IMPLEMENTACION DEL

SISTEMA DEL CONTROL

INTERNO EN EL SECTOR
PUBLICO

Desarrollo de la Guía metodológica de aprendizaje

 “IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO”
Desarrollo de la Guía metodológica de aprendizaje

APELLIDO Y NOMBRE: ARANA HUAMAN, PONCIANO

I. Indicaciones
El presente documento se ha elaborado con la finalidad que puedas realizar en esta parte el
desarrollo de las actividades que se plantean en la guía metodológica de aprendizaje. Considera
lo siguiente:
 Se desarrolla la guía con letra imprenta a mano o digitarlo a computadora. Respectando
los espacios asignados.
 Se cuelga en la plataforma virtual este documento grabado con el primer apellido +
nombre del participante.
 Las respuestas a las actividades deben presentarse haciendo uso de los conceptos
aprendidos en clase y/o desarrollados en la guía considerando la contribución en el
quehacer del día a día.
 Las respuestas deben tener una justificación que sustente su posición al respecto de los
temas tratados, según las rúbricas señaladas en el sílabo.

II. Desarrollo de la guía metodológica de aprendizaje

ACTIVIDAD 1

 En su condición de Alcalde, explique cómo debe hacer entender al personal bajo su

mando, la importancia de la responsabilidad de ejercer y ejecutar los controles
internos, ya que cada miembro cumple un rol importante dentro de la entidad.

En condición de alcalde lo importante es primero saber la importancia del control

interno para dar a entender la importancia del control interno dentro de la
institución los personales deben de saber que El Control Interno es un proceso
integral efectuado por el titular, funcionario y servidores de una entidad, diseñado
para enfrentar los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución
de la misión de la entidad, se alcanzaran los objetivos de la misma, es decir, es la
gestión misma orientada a minimizar los riesgos.
Del mismo modo los funcionarios deben de entender que con el control interno. Es
el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco
componentes funcionales:

 También cómo debe lograr que éstas sean asumidas con seriedad e incentivar una
actitud positiva hacia el control interno.

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 El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta
más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los
recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores
violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias. Todos los
integrantes de la organización son responsables directos del sistema de control
interno, esto es lo que garantiza la Efiencia Total.

 De ser posible, indique qué medidas prácticas se han tomado para lograr dicho
propósito.

Para el logro del objetivo se tomo las medidas correctivas siendo la obtención de
la información financiera oportuna, confiable y suficiente como herramienta útil
para la gestión y el control. Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y
conservación de los recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro
recurso de propiedad de la entidad y Promover la eficiencia organizacional de la
entidad para el ogro de sus objetivos y misión.

Procedimientos para mantener un buen control interno:

 Delimitación de responsabilidades.
 Delimitación de autorizaciones generales y específicas.
 División del procesamiento de cada transacción.
 Selección de funcionarios idóneos, hábiles, capaces y de moralidad.
 Rotación de deberes.
 Cuentas de control.
 Evaluación de sistemas computarizados.
 Evitar uso de efectivo.
 Orden y aseo.
 Identificación de puntos claves de control en cada actividad, proceso o ciclo.
 Actualización de medidas de seguridad.
 Registro adecuado de toda la información.
 Conservación de documentos.
 Prácticas de autocontrol.
 Definición de metas y objetivos claros.

ACTIVIDAD 2

 Marque la respuesta correcta:

 Constituye un principio y valor ético que contribuye al ambiente de control y que subsiste
a los cambios de las personas que ocupan temporalmente a los cargos en su
Municipalidad:
a. La adversidad
b. La puntualidad y la veracidad
c. La metodología
d. La privacidad

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ACTIVIDAD 3

 Explique cómo se encuentra implementado en su entidad y específicamente

en su Municipalidad, los alcances de esta norma de control.

La implementación de las normas de control interno Comprende la

percepción de acuerdo a la evaluación del proceso de Control Interno en
un momento dado e implica la existencia de una seguridad razonable
sobre el logro de los objetivos.

Siendo, el Sistema de Control Interno (SCI), el conjunto de acciones,

actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y del
personal, organizado e instituido en cada entidad del Estado, busca lograr
los siguientes objetivos.
 Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y
economía de las operaciones de la entidad, así como la calidad de los
servicios públicos que presta a la comunidad
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en
general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que
pudiera afectar los recursos y bienes del municipio
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
 Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos
de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por
una misión u objetivo encargado y aceptado.

 Mencione por los menos un ejemplo de dicha implementación.

Para la implementación del control interno se tiene que realizar los
siguientes pasos para tener un buen resultado dentro de la institución

Planificación: Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la

constitución de un Comité responsable de conducir el proceso.
Comprende además las acciones orientadas a la formulación de un
diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control
interno de la entidad con respecto a las normas de control interno
establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un plan
de trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su
funcionamiento

Ejecución: Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de

trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de

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 procesos. En el primer nivel se establecen las políticas y normativa de
control para la salvaguarda de los objetivos.
Evaluación: Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un
apropiado proceso de implementación del sistema de control interno y de
su eficaz funcionamiento.

ACTIVIDAD 4

 Mencione un ejemplo de aplicación del comentario 03, respecto a cómo su

Municipalidad, de acuerdo con la normativa vigente emitida por los
organismos competentes, ha diseñado su estructura orgánica.

Toda institución pública debe tener la estructura orgánica de forma

implícita o explícita con cierto juego de jerarquías y atribuciones
asignadas a los miembros o componentes de la misma. En consecuencia,
se puede establecer que la estructura organizativa de una institución
pública es el esquema de jerarquización y división de las funciones.

Jerarquizar es establecer líneas de autoridad (de arriba hacia abajo) a

través de los diversos niveles y delimitar la responsabilidad de cada
empleado ante solo un gerente general. Esto permite ubicar a las unidades
administrativas en relación con las que le son subordinadas en el proceso
de la autoridad. El valor de una jerarquía bien definida consiste en que
reduce la confusión respecto a quien da las órdenes y quien las obedece.
Define como se dividen, agrupan y coordinan formalmente las tareas en
los puestos.

 Evidencie cómo el resultado de toda esta labor se ha formalizado en algún

tipo de manuales de procesos, de organización y funciones y organigramas.

El resultado que se mostró después del trabajo de realizar la estructura

orgánica, los resultados fueron muy buenos, con la jerarquización y
división de trabajos y funciones se cumplido las metas mensuales, cabe
mencionar que la estructura orgánica a una institución sea pública o
privada ayuda a lograr con las metas que cada institución propone.
Evitando la duplicidad de funciones o trabajos.

ACTIVIDAD 5

1. La Municipalidad/Región del Norte inició sus actividades de Implementación del SCI a cargo
del Gerente Municipal/Regional, de acuerdo a las siguientes acciones:

• En el mes de Julio 2019, dentro del marco del diagnóstico del Eje de Cultura
Organizacional, luego de practicar el cuestionario de Evaluación de la Implementación
del Sistema de Control Interno (SCI), según el Anexo 1, salió a relucir que la

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 Municipalidad no efectuaba los inventarios físicos valorizados de fin de año. El último
inventario data del año 2016 (Paso 1, Diagnóstico de la Cultura Organizacional).
• El Gerente Municipal/Regional dispuso que se debe practicar un inventario físico
valorizado anual de los bienes patrimoniales de la entidad al 31 de diciembre de cada
año, debidamente conciliado con los registros contables (Paso 2, Medidas de
Remediación) y se llene la información conforme al Anexo 2 – Medidas de Remediación,
debiendo aprobarse el Plan de Acción Anual-Medidas de Remediación.

• En la implementación del Eje de Gestión de Riesgos, se identificó el siguiente producto

relacionado con la toma de inventarios “Obtención de Información Financiera Confiable
y Fehaciente”, según el Plan Estratégico Institucional (PEI) de la Municipalidad/Región
(2016-2019), el mismo que fue priorizado (Paso 1).

• De acuerdo con el Anexo 5, se identificó el siguiente riesgo (Paso 2):

“Por falta de presupuesto para contratar a una empresa especializada para la toma de
inventarios, se tenga que realizar los mismos con personal de la Municipalidad”,
resultando su valoración de riesgo y tolerancia al riego “Muy Alto”, toda vez que dicho
personal no está debidamente capacitado y, por consiguiente, es muy probable que no
se pueda cumplir con el objetivo estratégico señalado precedentemente.

 Para contrarrestar dicho riesgo, se llenó el Anexo 2- Plan de Acción Anual – Sección
Medidas de Control, en el cual se dispuso que el plazo de Implementación de la
capacitación del personal sea efectuado en un plazo máximo de 30 días calendarios (Hasta
el 30 de Octubre 2019) y puedan llevar el proceso de toma de inventarios al 31 de
diciembre 2019, debidamente conciliado con los registros contables a dicha fecha. (Paso
3).

• Todas estas acciones fueron registradas en el Aplicativo Informático del SCI durante el
mes de Agosto 2019.
• Como parte del proceso de implementación del SCI, con fecha 30 de noviembre 2019, la
Gerencia Municipal/Regional dispuso que se nombre una Comisión de Inventario para
que lleve a cabo los inventarios físicos y valorizados al 31 de diciembre 2019.
• Lamentablemente, no se llevó a cabo la implementación de las medidas de Remediación y
Control (Capacitación del personal y toma de inventarios).

• Como parte del proceso de implementación del SCI del Eje de Supervisión, la Gerencia
Municipal tomó las siguientes acciones:
o En la primera semana del mes de setiembre 2019, se obtuvo el reporte de
seguimiento del Plan de Acción Anual del Aplicativo Informático del SCI,
registrado hasta el mes de Julio 2019 (Paso 1).
o En el mes de Enero 2020, como parte de la ejecución del Eje de Supervisión, se
practica el Cuestionario de Evaluación de Implementación del SCI en base a la
información del Anexo 1, con relación a todas las actividades realizadas por la
Municipalidad hasta el 31 de diciembre del año anterior (Paso 2).

2. De acuerdo a los aspectos mencionado precedentemente y teniendo en cuenta los

alcances del Eje de Supervisión, efectué las siguientes acciones:

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a. Formule los anexos pertenecientes a los Ejes de Cultura Organizacional, Eje de
Gestión de Riesgos y Eje de Supervisión, de conformidad con la directiva 006-
2019-CG.

Ejes de Cultura Organizacional

EJE CULTURA ORGANIZACIONAL

PLAN DE ACCIÓN ANUAL

DIAGNOSTICO CULTURA
SECCIÓN MEDIDAS DE
ORGANIZACIONAL
REMEDIACIÓN

Realizar los inventarios

físicos valorizados a fines
de cada año

No efectua los inventarios Se elaboran el plan

físicos valorizados de fin operativo anual y plan
de año estratégico institucional

Aprobación del POI y PEI

bajo la revisión del
personal responsable

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 Eje de Gestión de Riesgos

EJE GESTIÓN DE RIESGO

PLAN DE ACCIÓN ANUAL

PRIORIZACIÓN DE
EVALUACIÓN DE RIEGOS SECCIÓN MEDIDAS DE
PRODUCTOS
CONTROL

Implementación de la
capacitación del personal
falta de presupuesto para sea efectuado en un plazo
contratar a una empresa máximo de 30 días
No efectua los especializada para la calendarios
inventarios físicos toma de inventarios
En donde se elaborará un
valorizados de fin de año
Riesgo muy alto plan para dicha
capitación y el plan tiene
que estar aprobado

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 Eje de Supervisión

EJE CULTURA ORGANIZACIONAL

EVALUACIÓN ANUAL DE
SEGUIMIENTO DE LA
LA IMPLEMENTACIÓN
EJECUCIÓN DEL PLAN DE
DEL SISTEMA DE
ACCIÓN ANUAL
CONTROL INTERNO

En el mes de Enero 2020,

Reporte de seguimiento
del Plan de Acción Anual
del Aplicativo Informático
del SCI
como parte de la ejecución
del Eje de Supervisión, se
practica el Cuestionario de
Evaluación de
Implementación del SCI

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b. Señale cuales serían los resultados de dicha supervisión.

La supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión

pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en
el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento
de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción,
evaluando los sistemas de administración, gerencial y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas. del
servidor o funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones
establecidas, así como por el órgano de control institucional según sus planes y
programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso
de los recursos y bienes del Estado impulsando la practica impulsar la práctica
de valores institucionales y Promover el cumplimiento de los funcionarios o
servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo
o por una misión u objetivo encargado y aceptado.