J SELECCIÓN DEL EQUIPO AUDITOR.

Coordinación del Equipo de Auditoria:

 Numero de Auditores necesarios en función del alcance y finalidad de la

Auditoria
 Seleccionar el Auditor jefe.
 Establecer las responsabilidades y funciones del Auditor jefe
 Determinar las áreas y los requisitos que van a auditar cada uno de los
miembros del equipo, de acuerdo con su experiencia y conocimientos técnicos.
 Establecer los plazos para llevar a cabo la Auditoria en cada área o para cada
requisito.

El desarrollo de las auditorías internas se inicia con la selección del equipo auditor,
para realizar la auditoría de las áreas del equipo técnico de la Dirección Ejecutiva, de
acuerdo con el plan anual de auditorías. El equipo se compone de por lo menos de
tres persona que actúan como auditor. Se pueden incluir más personas de ser
necesario.

La organización de un equipo auditor requiere de un orden jerárquico que garantice el

flujo de la información de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a
todos y cada uno de sus integrantes.

Esta división del trabajo posibilita que los miembros del equipo en sus diferentes
posiciones, puedan emplear correctamente su potencial y propicia la apropiada
conjunción de conocimientos y criterios para aplicar la auditoría de manera objetiva y
sistemática, conforme a las circunstancias que prevalecen en cada etapa, reduciendo
el margen de error y el riesgo de ocasionar retrasos innecesarios.
 K) ESTABLECIMIENTO DEL CONTACTO INICIAL CON EL AUDITADO

El conocimiento inicial para la auditoría con el auditado puede ser informal o formal y
debería realizarse por aquellos a los que se les ha asignado la responsabilidad de
gestionar el programa de auditoría o por el líder del equipo auditor. El propósito del
contacto inicial es:
El contacto inicial del grupo de auditores y los auditados es muy importante ya que este
contacto ayuda dar directrices de la forma en que se desarrollara la auditoria. En
contacto inicial se dan la directrices siguiente:

 establecer los canales de comunicación con el representante del auditado.

 Confirmar la autoridad para llevar a cabo la auditoría.
 Proporcionar información sobre las fechas y la duración, propuestas y la
composición del equipo auditor.
 Solicitar acceso a los documentos pertinentes, incluyendo los registros.
 Determinar las reglas de seguridad aplicables al lugar.
 Hacer los preparativos para la auditoría.
 Acordar la asistencia de observadores y la necesidad de guías para el equipo
auditor.

5) REVISION DE LA DOCUMENTACION

Requerir los documentos pertinentes que revisarán, incluyendo registros de acuerdo a

los ciclos y el tipo de empresa que están trabajando.

Requeriremos los documentos pertenecientes al:

Ciclo de ventas y cobranzas

Los documentos que corresponden revisar son los siguientes.

 Orden del cliente

 Orden de venta
 Documento de embarque
 Factura de ventas
 Archivo de operación de ventas
 Diario de ventas o listado
  Archivo maestro de cuentas por cobrar
 Balanza de comprobación de cuentas por cobrar
 Estado de cuenta mensual
 Lista preliminar de entradas de efectivo
 Archivo de operaciones de entradas en efectivo
 Diario de entradas de efectivo o listado
 Nota de crédito
 Diario de devoluciones y rebajas sobre ventas
 Forma de autorización de cuenta incobrable
 Diario general

Son importantes porque nos permiten evaluar si los saldos en cuenta afectados por el
ciclo se presentan imparcialmente de acuerdo con las normas de información
financiera.

Ciclo de adquisición y pagos

Los documentos que corresponden revisar son los siguientes.

 Requisición de compra
 Orden de compra
 Informe de recepción
 Archivo de operaciones de adquisiciones
 Diario o lista de adquisiciones
 Factura del proveedor
 Recibos
 Archivo maestro de cuentas por pagar
 Balanza de comprobación de cuentas por pagar
 Declaración de proveedor
 Cheque
 Archivo de operaciones de desembolsos de efectivo
 Diario o listado de desembolsos de efectivo

Son importantes porque nos permiten evaluar si las cuentas afectadas por las
adquisiciones de productos y servicios y los desembolsos de efectivo para esas
adquisiciones se presentaron de manera imparcial de acuerdo con las normas de
información financiera.
Ciclo de inventario y almacenamiento
Los documentos que corresponden revisar son los siguientes.

 Requisiciones de compras
 Requisiciones de entradas y salidas de material
 Documentación relacionada con los conteos físicos.
 Documentos de los flujos de los inventarios.

Son importantes porque nos permiten comprobar el saldo de inventario de fin de año,
es a menudo la parte más compleja y la que consume más tiempo en la auditoría.