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CURSO:

FORMULACIÓN, EVALUACIÓN DE
PROYECTOS SOCIALES

UNIDAD 1:
FUNDAMENTOS DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA Y EL SISTEMA
NACIONAL DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL Y GESTION DE INVERSIONES

SESIÓN 5:
La programación multianual en el marco del Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones.
Fuente: MEF
CONTENIDO

1. Introducción
2. Marco Legal
3. Lineamientos específicos
4. Las nuevas funciones
5. Principales supuestos Macroeconómicos
Introducción
Presupuesto Multianual

El Presupuesto Multianual (PM) es el instrumento de gestión pública que contiene la


distribución detallada de los recursos públicos en instituciones publicas, los cuales se
prevén recaudar en un periodo mayor a un año, por lo general de 3 a 5 años, y que esta
generalmente ligado a un plan de gobierno Dependiendo de la distribución de los
recursos, pueden tener el carácter de:

• Obligatorio.- Si la distribución de los recursos tiene un carácter obligatorio, limitando


los gastos en el periodo considerado.

• Indicativo.- Si la distribución es referencial o indicativa. También se puede denominar


a este caso Marco Presupuestario de Mediano Plazo.
Justificación
• Necesidad de un planeamiento del accionar del Estado

• Impacto macroeconómico de las medidas gubernamentales

• Naturaleza predominantemente multianual de la inversión pública

• Existencia de gastos compartidos por diferentes niveles de gobierno, que necesitan


ser coordinados

• Se adecua mejor que el presupuesto anual al presupuesto orientado por resultados


(cumplimiento de metas)

• Incentiva la práctica del Planeamiento estratégico dentro de las instituciones.


Vinculación Plan - Presupuesto

Qué le requiere el Plan Estratégico Institucional a la Programación Multianual


Que el proceso de programación se realice según los objetivos estratégicos, metas de
resultados y productos previstos en el Plan Estratégico Institucional

Qué le requiere la Programación Multianual al Plan Estratégico Institucional


Que especifique sus objetivos y metas sobre la base de la estructura programática en el
marco del PpR Que se adecúe a la programación de recursos que se les asigne
Modelo de Programación Multianual
Experiencia Internacional

El enfoque del Presupuesto Multianual es empleado, en la mayoría de los países


desarrollados (Canadá, Unión Europea, Estados Unidos, etc).

En el caso de Latinoamérica, son pocos los países que han implementado este enfoque
como complemento del presupuesto anual, tales como Brasil, Uruguay, Colombia,
Guatemala y la República Dominicana

El presupuesto multianual es una buena práctica, es recomendada por organismos


internacionales, como la OCDE
Experiencia Internacional
Estados Unidos
"La ley requiere un planeamiento plurianual, el presupuesto para el año más cinco años, incluyendo tanto
las proyecciones generales como de programas".
Canadá
"Para proyecciones generales se trabaja a dos años: el presupuesto y uno más. Para los gastos a nivel de
programas se proyectan tres años".
Uruguay
“El presupuesto general abarca cinco años, que coincide con el periodo presidencial. Transcurrido un año,
se presenta al Congreso, además de la rendición de cuentas, una serie de modificaciones, las cuales están
sujetas a su aprobación".
Brasil
“El presupuesto del Gobierno federal, que tiene vigencia anual, está vinculado formalmente con el sistema
de planificación que se concreta en un plan de cuatro años, conocido como Plano Brasil, el cual se aprueba
por Ley al inicio de cada periodo presidencial. El instrumento que cumple el papel de puente entre el Plan y
el Presupuesto anual, son las Directrices presupuestarias, que es una ley que se aprueba para cada nuevo
ejercicio fiscal".
Marco normativo
Marco Legal

a) Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto:


• Artículo XIV: Principio de Programación Multianual
• Capítulo V: Programación Multianual

b) Directiva N° 001-2017-EF/50.01, Directiva de Programación Multianual

c) Decreto Legislativo N° 1276, Decreto Legislativo que aprueba el Marco de


Responsabilidad y Transparencia Fiscal del Sector Público No Financiero
Propósitos y
Principales Cambios
Propósitos del nuevo proceso de Programación Multianual

• Mayor articulación entre las prioridades de gobierno, la gestión macroeconómica y la


gestión presupuestaria

• Un presupuesto anual más consistente en términos de sostenibilidad y efectividad,


identificando los efectos futuros en términos de gasto y desempeño

• Establece una mayor predictibilidad a las entidades para la gestión de los recursos en
un horizonte de tres años

• Revisión del gasto de las entidades, con el fin de identificar posibles incrementos en
eficiencia o iniciativas no prioritarias, que permita liberar recursos para financiar
iniciativas de alta prioridad.
Principales cambios
Directiva actual Directiva anterior
• Programación multianual de gastos para tres años, • Programación multianual de gastos para
con Asignación Presupuestaria Multianual, tres años, sin asignación y con controles en
aprobado por Consejo de Ministros (primer año se algunas partidas del gasto
convierte en el proyecto de presupuesto a presentar • Toma como referencia el presupuesto de
al Congreso, dos años siguientes son indicativos) apertura del año vigente y las proyecciones
• Toma en cuenta las prioridades de gobierno, y las del MMM revisado del año anterior.
proyecciones del MMM actualizado. • No incorpora una estimación del uso de los
• Incorpora una estimación del uso de los saldo de saldos de balance
balance • Programación de “bolsas” en los sectores
• Programación de gasto en los GR y GL más real del GN
(elimina “bolsas” para inversiones en los sectores)
• Se revisa anualmente en función de las condiciones
macroeconómicas y las prioridades de gobierno
• Permite la revisión del gasto vigente, para hacerlo
más eficiente, y las economías reorientarlo a
intervenciones de alta prioridad
Ventajas

1. Las prioridades de gobierno se reflejan en el presupuesto y en la programación de


gastos futuros
2. Usa proyecciones macroeconómicas actualizadas al año vigente
3. Incrementa la predictibilidad del presupuesto por un periodo de tres años (Asignación
Presupuestaria Multianual por tres años).
4. Mayor tiempo para la programación multianual a cargo de los pliegos y
acompañamiento de equipos sectoriales MEF.
5. Mayor articulación de la gestión macro-fiscal con la búsqueda de eficiencia en la
asignación global de los recursos y en el uso de los mismos por parte de cada pliego.
6. Busca la eficiencia del gasto, sistematizando y sintetizando información del PpR
Lineamientos
específicos
Programación Multianual

La programación multianual es un instrumento de gestión pública, que basada en las


proyecciones del MMM contiene las prioridades de gasto que las entidades del Estado
proponen ejecutar en el marco de las políticas públicas

El objetivo de la programación multianual es prever un escenario previsible de


financiamiento de las intervenciones por un periodo de tres años, tomando en cuenta el
comportamiento de la economía, y los objetivos de la política económica y social.
Proceso de Programación Multianual
PCM - MEF PLIEGOS

Informe con la actualización Revisión de escala de


de las principales variables Prioridades de gobierno
prioridades de objetivos
Macroeconómicas

Asignación presupuestaria Estimación de costos de


anual actividades y proyectos

Programación multianual de
ingresos y gastos

Sustentación de la
Programación multianual
Asignación Presupuestaria Multianual (APM)

• Límite máximo de los créditos presupuestarios para el año cuyo presupuesto se está
elaborando (año t) y los dos años siguientes (años t+1 y t+2)
• La Asignación Presupuestaria Multianual-APM no implica un compromiso definitivo
sobre los créditos presupuestarios que correspondan a cada entidad para el
presupuesto de los años respectivos. La asignación será revisada anualmente y
modificada en caso haya cambios en cualquiera de los factores tenidos en cuenta
para su estimación
• La APM está compuesta por una línea de base y un monto de ajuste
• La APM es estimada por toda las fuentes de financiamiento, categoría de gasto y
genérica de gasto
• La APM considera una proyección de los saldos de balance que podrían ser utilizados
Asignación Presupuestaria Multianual (APM)

• La APM está compuesta por una línea de base y un monto de ajuste.

• La línea de base consiste en una proyección de gasto asociado a políticas existentes,


es decir, a decisiones tomadas que ya tienen incidencia sobre el presupuesto y que
determinan una cierta producción bajo determinados niveles de cantidad, calidad y
costo.

Monto
Línea de
de ajuste APM
base
(+ , 0)
Responsabilidad de las entidades

1. Reducir las transferencias de partidas para proyectos, por lo que es necesario


programar el gasto de inversión considerando la distribución de los recursos en los
gobiernos subnacionales

2. Cumplir con los plazos establecidos para el proceso de programación y formulación


(del 22 de mayo al 19 de junio en GN y GR, y del 22 de mayo al 21 de julio en GL)

3. Reducir las transferencias financieras (Ejm. SIS), programando el presupuesto en la


entidad correspondiente.

4. Sustentar la programación multianual con información de desempeño, identificando


eficiencias y con un enfoque por resultados.
Programación del gasto público

• La programación del gasto público implica una revisión del gasto de la entidad
orientado a una reasignación estratégica de recursos, identificando posibilidades de
incremento de eficiencia o reducción de gastos no prioritarios

• Los ahorros identificados podrán ser orientados a iniciativas prioritarias definidas por
la entidad

• La información de la programación de gastos es la base para la elaboración del


presupuesto del sector público
Criterios para estimar el gasto público

• En materia de persona Se toma en cuenta acciones de personal permitidas pon


norma legal, como lo siguiente:

a) La información de beneficios al 30 de abril


b) Gastos de carácter eventual (CTS, bonificación por 25 y 30 años)
c) Aguinaldo y escolaridad tomando como referencia del año 2017

No se prevé recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobación de


remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, entre otros
Criterios para estimar el gasto público
• En materia de Bs, Ss e equipamiento
Se debe priorizar lo siguiente:

a) Las obligaciones contractuales


b) Servicios básicos (luz, agua, teléfono, mensajería, etc)
c) Obligaciones en el marco de los contratos de APP

Se debe buscar optimizar los recursos, identificando posibles incrementos en eficiencia


o iniciativas no prioritarias, que permita reasignar a iniciativas de alta prioridad

En equipamiento se toma en cuenta la información patrimonial del último inventario de


la entidad
Criterios para estimar el gasto público

• En materia de inversión pública


Se debe asegurar el financiamiento de los proyectos en el siguiente orden de prelación:

a) En liquidación
b) En ejecución física
c) Con Buena Pro
d) En proceso de contrataciones
e) Con estudios definitivos
f) En elaboración de estudios definitivos

Las entidades sujetas a invierte.pe la prelación se realiza sobre la base de los proyectos
registrados en la programación multianual de inversiones
Criterios para estimar el gasto público

• En materia de otros gastos


Se debe programar los gastos como:

a) Transferencias financieras conforme a la normatividad vigente


b) Subvenciones reguladas en el marco del art. 60 de la Ley General
c) Apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pública
d) Impuestos y arbitrios
Criterios para estimar el gasto público

• De acuerdo a las categorías presupuestales


Se debe tomar en cuenta lo siguiente:

a) En los PP se debe asegurar por lo menos la cobertura de atención de la


población priorizada del año vigente
b) En Acciones Centrales y APNOP la programación se sujeta a los criterios antes
señalados, procurando hacer economías que permita financiar intervenciones
prioritarias
Programación de los ingresos (GN y GR)

• La programación de los ingresos se sujeta a la APM

• Se debe considerar una estimación de los saldos de balance que podrían ser
utilizados

• En Recursos Determinados, en los rubros “Canon, sobrecanon, regalías, renta de


aduanas y participaciones” y “Contribuciones a Fondos”, se toma en cuenta las cifras
que determine el Ministerio de Economía y Finanzas

• Producto de las estimaciones internas de los pliegos podrán proponer y justificar


variaciones de la APM, durante las reuniones de sustentación
Programación de los ingresos (GL)

• En Recursos Determinados - RD, en los rubros “Canon, sobrecanon, regalías, renta de


aduanas y participaciones” y “FONCOMUN”, se sujeta a la APM comunicada por la
DGPP, en base a las cifras que determine el MEF

• En Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito acordada con el GN se sujeta al


cronograma de desembolso establecida por la DGETP.

 Año t, sólo operaciones concertadas


 Años t+1 y t+2 operaciones concertadas y por concertar

• En RDR y RD en el rubro Impuestos Municipales es estimada por el propio GL, en el


que debe incluir una estimación del uso de saldos de balance.
Proyectos y actividades a ejecutarse por GR y GL con apoyo
GN

• GN identifica los proyectos de inversión en el marco de invierte.pe, sujetándose a su


APM

• Los pliegos del GN informan a la DGPP hasta el 29 de mayo, los proyectos


identificados, a fin que se incluya en la APM de los GR y GL para los años t, t+1 y t+2
Comunicación de la APM
Variaciones de la APM - Pliego
Resumen Ejecutivo
1. Introducción (Breve y concisa)
2. Síntesis de las políticas sectoriales que se incluyen en la programación multianual y
la escala de prioridades
3. Programación agregada por categoría presupuestal y detalle de las fuentes de
financiamiento de los gastos
4. Líneas de acción estratégicas
5. Principales resultados y metas a atender
6. Gastos en personal
7. Principales intervenciones
8. Principales problemas y acciones correctivas adoptadas
Informe de Programación Multianual

El Informe de Programación Multianual será presentado en agosto al Consejo de


Ministros y publicado en la página web del MEF
A partir del año 2018, el Informe contendrá una tabla de conciliación para comparar las
proyecciones presupuestarias que se presenten en este documento contra las
proyecciones incluidas en el Informe inmediatamente anterior.
Uso del Informe de Programación Multianual que se elabore en el año t-1 como: i) base
para la elaboración y aprobación del Proyecto de Presupuesto del año t; y, ii) base para
el proceso de programación que se inicie en el año t.
Principales supuestos
Macroeconómicos
Principales supuestos Macroeconómicos
Impulsemos juntos
la inversión pública
necesaria para
construir el país que
queremos ser.