FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD

TEMA : CASO PRACTICO DEL METODO DE ANALISIS

PORCENTUAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ALUMNO : Willman VERAMENDI NIETO

CURSO : ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

DOCENTE : MG. Gerardo Avelino COCHACHIN SALAZAR.

HUARAZ – 2019
DEDICATORIA

A Dios por darme la oportunidad de

continuar con mis estudios y con su
bendición lograr mis metas
trazadas, a mi familia por su apoyo
incondicional en las buenas y en las
malas, a la universidad por darme la
oportunidad de poder estudiar en
esta gloriosa casa de estudios.

EL ALUMNO.

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 INTRODUCCION

En la vida laboral de un profesional contable es necesario tomar decisiones que

afectan el futuro operativo y financiero de un ente económico. En este sentido,
los estados financieros constituyen herramientas básicas que apoyan la elección
asertiva de dichas decisiones. No obstante, no todos los profesionales contables
los utilizan correctamente, generando así la toma de decisiones de forma
equivocada

Los estados financieros, también denominados estados

contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan
las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios
que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.

Los métodos para el análisis de los estados financieros son considerados como
procedimientos utilizados para simplificar, separar los datos descriptivos
numéricos que integran los estados financieros con el objetivo de medir las
relaciones en un solo periodo, los cambios presentados en varios ejercicios
contables. De esta manera el método de análisis vertical se emplea para
analizar estados financieros como el estado de situación financiera el estado de
resultado comparando las cifras, en cuanto al método de análisis
horizontal compara estados financieros homogéneos en dos o más
periodos consecutivos, para determinar los aumentos o disminuciones de las
cuentas de un periodo a otro.

El presente trabajo de investigación tendrá la oportunidad de trabajo de

investigación tendrá la oportunidad de conocer, aclarar y entender el método de
análisis porcentual.

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 ANALISIS E INTERPRESTACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

1. CONCEPTO:
Consiste en descomponer o separar los elementos que conforman los
Estados Financieros aplicando diversos métodos de análisis. Cabe indicar
que dichos análisis, constituyen un medio para la interpretación de los
Estados Financieros.
El análisis de los estados financiero permite determinar la conveniencia de
invertir o conceder créditos al negocio; así mismo, determinar la eficiencia
de la administración de una empresa.

2. PROCESO DE LA INTERPRETACIÓN DE LOS EE FF

Este proceso debe contemplar los siguientes pasos:

• Recopilación de la información financiera.

• Aplicación de los métodos de análisis de EE FF.

• Diagnóstico y pronóstico financiero.

Podemos concluir que la interpretación es una opinión técnica, respecto al

contenido de los estados financieros y que es emitida en forma escrita a
manera de informe por un analista financiero.

3. OBJETIVOS DE LA INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
Los objetivos permiten a la empresa:

• Informarse de la situación económica y financiera.

• Conocer los problemas financieros por la que está atravesando.

• Proporcionar un informe para que la gerencia tome decisiones financieras

adecuadas y oportunas.

4. MÉTODOS QUE SE DEBEN APLICAR PARA EFECTUAR EL ANÁLISIS

DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA:
• El método de análisis vertical: También denominado método de
porcentajes, y consiste en determinar la estructura del estado de

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 situación financiera y del estado de resultados, calculando el porcentaje
de cada componente. El peso relativo (en porcentaje) de cada
componente o grupo de componentes respecto a un total que se toma
como base, sirve para evaluar e interpretar.
• El método de análisis horizontal o de tendencias
• Método de ratios financieros

CASO PRACTICO: APLICANDO EL MÉTODO DE ANÁLISIS PORCENTUAL

La empresa Comercial ALMACEN SAC presenta la siguiente información
económica y financiera, extraída de su hoja de trabajo al 31 de diciembre:

Se presenta un informe con el método de análisis vertical también denominado

método de porcentajes.
INFORME N° 001-2015
A : Gerencia General
ASUNTO: ANÁLISIS PORCENTUAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
FECHA: Huaraz, enero 2016
I.- Información general
La empresa ALMACEN SAC está ubicada en el distrito de Independencia,
provincia de Huaraz, su domicilio fiscal es Jr. Guzmán Barrón Nº 227. Se
constituyó con 3 socios en el año 2005; se rige por la Ley N° 26887, Ley General
de Sociedades y por las demás normas del sector afines a su giro.
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 El giro de la empresa es comercializar artefactos electrodomésticos al por menor,
cuenta con personal idóneo para atender las ventas y el control de la misma.
Objetivo
Analizar e interpretar los estados financieros por el método porcentual con la
finalidad de conocer la situación estructural real de la empresa.
Diagnóstico e interpretación
Para procesar el análisis e interpretación, se ha considerado como referencia los
estados de situación financiera en forma comparativa de los años 2013 y 2014.

ESTRUCTURA DE INVERSIONES

Detalle 2014 2013 Variación

Importe % Importe % Importe %
Activo corriente
Efectivo y Equivalentes 32,800.00 13.98 30,900.00 13.24 1,900.00 6.15
de efectivo
Cuentas por Cobrar 12,600.00 5.37 14,100.00 6.04 -1,500.00 -10.64
Comerciales (neto)
Otras cuentas por cobrar 43,700.00 18.64 38,300.00 16.42 5,400.00 14.10
Existencias 58,000.00 24.73 53,000.00 22.72 5,000.00 9.43
Gastos Contratado 8,900.00 3.8 12,700.00 5.44 -3,800.00 -29.92
anticipado

Total Activo corriente 156,000.00 66.52 149,000.00 63.86 7,000.00 4.70

Activo No corriente
Inmueble Maquinaria y 78,500.00 33.48 84,300.00 36.14 -5,800.00 -6.88
Equipo (neto)
Total Activo No 78,500.00 33.48 84,300.00 36.14 -5,800.00 -6.88
Corriente
Total Activo 234,500.00 100 233,300.00 100 1,200.00 0.51
2015 = 100 %

De acuerdo con el análisis efectuado, se puede llegar a las siguientes

interpretaciones o apreciaciones:
Vertical:
1. El activo corriente en los 2 años, ha tenido una participación fundamental en
su estructura, ya que en el año 2013 ha sido del 63,86% mientras que en el
año 2014 ha sido de 66,52%.
2. Los rubros más significativos que conforman el activo corriente son Efectivo
y Equivalente de Efectivo, Otras Cuentas por Cobrar y las Mercaderías con
el 13.98%, 18.64% y 24.73% en año 2014, mientras que en el año 2013 ha
sido de 13.24%, 16.42% y 22.72% respectivamente.

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3. En el activo no corriente, el activo fijo es el que ha tenido una mayor
participación estructural en ambos años, se observa que en el año 2013 ha
sido con el 36,14% y en el año 2014 ha sido con el 33.48%, considerándose
que hay respaldo patrimonial.
Horizontal:
1. Las cuentas por cobrar comerciales han tenido una disminución del año
2013 al año 2014 de S/. 1,500.00, que representa el 10,64%, como
consecuencia de cobros realizado a los clientes.
2. Se observa que las existencias se han incrementado para el año 2014 en S/.
5,000.00, comparado con el año 2013, que representa el 9,43%, indicando
un almacenamiento de las mismas.
3. El rubro de otras cuentas por cobrar ha tenido un aumento considerable de
S/. 5,400.00 para el año 2014, que en porcentaje representa el 14,10%, por
haberse otorgado mayores créditos.
4. El activo fijo ha disminuido comparando ambos años en S/. 5,800.00, que
representa el 6,88%, posiblemente por haberse dado de baja o por haber
sido vendidos.
5. El total del activo se ha incrementado del año 2013 al año 2014 en S/.
1,200.00, representando el 0.51%. No hay un incremento significativo.
Conclusiones
1. Se han otorgado mayores créditos, conforme se aprecia en el rubro otras
cuentas por cobrar.
2. Hay almacenamiento de existencias por mayores compras realizadas.
3. El cobro de las deudas a los clientes ha sido deficiente.

Recomendaciones
1. Se debe revisar la política de las cobranzas para recuperar los créditos con
mayor rapidez.
2. No continuar otorgando créditos mientras no se regularice las que están
pendientes.
3. Controlar las compras de mercaderías para evitar que continúe el
almacenamiento, por el contrario, debe darse mayor rotación.

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 ESTRUCTURA DE CAPITALES

Detalle 2014 2013 Variación

Importe % Importe % Importe %
Pasivo corriente

Cuentas por Pagar 25.200 10.75 22.500 9.65 2.700 12.00

Comerciales
Obligaciones Financieras 2.950 1.26 3.100 1.32 -150 - 4.84
Otras cuentas por pagar 16.500 7.04 14.000 6.00 2,500 13.74
Total Pasivo corriente 44.650 19.04 39.600 16.97 5.050 12.75
Pasivo No corriente
Obligaciones Financieras 24.850 10.60 24.000 10.29 850 3.54
Otras Cuentas Por Pagar 20.000 8.53 27.000 11.57 -7.000 -25.93
Total Pasivo No 44.850 19.13 51.000 21.86 -6.150 -12.06
Corriente
Patrimonio
Capital 120.000 51.17 120.000 51.44 0 0
Resultados Acumulados 25.000 10.66 22.700 9.73 2.300 10.13
Total Patrimonio 145.000 61.83 142.700 61.17 2.300 10.13
Total Pasivo y 234.500 100 233.300 100 1.200 0.51
Patrimonio
2016 = 100 %

De acuerdo con el análisis realizado, se pueden llegar a las siguientes

interpretaciones o apreciaciones:
Vertical:
1. En el pasivo corriente, las cuentas por pagar comerciales han tenido
mayor participación, estructural, mientras que en el año 2013 ha sido
9.64%, en el año 2014 ha 29 sido 10.75%.
2. En el total del pasivo no corriente se observa que participa en el año 2013
con el 21.86% y en el año 2014 disminuye a 19.13%.
3. El capital social es el rubro que tiene mayor participación en la
conformación del patrimonio con 51.44% en el año 2013 y 51.17% en el
año 2014.
Horizontal:
1. En el pasivo corriente, las Cuentas por Pagar Comerciales ha tenido un
aumento del año 2013 al año 2014, en S/. 2,700.00 representando el 12%,
mientras que en Otras Cuentas por Pagar ha sido de S/. 2,350.00
representando el 13.74%, debido al acceso de nuevos créditos en ambos
rubros.

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2. En el pasivo no corriente se observa que otras cuentas por pagar ha tenido
una disminución significativa de S/. 7,000.00, que representa el 25.93% por
haberse pagado o amortizado obligaciones.
3. En el patrimonio, el capital permanece invariable mientras que las utilidades
acumuladas han aumentado en S/. 2,300.00, que representa el 10.13%
comparando ambos años, por lo tanto, se puede considerar que no ha sido
una utilidad significativa.
Conclusiones:
1. Se han generado mayores obligaciones por haberse obtenido mayores
créditos, tanto en el pasivo corriente como en el no corriente, a excepción de
otras cuentas por pagar a largo plazo.
2. El incremento de la utilidad no es muy significativo.
Recomendaciones:
1. Revisar la política para la obtención de créditos, para evitar que continúe el
incremento de las obligaciones.
2. Generar mayores utilidades, rotándose las existencias almacenadas, con la
finalidad de tener mayores ventas y, por lo tanto, tener mayores ingresos.

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 CONCLUSIONES

1. La elaboración de los Estados Financieros, no constituyen un fin en si

mismos; todo lo contrario, marca el comienzo de la etapa analítica, el
análisis de dichos estados, que permite conocer la realidad que
subyace tras esa información.

2. El análisis en los Estados Financieros en la actualidad se ve afectado

por múltiples causas que van desde sus propias limitaciones como
soporte informativo, hasta la falta de entrenamiento y cultura de análisis
de muchos directivos e incluso del propio personal de las áreas
contables.

3. Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que

aplicado a cualquier empresa le permite evaluar con exactitud su
situación financiera permitiéndole conocer en qué condición está,
tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización.

4. Para lograr ser exitoso en la tarea de análisis, debe por sobre todas las
cosas ser un profundo conocedor de todas las interioridades de su
empresa, debe dominar las distintas técnicas de análisis y saber
transmitir con arte la información obtenida de estos, los receptores de
su trabajo pueden perder el interés si no se es un buen comunicador.

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 BIBLIOGRAFIA

https://www.alipso.com/monografias/2015_trabajo_de_analisis/
https://www.gerencie.com/analisis-vertical.html
https:/es.slideshare.net/EdbaFreitez/mtodos-de-analisis-de-estados-financieros

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