SANCIONES

Las principales sanciones que se pueden imponer en Colombia relacionadas con las
obligaciones tributarias de las personas naturales son:

SANCIÓN ORIGEN MONTO

5% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o fracción

Presentación de la
ART 641 E.T Sanción
Declaración de Renta con
por
posterioridad a su plazo
extemporaneidad
límite.
de mes de retraso sin que exceda del 100% del impuesto a
cargo si se presenta la declaración antes de ser emplazado por
la DIAN
10% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o
fracción de mes de retraso sin que exceda del 200% del
impuesto a cargo si se presenta la declaración después de ser
emplazado por la DIAN

Corrección voluntaria a la
10% del mayor impuesto o menor saldo a favor si se corrige
Declaración de Renta en la
ART 644 E.T Sanción antes de la notificación del pliego de cargos por parte de la
cual se incrementa el
por corrección DIAN.
impuesto a cargo o se
20% si se corrige después de dicha notificación
disminuye el saldo a favor

No presentar la 20% del total de las consignaciones bancarias o de los ingresos

ART 643 Sanción
Declaración de Renta brutos del período no declarado o de los ingresos registrados
por no declarar
estando obligado a hacerlo en la última declaración (lo que sea mayor)

Operaciones aritméticas
ART: 646 E.T
erradas que llevan a un 30% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a favor que
Sanción por errores
menor valor del impuesto a resulte al corregir el error aritmético
aritméticos
cargo

Inclusión dentro de la
Declaración de Renta de 160% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a favor
ART 647 E.T Sanción
datos falsos o incompletos que resulte una vez depurada de la Declaración de Renta la
por inexactitud
que originan un menor información falsa
impuesto a cargo

No inclusión dentro del

ART:649 E.T Sanción
patrimonio de la
por omisión de
Declaración de Renta de El valor del activo omitido o del pasivo inexistente se adiciona
activos o inclusión
datos de uno o más activos a la renta líquida sobre la cual se liquida el impuesto
de pasivos
o inclusión de uno o más
inexistentes
pasivos inexistentes

ART:658 Sanción
Cierre del establecimiento por 1 día por cada mes o fracción de
por no inscribirse en No inscripción o inscripción
mes de retraso o multa equivalente a 1 UVT por cada día de
el RUT estando extemporánea en el RUT
retraso para quienes no tengan establecimiento de comercio
obligado a hacerlo

ART:658 Sanción No actualizar la 1 UVT por cada día de retraso en la actualización de la

por no actualizar información del RUT dentro información
oportunamente el del mes siguiente al hecho 2 UVT por día de retraso cuando la desactualización del RUT se
RUT que genera la actualización refiera a la dirección o a la actividad económica

ART 658Sanción por

informar datos Entregar información
incompletos o incompleta o equivocada al 100 UVT
equivocados al inscribirse en el RUT
inscribirse en el RUT

Los porcentajes que se indican corresponden a las SANCIONES PLENAS y pueden

reducirse hasta a un 25% de su valor si el contribuyente dentro del proceso que le
abrirá la DIAN acepta los cargos. Las sanciones tienen un valor mínimo que para el año
2013 son $268.000.oo y además de la sanción deben cancelarse también intereses
de mora sobre el mayor impuesto que resulte con respecto a la declaración inicial.