AYUDA RENTA 2018

El programa de ayuda de renta es una herramienta que la DIAN ha venido desarrollando con
el propósito de facilitar el diligenciamiento de la Declaración de Renta y Complementario
Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes
Residentes, preferiblemente a los no obligados a llevar libros de contabilidad.
Las personas naturales residentes obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones de
causantes residentes en el momento de su fallecimiento y obligadas a llevar contabilidad
podrían optar por el uso del programa para efectos de comprobar la determinación de las
rentas cedulares y la liquidación del impuesto de cada una de ellas, siempre y cuando partan
de sus saldos fiscales, y adecúen algunas cuentas propias de los obligados a llevar libros de
contabilidad a la estructura del programa.
Esta herramienta, está dirigida a un grupo de personas naturales y asimiladas que deben
diligenciar el “Formulario 210 - Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales
y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes”, tales como
empleados, profesionales y trabajadores independientes, rentistas de capital, obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario de ganancias
ocasionales.
Conforme con el artículo 1 de la ley 1607 de 2012 que modificó el artículo 6 del Estatuto
Tributario, las personas naturales residentes en el país a quienes se les hayan practicado
retenciones en la fuente y que, de acuerdo con las normas legales vigentes, no están
obligadas a declarar, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y
complementario de ganancias ocasionales, produciendo esta declaración efectos legales.
Este programa de ayuda, propiedad de la DIAN, es de distribución gratuita y se ha diseñado
para hacer más ágil y sencillo el diligenciamiento de su declaración del impuesto sobre la
renta y complementario de ganancias ocasionales.
En esta versión 1.1 se corrige un error de la versión 1.0, en la formulación de la casilla 56,
Ingresos no constitutivos de renta de la Cédula de Rentas no laborales. Igualmente se hace una
aclaración acerca de que los retiros gravados de los fondos de pensiones voluntarias y de las
cuentas AFC y/o AVC, deberán ser incluidos en la sección 3.3.4 "Otros Ingresos Rentas de
capital", escogiendo el concepto "Otros ingresos de capital", en la Cédula de Rentas de capital.

RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS

Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que
cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:
1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183)
días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera
de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos, en el entendido que,
cuando la permanencia continua o discontinua en el país recaiga sobre más de un año o
periodo gravable, se considerará que la persona es residente a partir del segundo año o
periodo gravable.
2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas
que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud de las
convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y consulares, exentos de tributación
en el país en el que se encuentran en misión respecto de toda o parte de sus rentas y
ganancias ocasionales durante el respectivo año o periodo gravable.
3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable:
a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes
menores de edad tengan residencia fiscal en el país; o,
b) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,
c) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,
d) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país; o.
e) Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su
condición de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,
f) Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como
paraíso fiscal.

Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las disposiciones de este artículo
acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios, deberán hacerlo
ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante certificado de residencia
fiscal o documento que haga sus veces, expedido por el país o jurisdicción del cual se hayan
convertido en residentes.
No serán residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del
numeral 3, pero que reúnan una de las siguientes condiciones:

1. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la
jurisdicción en la cual tengan su domicilio.
2. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se encuentren localizados en la
jurisdicción en la cual tengan su domicilio.
Las personas naturales que no sea residentes fiscales en Colombia, tendrán que utilizar el
formulario 110, Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para
Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones
Ilíquidas de Causantes no Residentes.

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES

RESIDENTES.

El impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales residentes en el país,

se calculará y ajustará teniendo en cuenta la determinación cedular de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 1 de la Ley 1819 de 2016, el cual dispone que la determinación del
impuesto sobre las renta de las personas naturales con residencia fiscal en en el país, se
efectuará de manera independiente de acuerdo con determinadas fuentes de ingresos,
siguiendo las reglas establecidas en el artículo 26 del Estatuto Tributario aplicables a cada caso,
lo cual constituirá la renta cedular. Es decir, busca clasificar las rentas de acuerdo con la fuente
que las produce, para aplicar una tarifa de impuesto diferencial en cada caso particular.

La depuración se efectuará de modo independiente en las siguientes cédulas:

a) Rentas de trabajo
b) Pensiones
c) Rentas de capital
d) Rentas no laborales
e) Dividendos y participaciones
RENTAS LÍQUIDAS GRAVABLES
Para efectos de determinar las rentas liquidas gravables a las que le serán aplicables las
tarifas establecidas en el artículo 241 del Estatuto Tributario, se seguirán las siguientes
reglas:
1.- Se sumarán las rentas líquidas cedulares obtenidas en las rentas de trabajo y de
pensiones. A esta renta líquida gravable le será aplicable la tarifa señalada en el numeral 1º
del artículo 241 del Estatuto Tributario.
2.-Se sumarán las rentas líquidas cedulares obtenidas en las rentas no laborales y en las
rentas de capital. A esta renta líquida gravable le será aplicable la tarifa señalada en el
numeral 2 del artículo 241 del Estatuto Tributario.
A la renta líquida cedular obtenida en la cédula de dividendos y participaciones le será
aplicable la tarifa establecida en el artículo 242 del Estatuto Tributario.
El programa de ayuda de renta contiene instrucciones y orientaciones que le guían en cada
una de las rentas cedulares.
Por tratarse de una orientación general, no exime al declarante de la obligación de aplicar,
en cada caso particular, las normas legales y reglamentarias que regulan el impuesto sobre
la renta y su complementario de ganancias ocasionales si hubiere lugar.

Al utilizar este programa de ayuda tenga en cuenta lo siguiente:

a. La veracidad de los datos consignados en este programa de ayuda y la correcta clasificación
de los ingresos dentro de cada una de las rentas cedulares, son de absoluta responsabilidad
del cliente estando sujetos a verificación por parte de la DIAN.
b. Es requisito indispensable para cumplir con la obligación de presentar la declaración del
impuesto sobre la renta y complementario de ganancias ocasionales estar previamente
inscrito en el Registro Único Tributario - RUT.
c. Al incorporar datos de la declaración de renta y complementarios del año gravable 2017,
tales como saldo a favor sin solicitud de devolución y anticipos por el año gravable 2018,
debe trasladar exactamente los mismos valores allí incluidos; adicionalmente, tenga en
cuenta si presentó declaraciones de corrección voluntarias o provocadas por acción de la
Administración Tributaria que hayan modificado los valores antes aludidos, para que los
mismos no le generen sanciones por arrastres indebidos.
d. El Programa de Ayuda realiza el cálculo de la sanción por extemporaneidad contemplada
en el artículo 641 del Estatuto Tributario, solo a los contribuyentes que, sin habérseles
notificado emplazamiento para declarar, de manera voluntaria realicen la presentación de la
declaración por fuera de los plazos contemplados entre el día 6 de agosto de 2019 y el 17 de
octubre de 2019, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el
Registro Único Tributario. En el evento en que al contribuyente se le haya notificado
emplazamiento para declarar, el programa no le calculará la sanción por extemporaneidad
de conformidad con el artículo 642 del Estatuto Tributario, sino la del artículo 641 del
ordenamiento tributario.

Las personas naturales y sucesiones ilíquidas que a treinta y uno (31) de diciembre del 2018
pertenecían a la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Pasto, a la Dirección
Seccional de Impuestos y Aduanas de Popayán, a la Dirección Seccional de Impuestos de
Cúcuta, a las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas de Riohacha, Maicao,
Valledupar y Arauca y a las Direcciones Seccionales Delegadas de Impuestos y Aduanas de
Inírida, Puerto Carreño y a la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Villavicencio,
tendrán plazo para PAGAR la declaración del impuesto sobre la renta y complementario del
año gravable 2018, hasta el treinta (30) de diciembre del 2019.

EL PROGRAMA NO DEBE UTILIZARSE en los siguientes casos:

a. Si se trata de una corrección a la declaración inicialmente presentada, puesto que requiere

cálculos adicionales para liquidar las sanciones por corrección a que haya lugar.

b. Si se presenta declaración por fracción de año gravable 2019 porque se requieren cálculos,
actualizaciones e impuestos por el año gravable 2019, no incluidos en esta versión.

d. Clientes/contribuyentes a quienes se les ha notificado emplazamiento para declarar.

Documentos que requiere tener el cliente a disposición para el diligenciamiento del
programa de ayuda, los cuales deben reposar en sus archivos personales; para su ilustración
se enuncian algunos de ellos, según el caso pueden existir otros no relacionados en esta
ayuda, debe conservar la totalidad de los soportes.

DOCUMENTO INDISPENSABLE:

Copia del certificado de inscripción en el Registro Único Tributario - RUT debidamente

actualizado, de ser necesario.
PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO:

Para diligenciar esta sección requiere tener a disposición los documentos en los que consten
la titularidad de los bienes e inversiones y los que respaldan las deudas, con valores
certificados a 31 de diciembre de 2018; para su ilustración se enuncian algunos de ellos,
según el caso pueden existir otros no relacionados en esta ayuda, debe conservar la totalidad
de los soportes.

a. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por
las entidades financieras.

b. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión,
por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.

c. Declaración o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea.

d. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos

públicos.

e. Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos.

f. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más
adiciones y mejoras.

g. Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de
autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.

h. Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y
obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

PARA DETERMINAR LOS INGRESOS:

Para diligenciar esta sección requiere tener a disposición los documentos en los que consten
los ingresos que recibió durante el año gravable 2018, para su ilustración se enuncian algunos
de ellos, según el caso pueden existir otros no relacionados en esta ayuda, debe conservar
la totalidad de los soportes.

a. Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.

b. Certificado de Ingreso promedio de los últimos seis (6) meses anteriores a la fecha del
pago de las cesantías e intereses sobre las mismas.

c. Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial
de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía Nacional.

d. Certificado de la bonificación por retiro voluntario, siempre y cuando sea ciudadano

colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la
Armada Nacional, y se haya desempeñado en las actividades señaladas en el artículo 22 de
la Ley 44 de 1990, es decir, actividades de navegante, oficial o tripulante en empresas
marítimas nacionales se transporte público o de trabajos marítimos especiales.

e. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad,

gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de
miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional.

f. Certificado por prima de localización de vivienda (pactada con anterioridad a 31 de julio de

1995).

g. Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357
de 2009 para los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del
Ministerio de Relaciones Exteriores.
h. Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de
ahorro pensional.

i. Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.

j. Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las
entidades correspondientes.

k. Certificado de pago de recompensas.

l. Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las

sociedades de las cuales es socio o accionista.

m. Certificados de pagos de indemnizaciones por destrucción y renovación de cultivos y por

control de plagas.

n. Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas

por sociedades liquidadas.

ñ. Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR o

AIS.

o. Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.

p. Certificado por incentivo forestal.

q. Certificados o autorizaciones para la prestación de servicios de ecoturismo expedido por

las autoridades competentes.

r. Certificados de pago de indemnizaciones por seguros de vida.

s. Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para
extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales.

t. Certificados por concepto de dividendos y participaciones recibidos en el año, entre otros

PARA DETERMINAR LOS PAGOS QUE CONSTITUYEN DEDUCCIONES Y GASTOS PROCEDENTES:

Para diligenciar esta sección requiere tener a disposición los documentos en los que consten
los pagos efectuados en el año 2018 y que tengan relación de causalidad, necesidad y
proporcionalidad con la actividad generadora de renta. Para su ilustración se enuncian
algunos de ellos pudiendo existir otros no relacionados en esta ayuda. Para efectos de su
aceptación debe conservar la totalidad de los soportes.

a. Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.

b. Certificados por pagos de salud.

c. Certificados por inversiones, centros de reclusión, en mantenimiento y conservación de

obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otros.

d. Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios

indígenas y otros.

e. Relación de facturas de gastos, indicando el valor total.

f. Relación de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones,
vacaciones, cesantías y otros.
g. Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensación,
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, empresas promotoras de salud,
administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.

h. Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.

i. Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año.

j. Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones, patrimonio, emitidos
por las entidades o personas competentes.

k. En los casos que se requiera, la certificación para acreditar la deducción por dependientes
económicos.

Costos y gastos procedentes trabajadores independientes:

Conforme con la parte considerativa y resolutiva de la Sentencia de la Corte Constitucional

C-120 del 14 de noviembre de 2018, los contribuyentes que perciban ingresos considerados
como rentas de trabajo derivados de una fuente diferente a la relación laboral o legal y
reglamentaria pueden detraer, para efectos de establecer la renta líquida cedular, los costos
y gastos que tengan relación con la actividad productora de renta.

1. ESTRUCTURA DEL PROGRAMA

El programa de ayuda se encuentra estructurado de la siguiente manera:

1. Pantalla de inicio
2. Pantalla de presentación
3. Pantalla de documentos requeridos
4. Pantalla de uso del programa
5. Formulario

Pantallas secundarias

1. Datos Generales
2. Patrimonio
3. Rentas cedulares
4. Renta
5. Liquidación privada
6. Pagos

2. BARRA DE HERRAMIENTAS

El Programa de Ayuda de Renta cuenta con su propia barra de herramientas; esta barra de
herramientas no aparece automáticamente, para lo cual debe ubicar en la barra de
herramientas, propias del Excel, la opción "Complementos" y dando “Clic” sobre esta opción
aparecerá la barra de herramientas del Programa de Ayuda de Renta.

3. DESPLAZAMIENTO A TRAVÉS DE LAS PANTALLAS

El programa cuenta con botones que le permiten desplazarse de una sección a una tabla en
forma ordenada y coherente. Para el desplazamiento entre secciones, puede utilizar el menú
de herramientas propias del programa ubicado en la parte superior de la pantalla o utilizar
los botones que aparecen al final de cada sección para dirigirse a la sección que se indica
sobre cada botón.

Las casillas de color verde y blanco en la pantalla del FORMULARIO están deshabilitadas. Para
ingresar los datos presione los botones identificados con la imagen de una mano o utilice el
menú de herramientas ubicado en la parte superior de la pantalla.
Presionando estos botones usted ingresará a las pantallas principales de captura de
información. Una vez allí encontrará una explicación general de la sección y una serie de
botones con los conceptos relacionados con ella. Las casillas que se encuentran al lado de
cada botón están inhabilitadas, estas le presentan la sumatoria del concepto: si el valor es “$
0” significa que usted no ha ingresado información, no ha ingresado la totalidad de la
información exigida o no tiene derecho a solicitar dicho rubro conforme lo señala la
normatividad tributaria.

Utilice los botones de cada renta cedular que aplique a su caso particular para acceder a las
tablas que le permitirán ingresar información.
Algunas de las casillas de la sección de Ganancias Ocasionales serán alimentadas de la
información que se diligencie en la sección de Rentas no laborales, cuando se incorporen
ventas de activos poseídos por más de dos años.

Utilice los botones para facilitar el diligenciamiento y la navegación en la herramienta.

Cuando termine de incorporar datos de una sección, puede optar por regresar a la misma,
para continuar con el diligenciamiento o ir al formulario directamente.

4. DILIGENCIAMIENTO

Todas las pantallas de ingreso de información tienen el aspecto de tablas con casillas de
diferentes colores.

Las casillas de color verde, gris, u otros colores están bloqueadas. Las de color blanco son las
que usted debe diligenciar de acuerdo con el contenido de cada tabla.

Existen secciones en las que hay unos conceptos “Prestablecidos” con el propósito de
informar o direccionar al declarante para que complemente la información que falta, si es
procedente.

Para desplazarse en estas tablas puede utilizar los siguientes métodos:

- Utilizando la tecla de tabulación
- Utilizando el puntero del ratón
- Utilizando las flechas de dirección del teclado

5. AYUDAS

Todas las pantallas tienen dos recuadros ubicados a la derecha titulados “Ayuda” y “Normas
relacionadas”. En estos recuadros se encuentra una explicación detallada de la información
que se debe ingresar en la pantalla. En algunos casos también encuentra ejemplos y los
documentos necesarios para respaldar su información.

En el recuadro “Normas relacionadas” encuentra las referencias normativas al Estatuto

Tributario, decretos, leyes, decretos reglamentarios y demás fuentes legales relacionadas
con el concepto de la pantalla.

Lea con detenimiento esta información para entender cuáles casillas debe diligenciar y qué
tipo de datos debe incluir en ellas.

Si la ventana de ayuda no es suficientemente clara para solucionar las inquietudes,

comuníquese con la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas Nacionales más cercana a
su jurisdicción, con cualquier Punto de Contacto de la entidad, o consulte el portal
www.dian.gov.co.

Si necesita utilizar el programa para diligenciar una nueva declaración o incluir información
de otro declarante, se recomienda, que utilice la opción “Limpiar formulario” en el menú de
herramientas del programa y después de algunos segundos, que dura el proceso de limpieza,
utilice la opción “guardar como” y asigne al archivo un nuevo nombre. Si no opta por lo
anterior, simplemente puede descargar otro programa directamente del portal
www.dian.gov.co.

6. GUARDAR ARCHIVO
Se sugiere que se utilice para su descarga y posterior diligenciamiento, versiones de Office
superiores a 2003, por cuanto en versiones iguales o inferiores a 2003, no se garantiza el
normal funcionamiento de esta herramienta.

El archivo desde su descarga original viene guardado como “Libro de Excel para macros
(*.xlsm)”; por lo tanto, para guardarlo deberá conservar esta misma extensión (xlsm). POR
FAVOR NO LA CAMBIE.

7. IMPRESIÓN

Cuando finalice el ingreso de los datos de su declaración de renta y esté seguro de la

integridad de los mismos, puede utilizar el programa de ayuda para imprimir el borrador. La
pantalla del formulario que usted ve en el programa de ayuda NO TIENE VALIDEZ. Es sólo una
simulación para que usted pueda confrontar todos los datos y transcribirlos a los formularios
oficiales.

8. PRESENTACIÓN

Existen dos maneras de realizar la presentación de las declaraciones tributarias: virtual y

presencial.

Se realiza de manera virtual cuando el declarante o responsable obligado por resolución de

la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a utilizar el Instrumento de Firma
Electrónica, cumple con su obligación de declarar utilizando la opción “Transaccional” que
se encuentran en el Portal de la DIAN, mediante la opción “Acceso a los sistemas de
información”/”Usuario registrado”, firmando digitalmente su declaración y realizando la
presentación a través de la página de Internet de la entidad, www.dian.gov.co, y si lo prefiere
el pago electrónico, si la declaración genera valores a cargo.

Se realiza de manera presencial cuando la presentación de la declaración se realiza ante la

entidad financiera autorizada para la recepción de los formularios diligenciados en forma
litográfica.
Cuando el contribuyente no esté obligado por resolución de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales a cumplir con su obligación de manera virtual, se recomienda utilizar el
servicio implementado por la DIAN, el cual permite el diligenciamiento de formularios por
Internet, utilizando la opción “Transaccional”/ ”Usuario registrado” o “Usuario nuevo” en el
evento en que no tenga una cuenta habilitada. Una vez incluida y verificada la información,
imprima el original y una copia del formulario, las cuales deben ser firmadas manualmente
por quien tenga la obligación formal de declarar (Estatuto Tributario, arts. 572, 572-1, 580,
596, numeral 5) y luego presentar los dos ejemplares en el banco, exhibiendo previamente
su Registro Único Tributario - RUT.

Igualmente, existe otra opción ubicada en nuestro portal www.dian.gov.co que es la de

“Atención al ciudadano”/”Formularios e instructivos”/”Diligenciamiento De Formularios Para
Usuarios No Registrados”, opción esta que no requiere de habilitación de ninguna cuenta ni
de la configuración de contraseña alguna.

Es de anotar que, si la declaración le genera Saldo a pagar, el servicio para el diligenciamiento

de declaraciones le permite diligenciar la casilla 980. “Pago total” de la declaración, sin
necesidad de generar un recibo por separado, para que realice el correspondiente pago
conjuntamente con la presentación de la declaración en la entidad bancaria.

Cuando esté obligado a presentar la declaración de manera virtual y en esta resulte Saldo a
pagar, deberá generar el Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales con los valores a cargo
de su declaración, pudiendo realizar el pago electrónico. Si no hace uso de esta opción tendrá
que imprimir dos (2) copias del Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales y llevarlas a la
entidad recaudadora para realizar el pago de la obligación.

Nota: Para mayor ilustración en este tema consulte en nuestra página www.dian.gov.co, la
opción "Guía de servicios en línea" o consulte en nuestras oficinas de Gestión de Asistencia
al Cliente de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.

Si no es declarante virtual y tiene dificultades en el uso de las anteriores opciones para

cumplir con la obligación de declarar, puede obtener de manera gratuita el Formulario 210
- Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y
Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes - Año Gravable 2018 y los Recibos Oficiales de
Pago Impuestos Nacionales -formulario 490, en cualquiera de nuestros puntos de
distribución y transcriba en ellos la información del formulario generados por el PROGRAMA
DE AYUDA, debiendo estar firmado el formulario de declaración que vaya a presentar, por
quien tenga la obligación formal de declarar (Estatuto Tributario, arts. 572, 572-1, 580, 596,
numeral 5), y luego presentarlo en la entidad bancaria autorizada para el recaudo y
presentación de declaraciones.

La distribución de los formularios se hará de manera gratuita en los Puntos de contacto de

la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y que los puede consultar en el Portal de la
DIAN www.dian.gov.co en la sección "Atención al ciudadano"/ “Contáctenos” ", en el menú
"Puntos de contacto".

Obviamente si en la declaración a presentar no le genera saldo a pagar no deberá diligenciar

recibo de pago alguno.

Si por los años gravables 2015 , 2016 o 2017 no hizo uso del impuesto complementario de
normalización tributaria del artículo 35 de la Ley 1739 de 2014, podrá acogerse a lo señalado
en el artículo 239-1 del Estatuto Tributario, Renta líquida gravable por activos omitidos o
pasivos inexistentes. Este artículo fue adicionado por el artículo 6 de la Ley 863 de 2003,
señalando que los contribuyentes podrán incluir como renta líquida gravable en la
declaración de renta y complementario o en las correcciones a que se refiere el artículo 588
del Estatuto Tributario, el valor de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados
en períodos no revisables, adicionando el correspondiente valor como renta gravable en la
Cédula de Rentas no laborales y liquidando el respectivo impuesto.

Para hacer uso del citado artículo 239-1 del Estatuto Tributario, deberá incluir la información
en la sección de “Patrimonio”.