PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: Compañía de Minas Buenaventura

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
ÁREA: Efectivo y equivalentes de efectivo

NO. PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO FECHA

POR
OBJETIVOS A/
A-3-2 RASS Agosto-
1: Los objetivos generales de esa área son : 20

 El efectivo propiedad de la entidad está incluido

en el balance. (propiedad)
 Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones
de disponibilidad inmediata y sin restricción en
cuanto a su uso y destino. (existencia)
 Revisar si se presentan los Estados Financieros,
conforme a las Normas Internacionales de
contabilidad. (presentación)

2: En caja y bancos se presentan todos los fondos y

depósitos disponibles que existen y son propiedad de la
entidad. (Exactitud)

3: La adecuada presentación del efectivo en el Estado de

Situación Financiera y si existe restricción a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar
en las Notas a los Estados Financieros. (Presentación,
Existencia, Valuación)

4: Evaluar el sistema de control interno.

NO. PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO FECHA
POR
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO G1 RASS Agosto-
1: Obtener conocimiento del control interno del efectivo por 20
medio de los procedimientos implantados y
documentarlos.

2: Evaluar el riesgo del control interno y diseñar pruebas de

cumplimiento.

3: Realizar pruebas a los controles internos como: A-1-3

a) Probar los controles internos implementados y de
contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas,
reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depósito al banco.
b) Comparar una muestra de desembolsos
contabilizados en el diario con los traslados de
cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y
cheques pagados.
c) Documentar la segregación de funciones de A-1-4
registro de operaciones, autorización y custodia de
efectivo y valores.

4: Revisar documentar y evaluar las coberturas de fianzas de A-1-3

los empleados que manejan efectivo y valores para
establecer la protección de la entidad.

5: Obtener copias de los arqueos sorpresivos que practica el

departamento de auditoria interna, para establecer
posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.

6: Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de A-3

cuentas bancarias efectuadas por un empleado
independiente.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
7: Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las A-3-1
cantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la A-3-2
entidad y préstamos obtenidos.

8: Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del A-3

balance general para verificar su detalle.

9: Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor A

general.

10: Obtener estado de cuenta bancario posterior a la fecha de

cierre.
A-1
11: Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos. A-1-1
A-2
 12: Verifique corte de clientes de los ingresos y de los A-2-1
desembolsos de efectivo. A-2-2

13: Analizar las transferencias bancarias al final del año. A-1-2

N/A
14: Investigar cheques con montos importantes y poco
usuales con la documentación soporte y registros A-1-4
contables y auxiliares.

15: Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en A

las pruebas de auditoria.

Firma:
Nombre completo del auditado: Lic. Juan Carpio Mendoza
Fecha: 23 de agosto de 2019
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: Compañía de Minas Buenaventura

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
ÁREA: cuentas por pagar

NO. PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO FECHA

POR
OBJETIVOS A/
A-3-2 RASS Agosto-
1: Los objetivos generales de esa área son : 20

 Verificación de la autenticidad de las cuentas y

documentos por pagar, su adecuado registro y
control.
 Verificar que los importes a pagar, por todo
concepto, corresponden a obligaciones contraídas
por la entidad y son razonables respecto a los
importes que se piensen.
 Comprobar que las obligaciones relacionadas con
operaciones normales de la entidad representan
transacciones válidas, están determinadas
adecuadamente y están reconocidos, descritos y
clasificadas adecuadamente.

2: La adecuada presentación de cuentas por pagar en el

Estado de Situación, se debe mostrar en las Notas a los
Estados Financieros. (Presentación, Existencia, Valuación)

3: Evaluar el sistema de control interno.

NO. PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO FECHA
POR
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO G1 RASS Agosto-
1: Obtener conocimiento del control interno del efectivo por 20
medio de los procedimientos implantados y
documentarlos.

2: Evaluar el riesgo del control interno y diseñar pruebas de

cumplimiento.

3: Obtenga de la entidad una relación detallada de las A-1-3

cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen- y
comparar su total con la cuenta control y los mayores
auxiliares.

4: Seleccione las partidas más representativas y revise con

las facturas y otros documentos originales del proveedor
o acreedor.
A-1-4
5: Verifique que en las O/C, las facturas del proveedor estén
registrada en el libro de compras de acuerdo a las
disposiciones legales vigentes.

6: Revise la documentación sustentatoria de la factura A-1-3

respectiva: órden de pedidos de la unidad solicitante,
orden de compra, guía de remisión, nota de recepción,
etc. verificando que estén debidamente autorizados.

7: Revise la sección relativa del control interno y la base de A-3

pruebas selectivas asegurándose que los procedimientos
indicados hayan sido bien aplicados.

8: Solicite confirmación de los saldos importantes al final del A-3-1

período por medio de circularización, si hubiera
contestaciones inconformes, investigue y recomiende las
aclaraciones respectivas.

9: Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y A-3-2

determine si se han liquidado pasivos no registrados o por
cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta
acción se determinará en eventos posteriores.

10: Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago A-3

(O/C) al final del período y cruce con el registro de
compras.
11: Verifique que las cuentas por pagar se presentan A
correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos,
etc.
 12: Verifique que los cargos realizados en las cuentas por A-1
pagar han sido compromisos contraídos por la entidad.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
13: Cruzar con el mayor general el análisis de las cuentas que A-1-1
confirman este rubro, verificar las sumas y referenciar en
los papeles de trabajo.

14: Obtener y revisar las cédulas del movimiento de la deuda A-2

a largo plazo (incluye intereses por devengar y
devengados) con el propósito de determinar el corto y
largo plazo.
15: Separar los saldos más importantes de las cuentas con el A-2-1
fin de realizar el análisis de la comprobación de las
mismas.

Firma:
Nombre completo del auditado: Lic. Juan Carpio Mendoza
Fecha: 23 de agosto de 2019
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: Compañía de Minas Buenaventura

AUDITORIA: Estados Financieros
PERIODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
ÁREA: compras

NO. PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO FECHA

POR
OBJETIVOS A/
A-3-2 RASS Agosto-
1: Los objetivos generales de esa área son : 20

 Verificar que las compras realizadas por la

empresa se ajusten a las condiciones mínimas
y necesidades reales de cada dependencia y
que se efectúen en cumplimiento de las
directrices de contratación vigentes.
 Establecer que las adquisiciones efectuadas
obedezcan a un plan de compras, que las
partes estén debidamente facultadas y que se
hayan cumplido los requisitos presupuestales
y demás requisitos establecidos.
 Determinar que las obligaciones contraídas se
cancelen oportunamente y por los valores
acordados en cumpliendo de los
procedimientos establecidos por la empresa.
Evaluar la suficiencia y eficiencia del control
interno implementada por el área encargada
de este proceso.

2: La adecuada presentación de compras en el Estado de

Situación, se debe mostrar en las Notas a los Estados
Financieros. (Presentación, Existencia, Valuación)

3: Evaluar el sistema de control interno.

NO. PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO FECHA
POR
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO G1 RASS Agosto-
1: Obtener conocimiento del control interno de compras por 20
medio de los procedimientos implantados y
documentarlos.

2: Evaluar el riesgo del control interno y diseñar pruebas de

cumplimiento.

3: Obtenga de la entidad una relación detallada de las A-1-3

compras a la fecha del balance -bajo examen- y comparar
su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.

4: Seleccione las partidas más representativas y revise con

las facturas y otros documentos originales del proveedor
o acreedor.

5: Verifique que las facturas del proveedor estén registrada A-1-4

en el libro de compras de acuerdo a las disposiciones
legales vigentes.

6: Revise la documentación sustentatoria de la factura

respectiva: orden de pedidos de la unidad solicitante, A-1-3
orden de compra, guía de remisión, nota de recepción,
etc. verificando que estén debidamente autorizados.

7: Revise la sección relativa del control interno y la base de

pruebas selectivas asegurándose que los procedimientos A-3
indicados hayan sido bien aplicados.

8: Verifique que las compras se presentan correctamente,

respecto a importes, períodos, conceptos, etc. A-3-1

PRUEBAS SUSTANTIVAS
9: Verificar que las adquisiciones por concepto de A-3-2
bienes y elementos que afecten las cuentas
Propiedades, Planta y Equipo, Bienes de Beneficio
Publico, Recursos del Medio Ambiente, etc., sean
contabilizadas adecuadamente dentro de las
mismas.

10:
Compruebe la correcta causación de cada una de las
cuentas que tienen movimiento con las adquisiciones A-3
efectuadas.
 11: Efectúar seguimiento por las distintas dependencias A
para verificar si los bienes adquiridos están siendo
utilizados adecuadamente y si los mismos son
funcionales y tienen la capacidad instalada según
los requerimientos efectuados.

Firma:
Nombre completo del auditado: Lic. Juan Carpio Mendoza
Fecha: 23 de agosto de 2019