Aprendiz: Docente:

Abram Daniel Aparicio Guevara

Esmirna Córdoba
P.E.P: 941126128031990

Septiembre 2019
1) David & David S.A de Cali Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

a) Compra al contado a Mario Gudiño Comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali,

mercancía por $1.750.000.
Compra= 1.750.000,00
IVA x pagar= 1.750.000,00 x 19% = 332.500,00
Retención= 1.750.000,00 x 2.5% = 43.750,00
Caja= (1.750.000,00 + 332.500,00) – 43.750,00 = 2.038.750,00

Código Cuenta Débito Crédito

6205 Compra $1.750.000,00
2408 IVA x Pagar $332.500,00
2365 Retención en la fuente $43.750,00
1105 Caja $2.038.750,00
Total $2.082.500,00 $2.082.500,00

b) compra a crédito a importadora montero & Cía. de Medellín, gran contribuyente, mercancía por
valor de $8.642.000 e IVA de 19%.

Compra= 8.642.000,00
IVA x pagar= 8.642.000 x 19% = 1.641.980,00
Retención= 8.642.000 x 2.5% =216.050,00
CxP Proveedores= (8.642.000,00 + 1.641.980,00) – 216.050,00 =10.067.930,00

Código Cuenta Débito Crédito

6205 Compra $8.642.000,00
2408 IVA x Pagar $1.641.980,00
2365 Retención en la fuente $216.050,00
2205 CxP Proveedores $10.067.930,00
Total $10.283.980,00 $10.283.980,00

c) compra a crédito a Leo Arteaga & Cía. Ltda. de Cali, inscrito en el régimen común no designado
mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA de 19%.
Compra= 4.871.000,00

IVA x pagar= 4.871.000,00 x 19% = 925.490,00

Retención= 4.871.000,00 x 2.5% = 121.775,00
CxP Proveedores= (4.871.000,00 + 925.490,00) – 121.775,00 = 5.674.715,00
Código Cuenta Débito Crédito
6205 Compra $4.871.000,00
2408 IVA x Pagar $925.490,00
2365 Retención en la fuente $121.775,00
2205 CxP Proveedores $ 5.674.715,00
Total $5.796.490,00 $5.796.490,00

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común de Armenia, realiza las siguientes
operaciones:
a. Vende mercancía al contado a bodegas Monserrat S.A. gran contribuyente, de Pereira, por valor
de $1.584.320 y con un IVA de 19%.
Venta = 1.584.320,00

IVA x pagar= 1.584.320,00 x 19% = 301.020,80

Anticipo de Impuesto= 1.584.320,00 x 2.5% = 39.608,00
Caja = (1.584.320,00 + 301.020, 80) – 39.608,00 = 1.845.732,80

Código Cuenta Débito Crédito

4135 Venta $1.584.320,00
2408 IVA x Pagar $301.020,80
1355 Anticipo de Impuesto $39.608,00
1105 Caja $1.845.732,80
Total $1.885.340,80 $1.885.340,80

b. Vende mercancía importada por valor de $891.450 gravada con 19% a varias clientes, personas
naturales.
Venta = 891.450,00 Nota: El régimen común, si
es agente de retención, debe
IVA x pagar= 891.450,00x 19% = 169.375,50 practicar retención en la fuente
Anticipo de Impuesto= NO APLICA a título de renta a los pagos
que haga al régimen
Caja = (891.450,00 + 169.375,50) – 22.286.25 = 1.038.539,25 simplificado. Si es el régimen
Código Cuenta Débito Crédito simplificado quien debe hacer
el pago al régimen común, no
4135 Venta $891.450,00
debe practicar retención en la
2408 IVA x Pagar $169.375,50
1105 Caja $1.060.825,50 fuente, por cuanto el régimen
simplificado (que siempre es
Total $1.060.825,50 $1.060.825,50
una persona natural) no será
agente de retención, excepto si
se trata de pagos laborales, y
otras pocas excepciones.
c. Paga servicios telefónico internacional por valor de $483.750 e IVA de 19%.
telefónica= 483.750,00
se gravaron con una retención en la
IVA x pagar= 483.750,00 x 19% = 91.912,50 fuente del 15% los pagos al exterior
realizados por las casas matrices
Retención en la fuente= 483.750,00 x 15% = 72.562,50
por concepto de servicios de
Caja= (483.750,00 + 91.912,50) – 72.562,50= 503.100,00 administración o dirección, sean de
fuente nacional o extranjera. Estos
Código Cuenta Débito Crédito pagos no se encontraban gravados
5135 Servicios $483.750,00 cuando se trataba de servicios
2408 IVA x Pagar $91.912,50 prestados en o desde el exterior.
2365 Retención en la fuente $72.562,50
1105 Caja $503.100,00
Total $575.662,50 $575.662,50

d. Paga a Equisor y Cía. de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de

$420.000 e IVA de 19%.
Arriendo= 420.000,00
IVA x pagar= 420.000,00 x 19% = 79.800,00
Retención en la Fuente= 420.000,00 x 4% = 16.800,00
Caja= (420.000,00 + 79.800,00) – 16.800,00 = 483.000,00
Nota: la retención para el
arrendamiento es del 4% para
vehículos, maquinaria, herramientas,
etc. (Bienes muebles) y 3.5% para
almacenes, locales, etc. (Bienes raíces)

Código Cuenta Débito Crédito

5220 Arrendamientos $420.000,00
2408 IVA x Pagar $79.800,00
2365 Retención en la fuente $16.800,00
1105 Caja $483.000,00
Total $499.800,00 $499.800,00

e. vende mercancía a crédito a comercial los Pinos S.A. de Manizales por valor de $960.000 e IVA de
19%.
Venta= 960.000,00
IVA x pagar= 960.000,00 x 19% = 182.400,00
Anticipo de Impuesto= 960.000,00 x 2.5% = 24.000,00

CxC Cliente= (960.000,00 + 182.400,00) – 24.000,00 = 1.118.400,00

Código Cuenta Débito Crédito
4135 Venta $960.000,00
2408 IVA x Pagar $182.400,00
1355 Anticipo de Impuesto $24.000,00
1305 CxC Cliente $1.118.400,00
Total $1.142.400,00 $1.142.400,00

f. comercial los Pinos S.A. paga el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente.
CxC Cliente= 1.118.400,00
Caja= 1.118.400,00

Código Cuenta Débito Crédito

1305 CxC Cliente $ 1.118.400,00
1105 Caja $1.118.400,00
Total $1.118.400,00 $1.118.400,00

3. Liquide IVA y contabilice las siguientes operaciones realizadas por la empresa Castrillón & Cia.
Ltda. de Bogotá: liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario.
a. Vende mercancía al contado a varios clientes, personas naturales, con 19% de IVA por los
siguientes valores:
$254.980 $132.450 $89.479 $1.475.250
$189.321 $448.000 $975.000 $3.964.820
Nota: El régimen común, si
Realizamos la sumatoria de todos los montos de las ventas realizadas: es agente de retención, debe
Régimen común vende a Régimen Simplificado = 7.529.300,00 practicar retención en la fuente
a título de renta a los pagos que
IVA x pagar= 7.529.300,00 x 19%= 1.430.567,00 haga al régimen simplificado. Si
Retención: NO APLICA es el régimen simplificado quien
debe hacer el pago al régimen
Caja= 7.529.300,00 + 1.430.567,00 = 8.959.867,00 común, no debe practicar
Código Cuenta Débito Crédito retención en la fuente, por
4135 Venta $7.529.300,00 cuanto el régimen simplificado
2408 IVA x Pagar $1.430.567,00 (que siempre es una persona
natural) no será agente de
1105 Caja $8.959.867,00
retención, excepto si se trata de
Total $8.959.867,00 $8.959.867,00 pagos laborales, y otras pocas
excepciones.
b. Compra mercancía a crédito por el valor de $1.389.450 e IVA de 19% a Texcol S.A. gran
contribuyente de Medellín.
R.C Compra a G.C Base= 1.389.450,00
cuando la compra se hace a una
IVA x pagar= 1.389.450,00 x 19% = 263.995,50 persona que pertenece al grupo
de los Grandes contribuyentes
Retención: No Aplica
no se le practica retención en la
CxP Proveedor= 1.389.450,00 + 263.995,50 = 1.653.445,50 fuente, puesto que estos por
regla general [no siempre]
Código Cuenta Débito Crédito son auto-retenedores y ellos
6205 Compra $1.389.450,00 mismos son quienes deben
2408 IVA x Pagar $263.995,50 practicarse la respectiva
2205 CxP Proveedor $1.653.445,50 retención.
Total $1.653.445,50 $1.653.445,50
c. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de 185.000 y un IVA de 19%.
Devolución en compra= 185.000,00
IVA x pagar= 35.150,00
CxP Proveedor= 220.150,00

Código Cuenta Débito Crédito

6225 Devolución en Compra $185.000,00
2408 IVA x Pagar $35.150,00
2205 CxP Proveedor $220.150,00
Total $220.150,00 $220.150,00

d. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. en Tunja por valor de $1.321.850 y un
IVA de 19%.
Compra= 1.321.850,00
IVA x pagar= 1.321.850,00 x 19% = 251.151,50

Retención= 1.321.850,00 x 2.5% = 33.046,25

CxP Proveedor= (1.321.850,00 + 251.151,550) – 33.046,25 = 1.539.955,25

Código Cuenta Débito Crédito

6205 Compra $1.321.850,00
2408 IVA x Pagar $251.151,50
2365 Retención en la fuente $33.046,25
2205 CxP Proveedor $1.539.955,25
Total $1.573.001,50 $1.573.001,50
e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620.000.
Seguros de vehículo= 620.000,00
Nota: las primas de
Banco= 620.000,00 seguros no están
sujetos a retención en
Código Cuenta Débito Crédito
la fuente según lo
5130 Seguros $620.000,00
establece el artículo
1110 Banco $620.000,00 17 del decreto 2509
Total $620.000,00 $620.000,00 de 1985

f. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000 e IVA de 19% a Surtimodas Ltda. de
Bucaramanga.
Compra= 1.450.000,00
IVA x pagar= 1.450.000,00 x 19% = 275.500,00
Retefuente= 1.450.000,00 x 2.5%= 36.250,00
CxP Proveedor= (1.450.000,00 + 275.500,00) – 36.250,00 = 1.689.250,00

Código Cuenta Débito Crédito

6205 Compra $1.450.000,00
2408 IVA x Pagar $275.500,00
2365 Retención en la fuente $36.250,00
2205 CxP Proveedor $1.689.250,00
Total $1.725.500,00 $1.725.500,00

g. Paga Texcol S.A. el saldo de las mercancías compradas a crédito antes de la fecha de vencimiento,
y deduce 2% como descuento por pronto pago.
La devolución de 185.000 más IVA de 19% la devolución queda en un valor de 220.150 entonces
restamos el valor total de la devolución y nos que así:
$ 1.653.445,50 CxP Proveedor generada por la compra
<$ 220.150,00> Devolución de 185.000 más IVA de 19%
$ 1.433.295,50 Nuevo valor de la CxP Proveedor este valor contiene el IVA por lo cual
para aplicar el descuento necesitamos conocer el valor neto del pago sin
IVA y procedemos así:
Neto= 1.433.295,50/1,19 = 1.204.450,00
Descuento 2%= 1.204.450,00 x 2% = 24.089,00
Caja= 1.433.295,50 -24.089,00 = 1.409.206,50
Código Cuenta Débito Crédito
2205 CxP Proveedores $ 1.433.295,50
530535 Descuento C.C $ 24.089,00
1105 Caja $ 1.409.206,50
Total $ 1.433.295,50 $ 1.433.295,50

h. Vende mercancías a crédito a Perafán Asociados empresa de régimen común de Cúcuta, por valor
de $2.532.000 e IVA de 19% incluido.
Venta neta= 2.532.000,00 /1,19 = 2.127.731,09
IVA x pagar= 2.532.000,00 – 2.127.731,09 = 404.268,91
Retención= 2.127.731,09 x 2.5% = 53.193,28
CxC Clientes= 2.532.000,00 – 53.193,28 = 2.478.806,72

Código Cuenta Débito Crédito

4135 Venta $ 2.127.731,09
2408 IVA x Pagar $ 404.268,91
1355 Anticipo de Impuesto $ 53.193,28
1305 CxC Clientes $ 2.478.806,72
Total $ 2.532.000,00 $ 2.532.000,00

4. liquide el IVA, la retención en fuente y elabore los asientos correspondientes a las transacciones
comerciales realizadas por el Almacén de modas S.A. de Medellín.
a. Compra a Ropa Sport Ltda. de Pereira mercancía al contado por $2.123.980 e IVA de 19%
Compra= 2.123.980,00
IVA x pagar= 2.123.980,00 x 19% = 403.556,20
Retención= 2.123.980,00 x 2.5% = 53.099,50
Caja= 2.527.536,20 – 53.099,50 = 2.474.436,70

Código Cuenta Débito Crédito

6205 Compra $ 2.123.980,00
2408 IVA x Pagar $ 403.556,20
2365 Retención en la fuente $ 53.099,50
1105 Caja $ 2.474.436,70
Total $ 2.527.536,20 $ 2.527.536,20
b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000
Nota: Se aplica pues la retención
Premios= 2.000.000,00 del 20% sobre el valor del premio si
Retefuente= 2.000.000,00 x 20% = 400.000,00 este es superior a 48 Uvt.

Caja= 2.000.000,00 – 400.000,00 = 1.600.000,00

Código Cuenta Débito Crédito

429543 Premios $ 2.000.000,00
2365 Retención en la fuente $ 400.000,00
1110 Caja $ 1.600.000,00
Total $ 2.000.000,00 $ 2.000.000,00

c. Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen simplificado y sin vínculo laboral, por valor de
$896.500 e IVA de 19%.
Comisiones= 896.500,00
Nota: Honorarios y comisiones (no
IVA x pagar= 896.500,00 x19% = 170.335,00 declarantes) según tabla de
Retención= 896.500,00 x 10% = 89.650,00 retenciones 2019 se retiene el 10%

Caja= 1.066.835,00 – 89.650,00 = 977.185,00

Código Cuenta Débito Crédito

233520 Comisiones $ 896.500,00
2408 IVA x Pagar $ 170.335,00
2365 Retención en la fuente $ 89.650,00
1105 Caja $ 977.185,00
Total $ 1.066.835,00 $ 1.066.835,00

d. Paga honorarios a personal médico por $850.000

Honorarios= 850.000,00
Retención= 850.000,00 x 11% = 93.500,00
Caja= 850.000,00 – 93.500,00 = 756.500,00

Código Cuenta Débito Crédito

5105 Honorarios $ 850.000,00
2365 Retención en la fuente $ 93.500,00
1105 Caja $ 756.500,00
Total $ 850.000,00 $ 850.000,00
e. paga arrendamiento mensual del almacén por 780.000 e IVA de 19% a inmobiliaria del Sur de
Medellín.
Arriendo= 780.000,00v Nota: En el arrendamiento de bienes
raíces el tope sujeto a retención es 27
IVA= 780.000,00 x 19% = 148.200,00 Uvt ($925.290) o más, y la tarifa es del
Retención= No Aplica 3.5%)

Caja= 780.000,00 +148.200,00 = 928.200,00

Código Cuenta Débito Crédito

5220 Arrendamientos $ 780.000,00
2408 IVA x Pagar $ 148.200,00
1105 Caja $ 928.200,00
Total $ 928.200,00 $ 928.200,00

f. Paga la suma de 480.000 a la junta administradora del edificio El Sol, por concepto de parqueadero
del mes de diciembre e IVA de 19%.
Parqueadero= 480.000,00
IVA x pagar= 480.000,00 x 19% = 91.200,00
Retención= 480.000,00 x 3.5% = 16.800,00
Caja= 571.200,00 - 16.800,00 = 554.400,00

Código Cuenta Débito Crédito

519565 Parqueadero $ 480.000,00
2408 IVA x Pagar $ 91.200,00
2365 Retención en la fuente $ 16.800,00
1105 Caja $ 554.400,00
Total $ 571.200,00 $ 571.200,00

g. Paga servicios a un plomero con régimen simplificado, por 468.500.

Servicios= 468.500,00
Retención= 468.500,00 x 6% = 28.110,00
Caja= 468.500,00 - 28.110,00 = 440.390,00

Código Cuenta Débito Crédito

5135 Servicios $ 468.500,00
2365 Retención en la fuente $ 28.110,00
1105 Caja $ 440.390,00
Total $ 468.500,00 $ 468.500,00
h. Compra papelería para uso de la empresa por valor de 950.800 e IVA a Dispapeles S.A. gran
contribuyente autor-retenedor de renta y de industria y comercio.
R.C. Compra a G. C= 950.800,00
IVA x pagar= 950.800 x 19% = 180.652,00
Retefuente= NO APLICA
Caja= 950.800,00 + 180.652 ,00 = 1.131.452,00

Código Cuenta Débito Crédito

6205 Compra $ 950.800,00
2408 IVA x Pagar $ 180.652,00
1105 Caja $ 1.131.452,00
Total $ 1.131.452,00 $ 1.131.452,00

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin ánimos de
lucro
a. Colmuebles Ltda. paga a Fenalco $180.000 por servicios de fotocopias e IVA de 19%.
Servicios= 180.000,00
IVA x pagar= 180.000,00 x 19% = 34.200,00
Retefuente= 180.000,00 x 4% = 7.200,00
Caja= 214.200,00 - 7.200,00 = 207.000,00

Código Cuenta Débito Crédito

519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 180.000,00
2408 IVA x Pagar $ 34.200,00
2365 Retención en la fuente $ 7.200,00
1105 Caja $ 207.000,00
Total $ 214.200,00 $ 214.200,00

b. Seguros Pacifico S.A. paga un mes de arrendamiento a la Cámara de Comercio por $1.500.000 e
IVA de 19%.
Arriendo= 1.500.000,00 Nota: En el arrendamiento de bienes
raíces el tope sujeto a retención es 27
IVA x pagar= 1.500.000,00 x 19% = 285.000,00 Uvt ($925.290) o más, y la tarifa es del
Retefuente= 1.500.000,00 x 3.5% = 52.500,00 3.5%)

Caja= 1.785.000,00 - 52.500,00 = 1.732.500,00

Código Cuenta Débito Crédito
5220 Arrendamientos $ 1.500.000,00
2408 IVA x Pagar $ 285.000,00
2365 Retención en la fuente $ 52.500,00
1105 Caja $ 1.732.500,00
Total $ 1.785.000,00 $ 1.785.000,00

c. Papelcol Ltda. paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero $1.000.000 por concepto de
inscripciones al seminario de actualizaciones tributaria, con un IVA de 19%.
Servicio= 1.000.000,00
IVA x pagar= 1.000.000,00 x 19% = 190.000,00
Retefuente= 1.000.000,00 x 4% = 40.000,00
Caja= 1.190.000,00 - 40.000,00 = 1.150.000,00

Código Cuenta Débito Crédito

5111 Gastos generales $ 1.000.000,00
2408 IVA x Pagar $ 190.000,00
2365 Retención en la fuente $ 40.000,00
1105 Caja $ 1.150.000,00
Total $ 1.190.000,00 $ 1.190.000,00