UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

Participante:

Damarys Alt. Cuello Castro

Matricula: 13-3346

Asignatura:

Presupuesto empresarial

Tema:

Terminación del pan de utilidades

Facilitadora:

Amparo Reyes

Fecha:

14 de Agosto del 2016

Santo Domingo, R.D.

TERMINACIÓN DEL PLAN DE UTILIDADES – ANÁLISIS DE COSTO –
VOLUMEN- UTILIDAD- ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES DEL
PRESUPUESTO.

El desarrollo del plan de utilidades termina con el estado de resultados planificados, el

balance general y el estado de flujos efectivo planificado. El director debe diseñar y
mejorar el sistema global a seguir.

El directos de presupuestos debe tener un número limitado de copias del plan completo
de utilidades a fin de poder controlar su distribución, la cual deberá ser diferente a la
distribución que se hace cuando se trata solo las determinadas cédulas.

Es una proyección de las Utilidades a un determinado lapso, que incluye ventas, Costos
y Gastos, y que también se refiere a cambios de Moneda, movimientos inflacionario y
nuevos proyectos.

Este plan se elabora por lo general una vez al año con el propósito de pronosticar el
siguiente ejercicio.

El análisis de Costo-Volumen-Utilidad: es la exanimación sistemática de las

relaciones entre los precios de venta, ventas, volumen de producción, costos, gastos, y
utilidades. Este análisis proporciona información muy útil para la toma de decisiones a
la administración de una empresa. Por ejemplo, el análisis puede ser usado en el
establecimiento de precios de venta, en la selección de mezcla de productos a vender, en
la decisión para escoger estrategias de mercado, y en el análisis de los efectos en las
utilidades por cambios en costos. En el medio ambiente actual de los negocios, la
administración de un negocio debe actuar y tomar decisiones de una manera rápida y
precisa.

El análisis de las variaciones es una manipulación matemática de dos conjuntos de

datos para comprender las causas fundamentales de una variación. Una cantidad se trata
como la base, el estándar o el punto de referencia. El análisis de variaciones tiene
amplia aplicación en la presentación de estados financieros; frecuentemente se aplica en
las siguientes situaciones
  Las investigaciones de variaciones entre los resultados reales del período
corriente con los resultados reales de un período previo; el período previo se
considera como la base.
 La investigación de variaciones entre los resultados reales y los costos
estándares; estos se trata como la base.
 La investigación de las variaciones entre resultados reales y las metas
presupuestarias, éstas se tratan como la base.

ALTERNATIVAS EN EL DESARROLLO DEL PLAN DE UTILIADES

La selección realizada por la administración entre numerosas alternativas es esencial

para determinar y elaborar un plan realista de operaciones. Un plan que ya este
elaborado tiene que destruirse, evaluarse, elaborarse y reconstruirse.

Otras áreas importantes en las que deben considerarse varias alternativas de

planificación y hacer selecciones son las siguientes:

1. Precios de venta.
2. Políticas generales de publicidad.
3. Expansión o contracción del territorio de ventas.
4. Mezcla de ventas.
5. Equilibrio entre las ventas.
6. Desembolso para la investigación.
7. Desembolso de capital.
8. Prueba de las decisiones alternas.

USO Y APLICACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.

Punto de equilibrio

El punto equilibrio es una herramienta financiera que nos permite determinar en que
momento las ventas cubrirán los costos, expresándolos en unidades, porcentajes y
valores. Además nos muestra la magnitud de las unidades o perdidas de la empresa en el
momento que excedan o caigan las ventas.
El punto de equilibrio es muy utilizado por las empresas y por las organizaciones para
así poder determinar una posible rentabilidad de vender un producto.
Para calcular un punto de equilibrio es indispensable tener identificado el
comportamiento a los costos, porque de otra forma seria difícil determinar la ubicación
de este punto. Para lograr un punto de equilibrio debemos conocer los costos variables
aquellos que cambian en proporción directa con los volúmenes de producción y ventas.

Ejemplo:

 La materia prima
 la mano de obra
 las comisiones

Si un producto es vendido en mayor cantidad de las que arroja el punto de equilibrio la

empresa se beneficiara, pero si se encuentra por debajo del punto entrara en perdidas.
Ventajas

 proporciona pautas a la gerencia para la toma de decisiones.

 Ayuda a la selección de mejores procesos de producción.
 Sirve para establecer un mejor análisis del modelo de costo, volumen y utilidad.
 facilidad en el manejo de grafico y cálculo e interpretación.
 permite aceptar un punto de equilibrio en empresas que da a la venta
determinados productos a diferentes precios.
 es una herramienta para la determinación de precios.
 Indica el nivel de ventas mínimas requeridas para cubrir todos los costos.

Desventajas

 No es una herramienta de evaluación económica.

 Es inflexible en el tiempo, no es apta para situaciones de crisis.
 Supuestamente que los costos y gastos se mantienen así durante periodos
prolongados, pero en realidad no es así.
 dificultad en la práctica para el cálculo y clasificación de costos fijos y variables
ya que algunos conceptos son semifijos o semivariables.
La determinación del punto de equilibrio es uno de los elementos centrales en cualquier
tipo de negocio pues nos permite determinar el nivel de ventas necesarias para cubrir los
costes totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que cubre los costes fijos y los
costes variables. Este punto de equilibrio (o de apalancamiento cero), es una
herramienta estratégica clave a la hora de determinar la solvencia de un negocio y su
nivel de rentabilidad.

Los Costos fijos, son aquellos en los que incurre la empresa independientemente del
nivel de actividad, o del nivel de producción. Como ejemplo se tiene, el costo de renta
de local, de luz, del administrador, de la mano de obra permanente, etc.

Los Costos variables son aquellos que varían proporcionalmente al volumen de ventas,
es decir varían en función del nivel de producción. Si la producción aumenta estos
costos aumentan, por el contrario, si disminuye la producción estos costos se reducen
también. Como ejemplo se pueden citar: el costo de materia prima, combustible, mano
de obra eventual, medicamentos, etc.

El punto de equilibrio se puede calcular tanto para unidades como para valores en
dinero. Algebraicamente el punto de equilibrio para unidades se calcula así:

Fórmula (1)

Donde: cf. = costos fijos; pvq. = precio de venta unitario; cvq = costo variable unitario

O también se puede calcular para ventas de la siguiente manera......

Fórmula (2)

Donde cf. = costos fijos; ctv. = costo variable total; vt. = ventas totales.

TRATAMIENTO PRESUPUESTAL DE LAS VARIACIONES.

Tratamiento de las variaciones.

Después de que se haya calculado todas las variaciones para un periodo dado, la
administración debe decidir que variaciones serán las primeras que tengan que
investigarse y tratarse. Generalmente se usa para esto, el concepto de Administración
por Excepción, siendo investigadas por la Administración únicamente aquellas
variaciones que parezcan ser importantes.
El enfoque que comúnmente se emplea en la práctica, es investigar todas las variaciones
(tanto favorables como desfavorables) que rebasen cierto límite, el cual pueda
expresarse ya sea en términos monetarios (cifras absolutas) o como un porcentaje de la
cantidad presupuestada. Por lo general, estos límites de control se reflejan
intuitivamente por la administración. Sin recurrir a un análisis sofisticado.