
en el área de inventarios de la empresa Agrofertil S.R.L.”

36
 7.6.2. Instrumentos

“Instrumentos que vamos a utilizar para la recolección de información de la empresa

serán:”

“Cuestionario”: “Se utilizara este cuestionario para la realización de la entrevista

al personal encargado del área de inventarios.”“Estará compuesto por preguntas
relacionadas a las operaciones que se realizan en dicha área.”

“Guía de observaciones”: “Se utilizara este instrumento para la anotación de

todos los aspectos más importantes que observaron en el área de inventarios.”

7.7. Plan de análisis

“Para el cumplimentodel objetivo específico 1 se realizó una revisión de los antecedentes

pertinentes los mismos que serán presentados en sus respectivos cuadros.”
“Asimismo para cumplir con el objetivo de específico 2 se utilizó el cuestionario elaborado
en base a preguntas relacionadas con las bases teóricas y antecedentes, el cual se aplicó al
encargado del área de inventarios.”

“Finalmente para el cumplimento con el objetivo específico 3 se hizo un cuadro

comparativo procurando que esa comparación sea a través de aspectos comunes al objetivo
1 y 2.”

Título Problema Objetivo Objetivos Variables Técnicas e Metodología

General Específicos instrumentos
“Caracteri “¿Cuáles “Determinar 1. “Describir las Control Técnicas: “Tipo de
za-ción son las y describir características del Interno 1. Encuesta Investigación”:

37
control característi las control interno en 2.Observación Cualitativo
interno en cas control característic el área de
el área de interno en as del intervalos.” Instrumentos: “Nivel de
inventario el área de control 2. “Describir las 1. Investigación”:
de la inventario interno en el características del Cuestionario Descriptivo
empresa de la área de control interno de 2.Guía de
Agrofertil empresa inventario la empresa Observación “Diseño de
S.R.L del Agrofertil de la Agrofertil S.R.L. investigación”:
Distrito de S.R.L del empresa Del Distrito de No experimental
Imperial Distrito de Agrofertil Imperial Cañete – descriptivo,
Cañete – Imperial S.R.L del 2018.” bibliográfico,
2018” Cañete – Distrito de 3.“Hacer un documental y de
2018” Imperial análisis caso.
Cañete – comparativo de
2018.” las características Población:
del control interno Empresa
en el área de la Agrofertil S.R.L
empresa Muestra:
Agrofertil S.R.L Trabajadores de
del Distrito de la Empresa
Imperial Cañete – Agrofertil S.R.L
2018.”

7.8. Matriz de consistencia

7.9. Principios Éticos

Protección a las personas:“Se refiere a que cuando una persona realiza una investigación
necesita un grado de protección.”

38
“Este principio implica a que las personas que realizan una investigación brinden una
información adecuada, y que a la vez
obtengan un pleno respeto de sus
derechos fundamentales.”

Beneficiencia y no maleficiencia:“Este
principio trata de asegurar el bienestar de aquellas personas que realizan una
investigación.”

“A la vez el investigador debe acatar las siguientes reglas: maximizar los beneficios y
sobre todo no causar daño.”

Justicia:“En este principio se refiere a la equidad y la justicia que deben emplear todas las
personas que realizan una investigación.”

“Además el investigador debe tener un juicio razonable y no realizar prácticas injustas.”

Integridad científica: “Este principio trata de La integridad que deben someterse no sólo

la actividad científica de un investigador, también trata de difundir las actividades de

enseñanza y en su actividad profesional.”

“La integridad es muy relevante, en función de las normas deontológicas de su

profesión, se evalúan y declaran daños, riesgos y beneficios potenciales que puedan

afectar a quienes participan en una investigación.”

VIII.- CUESTIONARIO

39
 UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

El presente cuestionario tiene la finalidad de recoger la información de la empresa para

desarrollar el trabajo de investigación denominada: titulado “Caracterización del Control
Interno en el Área de Inventarios caso de la Empresa Agrofertil SRL del Distrito de
Imperial de Cañete – 2018”. La información que usted proporcionara será utilizada solo
con fines sumamente académicos y de investigación; es por eso, se le agradece por su
valiosa colaboración.

Responder todas las interrogantes que se plantean a continuación:

ENTREVISTA DIRIGIDA DIRECTAMENTE AL PERSONAL QUE LABORA EN

LA EMPRESA AGROFERTIL SRL

Objetivo:

Conocer cómo se realiza el control interno de inventario en el almacén de la empresa

Agrofertil SRL.2018

Instrucciones:

Leer con cuidado las preguntas y responde con la verdad marcando o señalando según lo
que solicita:

1. ¿Qué grado de instrucción tiene el personal?

Primaria

40
 Secundaria

Superior

2. El inventario físico realizado es el adecuado:

Si

No

De vez en cuando

3. ¿Cuánto tiempo se revisa el Stock de la mercadería?

Semanal

Quincenal

Mensual

4. ¿Hay un buen control en la entrada y salida de la mercadería?

Si

No

De vez en cuando

5. ¿La empresa cuenta con la implementación de control interno?

41
 Si

No
6. ¿El control interno es una pieza fundamental para el desarrollo de la empresa?
Si

No

Tal vez

7. ¿La mercadería recibida como está separada?

Por calidad

Por marca

N.A

8. ¿Quiénes son los encargados de realizar la recepción de la mercadería?

Gerente

Vendedores

Secretaria

T.A

9. ¿La almacenaría que llega en que lo registran?

42
 Tarjetas manuales

Utilizan un sistema

N.A

IX.- RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN

1.- “Grado instrucción”

N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %

1 Primaria
2 Secundaria 1 17
3 Superior 5 83
TOTAL 6 100

2. “Se realiza un inventario físico”

43
 N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %
1 Si 3 50
2 No 2 33
3 De vez en cuando 1 17
TOTAL 6 100

3. “Cada que tiempo revisa el Stock de la mercadería”

N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %

1 Semanal 1 17
2 Quincenal 5 83
3 Anual
TOTAL 6 100

4.Control de la entrada y salida de

la mercadería
Grafico N°4 (Frecuencia de la entrada y salida de mercadería)

44
 N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %
1 Si 5 83
2 No
3 De vez en cuando 1 17
TOTAL 6 100

5.La empresa cuenta con la implementación de control interno

N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %

1 Si 1 17
2 No 5 83
TOTAL 6 100

17 %

83 %

No

6. “El control interno es una pieza fundamental para la empresa”

45
 N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %
1 Si 3 50
2 No 2 33
3 Tal vez 1 17
TOTAL 6 100

Si No Tal vez

7.“La mercadería recibida se separa por:”

N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %

1 Calidad 4 67
2 Marca 2 33
3 N.A
TOTAL 6 100

8.-“Recepción de la mercadería”

46
 N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %
1 Secretaria 6 100
2 Vendedores
3 Gerente
TOTAL 6 100

9.- Registro de la mercadería

N° OPCION DE RESPUESTA FRECUENCIA %

1 Tarjetas manuales
2 Utilizan un sistema 6 100
3 N.A
TOTAL 6 100

47
X.- ANALISIS DE LOS RESULTADOS

1.- “De acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores de la Empresa Agrofertil SRL el
83% dice que tienen grado superior, mientras que el 17 % indica que tiene secundaria
completa.”

“La Empresa contarata personal que tengan estudios superiores.””

2.- “De acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores de la Empresa Agrofertil 17%
dice que de vez en cuando se realiza el inventario, el 33 % expresa que no se realiza el
inventario, mientras que el 50 % indica que si se realiza el inventario. La empresa tiene que
realizar el inventario físico con mayor frecuencia. ”

3.- “De acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores de la Empresa Agrofertil SRL el
17 % dice que se revisa el stock semanal, mientras el 83 % expresa que se revisa el stock
quincenalmente.”

“Según los resultados se observa que la empresa revisa con menor frecuencia su stock.”

4.- “De acuerdo a los encuestado el 17% dice que de vez en cuando se controla la entrada y
salida de mercadería y el 83 % expresa que, si se controla la entrada y salida de mercadería,
mientras que el 14%.”

“Según los resultados se puede deducir que la empresa si tiene un control de la entrada y
salida de mercadería.” “

5.- “De acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores de la Empresa Agrofertil SRL el
83% dice que la empresa no cuenta con la implementación del control interno, mientras el
17 % indica que sí.”

“Según el resultado obtenido de puede deducir que la empresa tiene que implementar el
sistema de control interno ya que es imprescindible para una buena gestión.”“

48
6.- “De acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores de la Empresa Agrofertil SRL el
50% dice si es importante el control interno, mientras el 33 % indica que no es importante y
el 17% menciona que tal vez.”

“Según el resultado obtenido de puede deducir que el control interno es importante para el
desarrollo de la empresa.”

7.- “De acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores de la Empresa Agrofertil SRL el
33% dice que la mercadería está separada por marca, y el 67 % expresa que la mercadería
está separada por calidad.”

“Según los resultados obtenidos se puede dedicar que la empresa separa su mercadería por
la calidad.” ”

8.- “De acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores de la Empresa Agrofertil SRL el
100% dice que la recepción lo realizan secretaria.”

“La secretaria es la encargada de recibir la mercadería de la Empresa.”

9.- “De acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores de la Empresa Agrofertil SRL el
100% dice que utilizan un sistema para registrar la mercadería.”

“Según el resultado obtenido la Empresa Agrofertil SRL, utilizan un sistema para el

registro de sus mercaderías.”

XI. CONCLUSIONES

 Del cuestionario aplicado al personal de la empresa Agrofertil SRL, se ha podido

verificar que esta empresa le falta significativamente de un adecuado control interno
de inventario, por lo tanto, el control interno de inventario no está influyendo en la
gestión, debido a la falta de su implementación, haciendo que las actividades que se

49
 realicen dentro de la empresa carezcan de una adecuada supervisión.”

 “El control interno de inventarios es un factor importante en el desarrollo

económico de la Empresa Agrofertil SRL.”

 “El uso de un sistema para el registro de la mercadería, es adecuado, ya que le

permitirá a la empresa tener más control con sus mercaderías.

 “La aplicación del control de inventarios servirá como base y sustento para una
eficiente gestión de la empresa y su desarrollo.”

XII. RECOMENDACIONES:

 “Difundir, aprobar y aprobar los Documentos de gestión, que regulan con

frecuencia el funcionamiento de la empresa, tales como, Manual de Organización y
Funciones, Manual de Políticas y procedimientos.”

50
  “Revisar constantemente el stock de la mercadería, para que la empresa se
encuentre debidamente abastecida, para que posteriormente no tengan
inconvenientes con su mercadería.”

 “Implementar un adecuado sistema de indicadores de gestión, que permiten evaluar

el desempeño y resultado de cada proceso, para tomar decisiones acertadas y
oportunas.”
 “Dar importancia a la actualización del registro de inventarios en el sistema,
corroborando dicha información con una toma de inventario físico actual.”

XIII. REFENCIAS BIBLIOGRAFICAS

LIBROS:

 AMBULUDI GAVALINES, Diego Alfredo. Diseño de un sistema de control

interno para la sección de cartera e inventarios, aplicado a la asociación de

51
 comerciantes de abastos del mercado mayorista dedicada a la comercialización de
productos de primera necesidad caso Proveedora J.A. Disponible en:

httg://dsgace.ugs.edu.cc/bitstream/123456789/1/QT01724.pdf.pdf.
 FIERRO MARTINEZ, Ángel María FIERRO Y CELIS, Francy Milena.
Contabilidad General. Pen]. Quinta Edición. 2010. Disponible en:

httg://www.contabilidadyfinanzas.com/definición-de-la-contabilidad.html.
 HERNANDEZ SAMPIERI, Roberto, FERNANDEZ COLLADO, Carlos Y
BAPTISTA LUCIO, María del Pilar. Metodología de la investigación. México.
Interamericana Editores, S.A de C.V Quinta Edición. 2010. Disponible en:

httpsz//www.esuQ.edu.Qe/descargas/deginvestigacion/Metodología%20de%20la%2
0investigacio%C3%B3n%205ta%20Edici%C3B3n.pdf.
 LUNA PEREZ, Reynaldo. Las técnicas del Control Interno como base del control
las empresas. México. Universidad Nacional Autónoma de México. 2008.
Publicado el 19 de febrero de 2008. Disponible en:

httgsz//books.google.com.ge/books/about/Las t%C3A9cnicas del control interno

como b.html?id=8KZYAAAAMAAJ&redir ese=y

PÁGINA WEBS:

 OCHOA, Carlos. Muestreo no probabilísticos Muestreo por conveniencia, (2015, 29

de mayo). Disponible en:

httg://www.netguestcom/blog/es/muestreo-Qor-convivencia/.

NORMAS:

 INFORME COSTO I. CONTROL Interno - Marco integrado. 2013. Disponible en:

52
 http:/doc.contraloria.gob.Qe/Control|-
Interno/NormativaAsociada/coso2013-resumen-ejecutivo.pdf.
 INFORME COSO II. Control Interno. 2014. Disponible en:

htppsz//www.pwe.com/mx/es/gublicaciones/archivo/2014-02-guntovista.pdf.
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República LEY 27785, en Control Interno. Perú. 2013. Disponible en:

httgz//www,contraloría.gob.ge/wgs/portalcgrnew/siteweb/contralorial/controliterno/
2/!ut/Q/bl/04 S’9CPykssy0xPLMnMz0vMAfGi

TESIS:

 CAMACHO AVILA, Elkin Yobani y MARTINEZ FORERO, Jeimmy Lorena. El

sistema de Control Interno para el manejo de inventarios en pequeños y
medianas empresas en el Municipio de Soacha con base a la herramienta Excel.
Tesis de Pregrado. Corporación Universitaria Minuto de Dios.2008.Disponible
desde:

 FLORES VERA, Ingrid Tatiana y ROJAS TINOCO, Andrea del Pilar. Evaluación
del control Interno en el Área de Inventario de la Empresa JG Repuestos
Industriales de la ciudad de Guayaquil. Proyecto para la obtención del título de
Contabilidad. Universidad Politécnica Salesiana de Ecuador. 2015. Disponible
desde:

https://dspace.ups.edu.ee/bitstream/123456789/10006/UPS-GT001158.pdf
http://repository.uniminuto.edu:8080/xmlui/bitstream/handle/10656/TTCA_Camach
oAvilaYobanyElkin_08.pdf?sequence=1&isAllowed=y

53
 HEMERYETH CHARPENTIER, Flavia y SANCHEZ GUTIERREZ, Jesica
Margarita. Implementación de un sistema de Control Interno Operativo en los
Almacenes, para mejorar la gestión de Inventarios de la Constructora A&A S.A.C
Tesis para obtener el título de Contador Público. Universidad Privada
AnternorGorrego. 2013. Disponible desde:

http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/140/1/HEMERYTH_FLAVIA_IM
PLEMENTACION_SISTEMA_CONTROL.pdf

 LOZANO GUERRA, Cencia Espíritu. Incidencia del Control Eterno en la

Gestión del área de compras de la empresa Ettusa de la Provincia de Cañete.
Tesis para optar el grado de Magister. Universidad Privada los Ángeles de
Chimbote. 2015. Disponible desde:

http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/465/CONTROLINTE
RNO_LOZANO_GUERRA_ESPIRITU_CENCIA.pdf?.sequence=1&isAllowed=y
 MEDINA ZANABRIA, Katherine Beatriz, SALDAÑA NAVARRO, Henry Tomas
y SANCHEZ MONTERO, Sthepany Lizbeth. Control interno de Inventario y su
Incidencia en la Rentabilidad de las Empresas comerciales del Régimen
General del Distrito de San Vicente. Universidad Nacional del Callao. 2014.
Disponible desde:

 RAMIREZ DAVILA, José Junior. Caracterización del control Interno de

inventarios de las Empresas Comerciales de Ferretería del Perú: Caso Malpisa
E.I.R.L. Tesis para optar el título de Contador Público. Universidad Privada Los
Ángeles de Chimbote. 2016. Disponible desde:

http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/hamdle/123456789/497/CONTROL_IN
TERNO_DE_INVENTARIOS_RAMIREZ_DAVILA_JOSE_JUNIOR.pdf?sequenc
e=4&isAllowed=y

54
 ROSARIO VENTURA, Cinthia Ayme. Influencia del control Interno de la
Existencia en la rentabilidad económica de la Empresa GAS Antonio SAC.
Tesis para optar el título de Bachiller. Universidad Privada Leonardo Da Vinci.
2015. Publicado el 2016. Disponible desde:

http/:renati.sunedu.gob.pe/bitstream/sunedu/73464/1/IF-
ROSARIO%20VENTURA.pdf.

 VILLANUEVA PEREZ, Lourdes Laisth. Propuesta de mejora del sistema de

Control de Inventario y su incidencia en la gestión de la Empresa Good Book.
S.A.C. Tesis para obtener el título de Contador Público. Universidad Nacional de
Trujillo. 2017. Disponible desde:
http://dspace.unitru.edu.pe/bitstream/handle/UNITRU/9964/villanuevaperez_lourde
s.pdf?sequence=1&isAllowed=yhttp://repositorio.unac.edu.pe/bitstream/hadle/UNA
C/1771/katherinebeatriz_Tesis_T%C3%ADtuloprofesional_2016.pdf?sequence=1&
isAllowed=y

XIV. ANEXOS

14.1 ANEXO N° 1: Modelos de fichas bibliográficas:

FICHAS BIBLIOGRÁFICAS
Autoría:_______________ Editorial:________
TESIS. TESINA. ESPECIALIDAD.
Título:_________________ Ciudad, país:_____
ETC.AUTOR: _______________________________
Año:________
APELLIDO (s) NOMBRE (s) TÍTULO
Y SUBTÍTULO:______________________________ 55
____________________________________LUGAR DE Resumen del contenido:
EDICIÓN:__________________________________ ___________________________________________
AÑO EN QUE SE OBTUVO:____________________ ___________________________________________
NUM. DE PAGINAS:_________NIVEL ACADÉMICO ___________________________________________
 Autor: Año:
Título:
Ciudad:
País:
Resumen de contenido:
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________
____________________________________________

14.2 Anexo N° 2: Cronograma de Actividades

FECHA
ACTIVIDADES INICIO TERMINO
Elaboración de proyecto de tesis 16/04/2018 16/04/2018
Recolección de información determinando los 17704/2018 27/04/2018
resultados
Elaboración del borrador de informe de tesis 18/04/2018 03/06/2018
Preparación del informe de tesis y pre- banca 04/06/2018 17/06/2018

14.3 Anexo N°3: Presupuesto

Bienes

DETALLE CANTIDAD UNIDAD DE PRECIO

56
 MEDIDA UNITARIO TOTAL

Título Problema Objetivo Objetivos Variables Técnicas e Metodología

General Específicos instrumentos
Papel bond 80 1 Ciento 25.00 25.00
gr
Resaltador 3 Unidad 4.00 12.00
Dispositivo 1 Unidad 25.00 25.00
USB
Regla 1 Unidad 1.00 1.00
Lapicero 3 Unidad 1.00 3.00
Total 66.00

Servicios

DETALLE CANTIDAD UNIDAD DE PRECIO

MEDIDA UNITARIO TOTAL
Impresiones 100 Hojas 0.10 10.00
Fotocopiado 110 Unidad 0.10 11.00
Internet 130 Horas 1.00 130.00
Movilidad 30 Pasajes 1.50 45.00

Asesoría 0 Unidad 0.00 0.00

TOTAL 191.00

RESUMEN DEL PRESUPUESTO

RUBRO IMPORTE
BIENES 66.00
SERVICIOS 191.00
TOTAL S/. 227.00

14.4 Matriz de Consistencia

57
“Caracter “¿Cuáles “Determin 1. “Describir las Control Técnicas: “Tipo de
iza-ción son las ar y características Interno 1. Encuesta Investigación”:
control característic describir del control 2. Observación Cualitativo
interno en as control las interno en el
el área de interno en el característi área de Instrumentos: “Nivel de
inventario área de cas del intervalos.” 1. Investigación”:
de la inventario control 2. “Describir las Cuestionario Descriptivo
empresa de la interno en características 2.Guía de
Agrofertil empresa el área de del control Observación “Diseño de
S.R.L del Agrofertil inventario interno de la investigación”:
Distrito S.R.L del de la empresa No experimental
de Distrito de empresa Agrofertil descriptivo,
Imperial Imperial Agrofertil S.R.L. Del bibliográfico,
Cañete – Cañete – S.R.L del Distrito de documental y de
2018” 2018” Distrito de Imperial Cañete caso.
Imperial – 2018.”
Cañete – 3. “Hacer un Población:
2018.” análisis Empresa
comparativo de Agrofertil S.R.L
las Muestra:
características Trabajadores de
del control la Empresa
interno en el Agrofertil S.R.L
área de la
empresa
Agrofertil S.R.L
del Distrito de
Imperial Cañete
– 2018.”

58
14.5 Anexo N°5: Cuestionario

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CUESTIONARIO

El presente cuestionario tiene la finalidad de recoger la información de la empresa para

desarrollar el trabajo de investigación denominada: titulado “Caracterización del Control
Interno en el Área de Inventarios caso de la Empresa Agrofertil SRL del Distrito de
Imperial de Cañete – 2018”. La información que usted proporcionara será utilizada solo
con fines sumamente académicos y de investigación; es por eso, se le agradece por su
valiosa colaboración.

Responder todas las interrogantes que se plantean a continuación:

ENTREVISTA DIRIGIDA DIRECTAMENTE AL PERSONAL QUE LABORA EN

LA EMPRESA AGROFERTIL SRL

Objetivo:

Conocer cómo se realiza el control interno de inventario en el almacén de la empresa

Agrofertil SRL.2018

Instrucciones:

59
Leer con cuidado las preguntas y responde con la verdad marcando o señalando según lo
que solicita:

1¿Qué grado de instrucción tiene el personal?

Primaria

Secundaria

Superior

2.- El inventario físico realizado es el adecuado:

Si

No

De vez en cuando

3. ¿Cuánto tiempo se revisa el Stock de la mercadería?

Semanal

Quincenal

Mensual

4. ¿Hay un buen control en la entrada y salida de la mercadería?

Si

60
 No

De vez en cuando

5. ¿La empresa cuenta con la implementación de control interno?

Si

No

6.- ¿El control interno es una pieza fundamental para el desarrollo de la empresa?

Si

No

Tal vez

7.- ¿La mercadería recibida como está separada?

Por calidad

Por marca

N.A

8.- ¿Quiénes son los encargados de realizar la recepción de la mercadería?

61
 Gerente

Vendedores

Secretaria

T.A

9.- ¿La almacenaría que llega en que lo registran?

Tarjetas manuales

Utilizan un sistema

N.A

62