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INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

TALLER

ENTREGA PREVIA 2

PRESENTADO POR:

JOHAN ELIÉCER LÓPEZ BEDOYA

JUAN CAMILO AGUIRRE PEREZ

KAREN DANIELA MARTÍNEZ PIMIENTO

MARÍA FERNANDA SÁNCHEZ LÓPEZ

WILLIAM ANDRES DAVILA Q.

MÓDULO:

CONTABILIDAD GENERAL

PROFESOR:

ROLONG VELASQUEZ EDWARD FRANK

BOGOTÁ D.C.

2019
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Contenido

INTRODUCCIÓN..............................................................................................................2
JUSTIFICACIÓN...............................................................................................................3
Taller conceptos generales semana 3..............................................................................4
DEFICICIONES ................................................................................................................6
TALLER SEMANA 5 .........................................................................................................9
BIBLIOGRAFIA...............................................................................................................18
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INTRODUCCIÓN

La contabilidad es una factor imprescindible en la administración de las empresas,

puesto que en el proceso de desarrollo de estrategias para alcanzar las metas
planteadas es necesario tener una visión general del quehacer empresarial y esto
incluye el control de cuentas y su balance financiero, debido a que son aspectos que
influyen directamente en la estabilidad y permanencia en el mercado.
Este trabajo consiste en un ejercicio en de aplicación de conceptos básicos de la
contabilidad empresarial, presenta movimientos como compras y venta de mercancía,
pagos de diversa índole, ajustes y reclasificaciones, con especial énfasis en el
cumplimiento de la normatividad vigente en Colombia.
En la primera parte se exponen conceptos generales de la contabilidad y se consolidan
mediante un ejercicio en el cual se relacionan lo conceptos con el significado
correspondiente. En la segunda parte se presenta la aplicación de asientos contables
en el caso particular de la Comercializadora Poli Ltda, de igual forma se relacionan las
transacciones realizadas durante el mes de Mayo. Finalmente, en la tercera parte se
demuestra el estado de resultados y el estado de situación financiera de la
Comercializadora Poli S.A. durante el año 1.
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JUSTIFICACIÓN

En la administración de una empresa es necesario conocer con exactitud los

movimientos patrimoniales que se realizan a diario y así tomar decisiones estratégicas
para asegurar el cumplimiento de las metas y de igual forma disminuir el nivel de
riesgo. Respecto a este planteamiento se hace necesario tener conocimiento sobre la
forma de llevar el registro de las transacciones de las empresas y de manera particular
sobre el método de partida doble.
El análisis de los casos presentados en este trabajo nos brindan la oportunidad de
practicar una de las fases esenciales en el proceso contable, como lo es registrar la
información para emplearla posteriormente en la elaboración de los estados
financieros, y de la misma manera la aplicación de la ecuación patrimonial buscando el
beneficio económico de la empresa.
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Taller conceptos generales semana 3

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en

la raya el número del término que lo defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos del ente

económico para el desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno
y derechos a favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos
futuros. _10_

2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado

por un valor tangible y su duración es permanente. _5_

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con terceros. _2_

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en
el período en el cual se realicen los hechos económicos._9_

5. Cuentas reales La información contable debe ser comprensible, útil y comparable.

_8_

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa._7_

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas._20_

8. Cualidades de información contable Son las dedicadas a la compra y venta de

bienes sin que sufran alguna transformación._3_

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para producir,

comercializar y administrar bienes o servicios._1_
10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona._17_
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11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información

contable._19_

12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de un

elemento de los estados financieros._13_

13. Dinámica Deudas de la empresa._16_

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio._14_

15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos._15_

16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable._11_

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad que la ley considera
mercantil._6_

18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la empresa. _18 _

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos._12_

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se
dividen en cuotas de igual valor._4_
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DEFICICIONES

1. Ente económico: El ente económico es la empresa, es decir, se trata de la actividad

económica organizada como unidad y respecto de la cual se predica la propiedad de los
recursos. Organización económica que se ocupa de generar ingresos a través de su
actividad y también de consumirlos, tal es el caso de la empresa, el estado y las familias
o sea, el ente económico es la organización dedicada a generar acción de ingresos a
través de la venta de algún servicio o producto.

2. Pasivos: El pasivo, desde el punto de vista contable, representa las deudas y

obligaciones con las que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar su
activo. También se conoce con el nombre de estructura financiera, capital financiero,
origen de los recursos y fuente de financiación ajena.

3. Empresa comercial: Son intermediarias entre productor y consumidor; su función

primordial es la compra/venta de productos terminados. Pueden clasificarse en: o
Mayoristas: Venden a gran escala o a grandes rasgos. O Minoristas (detallistas): Venden
al por menor.

4. Sociedad limitada: o también llamada Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

es una sociedad mercantil, es decir, que tiene como misión la realización de uno o más
actos de comercio, o algún tipo de actividad sujeta al derecho mercantil y que se
encuentra compuesta por un número limitado de socios, cuyo capital se encuentra
repartido en participaciones de igual valor.

5. Cuentas reales: Son las que representan valores tangibles como las propiedades y
las deudas; forman parte del balance de una empresa. Las cuentas reales, a su vez,
pueden ser de Activo, Pasivo o Patrimonio.

6. Comerciantes: Un comerciante es la persona que se dedica habitualmente al trabajo

que también ayuda en la economía. También se denomina así al propietario de un
establecimiento de comercio. En derecho mercantil, en este sentido, son comerciantes
las personas que, de manera habitual, se ocupan en alguna de las actividades que la ley
considera mercantiles («actos de comercio»).
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7. Razón social: Es la denominación por la cual se conoce colectivamente a una

empresa. Se trata de un nombre oficial y legal que aparece en la documentación que
permitió constituir a la persona jurídica en cuestión.

8. Cualidades de información contable: ARTÍCULO 4. CUALIDADES DE LA

INFORMACIÓN CONTABLE. Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la
información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos casos se requiere, además,
que la información sea comparable.
- La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.
- La información es útil cuando es pertinente y confiable.
- La información es pertinente cuando posee valor de realimentación, valor de
predicción y es oportuna.
- La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la
cual represente fielmente los hechos económicos.
- La información es comparable cuando ha sido preparada sobre bases uniformes.

9. Acumulación o devengo: Base contable de acumulación (devengo o causación) La

NIC 1.28 establece la base contable de acumulación (devengo), como la aplicación del
principio de reconocimiento establecido en las NIIF para pasivos, activos, patrimonio,
ingresos y gastos.

10. Activo: Es la cuenta que nos representa todos los bienes y derechos apreciables en
dinero, de propiedad de la empresa. Se entiende por bien entre otros, el dinero en bancos
o en caja, las mercancías, los muebles y los vehículos; y por derechos, las cuentas por
cobrar y todos los créditos a su favor. Es la representación financiera de un recurso
obtenido por el ente económico como resultado de eventos pasados, de cuya utilización
se espera que fluyan a la empresa beneficios económicos futuros.

11. Naturaleza: La naturaleza de una cuenta contable y de cada elemento, es la que

indica por dónde aumenta. Para el caso de los elementos de los estados financieros
indica la técnica adecuada para realizar una operación o asiento contable.

12. Compone los estados financieros y corresponden a las partes en que se agrupan
los rubros de los diferentes estados financieros, como los activos, pasivos, patrimonio,
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ingresos, gastos y costos; a partir de estos elementos es posible estructurar cualquier

estado financiero, tanto básico de propósito general como de propósito especial.

13. Dinámica de un elemento es la que me indica por dónde aumenta y/o por dónde
disminuye, es decir, es la forma como se afecta contablemente el elemento de acuerdo
con un movimiento realizado. A diferencia de la naturaleza, la dinámica es observar los
dos lados de la cuenta contable que pertenecen a un elemento determinado y a sus
posibles afectaciones.

14. Compone el estado de situación financiera. Es un documento contable que refleja

la situación financiera de un ente económico, ya sea de una organización pública o
privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la
misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable.

15. Compone el estado de resultados todos los ingresos, gastos, así como el beneficio
o pérdida que se genera en una empresa durante un período de tiempo determinado de
manera detallada y minuciosa.

16. Pasivo: Son las deudas de la empresa, como por ejemplo: Deudas a largo plazo
con entidades de crédito, hipotecas, deudas con bancos, cuentas por pagar, entre otras.

17. Patrimonio: Es el resultado de restarle los pasivos al total de los activos de la

empresa o persona. Está compuesto por los aportes iniciales de los socios y sus
respectivas utilidades reconocidas en él. Es la deuda que tiene la empresa para con los
socios y es lo que ciertamente le corresponde al socio del total de los activos.

18. Cuenta contable: Es la forma sistemática, procedimental y estructurada, utilizada

para el registro de las operaciones contables. Metodología para el control y
estandarización, en la elaboración de asientos contables, asociada con una “T” por su
representación gráfica, de ahí el nombre genérico de cuenta “T”.

19. Ciclo contable: El ciclo contable es el proceso que garantiza que todas las
operaciones queden registradas en la contabilidad y que se transmitan de forma correcta
al usuario final, y tiene tres fases; entrada de la información, procesamiento de datos y
salida de datos, otros la pueden definir como apertura, movimiento y cierre.
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20. Socios gestores: En una sociedad en comandita, es el socio responsable personal

e indefinidamente de las deudas sociales, la responsabilidad de estos es solidaria e
ilimitada.

TALLER SEMANA 5

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al

régimen común-, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del

11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por

$5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000

depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron

depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres años para iniciar el desarrollo del

objeto social: la compra y venta de electrodomésticos. Se pretende obtener el 90% de

utilidad en cada artículo vendido.

• El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a M y M Ltda.

• El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga

la factura a 90 días.

• El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora

ABC y paga en efectivo.

• El día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes de Primera S.A.

• El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan

a 60 días.

• El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a Inversiones S.A.

 10

• El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda.

• El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000.

• Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al

régimen común con excepción de Andrea Rodríguez. Y tienen un ICA del 9.66*1000. •

Tarifa de IVA 19% • Retención en la fuente 2.5%

Se pide:

• Registros contables de los movimientos contables de mayo.

• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se

representa a continuación:

APORTES:

 Socio número uno aporto computadores por valor de $5.000.000 y una maquina por

valor de $25.000.000.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Equipo de computación y

Activo comunicación $ 5.000.000

Activo Maquinaria y equipo $ 25.000.000

Patrimonio Capital social $ 30.000.000

Sumas iguales $ 30.000.000 $ 30.000.000

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 Socio numero dos aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta

bancaria a nombre de la sociedad.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Bancos $ 50.000.000

Patrimonio Capital social $ 50.000.000

Sumas iguales $ 50.000.000 $ 50.000.000

 La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años, por valor de

$10.000.000.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Bancos $ 10.000.000

Pasivo Obligaciones financieras $ 10.000.000

Sumas iguales $ 10.000.000 $ 10.000.000

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TRANSACCIONES CONTABLES A REALIZAR EN EL MES DE MAYO.

 El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Muebles y enseres $ 2.000.000

Pasivo Impuestos gravamen y tasas $ 380.000

Pasivo Retención en la fuente $ 50.000

Impuesto de industria y comercio

Pasivo retenido $ 19.320

Activo Caja $ 2.310.680

Sumas iguales $ 2.380.000 $ 2.380.000

 El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC y

paga la factura a 90 días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Inventarios $ 19.250.000

Pasivo Impuestos gravámenes y tasas $ 3.657.500

Pasivo Retención en la fuente $ 481.250

Impuesto de industria y comercio

Pasivo retenido $ 185.955

Pasivo Proveedores $ 22.240.295

Sumas iguales $ 22.907.500 $ 22.907.500

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 El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a

Importadora ABC y paga en efectivo. Valor unitario mesa para televisor: $154.700.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Inventarios $ 650.000

Pasivo Impuestos gravámenes y tasas $ 123.500

Impuesto de industria y comercio

Pasivo retenido $ 6.279

Activo Caja $ 767.221

Sumas iguales $ 773.500 $ 773.500

 El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. y pagan de

contado. Valor unitario televisor: $3.325.000.

Debemos tener en cuenta la utilidad del 90% y registrar el costo de ventas.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Caja $ 26.890.539

Activo Inventarios $ 12.250.000

Comercio al por mayor y al por

Ingreso menor $ 23.275.000

Comercio al por mayor y al por

Costo menor $ 12.250.000

Impuestos sobre las ventas por

Pasivo pagar $ 4.422.250

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Anticipos de impuestos y

Activo contribuciones o saldos a favor $ 581.875

Anticipos de impuestos y

Activo contribuciones o saldos a favor $ 224.837

Sumas iguales $ 39.947.251 $ 39.947.250

 El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga

a 60 días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Inventarios $ 1.012.500

Pasivo Proveedores $ 977.407

Anticipo de impuestos y

contribuciones o saldos a favor (rete

Activo fuente) $ 25.313

Anticipo de impuestos y

contribuciones o saldos a favor

Activo (ICA) $ 9780,75

Sumas iguales $ 1.012.500 $ 1.012.500

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 El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A y pagan

de contado.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Caja $ 1.175.720

Activo inventarios $ 520.000

Comercio al por mayor y al por

Costo menor $ 520.000

Comercio al por mayor y al por

Ingresos menor $ 988.000

pasivo Impuesto a las ventas $ 187.720

Anticipo de impuestos y

contribuciones o saldos a favor (impto.

Activo Ventas) $ 148.200

Anticipo de impuestos y

contribuciones o saldos a favor (rete

Activo fuente) $ 24.700

Anticipo de impuestos y

Activo contribuciones o saldos a favor (ICA) $ 10.908

Sumas iguales $ 1.695.720 $ 1.695.720

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 El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Caja $ 2.222.585

Activo Inventarios $ 1.012.500

Comercio al por mayor y al por

Ingreso menor $ 1.923.750

Comercio al por mayor y al por

Costo menor $ 1.012.500

Impuestos sobre las ventas por

Pasivo pagar $ 365.513

Anticipos de impuestos y

Activo contribuciones o saldos a favor $ 48.094

Anticipos de impuestos y

Activo contribuciones o saldos a favor $ 18.583

Sumas iguales $ 3.301.763 $ 3.301.763

 El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gastos Arrendamientos $ 1.600.000

Pasivo Impuestos sobre las ventas por pagar $ 304.000

Pasivo Retención en la fuente $ 56.000

Impuesto de industria y comercio

Pasivo retenido $ 15.456

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Activo Caja $ 1.832.544

Sumas iguales $ 1.904.000 $ 1.904.000

 El 30 de mayo se pagan servicios públicos por $500,000.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gastos Servicios públicos $ 500.000

Activo Caja $ 500.000

Sumas iguales $ 500.000 $ 500.000

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BIBLIOGRAFIA

 Material de trabajo escenario 5 Contabilidad general Politecnico Grancolombiano.

https://www.monografias.com/trabajos98/contabilidad-basica-estudio/contabilidad-

basica-estudio3.shtml

Material de trabajo semanas 1,2 y 3 Contabilidad general Politécnico

Gran colombiano.

Artículos web:

https://www.gerencie.com/diferencia-entre-socios-gestores-y-socios-comanditarios.html

https://www.reviso.com/es/que-es-un-pasivo

https://www.emprendepyme.net/el-estado-de-resultados.html

http://www.enciclopedia-juridica.biz14.com/d/socio-gestor-ra/socio-gestor-ra.htm

https://www.gerencie.com/ecuacion-patrimonial.html

https://www.sanmateo.edu.co/documentos/publicacion-contabilidad-basica.pdf

https://www.definicionabc.com/economia/sociedad-limitada.php

http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/notas-
clase/nota2-comercial.pdf

https://www.gerencie.com/quienes-son-comerciantes.html