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• Estrutura da DFC:
Atividades operacionais
Atividades de investimento
Atividades de financiamentos
Atividades Operacionais
Recebimento de Duplicatas a
Pagamento de Salários e benefícios
receber
Atividades operacionais
Recebimento de clientes 52.200
Pagamento de fornecedores (36.200)
Pagamento despesas diversas (13.100)
Caixa gerado nas atividades operacionais 2.900
Atividades de investimento
Aquisição de imobilizado (6.000)
Caixa consumido nas atividades de investimento (6.000)
Atividades de financiamento
Aumento de capital 4.000
Caixa gerado nas atividades de financiamento 4.000
Exemplo de DFC
Atividades operacionais
Lucro líquido antes do IR e CS 5.700
Mais: depreciação 3.200
Redução de clientes 2.200
Aumento dos estoques (9.700)
Aumento de fornecedores 3.500
Redução contas a pagar (2.000)
Caixa gerado nas atividades operacionais 2.900
Atividades de investimento
Aquisição ao imobilizado (6.000)
Caixa consumido nas atividades de investimentos (6.000)
Atividades de financiamento
Aumento de capital 4.000
Caixa gerado nas atividades de financiamento 4.000
Outros
Dúvidas?
EXEMPLO DE APURAÇÃO DA DMPL
Balanço Patrimonial X0
Ativo Passivo
Disponível 400 Obrigações 60
Patrimônio Líquido
Capital 200
Reserva Legal 30
Reserva Contingência 10
Lucros Acumulados 100
Total 400 Total 400
Capital 240
Reserva Legal 40
Lucros Acumulados 220
Total 630 Total 630