2019

EVALUACION VIRTUAL
III
DOCENTE: CPC PEDRO HUAMAN SOTO

CURSO: LABORATORIO CONTABLE

 1. Analice el siguiente caso: un contribuyente esta afecta a renta de primera categoría si el
inquilino no paga un mes de alquiler, ¿el propietario está obligado a pagar el impuesto?
Explique su respuesta (Base legal)

Si, el propietario debe declarar y pagar el impuesto mensualmente, aun cuando el inquilino no
hubiera cancelado el monto del alquiler.

Base legal: inciso b) del artículo 57 de la Ley del Impuesto a la Renta

2. Indique la alternativa INCORRECTA respecto de las rentas de quinta categoría del Impuesto
a la Renta:

a) Son rentas de quinta categoría las asignaciones que por concepto de gastos de
representación se otorgan directamente al servidor. No se incluyen los reembolsos de gastos
que constan en los comprobantes de pago respectivos.
b) No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de trabajo
(aprobado por la autoridad competente) conste que el empleador asumirá a favor del
contratado “no domiciliado” la alimentación y hospedaje generados durante los tres
primeros meses de residencia en el país.
c) No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de trabajo
(aprobado por la autoridad competente) conste que el empleador asumirá a favor del
contratado “no domiciliado”, los pasajes a su país de origen por vacaciones devengadas
durante el plazo de vigencia del contrato de trabajo.
d) Las alternativas a), b) y c) son las tres correctas.
e) Solamente las alternativas a) y c) son incorrectas
f) Solamente las alternativas b) y c) son incorrectas

3. Si tenemos a una persona natural sin negocio que cede su automóvil en forma gratuita
¿debe pagar algún impuesto? Explique su respuesta (base legal)

Sólo si una persona natural cede gratuitamente un automóvil a contribuyentes generadores de

renta de tercera categoría, se genera una renta bruta anual al 8% del valor de adquisición,
producción, construcción o de ingreso al patrimonio de los referidos bienes, por concepto del
Impuesto a la Renta de primera categoría.

La renta ficta se considerará en la Declaración Jurada Anual, por lo que no existe obligación de
realizar pagos a cuenta mensuales.

Dicha presunción no opera si el cedente es parte integrante de las entidades a que se refiere el
último párrafo del Artículo 14º de la Ley del Impuesto a la Renta, se haya efectuado a favor del
Sector Público Nacional o estén sujetas a las normas de Precios de Transferencias.

Base legal: inciso b) del Artículo 23 de la Ley del Impuesto a la Renta

4. Respecto de la depreciación acelerada de propiedades, planta y equipo acogidos a
contrato de arrendamiento financiero, indique lo correcto:

a) Debe ser contabilizada para que el gasto sea deducible para efectos tributarios
b) Puede afectarse bienes intangibles siempre que el contrato lo permita, y las firmas se
encuentren legalizadas ante el Notario Público.
c) En el caso de bienes muebles el plazo mínimo del contrato es de tres años.
d) La opción de compra es obligatoria, ya que en caso contrario se desnaturaliza el contrato
y SUNAT puede sancionarnos.
e) Ninguna de las alternativas resulta correcta.

5. Un club de futbol, es una sociedad anónima, decide contratar a un jugador de nacionalidad

italiano para que incorpore en su planilla ¿Constituye renta de quinta categoría? Explique
su respuesta (base legal)
De conformidad con las reglas establecidas por la Ley del Impuesto a la Renta, debe
considerarse derogado lo establecido en el inciso b) del artículo 4° del Reglamento de la Ley
del Impuesto a la Renta, el cual señala lo siguiente:

“Las personas naturales no domiciliadas que perciban exclusivamente rentas de quinta

categoría podrán optar por acogerse al tratamiento de personas domiciliadas sin necesidad
de inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes; debiendo, para tal efecto, comunicar
dicha opción a su empleador. En este caso, el cambio de condición de domiciliado sólo surtirá
efecto a partir del ejercicio gravable siguiente al de la fecha de la comunicación”

Base legal: artículo 7° y 8° de la ley del impuesto a la renta.

Artículo 4°del reglamento de la ley del impuesto a la renta.
Si eres no domiciliado y te encuentras en planilla, tu empleador efectuará la retención del 30%
sobre la totalidad de tus rentas obtenidas con motivo del trabajo remunerado, declarando y
pagando el citado monto mediante PDT de Planilla Electrónica – PLAME a cargo del usuario
de los servicios.