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ENTREGA FINAL
Taller de conceptos generales
Taller transacciones comerciales
Entrega final escenario siete

Yesica Alejandra Palacio Gómez

Código de estudiante: 1911023921
Institución Universitaria Gran Colombiano
Contabilidad general grupo 1
Administración de empresas
Rionegro Antioquia
2019
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TABLA DE CONTENIDO

1. Introducción …………………………………………. 2
2. Taller conceptos generales…………………………… 4
3. Entrega previa dos escenarios 5…………………….... 6
4. Entrega final escenario 7…………………………….. 12
5. Conclusiones………………………………………… 17
6. Bibliografía…………………………………………...18
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INTRODUCCION

El presente trabajo se muestran los conocimientos adquiridos durante el proceso de

estudio en el segundo bloque teórico practico de contabilidad. La contabilidad nos
permite ver conocer los resultados de la compra de bienes y derechos propios de una
empresa, representando un periodo económico.
En conclusión, la contabilidad es la ciencia social, que se encarga de estudiar las
posesiones, y deudas que tiene una empresa, de medir y analizar el patrimonio de las
organizaciones, empresa e individuos. Con la contabilidad podemos saber los
ingresos que tiene una empresa por cualquier periodo de tiempo. También, la
contabilidad debe desvelar los gastos que esta lleva a la empresa. Con el fin de servir
en la toma de decisiones y control, presentado información, previamente registrada,
de manera sistematizada y útil.
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TALLER CONCEPTOS GENERALES

Relaciona las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya el
número del término a que corresponda.
1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos Que
posee el ente económico para el desarrollo De su objeto
social, tales como dinero, maquinaria. Terreno y
derechos a favor de la empresa, con la capacidad de
generar beneficios económicos futuros. 10 ACTIVOS
2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su Saldo
está Representado por un valor tangible y su duración
es permanente, 5 CUENTAS REALES.
3. Empresa comercial Representan las deudas a cargo de la empresa con
Terceros. 2 PASIVOS.
4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe ser
Reconocido en el período en el cual se realicen Los
hechos económicos. 9 ACUMULACIÓN O
DEVENGO.
5. Cuentas reales La información contable debe comprensible, útil Y
comparable. 8 CUALIDADES DE LA
INFORMACIÓN CONTABLE.
6. Comerciantes Es el nombre con el cual se identifica una empresa 7
RAZÓN SOCIAL
7. Razón social Corresponde a las sociedades Comanditas. 20 SOCIOS
GESTORES

8. Cualidades de información contable Son aquellas dedicadas a la compra y venta de bienes

Sin que sufran alguna transformación. 3 EMPRESA
COMERCIAL
9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para Producir,
Comercializar y administrar bienes o servicios. 1 ENTE
ECONÓMICO
10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona
17 PATRIMONIO
11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la
información contable 19 CICLO CONTABLE.
12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de un
elemento de los estados financieros. 13
DINÁMICA
13. Dinámica Deudas de la empresa 16 PASIVOS
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14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio 14 COMPONE ESTADO

DE SITUACIÓN FINANCIERA.
15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos 15 ESTADO DE RESULTADOS
16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable. 11
NATURALEZA
17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley
considera mercantil. 6 COMERCIANTES

18. Cuenta contable Donde se registran las operaciones financieras de la

empresa 18 CUENTA CONTABLE

19. Ciclo contable Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos Costos y gastos.12

COMPONE LOS ESTADOS FINANCIEROS

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus

Aportes se dividen en cuotas de igual valor. 4
SOCIEDAD LIMITADA.
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PREVIA 2 –ESCENARIO 5

Corresponde al correcto desarrollo y presentación del siguiente Taller:

TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada, en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya actividad económica
es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
1. César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y una Maquina por valor
de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.
REALICE LAS TRANSACCIONES CONTABLES DE LOS APORTES INICIALES
DATOS ADICIONALES
1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá
2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
3. Tarifa de IVA 19%
4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de
9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos)
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%
6. Ninguna operación tiene IVA incluido
7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año
8. Regímenes para efectos tributarios:
• RR = Régimen Responsable del IVA
• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Auto retenedor

TRANSACCIONES CONTABLES A REALIZAR EN EL MES DE MAYO

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR)
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y
paga la factura a 90 días.
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora
ABC (RR) y paga en efectivo.
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
contado
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga
a 60 días.
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y
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pagan de contado
7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA
ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA)
NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI CUMPLE
CON LAS BASES EN CADA TRANSACCIÓN Y REALIZAR EL REGISTRO
DEL COSTO DE VENTAS

SE SOLICITA:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a
continuación:
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas Iguales 30.000.000 30.000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos COMPUTADORES 5.000.000
Activos MÁQUINARIA 25.000.000

PATRIMONIO APORTE SOCIO A 30.000.000

Sumas Iguales 30.000.000 30.000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos BANCOS 50.000.000

PATRIMONIO APORTE SOCIO B 50.000.000

Sumas Iguales 50.000.000 50.000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos BANCOS 10.000.000

PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS 10.000.000

Sumas Iguales 10.000.000 10.000.000

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El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a MyM Ltda

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
15 Muebles y equipo oficina 2.000.000
15 IVA por pagar 380.000
2365 Retención en la fuente 2,5% 50.000
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio retenido
2368 (9,66x1000) 19.320
2205 Proveedores (o medio de pago) 2.310.680

Sumas Iguales 2.380.000 2.380.000

El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90 días.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 19.250.000
2408 IVA por pagar 3.657.500

2365 Retención en la fuente 2,5% 481.250

2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio retenido
2368 (9,66x1000) 185.955

2205 Proveedores (o medio de pago) 22.240.295

Sumas Iguales 22.907.500 22.907.500

El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga en efectivo.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios 650.000
2408 IVA por pagar 123.500
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio retenido
2368 (9,66x1000)

1105 caja 773.500

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Sumas Iguales 773.500 773.500

El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES

DE 1ª S.A.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ventas 23.275.000

2408 Iva por Pagar 4.422.250

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581.875
Anticipo Impuesto a las ventas retenido
135517 15%
135518 ICA retenido 11,04/1000 256.956
1305 Deudores comerciales 26.858.419
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta

Sumas Iguales 27.697.250 27.697.250

El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios 1.012.500
2408 IVA por pagar

2365 Retención en la fuente 2,5% 25.313

2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio retenido
2368 (9,66x1000) 9.781

2205 Proveedores 977.407

Sumas Iguales 1.012.500 1.012.500

El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ventas 988.000

2408 Iva por Pagar 187.720

 10

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 24.700

Anticipo Impuesto a las ventas retenido
135517 15% 28.158
135518 ICA retenido Ver tabla 10.908
1305 Deudores comerciales 1.111.954
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta

Sumas Iguales 1.175.720 1.175.720

El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ventas 1.923.750

2408 Iva por Pagar 365.513

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 48.094
Anticipo Impuesto a las ventas retenido
135517 15%
135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla 21.238
1305 Deudores comerciales 2.219.931
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta

Sumas Iguales 2.289.263 2.289.263

El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

51 Gastos arriendo 1.600.000 -

2408 Iva descontable 304.000

2365 Retención en la fuente 3,5% 56.000

2368 ICA retenido Ej: 9,66x1000 Ver tabla 15.456

51 servicios públicos 500.000
2365 Retención en la fuente 2,5%
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2367 IVA retenido 15%

Imp. De industria y comercio retenido
2368 (9,66x1000)

1105 caja 2.332.544

Sumas Iguales 2.404.000 2.404.000

 12

TALLER ENTREGA FINAL

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de COMERCIALIZADORA

GRANCOLOMBIANA S.A. Elaborar:

1. Estado de Resultados para el período contable enero 1 a diciembre 31 del año 1

2. Estado de situación financiera Clasificado a diciembre 31 del año 1

Proveedores nacionales. $8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000
Bienes Muebles 1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000
Know How 3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
Bancos 27.700.000
Caja 700.000
Ventas brutas 89.800.000
Gastos por Perdida en venta de activos 500.000
Costos y gastos por pagar 2.300.000
IVA por pagar 2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
Impuesto de Industria y Comercio por pagar 700.000
Descuentos en ventas 200.000
Devoluciones en ventas 100.000
Sueldos pagados al gerente general 3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000
Descuentos en compras 100.000
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000
Construcciones y edificaciones 23.400.000
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Inversiones en certificados 10.000.000

Intereses pagados por préstamos bancarios 1.100.000
Honorarios asesoría jurídica 1.000.000
Inventario de mercancías 12.000.000
Equipo de computación y comunicación 8.600.000
Superávit por valorizaciones- Inversiones 100.000
Cargos diferidos – organización y preoperativos 400.000
Valorización de inversiones 100.000
Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000
Depreciación acumulada 500.000
Superávit de capital-Know How- 3.000.000
Reserva Legal 4.600.000
Capital por suscribir 1.000.000
Capital autorizado 9.000.000
Costo de ventas 22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar 400.000
Otros ingresos Utilidad en venta de inversiones 5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros 700.000
Cuentas de orden deudoras por el contrario 700.000
Terrenos 3.700.000
Fondos de ahorro 10.000.000
Multas sanciones y litigios 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%
 14

ESTADO DE RESULTADOS CODIGO VALOR

VENTAS BRUTAS 41 89.800.000
DEVOLUCIONES EN VENTAS 4175 -100.000
DESCUENTOS EN VENTAS 421040 -200.000
VENTAS NETAS 89.500.000
COSTOS DE VENTAS 6135 -22.000.000
UTILIDAD EN OPERACIÓN 67.500.000

GASTOS DE VENTAS 2.000.000

GASTOS DE VIAJE-GERENTE DE
VENTAS 5255 2.000.000
GASTOS NO OPERACIONALES 500.000
GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE
ACTIVOS 5310 500.000

GASTOS DE ADMINISTRACION 5.400.000

CARGOS DIFERIDOS 516515 400.000
SUELDOS PAGADOS AL GERENTE
GENERAL 510506 3.000.000

HONORARIOS ASESORIAS JURIDICAS 511025 1.000.000

REPARACIONES LOCATIVAS OFICINA

DE ADMINISTRACION 515015 300.000

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES,
VEHICULOS GERENCIA GENERAL 519535 700.000
UTILIDAD NETA 59.600.000

INGRESOS NO OPERACIONALES 5.500.000

DESCUENTAS EN COMPRAS 421040 100.000

OTROS INGRESOS UTILIDAD EN

VENTA DE INVERSIONES
4240 5.400.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 54.100.000
IMPUESTO DE RENTA 33% $ 17.853.000
UTILIDAD NETA $ 36.247.000
 15

ACTIVO
SUSCRIPCIONES
PAGADAS POR
1705 ANTICIPADO 3.000.000
1105 CAJA 700.000
1110 BANCOS 27.700.000

CUENTAS POR
COBRAR A
13 CLIENTES 11.900.000

INVERSIONES EN
1225 CERTIFICADOS 10.000.000

INVENTARIO DE
1430 MERCANCIAS 12.000.000
ARRENDAMIENTOS
RECIBIDOS POR
ANTICIPO 3.300.000
EQUIPO DE
COMPUTACION Y
151215 COMUNICACIÓN 8.600.000
VALORIZACION DE
1905 INVERSIONES 100.000
DEPRECIACION
1592 ACOMULADA 500.000
1630 KNOW HOW 3.000.000
PROVISION PARA
CUENTAS POR
139915 COBRAR 400.000
1504 TERRENOS 3.700.000
TOTAL 84.900.000

PASIVO
PROVEEDORES
2205 NACIONALES 8.000.000

OBLIGACIONES
FINANCIERAS CON
BANCOS
2105 NACIONALES 5.200.000

BONOS Y PAPELES
29 POR PAGAR 5.000.000
 16

ANTICIPOS Y
AVANCES
RECIBIDOS DE
2805 CLIENTES 5.000.000
COSTIS Y GASTOS
2335 POR PAGAR 2.300.000
2408 IVA POR PAGAR 2.700.000

IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y
COMERCIO POR
2368 PAGAR 700.000
INTERESES SOBRE
CESANTIAS POR
2515 PAGAR 2.600.000
CONSTRUCCION Y
1516 EDIFICACIONES 23.400.000
FONDOS DE
2370 AHORRO 10.000.000

INTERESES
PAGADOS POR
PRESTAMOS
26 BANCARIOS 1.100.000
TOTAL 66.000.000

PATRIMONIO
321015 BIENES MUEBLES 1.000.000
SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES-
3805 INVERSIONES 100.000
SUPERAVIT DE
CAPITAL-KNOW
3220 HOW 3.000.000
330505 RESERVA LEGAL 4.600.000
CAPITAL
310505 AUTORIZADO 9.000.000
CAPITAL POR
310510 SUSCRIBIR 1.000.000
TOTAL 18.700.000

TOTAL, PASIVO –PATRIMONIO: 84.700.000

 17

CONCLUSIONES

 La conclusión de este trabajo nos lleva a tomar como referente la importancia

de la contabilidad tanto para una empresa como para cada individuo.
 La contabilidad es un sistema encargado de ordenar, clasificar, registrar e
informar todas las actividades o movimientos que efectué una empresa para
que sirva de base en la toma de decisiones de la misma.
 La información contable debe ser comprensible, útil, confiable y comparable.
 La contabilidad es la ciencia que se encarga de recopilar, clasificar y registrar
los hechos económicos de toda empresa.
 La contabilidad no solo permite conocer el pasado y el presente de una
empresa, sino el futuro, lo que viene a ser mas interesante.
 18

REFERENCIAS

 Fierro, A. (2015). Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las pymes. Bogotá,
Colombia: Eco Ediciones
 AQUILINIO RIOS MEJIA, 1993, curos de contabilidad. Medellín-Colombia.
DEBOUT EDITOES S.A. decimonovena edición. Pág. 7,8,9.10.
 Jorge Gudiño, contabilidad 2000. Objetivos de la contabilidad. Bogotá-
Colombia. Editorial Mc Graw Hill, 2001. Cuarta edición. Pág. 9
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20
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TALLER ENTREGA FINAL

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de COMERCIALIZADORA

GRANCOLOMBIANA S.A. Elaborar:

3. Estado de Resultados para el período contable enero 1 a diciembre 31 del año 1

4. Estado de situación financiera Clasificado a diciembre 31 del año 1

Proveedores nacionales. $8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000
Bienes Muebles 1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000
Know How 3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
Bancos 27.700.000
Caja 700.000
Ventas brutas 89.800.000
Gastos por Perdida en venta de activos 500.000
Costos y gastos por pagar 2.300.000
IVA por pagar 2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
Impuesto de Industria y Comercio por pagar 700.000
Descuentos en ventas 200.000
Devoluciones en ventas 100.000
Sueldos pagados al gerente general 3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000
Descuentos en compras 100.000
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000
Construcciones y edificaciones 23.400.000
 22

Inversiones en certificados 10.000.000

Intereses pagados por préstamos bancarios 1.100.000
Honorarios asesoría jurídica 1.000.000
Inventario de mercancías 12.000.000
Equipo de computación y comunicación 8.600.000
Superávit por valorizaciones- Inversiones 100.000
Cargos diferidos – organización y preoperativos 400.000
Valorización de inversiones 100.000
Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000
Depreciación acumulada 500.000
Superávit de capital-Know How- 3.000.000
Reserva Legal 4.600.000
Capital por suscribir 1.000.000
Capital autorizado 9.000.000
Costo de ventas 22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar 400.000
Otros ingresos Utilidad en venta de inversiones 5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros 700.000
Cuentas de orden deudoras por el contrario 700.000
Terrenos 3.700.000
Fondos de ahorro 10.000.000
Multas sanciones y litigios 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%
 23

CONCLUSIONES
 24

BIBLIOGRAFIA
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