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CEDULA UNO:PRESUPUESTO DE VENTAS CEDULA TRES: CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS
VENTAS Producción Estandares Consumo por
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO Consumos calculados Px EC
ESTIMADAS Producto Requerida productos (EC)
A 40,000 4,200 168,000,000 (P) X Y Z X Y Z
B 20,500 8,000 164,000,000 A 41,700 2 0 1 83,400 0 41,700
TOTALES 332,000,000 B 21,320 2 2 3 42,640 42,640 63,960
TOTAL 126,040 42,640 105,660
CEDULA DOS: PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Factores Consultados Producto Producto CEDULA CUATRO: PRESUPUESTO DE COMPRA Y SONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
A B Estandares Consumo por
Inventario y Producción Nivel de invetnario exigido: PxEC
Inventario Inicial 4,200 2,170 productos (EC)
Productos para 45 días
(+) Ventas Presupuestadas 40,000 20,500 X Y Z X Y Z
(=) Unidades Requeridas 44,200 22,670 Inventario
(-) Inventario inicial Disponible 2,500 1,350 Inicial
a dic.31 del año n Producto A 5,212 2 0 1 10,424 0 5,212
(=) Producción requerida 41,700 21,320 Producto B 2,665 2 2 3 5,330 5,330 7,995
Totales 7,877 15,754 5,330 13,207
Inventario Inicial I.I.
(+) Produccion P Inventario
(-) Inventario Final I.F Final
(=) Ventas Previstas V Producto A 5,438 2 0 1 10,876 0 5,438
Producto B 2,790 2 2 3 5,580 5,580 8,370
P = V + I.F - I.I Totales 8,228 16,456 5,580 13,808
P = V + I.F - I.I
Producción Exigencias de Mano de Obra (horas) por departamento Exigencias estimadas PxE
Producto
Requerida (P)
Moldeado Ensamblado Empacado Moldeado Ensamblado Empacado
A 41,700 0.1 0.3
### 0.1 4,170 12,510 4,170
B 21,320 0.2 0.4
### 0.1 4,264 8,528 2,132
Totales 8,434 21,038 6,302
Costo Estimado por Hora 860 820 800
Costo Previsto por departamento 7,253,240 17,251,160 5,041,600
Total presupuesto de mano de obra directa 29,546,000
PASO 1: Clasificación de los CIFy de los costos operacionales en Fijos y Variables PASO 2: Distribución de los costos Fijos y Variables entre los productos A y B
Costos y Gtos Ptdos Fijos Variables Total
Costos Indirectos de Fabrica Producto HMOD %
Supervision 12,200,000 A 20,850 58.3
Ingenieria 8,937,000 B 14,924 41.7
Impuestos Diversos 4,898,000 Total 35,774 100.0
Seguros 1,629,000
Depreciacion 5,700,000 Asignación de los costos y gastos Fijos
Materiales Indirectos 10,132,355 Concepto % Total
Mano de Obra Indirecta 10,956,000 1,295,061 Producto A 112,885,040 58.3 65,811,978
Energia 2,410,100 1,032,898 Producto B 112,885,040 41.7 47,073,062
Mantenimiento 2,213,300 5,164,489
Total CIF 48,943,400 17,624,803
### 66,568,203
Asignación de los costos y gastos Variables
Gastos Operacionales Concepto % Total
Sueldos y Salarios 43,540,560 Producto A 22,143,163 58.3 12,909,464
Comisiones 4,518,360 Producto B 22,143,163 41.7 9,233,699
Publicidad 7,119,840
Papelería 3,902,220
Servcios Público 3,954,540
Honorarios 6,024,480
Total Gastos Operacionales 64,541,640 4,518,360 69,060,000
TOTALES 113,485,040 22,143,163
### 135,628,203
(FLASH)
3. La empresa CONISA LTDA se encuentra en el mercado con 3 Productos, AB,C . Cada uno de Ellos a precio Unitrio de
a $ 630 B $ 250 C $ 710
225
Ventas Histor y y y
X A B C xy xy
1 640,000 510,000 420,000 640,000 510,000
2 642,000 545,000 435,000 1,284,000 1,090,000
3 655,000 570,000 456,000 1,965,000 1,710,000
4 670,000 589,000 480,000 2,680,000 2,356,000
5 681,000 617,000 498,000 3,405,000 3,085,000
15 3,288,000 2,831,000 2,289,000 9,974,000 8,751,000
Hallar el pronostico de Ventas por el metodo de minimos cuadrados en los 3 años siguientes
b 11,000 b 25,800
a 624,600 a 488,800
xy x2
420,000 1
870,000 4
1,368,000 9
1,920,000 16
2,490,000 25
7,068,000 55
b 20,100
a 397,500
PARTICIPACION EN EL MERCADO EMPRESA XY AÑO A B
1 2 3 4 TOTAL 6 690,600 643,600
CIUDAD A B C A B C A B C A B C A B C
TUNJA 6 7 3 2 4 15 7 3 2 1 3 10 16 17 30
DUITAMA 10 8 5 3 6 4 12 4 3 7 8 7 32 26 19
SOGAMOSO 5 9 8 10 10 7 8 5 5 3 11 3 26 35 23
CHIQUINQUIRA 9 11 9 5 5 9 8 3 5 4 3 5 26 22 28
TOTAL 30 35 25 20 25 35 35 15 15 15 25 25 100 100 100
C
518,100
PRESUPUESTO DE VENTAS POR PRODUCTOS Y PERIODOS
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Unidadaes a Vender
Productos
A
B
C
Ingresos por Ventas
A
630
B
250
C
710
VENTAS TOTALES
CONTADO 60%
CREDITO 40%
0 30
207180 100
MATERIAL A B C
LIBRA Lb 4 7 2
LITRO Lt. 5 3 3
METRO Mt. 6 4 5
PIEZA Pz 3 4 5
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Cantidad de Material a
usar
LIBRAS
Precio Unitario
SUBTOTAL LIBRAS
LITROS
Precio Unitario
SUBTOTAL LITROS
METROS
Precio Unitario
SUBTOTAL METROS
PIEZAS
Precio Unitario
SUBTOTAL PIEZAS - - - - -
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Cantidad de Material a
usar
LIBRAS 2,850,000 1,700,000 1,850,000 1,950,000 8,350,000
Precio Unitario 10.7 10.7 10.7 10.7 10.7
SUBTOTAL LIBRAS 30,495,000 18,190,000 19,795,000 20,865,000 89,345,000
EMPRESA CANDY
MATERIAL Y K A Q H
LITROS 2 9 5 5 6
PIEZAS 5 7 7 3 2
METROS 2 8 9 5 3
KILOS 3 4 2 7 8
UNIDAD $
LITROS 7.5
PIEZAS 8.3
METROS 4.2
KILOS 7.1
Las compras se planearon para tener siempre lista la 1/8 octava parte del material usado del siguiente trimestre como
inventario final para los tres primeros periodos.
DEPARTAMENTO
ARTICULO $ P1 P2 P3 S1 S2
Artículo A 0.3 0.4 0.5 6.0 0.7
Precio 15.5 13.5 14.5 15.0 22.0
Artículo B 0.5 0.6 0.7 0.8 0.9
Precio 15.3 13.5 17.5 13.0 20.0
Artículo C 0.5 0.6 0.8 0.9 0.7
Precio 23.5 22.8 31.2 30.0 28.0
Se ha establecido como efectivo 85% y para la provisión el 15% sobre el total de la mano de directa para cada uno de los períodos.
,
PRESUPUESTO DE COMPRAS
La empresa Flash requiere de una serie de materiales y tiene un inventario inicial y final que a continuación se enuncia al igual que su
precio de adquisición
INVENTARIO INVENTARIO
MATERIAL PRECIO $
INICIAL FINAL
LIBRAS 23,600 21,800 10.7
LITROS 28,980 26,089 14.5
METROS 35,200 24,300 13.9
PIEZAS 42,000 34,680 16.5
Las compras se planearon para tener siempre lista la 1/8 octava parte del material usado del siguiente trimestre como inventario final
para los tres primeros periodos.
MATERIALES
LITROS LIBRAS METROS PIEZAS
CONCEPTO
Inventario Final Esperado
Uso de Materiales
Necesidades Totales
Inventario Inicial
Unidades Compradas
Precio Unitario
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
LIBRAS
Inventario Final Esperado
Uso de Materiales
Necesidades Totales
Inventario Inicial
Unidades Compradas
Precio Unitario
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA LIBRAS
LITROS
Inventario Final Esperado
Uso de Materiales
Necesidades Totales
Inventario Inicial
Unidades Compradas
Precio Unitario
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA LITROS
METROS
Inventario Final Esperado
Uso de Materiales
Necesidades Totales
Inventario Inicial
Unidades Compradas
Precio Unitario
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA METROS
PIEZAS
Inventario Final Esperado
Uso de Materiales
Necesidades Totales
Inventario Inicial
Unidades Compradas
Precio Unitario
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA PIEZAS
COSTO TOTAL
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
La Empresa Flash Ltda., posee cinco departamentos: tres productivos que intervienen directamente en la fabricación de los productos
y dos de servcios que no intervienen directamente pero se requieren para su producción. Además se establecen tiempos de duración
de los procesos en cada uno de los departamentos por cada unidad elaborada y determinando el valor unitario de la hora por cada
departamento. A continuación se elabora un cuadro estandar de productos por departamento y su costo.
DEPARTAMENTO
ARTICULO $ P1 P2 P3 S1 S2
Artículo A 0.3 0.4 0.5 0.7 0.5
Precio 14.3 12.5 18.7 14.0 21.0
Artículo B 0.6 0.5 0.7 0.6 0.9
Precio 14.3 12.5 18.7 14.0 21.0
Artículo C 0.6 0.5 0.4 0.9 0.8
Precio 22.6 25.8 30.0 31.0 29.0
Se ha establecido como efectivo 75% y para la provisión el 25% sobre el total de la mano de directa para cada uno de los períodos.
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
DEPARTAMENTO P1
PRODUCTO A
PRODUCTO B
SUBTOTAL HORAS
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO A Y B
PRODUCTO C
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO C
TOTAL DEPARTAMENTO P1
DEPARTAMENTO P2
PRODUCTO A
PRODUCTO B
SUBTOTAL HORAS
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO A Y B
PRODUCTO C
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO C
TOTAL DEPARTAMENTO P2
DEPARTAMENTO P3
PRODUCTO A
PRODUCTO B
SUBTOTAL HORAS
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO A Y B
PRODUCTO C
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO C
TOTAL DEPARTAMENTO P3
PERIODO
CONCEPTO
DEPARTAMENTO S1
PRODUCTO A
PRODUCTO B
SUBTOTAL HORAS
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO A Y B
PRODUCTO C
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO C
TOTAL DEPARTAMENTO S1
DEPARTAMENTO S2
PRODUCTO A
PRODUCTO B
SUBTOTAL HORAS
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO A Y B
PRODUCTO C
Precio Unitario
SUBTOTAL COSTO C
TOTAL DEPARTAMENTO S2
TOTAL COSTO
EFECTIVO
PROVISIÓN
PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Se tienen las bases de actividad los estandares para cada uno de los departamentos: Productivos los costos indirectos
presupuestados y los estándares para cada costo de la empresa Flash Ltda, para distribuir los costos directos de
fabricación. CUADRO DE DISTRIBUCION
A continuación se encuentra la siguiente información: COSTO MANTEMTO ENERGIA ENSAMBLE MONTAJE ACABADO TOTAL
Las bases de actividades son: CIF 8,325,000 6,792,000 23,850,000 18,690,000 16,750,000 74,407,000
DEPR.EDIFICIO 1,599,500 1,142,500 6,398,000 5,712,500 7,997,500 22,850,000
ENSAMBLAJE = HM (Horas Maquina) SERV.GRALES 1,257,000 838,000 2,681,600 1,508,400 2,095,000 8,380,000
MONTAJE = Unidades Producidas IMP.PREDIAL 289,932.8859 193,288.5906 628,187.9195 563,758.3893 724,832.2148 2,400,000
ACABADO = HMOD (Horas de Mano de Obra Directa) TOTAL 11,471,432.89 8,965,788.59 33,557,787.92 26,474,658.39 27,567,332.21 108,037,000.00
MANTENIMIENTO = HDR (Horas Directas de Reparación) MANTEMTO 4,810,372.007 253,920.902 6,407,139.976 11,471,432.89
ENERGIA = KWH (Kilovatios Hora) TOTAL 38,368,160 26,728,579 33,974,472 108,037,000
ENERGIA 4,034,604.866 3,496,657.550 1,434,526.174 8,965,788.591
Se establecieron los siguientes estándares: TOTAL 42,402,764.79 30,225,236.84 35,408,998.37 108,037,000
1. HDM por unidad en ensambles.
A = 12 HDM B = 9 HDM C = 15 HDM 2, DISTRIBUCION DE LOS DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS A LOS DE PRODUCCION
15 HMOD 13 HMOD 16 HMOD
MANTIMIENTO = 11,471,432,89
2. HDR Ensamble: HDM
Para: Plan de ventas
ENSAMBLE 12 HDR por cada 420 HDM Producto Unidades HDM TOTAL UNID/HDM
MONTAJE 8 HDR por cada 450 UNIDAD A 682,600 12 8,191,200
ACABADO 16 HDR por cada 520 HMOD B 645,600 9 5,810,400
C 515,100 15 7,726,500
3. Los costos Indirectos de Fabricación Directos para cada Departamento son: TOTAL 1,843,300 21,728,100
TD = 22,850,000
12,500
TD = 1,828
TD = 2,400,000
14,900
TD = 161.0738255
5. Inversiones: Se plantea adquirir titulos valores. El primero por valor de $ 25,000,000 en el tercer trimestre , en el segundo en el cuarto trimestre por $20,000,000
8, Financiación: La empresa tiene una línea de crédito abierto, con un banco al 20% anual para suplir necesidades de capital de trabajo. Los prestamos se tomarán
al inicio de cada trimestre en que sea necesario y en multiplos de $10,000, los intereses se pagarán conjuntamente con el abono de capital al final del trimestre en
que se disponga de dinero.
ACTIVO PASIVO
Efectivo 11,280,000 Bancos Nacionales 100,000,000
Clientes 309,000,000 Proveedores Nacionales 166,000,000
Inventario de Mat.primas 16,320,000 Salarios por Pagar 59,480,000
Inventarios de Prod.termin 18,180,000 Impuesto por pagar 9,100,000
Invrsiones 12,000,000 TOTAL PASIVO 334,580,000
Propiedad Planta y Equipo 188,000,000
Depreciación Acumulada -6,200,000
TOTAL ACTIVO 548,580,000 145,000,000
39,000,000
30,000,000
214,000,000
548,580,000
Se solicita preparar el flujo de caja para los periodos establecidos, tomar si es necesario créditos para evitar el slado negativo al final de cualquier periodo.
FLASH LTDA
FLUJO DE CAJA
CONCEPTO 1 2 3 4 TOTAL
Efectivo
INGRESOS
VENTAS
Clientes 167,280,690 153,593,070 138,953,970 118,469,670 578,297,400
TOTAL INGRESOS 111,520,460 102,395,380 92,635,980 78,979,780 385,531,600
EFECTIVO DISPONIBLE 278,801,150 255,988,450 231,589,950 197,449,450 963,829,000
EGRESOS 167,280,690 265,113,530 241,349,350 211,105,650 884,849,220
Compra de Materia prima
Pago mano de obra
Pago CIF
Pago gastos Admon y Vent 340,747,650 300,235,950 258,138,450 241,696,950 1,140,819,000
Pago de impuestos 204,448,590 180,141,570 154,883,070 145,018,170 684,491,400
Sueldos por pagar 136,299,060 120,094,380 103,255,380 96,678,780 456,327,600
Proveedores 204,448,590 316,440,630 274,977,450 248,273,550
Bancos Nacionales
Adquisición de Activos
Inversiones
TOTAL EGRESOS
SALDO ANTES DE PRES.
Prestamo corto plazo
Abono a prestamos
Intereses
EFECTIVO AL FINAL PER
20.00% ANUAL
PRESTAMO INTERES ABONO A CAPITAL CUOTA T 1.07
0 $ 50,000,000.00 0 0.0107 TASA TRIMESTRAL
1 $ 40,000,000.00 $ 535,000.00 $ 10,000,000.00 $ 10,535,000.00 $ 50,535,000.00
2 $ 30,000,000.00 $ 428,000.00 $ 10,000,000.00 $ 10,428,000.00
3 $ 20,000,000.00 $ 321,000.00 $ 10,000,000.00 $ 10,321,000.00
4 $ 10,000,000.00 $ 214,000.00 $ 10,000,000.00 $ 10,214,000.00
5 $ - $ 107,000.00 $ 10,000,000.00 $ 10,107,000.00
6 $ (10,000,000.00) $ - $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00
7 $ (20,000,000.00) $ (107,000.00) $ 10,000,000.00 $ 9,893,000.00
8 $ (30,000,000.00) $ (214,000.00) $ 10,000,000.00 $ 9,786,000.00
9 $ (40,000,000.00) $ (321,000.00) $ 10,000,000.00 $ 9,679,000.00
10 $ (50,000,000.00) $ (428,000.00) $ 10,000,000.00 $ 9,572,000.00
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
1 2 3
VENTAS
OTROS INGRESOS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMTIVOS.
DEPRECIACION
OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTIL. ANTES DE IMP.
IMPUESTOS (34%)
UTILIDAD NETA
IERA PROYECTADO
3 4 ANUAL
REAL DE COSTOS DE MATERIAL
PERIODO
1 2
CONCEPTO
Cantidad de Material a usar
LIBRAS
Precio Unitario
SUBTOTAL LIBRAS
LITROS
Precio Unitario
SUBTOTAL LITROS
METROS
Precio Unitario
SUBTOTAL METROS
PIEZAS
Precio Unitario
SUBTOTAL PIEZAS
LITROS
Precio Unitario
SUBTOTAL LITROS
METROS
Precio Unitario
SUBTOTAL METROS
PIEZAS
Precio Unitario
SUBTOTAL PIEZAS
DEPARTAMENTO
ARTICULO $ P1 P2
Artículo A 0.3 0.6
Precio 14.3 12.5
Artículo B 0.6 0.4
Precio 14.3 12.5
Artículo C 0.6 0.6
Precio 22.6 25.8
PERIODO
1 2 3
CONCEPTO
DEPARTAMENTO P2
PRODUCTO A 79,921.60 63,535.20 85,634.40
PRODUCTO B 113,220.00 74,014.00 54,706.00
SUBTOTAL HORAS 193,141.60 137,549.20 140,340.40
Precio Unitario 12.50 12.50 12.50
SUBTOTAL COSTO A Y B 2,414,270.00 1,719,365.00 1,754,255.00
PRODUCTO C 68,896.00 80,305.50 44,038.50
Precio Unitario 25.80 25.80 25.80
SUBTOTAL COSTO C 1,777,516.80 2,071,881.90 1,136,193.30
TOTAL DEPARTAMENTO P2 4,191,786.80 3,791,246.90 2,890,448.30
DEPARTAMENTO P2
PRODUCTO A 119,882.40 95,302.80 128,451.60
PRODUCTO B 90,576.00 59,211.20 43,764.80
SUBTOTAL HORAS 210,458.40 154,514.00 172,216.40
Precio Unitario 12.50 12.50 12.50
SUBTOTAL COSTO A Y B 2,630,730.00 1,931,425.00 2,152,705.00
PRODUCTO C 82,675.20 96,366.60 52,846.20
Precio Unitario 25.80 25.80 25.80
SUBTOTAL COSTO C 2,133,020.16 2,486,258.28 1,363,431.96
TOTAL DEPARTAMENTO P2 4,763,750.16 4,417,683.28 3,516,136.96
P3 S1 S2
0.5 0.7 0.5
18.7 14.0 21.0
0.7 0.6 0.9
18.7 14.0 21.0
0.4 0.9 0.8
30.0 31.0 29.0
4 TOTAL
43,948.80 273,040.00
80,860.00 322,800.00
124,808.80 595,840.00
12.50 12.50
1,560,110.00 7,448,000.00
64,310.00 257,550.00
25.80 25.80
1,659,198.00 6,644,790.00
3,219,308.00 14,092,790.00
65,923.20 409,560.00
64,688.00 258,240.00
130,611.20 667,800.00
12.50 12.50
1,632,640.00 8,347,500.00
77,172.00 309,060.00
25.80 25.80
1,991,037.60 7,973,748.00
3,623,677.60 16,321,248.00
ANALISIS
2, HDR
Para:
ENSAMBLE 13 HDR por cada 430 HDM
MONTAJE 9 HDR por cada 460 UNIDAD
ACABADO 18 HDR por cada 550 HMOD
ENSAMBLE 27,856,000
MONTAJE 19,684,000
ACABADO 17,580,000
MANTENTO 9,850,000
ENERGIA 7,953,000
ACTIVO PASIVO
Efectivo 15,500,000 Bancos Nacionales 250,000,000
Clientes 350,000,000 Proveedores Nacionales 120,000,000
Inventario de Mat.primas 18,526,000 Salarios por Pagar 45,000,000
Inventarios de Prod.termin 19,520,000 Impuesto por pagar 5,800,000
Invrsiones 15,000,000 TOTAL PASIVO 420,800,000
Propiedad Planta y Equipo 200,000,000
Depreciación Acumulada -7,500,000 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 611,046,000 Aportes Sociales 150,000,000
Utilidad Retenida 25,200,000
Utilidad del Ejercicio 15,046,000
TOTAL PATRIMONIO 190,246,000
Se solicita preparar el flujo de caja para los periodos establecidos, tomar si es necesario créditos para evitar el