Plantilla para elaborar el formulario 300

para las declaraciones del IVA durante 2019

Fecha de elaboración: abril 24 de 2019

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la Dian pres
Resolución 000016 del 7 del mismo año), con el cual se definió la estructura del
del IVA durante el año en curso (ver el artículo 600 del ET).

Cabe anotar que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la
que en los períodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (es decir, los períodos en do

Ahora bien, entre las novedades que se destacan en este formulario está el espacio que se incluyó en la c

directamente en responsables de IVA (ver artículo 915 del Estatuto Tributario). Además, están obligados a
Diferencias en el pago del IVA para no responsables y contribuyentes del régimen simple
Responsables del IVA contribuyentes del régimen simple
Novedades en el formulario 300 de IVA para el 2019

Entre otras novedades, en los renglones 37 y 63 del formulario se estará solicitando la información de las

cabeza del productor o importador, sino en cabeza de todos los que se dediquen a revender el producto (v

Así pues, se deben tener presente todos los cambios que la Ley 1943 de 2018 introdujo en materia del IVA
aplicación a partir de enero de 2019 a la hora de diligenciar el formulario 300, para lo cual sugerim
editoriales:
No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Tenga en cuenta que la presente herramienta en Excel facilitaría la obtención de algunos cálculos que so
se imprima con ella solo servirá para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado e
oficiales de la página de la Dian.

Nota: si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la Dian figurará a partir de ese
formulario, imprimirlo con una (1) sola copia en impresoras de tinta (que son las que imprimen nítido e
firmarlo con bolígrafo y posteriormente llevarlo al banco (tenga presente que el formulario 300 solo est
usuarios registrados del portal de la Dian, pero no está disponible en la zona de usuarios no registrados).

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• [Análisis] No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
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• [Análisis] IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
ormulario 300
VA durante 2019

rio en PDF que la Dian prescribió a través del artículo 1 de su Resolución 000012 de febrero 7 de 2019 (teniendo en
formulario 300 que se usará para

Ley 1819 de 2016) sigue indicando

(es decir, los períodos en donde no existan valores por IVA generado, por IVA descontable, ni retenciones a favor a t

spacio que se incluyó en la casilla 24, en la que se elige la periodicidad de la declaración, mostrando ahora, además

Además, están obligados a realizar anticipos bimestrales (los cuales se podrán restarán en los renglones 94 a 99 d
men simple

itando la información de las ventas brutas y el IVA generado en operaciones relacionadas con la venta de gaseosas

en a revender el producto (ver derogatorias del artículo 122 de la Ley 1943 de 2018).

8 introdujo en materia del IVA, que tienen

o 300, para lo cual sugerimos repasar los siguientes

18
 de algunos cálculos que son automáticos. Pero lo que
e luego debe ser digitado en los formularios virtuales

Dian figurará a partir de ese momento como presentado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligado
n las que imprimen nítido el código de barras), luego
e el formulario 300 solo está disponible en la zona de
de usuarios no registrados).

simplificado

1943 de 2018
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 1 9 3. Período
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

Datos del Declarante

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellidoprimero las hojas adjuntas
Si diligencian 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
de "Ingresos", "Compras" y "Liq.
Privada", en ese caso estos renglones
11. Razón Social de cifras se diligenciarán 12. Cód Dirección
Seccional.
automáticamente.

24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 0 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 0 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 GRAVADAS (SUME 58 A 66)
67 0
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 0
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 0
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 0
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 0 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 0
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o
PERIODO (41 - 42)
43 0 no residentes
78 0
Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 resueltas
79 0
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas

46 0
TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES
81 0 89, pues son para discriminar cuáles fueron los factores que
Francas (SUME 77 A 80)
originaron ese saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 0 850 establecen que los saldos a favor que se les formen a los
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL productores de bienes exentos del artículo 477 del ET y los saldos a
zonas francas
48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 0 favor que les formen a los que venden bienes y servicios al 5%
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0 (artículos 468-1 y 468-3) pero que les permiten restarse todo el IVA
de sus costos y gastos así vengan a tarifas superiores (ver artículo
485 del ET), son saldos a favor en los que para hacer su solicitud de
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 0 Retenciones por IVA que le practicaron 85 0

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES
devolución o compensación primero tocará esperar hasta presentar
De bienes gravados a la tarifa general 51 0 MENOR A CERO ESCRIBA 0)
86 0 su declaración de renta del año anterior o del año en curso y poder
Nacionales

entonces pedir la compensación de sus saldos a favor en IVA. Así

De servicios gravados a la tarifa del 5%
De servicios gravados a la tarifa general
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44
52 0 Sanciones 87 0
que a esos dos tipos de declarantes les tocará arrastrar
53 0
TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR
88 0 permanentemente esos saldos a favor, hasta cuando llegue el
A CERO ESCRIBA 0)
momento para poder pedirlo en devolución. Pero aquellos a quienes
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR
54 0 A CERO ESCRIBA 0)
89 0 se les formen saldos a favor por ser exportadores y por los demás
casos mencionados en el artículo 481, así como para otros casos
55 0 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0 especiales (como los constructores de vivienda), y tambien para
Control de saldos

A 54)
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo aquellos a los que se les forme saldos a favor por haber sufrido
período
56 0 siguiente
91 0 muchas retenciones del IVA, se estableció que estos pueden pedir
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL
57 0
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
92 0 sus devoluciones de sus saldos a favor en IVA sin tener que esperar
PERIODO (55-56) imputado en el siguiente periodo primero a la presentación de su declaracion de renta.
A la tarifa del 5% 58 0 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 0
Impuesto generado
Liquidación
Privada

A la tarifa general 59 0 1 0 4 0
Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable

especial)
60 0 2 0 5 0
En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0
101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100 0
En este formulario 300 no se diseñaron las casillas para liquidar
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
los intereses de mora. Por tanto,si la declaración se presenta o
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $ 0 paga extemporáneamente, en este valor "total a pagar" solo se
diligenciaría con el valor total a pagar hasta antes de intereses
de mora. Pero en el formulario 490 se tendrán que liquidar esos
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo respectivos intereses de mora.
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 Plantilla para elaborar el formulario 300
para las declaraciones del IVA durante 2019
Fecha de elaboración: abril 24 de 2019
En algunos casos, la información que se deja como soporte explicativo o anexo a las declaracio
únicamente en el listado de balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los me
sea el bimestre, el cuatrimestre (o el año para quienes pertenezcan al régimen simple). Y luego, para exp
contables se van llevando al renglón que le corresponda dentro del formulario, lo que se hac
referenciaciones confusas en el cuerpo de dicho balance, con lo cual no es claro encontrar la explicació
alimentaron a cada renglón de la declaración.

(Nota: en el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que son responsables del I
ejemplo, los profesionales independientes, dichas personas no están obligadas a llevar contabilidad me
que dejar algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada período a sus d

Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por ca
componen la declaración (los cuales están alojados en las hojas de cálculo "Ingresos", "Compra
queden agrupadas todas las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que term
cifra total con la que se diligencia el renglón. Si los encargados de elaborar la declaración siguen esta re
más fácil la tarea de revisión por parte de los auditores, revisores fiscales y hasta autoridades tributa
puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes elaboran la declaración no pueden garantizar qu
el interior de la empresa para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar m
de ello, lo más recomendable es que la información que quede como anexos a las declarac
suficientemente clara, de forma que aun cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar en el f
pueda entonces cualquier persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera.

Esas personas también podrían hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se pre
cálculo "Ingresos", "Compras" y "Liq. privada", ajustándolo a sus casos particulares.

Adicional a estas tres hojas encontrará una denominada "Prorrateo", que incluye un ejercicio que sirve d
expuesto en el artículo 490 del ET, y finalmente encontrará en la hoja "Instructivo" el archivo en PDF em
sirve como base para diligenciar los diferentes renglones del formulario 300,
 mulario 300
A durante 2019

o anexo a las declaraciones del IVA consiste

le para cada uno de los meses que componen ya
n simple). Y luego, para explicar cómo esas cifras
ormulario, lo que se hace es incluir notas y
claro encontrar la explicación sobre las cifras que

ue son responsables del IVA, como lo son, por

das a llevar contabilidad mercantil, pero sí tienen
evaron cada período a sus declaraciones del IVA.

n de anexos es que, por cada renglón de los que

culo "Ingresos", "Compras" y "Liq. privada"),
vieron los valores que terminaron alimentando la
a declaración siguen esta recomendación, se hará
y hasta autoridades tributarias que en el futuro
ión no pueden garantizar que siempre estarán en
ue puedan llegar a quedar muy confusos; en vista
o anexos a las declaraciones tributarias sea
ya no lleguen a estar en el futuro con la empresa,
ones que requiera.

delo de anexos que se presenta en las hojas de

ulares.

cluye un ejercicio que sirve de guía para aplicar lo

ctivo" el archivo en PDF emitido por la Dian, que
 INGRESOS

Renglón Concepto

Por operaciones gravadas al 5%

27
SUBTOTAL

Por operaciones gravadas a la tarifa general

28
SUBTOTAL

A.I.U. por operaciones gravadas (base

29 gravable especial)
SUBTOTAL

Por exportación de bienes

30
30
SUBTOTAL

Por exportación de servicios

31
SUBTOTAL

Por ventas a sociedades de comercialización

32 internacional
SUBTOTAL

Por ventas a zonas francas

33
SUBTOTAL

Por juegos de suerte y azar

34
SUBTOTAL

Por operacinoes exentas (Artículos 477, 478

35 y 481 del ET)
SUBTOTAL

Por venta de cerveza de producción nacional

36 o importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

37
SUBTOTAL

Por venta de licores, aperitivos, vinos y

38 similares
 Por venta de licores, aperitivos, vinos y
38 similares
SUBTOTAL

Por operaciones excluidas

39
SUBTOTAL

Por operaciones no gravadas

40
SUBTOTAL

Devoluciones en ventas anuladas,

42 rescindidas o resuletas
SUBTOTAL
 Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo
dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego se puede
copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el
detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas de Excel, se
podran insertar u ocultar filas, según se necesite, ya sea para agregar
nuevas subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o
para no desplegar cuentas que durante el período no hayan tenido
movimiento).

En vista de que
mensuales, al h
uno de los mes
cuatrimeste o e
del anexo y las

Movimiento neto contable en el

Código Nombre
primer mes del bimestre (del
cuenta contable cuenta contable
cuatrimestre o del año)

0
0

0
0

0
 el de auxiliar que sea posible. Lo
este detalle, pero luego se puede
n la satisfacción de contar con el
vechando las ventajas de Excel, se
e necesite, ya sea para agregar
estructura del balance de prueba o
e el período no hayan tenido

En vista de que los libros oficiales se generan con cortes

mensuales, al hacer este detalle de los valores de cada
uno de los meses que componen el bimestre, el
cuatrimeste o el año se facilita el cruce entre las cifras
del anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en

segundo mes del bimestre (del el tercer mes del cuatrimestre
cuatrimestre o del año) (o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el
Movimiento neto contable en el
cuarto mes del cuatrimestre (o
quinto mes del año
del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
sexto mes del año séptimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
octavo mes del año noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
décimo mes del año undécimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son
consideradas como ingresos fiscales (por ejemplo: el ingreso por
recuperacion provisiones, o el ingreso por el método de
participacion patrimonial). Por tanto, para que haya una conciliación
entre las cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna.
Si es un ajuste para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin
el menos (-) adelante. Si es para disminuirla, se debe colocar con el
menos (-) adelante. Solo así se calcularía correctamente la cifra en
la última columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en el
doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
 COMPRAS

Renglón Concepto

En todos es
Importaciones importacion
que se pide
muebles (no
De bienes gravados a la tarifa del 5% servicios (sin
44 operaciones
sujetas al IV
SUBTOTAL estos renglo
que figuren
"gasto impu
no correspo
De bienes gravados a la tarifa general "prestación
45
SUBTOTAL

De bienes y servicios gravados provenientes

46 de zonas francas
SUBTOTAL

De bienes no gravados
47
 De bienes no gravados
47
SUBTOTAL

De bienes excluidos,exentos y no gravados

48 provenientes de zonas francas
SUBTOTAL

De servicios
49 Alguno
rengló
SUBTOTAL IVA de
se liqu
pues d
person
"grava
69. Po
Nacionales compr
50, 52
las op
De bienes gravados a la tarifa del 5 % queda
50 En con
invent
SUBTOTAL

De bienes gravados a la tarifa general

51
SUBTOTAL Debe teners
cuentas de n
mantenimie
registrando
De servicios gravados a la tarifa del 5 %
52 "gravados",
Por tanto, c
donde se re
SUBTOTAL
y no permita
se registró e
conveniente
grado de de
De servicios gravados a la tarifa general
53 cantidad de
especiales).
SUBTOTAL

De bienes y servicios excluidos, exentos y no

54 gravados
 De bienes y servicios excluidos, exentos y no
54 gravados
SUBTOTAL

Devoluciones en compras anuladas,

56 rescindidas o resueltas en este período
SUBTOTAL
 En vista de que los libros oficiales se
cortes mensuales, al hacer este deta
valores de cada uno de los meses qu
bimestre, cuatrimestre o el año se fa
entre las cifras del anexo y las cifras
oficiales.

Movimiento neto contable

Código Nombre en el primer mes del
cuenta contable cuenta contable bimestre (del cuatrimestre
o del año)

En todos estos renglones 44 hasta 53 las operaciones de

importaciones y/o compras nacionales de "bienes" y "servicios"
que se pide reportar son solo aquellas de compras de bienes
muebles (no incluir inmuebles), al igual que las de prestación de
servicios (sin incluir servicios laborales), pues solo ese tipo de
operaciones son las que hacen parte del universo de operaciones
sujetas al IVA (ver artículo 420 del ET). En consecuencia, en
estos renglones no se consideran compras ni servicios los valores 0
que figuren en la contabilidad como "gasto depreciaciones",
"gasto impuestos", "gasto indemnizaciones" y otros conceptos que
no corresponden a "compra de bienes corporales muebles" ni a
"prestación de servicios".

0
 0

Algunos contadores tienen la costumbre de determinar que el valor que iría en este
renglón es aquel que se obtenga de devolverse en el cálculo, tomando el valor del
IVA descontable a reportar en el renglón 69, y dividiendo entre la tarifa
0 con la que
se liquidó dicho IVA descontable. Pero tal procedimiento no es el más acertado,
pues debe tenerse presente que si durante el periodo se hicieron compras a
personas naturales en el régimen simplificado, las mismas son también compras
"gravadas" sobre las cuales no existe un "IVA descontable" a incluir en el renglón
69. Por tanto, con dicho cálculo quedarían sin reportar correctamente todas esas
compras, pues las mismas deben quedar en este renglón 51 (lo mismo aplica para el
50, 52 y 53). Téngase presente que en este renglón tendrán que ir reportadas todas
las operaciones por compras de bienes, sin importar que tales bienes hayan
quedado registrados en las cuentas del activo de "gastos pagados por anticipado".
En consecuencia, también se deben rastrear dichas cuentas y no solo las de
inventarios y las de costos y gastos. Entre los renglones 5
0
"servicios" que se pid
muebles (no incluir i
(sin incluir servicios l
que hacen parte del
420 del ET). En cons
compras ni servicios
0 "gasto depreciacione
Debe tenerse especial cuidado cuando en aquellas
otros conceptos que
cuentas de nombre muy genérico (ej: "Gasto
muebles" ni a "prest
mantenimientos y reparaciones") se puedan terminar
registrando gastos por servicios que pueden ser
Por otra parte, convi
"gravados", pero también pueden ser "no gravados".
registrados junto con
Por tanto, cuando los nombres de las cuentas contables
como descontable, d
donde se registran costos y gastos sean muy genéricos
0 caso el valor a repor
y no permitan tener la claridad sobre si el costo que allí
costo antes de ese IV
se registró era gravado con IVA o excluido, se hace
posibles complicacion
conveniente manejar la información con un mayor
y el IVA que se le ca
grado de detalle (subcuentas auxiliares de mayor
que se va a llevar al
cantidad de digitos, o quizás "centros de costos"
y gastos siempre est
especiales).
resultados (ver en el
0
 resultados (ver en el

0
En vista de que los libros oficiales se generan con
cortes mensuales, al hacer este detalle de los
valores de cada uno de los meses que componen el
bimestre, cuatrimestre o el año se facilita el cruce
entre las cifras del anexo y las cifras de los libros
oficiales.

Movimiento neto contable

Movimiento neto contable
en el segundo mes del
en el tercer mes del
bimestre (del cuatrimestre
cuatrimestre (o del año)
o del año)

0 0

0 0

0 0
 0 0

0 0

e el valor que iría en este

o, tomando el valor del
ntre la tarifa con la que 0 0
o es el más acertado,
cieron compras a
son también compras
a incluir en el renglón
ectamente todas esas
1 (lo mismo aplica para el
án que ir reportadas todas
ales bienes hayan
agados por anticipado".
s y no solo las de
Entre los renglones 50 a 54, las operaciones de "compras" o de
0 0
"servicios" que se pide reportar son solo aquellas de compras de bienes
muebles (no incluir inmuebles), al igual que las de prestación de servicios
(sin incluir servicios laborales), pues solo ese tipo de operaciones son las
que hacen parte del universo de operaciones sujetas al IVA (ver artículo
420 del ET). En consecuencia, en estos renglones no se consideran
compras ni servicios los valores que figuren en la contabilidad como
"gasto depreciaciones",
0 "gasto impuestos", "gasto 0indemnizaciones" y
otros conceptos que no corresponden a "compra de bienes corporales
muebles" ni a "prestación de servicios".

Por otra parte, conviene recordar que si algunos costos y gastos han sido
registrados junto con el IVA (pues el mismo, por no poder ser tratado
como descontable, debió ser llevado como mayor valor del costo), en ese
caso el valor a reportar
0 aquí en estos renglones 500 a 54 es el valor del
costo antes de ese IVA cargado como mayor valor. Para evitar las
posibles complicaciones de no tener distinguida esta información (el costo
y el IVA que se le cargó como mayor valor) es conveniente que el IVA
que se va a llevar al estado de resultados como mayor valor de los costos
y gastos siempre esté registrado en una única cuenta del estado de
resultados (ver en el PUC la cuenta 511570).
0 0
resultados (ver en el PUC la cuenta 511570).

0 0

0 0
Movimiento neto contable en
Movimiento neto contable en
el cuarto mes del
el quinto mes del año
cuatrimestre (o del año)

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nes de "compras" o de
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aquellas de compras de bienes
que las de prestación de servicios
ese tipo de operaciones son las
ones sujetas al IVA (ver artículo
englones no se consideran
en en la contabilidad como
s", "gasto indemnizaciones" y 0 0
"compra de bienes corporales

algunos costos y gastos han sido

mo, por no poder ser tratado
mo mayor valor del costo), en ese
nglones 50 a 54 es el valor del 0 0
ayor valor. Para evitar las
nguida esta información (el costo
or) es conveniente que el IVA
s como mayor valor de los costos
única cuenta del estado de
70).
0 0
70).

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el sexto mes del año el séptimo mes del año

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el octavo mes del año el noveno mes del año

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el décimo mes del año el undécimo mes del año

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 Si es un ajuste para aumentar el saldo
contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se
debe colocar con el menos adelante.
Solo así se calcularía correctamente la
cifra en la última columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en
el doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

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 LIQUIDACIÓN PRIVADA

Renglón Concepto

Impuesto generado
A la tarifa del 5 %
58
SUBTOTAL

A la tarifa general
59
SUBTOTAL

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base

60 gravable especial)
SUBTOTAL

En juegos de suerte y azar

61
 En juegos de suerte y azar
61
SUBTOTAL

En venta cerveza de producción nacional o

62 importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

63
SUBTOTAL

En venta de licores, aperitivos, vinos y

64 similares 5 %
SUBTOTAL

En retiro de inventario para activos fijos,

65 consumo, muestras gratis o donaciones
SUBTOTAL

IVA recuperado en devoluciones en compras

66 anuladas, rescindidas o resueltas
SUBTOTAL

Impuesto descontable
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
68
SUBTOTAL

Por importaciones gravadas a la tarifa general

69
 Por importaciones gravadas a la tarifa general
69
SUBTOTAL

De bienes y servicios gravados provenientes

70 de zonas francas
SUBTOTAL

Por compras de bienes gravados a la tarifa

71 del 5 %
SUBTOTAL

Por compras de bienes gravados a la tarifa

72 general
SUBTOTAL

Por licores, aperitivos, vinos y similares

73
SUBTOTAL

Por servicios gravados a la tarifa del 5 %

74
SUBTOTAL

Por servicios gravados a la tarifa general

75
SUBTOTAL

Descuento IVA exploración hidrocarburos

76 (artículo 485-2 del ET)
SUBTOTAL
 IVA retenido por servicios prestados en
Colombia por no domiciliados o no
78
residentes
SUBTOTAL

IVA resultante por devoluciones en ventas

79 anuladas, rescindidas o resueltas
SUBTOTAL

Ajuste impuestos descontables (pérdidas,

80 hurto o castigo de inventarios)
SUBTOTAL
 En vista de que los libros oficial
con cortes mensuales, al hacer
de los valores de cada uno de l
componen el bimestre, cuatrim
facilita el cruce entre las cifras
cifras de los libros oficiales.

RIVADA
Movimiento neto contable
Código Nombre en el primer mes del
cuenta contable cuenta contable bimestre (del cuatrimestre
o del año)

0
0

0
0

0
0

0
 En vista de que los libros oficiales se generan
con cortes mensuales, al hacer este detalle
de los valores de cada uno de los meses que
componen el bimestre, cuatrimeste o año se
facilita el cruce entre las cifras del anexo y las
cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable

Movimiento neto contable
en el segundo mes del
en el tercer mes del
bimestre (del cuatrimestre
cuatrimestre (o del año)
o del año)

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Movimiento neto contable en
Movimiento neto contable en
el cuarto mes del
el quinto mes del año
cuatrimestre (o del año)

0 0

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el sexto mes del año el séptimo mes del año

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0 0

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el octavo mes del año el noveno mes del año

0 0

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el décimo mes del año el undécimo mes del año

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 Si es un ajuste para aumentar el saldo
contable, se debe colocar sin el menos
adelante. Si es para disminuirla, se debe
colocar con el menos adelante. Solo así se
calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en
el doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
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 Renglón o renglones
En ra
Detalles formulario 300 IVA que Parciales Totales rengló
se usa durante 2019 "vent
expre
servic
Ingresos brutos por exportaciones 30 y 31 incluid
Ingresos brutos por operaciones exentas 35 15,000,000 cuent
Es de
Ingresos brutos por operaciones excluidas 39 10,000,000 cuent
Ingresos brutos por operaciones no gravadas 40 gener
Por dividendos 2,000,000 ET; v
2003,
Por venta de un activo fijo 1,000,000
Por aprovechamientos 3,000,000 6,000,000

El pr
Ingresos brutos por operaciones gravadas 27 y 28 11,000,000 bruto
Total ingresos brutos (suma casillas 27 a 40) 41 42,000,000 devo
de ca
Total ingresos brutos sin incluir el renglón 30 36,000,000 este
Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 devo
De las exportaciones reng
corre
De las ventas exentas en el territorio nacional 2,000,000
De las ventas excluidas 8,000,000
De las ventas gravadas 3,000,000 13,000,000
Total ingresos netos recibidos durante el período (41 menos 42) 43 29,000,000
Total ingresos netos sin incluir el renglón 30 23,000,000